精品文檔-下載后可編輯高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習10高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習10

單選題（共71題，共71分）

1.總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是（）。

A.周期性赤字

B.結(jié)構(gòu)性赤字

C.自然失業(yè)赤字

D.被動赤字

2.用債務收入彌補收支差額后仍然存在的赤字被稱為（）。

A.實赤字

B.虛赤字

C.硬赤字

D.軟赤字

3.政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設(shè)，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是()。

A.政府與民間共同投資方式

B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式

C.BOT投資方式

D.財政投融資方式

4.按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為()。

A.消費性支出和積累性支出

B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

C.預防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

5.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

B.職工副食品補貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼

6.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的（）。

A.投資管理

B.基礎(chǔ)管理

C.運營管理

D.收益管理

7.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。

A.購進燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D.購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅

8.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅中扣除的是（）。

A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

9.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

A.只要是報關(guān)進口的應稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅

B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營銷售服務的單位和個體工商戶，按照銷售服務繳納增值稅

D.納稅人既銷售貨物又銷售服務，但貨物與服務不同時發(fā)生在同一項銷售行為中的，不屬于混合銷售行為

10.企業(yè)銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為()

A.管理費用

B.銷售費用

C.稅金及附加

D.主營業(yè)務成本

11.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應納稅收入的金額為（）。

A.合同價款的公允價值

B.合同約定的收款金額

C.合同約定價款的價值

D.商品現(xiàn)銷價格

12.下列關(guān)于專項附加扣除的表述，不正確的是（）。

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

13.關(guān)于政府預算管理權(quán)的說法，錯誤的是（）。

A.審批預決算的權(quán)力機關(guān)是全國人大

B.各級人大財經(jīng)委初步審查預算調(diào)整方案和決算草案

C.各級財政部門提出預算預備費用動用方案

D.各級財政部門是預算管理的職能部門

14.投入預算的政策重點是（）。

A.是否實現(xiàn)政府的政策目標

B.控制資源的投入和使用

C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率

D.反映資金使用結(jié)果

15.就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

16.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.使用低稅率

17.目前，在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。

A.企業(yè)虧損補貼

B.價格補貼

C.職工生活補貼

D.財政貼息

18.通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于(、)。

A.擴張性財政政策

B.緊縮性財政政策

C.平衡財政政策

D.綜合財政政策

19.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。

A.某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)程》所作的解釋

B.某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋

C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

D.某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

20.決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權(quán)限集中在()。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.國務院

D.全國人民代表大會常務委員會

21.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。

A.稅務機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

C.由納稅單位向稅務機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務機關(guān)審查核實，計算應征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

D.稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

22.我國社會福利的提供對象不包括（）。

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨

C.特殊社會成員

D.軍烈屬

23.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

24.解決市場失靈問題，需要（）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

25.下列選項中關(guān)于零基預算優(yōu)點的敘述，錯誤的是（）。

A.預算收支安排不受以往年度收支的約束

B.可以充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能

C.編制工作簡便易行

D.可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點

26.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2022年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A.5800.00

B.4800.25

C.4200.00

D.3409.71

27.賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是（）。

A.查驗征收

B.定期定額

C.查定征收

D.查賬征收

28.張先生2022年1月購買家庭唯一住房，面積為85平方米，該套住房計征契稅的稅率為（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29.政府為彌補財政赤字而過多發(fā)行債券，導致私人部門投資以及個人消費的減少，這對市場產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應

B.木桶效應

C.破窗效應

D.排擠效應

30.關(guān)于我國政府采購的說法，正確的是()。

A.回避制度符合政府采購的公正原則的要求

B.政府采購的服務僅是政府自身需要的服務

C.國內(nèi)限制性招標采購通過發(fā)布招標公告邀請符合要求的供應商參加競標

D.我國政府主要的采購方式是邀請招標

31.關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是()。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費稅率為20%，按應納稅額減征30%

B.保險賠款適用超額累進稅率

C.彩票中獎稅率為20%

D.省級人民政府頒發(fā)的體育獎金稅率為10%

32.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款()的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

A.萬分之三

B.萬分之四

C.萬分之五

D.千分之一

33.以下屬于我國稅法的非正式淵源的是()

A.稅收法律

B.國際稅收協(xié)定

C.自治條例

D.稅收判例

34.某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是()元。

A.567

B.660

C.672

D.725

35.乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3.2英鎊千克，已知單位運費為0.8英鎊，保險費率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊=9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%，則乙公司應納進口關(guān)稅稅額為()。

A.18666550元

B.2022000元

C.174086000元

D.15638000元

36.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬適用與房屋相同的契稅稅率

37.關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是()。

A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比較而得出的

B.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品分為全國性和地區(qū)性的公共物品

C.根據(jù)薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品

D.公共物品是西方經(jīng)濟學中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)

38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

39.有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性，但不利于監(jiān)督和管理的政府預算是()。

A.零基預算

B.績效預算

C.單式預算

D.復式預算

40.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅37萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品，對外批發(fā)銷售6800件，取得不含稅銷售額334萬元。該企業(yè)的國內(nèi)生產(chǎn)繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)

A.50.1

B.29.64

C.20.46

D.0

41.納稅義務人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的()日內(nèi)預繳，年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

A.15；3

B.30；3

C.15；5

D.30；5

42.按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，()一般在社會總投資中占有較高的比重。

A.基礎(chǔ)建設(shè)

B.社會福利

C.社會投資

D.政府投資

43.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，正確的計稅方法是()。

A.啤酒的包裝物押金收取時就征收增值稅

B.啤酒的包裝物押金征收消費稅

C.黃酒的包裝物押金征收消費稅

D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅

44.關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是()。

A.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當天

B.進口的應稅消費品，為報關(guān)進口的當天

C.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天

D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

45.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2022年應納稅所得額為50萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2022年適用的企業(yè)所得稅稅率為()。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

46.下列資產(chǎn)中，不能計算折舊扣除的是()。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未使用的房屋、建筑物

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

47.事業(yè)單位有下列()情形的，應當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。

A.行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B.事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.事業(yè)單位整體或者部分改制為企業(yè)

D.經(jīng)批準，事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

48.關(guān)于科學研究支出的說法，錯誤的是()。

A.基礎(chǔ)科學的經(jīng)費主要應由政府承擔

B.外部效應較強的科研支出的主要渠道應該是財政撥款

C.稅收優(yōu)惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式

D.我國科學研究投入增長很快，與發(fā)達國家相比基本沒有太大差距

49.按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以分為()。

A.宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策

B.自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

C.擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策

D.短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策

50.納稅人進口應稅消費品，應當白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.5

C.7

D.15

51.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品1000元誤記為10000元，對此應做的會計賬務調(diào)整分錄為()。

A.

B.

C.

D.

52.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是()。

A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率

B.稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)

C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關(guān)

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

53.某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務處理為()。

A.

B.

C.

D.

54.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。

A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對相同境遇的人課征不同的稅收

D.對不同境遇的人課征不同的稅收

55.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

56.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅

D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅

57.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

58.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

59.中國公民章先生2022年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

A.240

B.255

C.890

D.940

60.中國公民章先生2022年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

A.0

B.240

C.320

D.400

61.中國公民章先生2022年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2400

62.中國公民章先生2022年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入16500元。(2)出租閑置住房，取得收入5000元。(3)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得12000元。(5)取得保險賠款30000元。(6)取得國債利息收入5000元。(7)從某國際組織取得環(huán)保方面的獎金收入15000元人民幣。其他資料：章先生每月專項扣除金額為3000元。

A.800

B.1000

C.700

D.560

63.

A.0

B.45

C.72.65

D.85

64.

A.

B.

C.

D.

65.

A.應計提增值稅銷項稅額260元

B.應計提增值稅銷項稅額230.09元

C.不用繳納增值稅

D.應繳納消費稅100元

66.

A.

B.

C.

D.

67.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。

A.42.61

B.54.45

C.62.64

D.64.87

68.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。

A.160.0

B.161.6

C.166.4

D.136.5

69.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。

A.0

B.0.3

C.0.48

D.0.5

70.北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得甲運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元、稅額0.78萬元，同時取得乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費者個人服裝，收取現(xiàn)金合計11.3萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。(4)本月對外臨時出租倉庫兩間，一次性收取含稅租金收入10萬元，企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。

A.94.37

B.117.25

C.123.28

D.124.04

71.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2022年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

A.0

B.2

C.3

D.6

多選題（共23題，共23分）

72.以下屬于選擇性貨幣政策工具的有（）。

A.消費者信用控制

B.不動產(chǎn)信用控制

C.優(yōu)惠匯率

D.預繳出口保證金

E.證券市場信用控制

73.市場失靈主要表現(xiàn)在()等方面。

A.公共物品缺失

B.外部效應

C.充分競爭

D.收入分配不公

E.經(jīng)濟波動與失衡

74.公債的產(chǎn)生具備的兩個基本條件是（）。

A.財政支出的需要

B.社會閑置資金的存在

C.借債規(guī)模的擴大

D.財政收入的需要

E.社會的需要

75.一般而言，可以將公債分為（）。

A.國債

B.地方公債

C.準公債

D.長期公債

E.靈活公債

76.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）。

A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地

B.中國人民銀行總行使用的土地

C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)使用的土地

D.公園內(nèi)商品部使用的土地

E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地

77.稅收的經(jīng)濟原則包括（）。

A.財政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

78.納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施屬于契稅征收范圍的是（）。

A.自行車庫

B.儲藏室

C.停車位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

79.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括（）。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C.企業(yè)已在財務上做銷售處理

D.相關(guān)經(jīng)濟利益已流入

E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

80.屬于財政政策工具的有()。

A.稅收

B.利率

C.政府預算

D.公債

E.信貸

81.增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。

A.待認證進項稅額

B.待轉(zhuǎn)銷項稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

82.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，關(guān)于其應納稅所得額確定的說法，正確的有()。

A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額

B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

D.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應納稅所得額

E.利息所得以收入全額為應納稅所得額

83.以下屬于稅款征收方式的有()。

A.限額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

84.宏觀稅收負擔衡量指標包括()。

A.國民生產(chǎn)總值負擔率

B.國民收入負擔率

C.企業(yè)綜合稅收負擔率

D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負率

E.純收入直接稅負擔率

85.政府財政投資的決策標準不包括()。

A.成本-效益最大化標準

B.資產(chǎn)-產(chǎn)出比率最小化標準

C.資本-勞動力最大化標準

D.資本-利潤最大化標準

E.就業(yè)創(chuàng)造標準

86.關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有()。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)產(chǎn)重的，稅務機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款

87.公債發(fā)行的原則包括()。

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.利息最小原則

D.發(fā)行成本最小原則

E.發(fā)行有度原則

88.根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務處理的條件包括()。

A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

C.具有合理的商業(yè)目的

D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

E.劃出方企業(yè)在會計上已確認損益

89.關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。

A.以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額

C.按3%征收率計算應納稅額

D.按5%征收率計算應納稅額

E.免征增值稅

90.關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施的說法，正確的有()。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

E.稅務機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

91.關(guān)于土地增值