崗位十二：總賬報(bào)表崗位

任務(wù)一：資產(chǎn)負(fù)債表的編制

一、記賬憑證（會計(jì)分錄）

1、借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本——南京鵬飛公司100000

2、借：銀行存款120000

貸：長期借款120000

借：在途物資——A材料80000

——B材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款158200

借：交易性金融資產(chǎn)——成本60000

投資收益——交易手續(xù)費(fèi)280

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16.80

貸：其他貨幣資金——存出投資款60296.80

5、借：原材料——A材料80000

——B材料60000

貸：在途物資——A材料80000

——B材料60000

6、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅22400

——應(yīng)交城建稅357

—應(yīng)交教育費(fèi)附加153

貸：銀行存款22910

借：應(yīng)收賬款——宏達(dá)公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品160000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20800

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——宏達(dá)公司

9、借：固定資產(chǎn)263500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34255

貸：銀行存款297755

10、借：其他應(yīng)收款——王林1200

貸：庫存現(xiàn)金1200

11、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)850

庫存現(xiàn)金150

貸：其他應(yīng)收款——李靜1000

借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)9433.96

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）566.04

貸：銀行存款10000

13、借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)1350

貸：銀行存款1350

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)1350

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)1350

14、借：庫存現(xiàn)金36000

貸：銀行存款36000

15、借：應(yīng)付職工薪酬——工資36000

貸：庫存現(xiàn)金36000

借：銀行存款71190

貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品63000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)收賬款——山東新華公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品3150

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）409.5

庫存現(xiàn)金381.5

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用工本及手續(xù)費(fèi)47.17

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.83

貸：銀行存款50

18、借：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備3510

貸：應(yīng)收賬款——酒茜公司3510

19、借：固定資產(chǎn)清理——XD設(shè)備13660

累計(jì)折舊——XD設(shè)備4340

貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營用（XD設(shè)備）18000

借：銀行存款4000

貸：其他應(yīng)收款4000

借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置利得13660

貸：固定資產(chǎn)清理——XD設(shè)備13660

借：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品5250

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款5932.5

21、借：無形資產(chǎn)——003#專利權(quán)127358.49

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7641.51

貸：銀行存款135000

22、借：短期借款——流動資金借款32000

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出576

貸：銀行存款32576

借：應(yīng)付賬款——中國網(wǎng)通

貸：銀行存款2600

24、借：應(yīng)付賬款——上海光明廠35100

貸：銀行存款35100

借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接材料7200

——乙產(chǎn)品——直接材料4800

制造費(fèi)用——水電費(fèi)1000

管理費(fèi)用——水電費(fèi)2000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1450

貸：銀行存款11300

銀行存款5150

26、借:營業(yè)外支出——捐款支出20000

貸：銀行存款20000

27、借:庫存現(xiàn)金1000

貸：營業(yè)外收入——罰款收入1000

28、借:制造費(fèi)用——折舊費(fèi)9000

管理費(fèi)用——折舊費(fèi)1000

貸：累計(jì)折舊10000

29、借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接人工15600

——乙產(chǎn)品——直接人工10400

制造費(fèi)用——工資4000

管理費(fèi)用——工資10000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資40000

30、借:牛產(chǎn)成木甲產(chǎn)品百榜材捌11000

一乙產(chǎn)品—直接材料7200

制造費(fèi)用——材料費(fèi)1000

管理費(fèi)用——材料費(fèi)1000

貸：原材料----A材料8000

——B材料3000

——C材料7200

——D材料2000

31、借:牛產(chǎn)龍木甲產(chǎn)品制i告我用9000

——乙產(chǎn)品——制造費(fèi)用6000

貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間15000

32、借:庫存商品——甲58800

——乙27428

貸：生產(chǎn)成本——甲58800

——乙27428

.借:銀行存款56500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650()

34、借:主營業(yè)務(wù)成本——甲80600

——乙63031.40

貸：庫存商品——甲80600

——乙63031.40

借:庫存商品——乙2789

貸：主營業(yè)務(wù)成本——乙2789

35、借:財(cái)冬我田利自寺山iOS?

在建工程——基建3644.96

貸：應(yīng)付利息——長期借款4896.96

借：銀行存款3051()

貸：其他業(yè)務(wù)收入——銷售材料收入27000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：其他業(yè)務(wù)成本——B22500

貸：原材料——B22500

借：稅金及附加22630.50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅15841.35

?應(yīng)交教育費(fèi)附加6789.15

借：主營業(yè)務(wù)收入270900

其他業(yè)務(wù)收入27000

營業(yè)外收入1000

貸：本年利潤298900

借:本年利潤247422.03

貸：主營業(yè)務(wù)成本140842.40

其他業(yè)務(wù)成本22500

稅金及附加22630.50

營業(yè)外支出33660

財(cái)務(wù)費(fèi)用1,875.17

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用9433.96

投資收益280

借：所得稅費(fèi)用12869.49

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅12869.49

借：本年利潤12869.49

貸：所得稅費(fèi)用12869.49

借：本年利潤974454.48

貸：利潤分配----未分配利潤974454.48

借：利潤分配——提取法定盈余公積97445.45

貸：盈余公積——法定盈余公積97445.45

借：利潤分配——應(yīng)付投資者利潤526205.42

貸：應(yīng)付利潤526205.42

二、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：江蘇耳K宇公司2019年12月31S單位：元

行期初余

資產(chǎn)年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期初余額年末余額

次額

流動資產(chǎn)：1流動負(fù)債：35

貨幣資金21083759.13短期借款36

交易性金融資產(chǎn)368000交易性金融負(fù)債37

應(yīng)收票據(jù)430000應(yīng)付票據(jù)3854000.00

應(yīng)收賬款5232266應(yīng)付賬款399923.63

預(yù)付賬款652000預(yù)收賬款4060200.00

應(yīng)收股利7應(yīng)付職工薪酬4145040.00

應(yīng)收利息8應(yīng)交稅費(fèi)4285319.81

其他應(yīng)收款9200應(yīng)付利息4328997.76

存貨10518657.6應(yīng)付股利44

其中：消耗性生物11其他應(yīng)付款452500.00

資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流12預(yù)計(jì)負(fù)債46

動資產(chǎn)

其他流動資產(chǎn)13一年內(nèi)到期的非流47

動負(fù)債

流動資產(chǎn)合計(jì)14其他流動負(fù)債48

非流動資產(chǎn)：15流動負(fù)債合計(jì)49

可供出售金融資產(chǎn)16非流動負(fù)債：50

持有至到期投資17長期借款51620820.00

投資性房地產(chǎn)18應(yīng)付債券52

長期股權(quán)投資191200000長期應(yīng)付款53

長期應(yīng)收款20專項(xiàng)應(yīng)付款54

固定資產(chǎn)21919840遞延所得稅負(fù)債55

在建工程22278644.96其他非流動負(fù)債56

工程物資23非流動負(fù)債合計(jì)57

固定資產(chǎn)清理24負(fù)債合計(jì)58

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)25所有者權(quán)益：59

油氣資產(chǎn)26實(shí)收資本602340000.00

無形資產(chǎn)27277358.49資本公積61265000.00

開發(fā)支出28盈余公積62116220.15

商譽(yù)29未分配利潤63476499.11

長期待攤費(fèi)用30減：庫存股64

遞延所得稅資產(chǎn)31所有者權(quán)益合計(jì)65

其他非流動資產(chǎn)3266

非流動資產(chǎn)合計(jì)3367

資產(chǎn)總計(jì)344660726.18負(fù)債和所有者權(quán)益68466072.18

總計(jì)

任務(wù)二：利潤表的編制

利潤表

編制單位：江蘇環(huán)宇公司2019年12月單位:

元

項(xiàng)目