審計(jì)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下北京第二外國語學(xué)院北京第二外國語學(xué)院

緒論單元測試

下列選項(xiàng)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）。

A:代編財(cái)務(wù)信息

B:商定程序

C:審計(jì)

D:審閱

答案:代編財(cái)務(wù)信息

;商定程序

下列各項(xiàng)中，通常屬于財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的是（）。

A:對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師

B:被審計(jì)單位的管理層

C:被審計(jì)單位的股東

D:為被審計(jì)單位提供貸款的銀行

答案:被審計(jì)單位的管理層

;被審計(jì)單位的股東

;為被審計(jì)單位提供貸款的銀行

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師對由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，以增強(qiáng)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。

B:審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求。

C:獨(dú)立性是審計(jì)的基礎(chǔ)之一，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者。

D:由于審計(jì)存在固有限制，審計(jì)只能提供合理保證。

答案:注冊會(huì)計(jì)師對由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，以增強(qiáng)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。

管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊會(huì)計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（）。

A:存在或發(fā)生

B:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C:列報(bào)

D:權(quán)利和義務(wù)

答案:準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指完全不能相信獲得的證據(jù)（）。

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見（）。

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第一章測試

我國“審計(jì)”一詞的正式使用始于（）

A:建國初期

B:民國時(shí)期

C:西周時(shí)期

D:宋代

答案:宋代

下列有關(guān)審計(jì)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:審計(jì)是以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，但不涉及為預(yù)期使用者如何利用信息提供建議

B:注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見主要是向管理層之外的預(yù)期使用者提供

C:審計(jì)應(yīng)當(dāng)有效滿足管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的需求

D:審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，但不減輕被審計(jì)單位管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

答案:審計(jì)應(yīng)當(dāng)有效滿足管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的需求

有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)的關(guān)系，下列表述中正確的提法有（）

A:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)在審計(jì)的方式上都是強(qiáng)制審計(jì)

B:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)都是外部審計(jì)

C:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)都是行政監(jiān)督

D:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

答案:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)都是外部審計(jì)

;注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與國家審計(jì)都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

有關(guān)審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系的下列表述中，正確的提法有（）。

A:審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容逬行再監(jiān)督

B:審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的均是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C:審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)行再認(rèn)定

D:審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作對象均是企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)

答案:審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容逬行再監(jiān)督

;審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)行再認(rèn)定

;審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作對象均是企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)

注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，它必將隨商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第二章測試

中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的制定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是（）。

A:中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B:審計(jì)署

C:財(cái)政部

D:中國審計(jì)學(xué)會(huì)

答案:中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

根據(jù)《注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)基本準(zhǔn)則》，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對被審計(jì)單位（）發(fā)表意見。

A:會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、合法性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性

B:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料

C:會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性

D:財(cái)會(huì)情況

答案:會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、合法性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性

下列各項(xiàng)屬于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有()。

A:職業(yè)道德準(zhǔn)則

B:注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C:后續(xù)教育準(zhǔn)則

D:審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

答案:職業(yè)道德準(zhǔn)則

;注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

;后續(xù)教育準(zhǔn)則

;審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)以控制政策和程序時(shí)應(yīng)綜合考慮的因素包括（）。

A:業(yè)務(wù)部門的設(shè)置情況

B:事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍

C:成本與效益原則

D:分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況

答案:業(yè)務(wù)部門的設(shè)置情況

;事務(wù)所的業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍

;成本與效益原則

;分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況

注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，均應(yīng)遵照執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)項(xiàng)目逬行審計(jì)，以使各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)

工作遵照審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則進(jìn)行。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

第三章測試

被審計(jì)單位未將購入固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)購置成本，則下列（）項(xiàng)認(rèn)定錯(cuò)誤。

A:完整性

B:準(zhǔn)確性

C:分類

D:存在或發(fā)生

答案:準(zhǔn)確性

被審計(jì)單位的下列事項(xiàng)中，屈于分類和可理解性認(rèn)定的是（）。

A:向某公司拆借的款項(xiàng)未列入賬中

B:將應(yīng)收某公司的一筆賬款68萬元誤記為86萬元

C:將經(jīng)營租入設(shè)備列為固定資產(chǎn)

D:未將預(yù)付賬款某明細(xì)賬戶的貸方余額列示于資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目中

答案:未將預(yù)付賬款某明細(xì)賬戶的貸方余額列示于資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目中

注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)所應(yīng)提供的保證程度是（）

A:絕對保證

B:合理保證

C:基本保證

D:有限保證

答案:合理保證

注冊會(huì)計(jì)師為明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任取得下列審計(jì)證據(jù)中，無效的審計(jì)證據(jù)是（）

A:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B:管理當(dāng)局聲明書

C:律師聲明書

D:管理建議書

答案:管理建議書

注冊會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是（）。

A:應(yīng)收賬款函證回函

B:銷售發(fā)票

C:購貨發(fā)票

D:入庫單

答案:入庫單

會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對被審計(jì)單位逬行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸厲于（）

A:執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師

B:執(zhí)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C:被審計(jì)單位

D:審計(jì)委托人

答案:執(zhí)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2001年3月決定以后不再接受某公司的審計(jì)委托，那么該會(huì)計(jì)師事務(wù)

所對該公司2000年度審計(jì)形成的永久性審計(jì)檔案應(yīng)（）。

A:至少保存至2010年

B:長期保存

C:至少保存至2012年

D:至少保存至2011年

答案:至少保存至2011年

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作，包括（）。

A:明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

B:編制審計(jì)計(jì)劃

C:評價(jià)自身的勝任能力

D:明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

答案:明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

;評價(jià)自身的勝任能力

;明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前評價(jià)自身的勝任能力，包括（）

A:注冊會(huì)計(jì)師從實(shí)質(zhì)上和形式上都能夠保持獨(dú)立性

B:在業(yè)務(wù)要利用專家的工作時(shí)，能夠得到專家的技術(shù)建議

C:保持應(yīng)有關(guān)注的能力

D:熟悉被審計(jì)單位所處的行業(yè)，具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力

答案:注冊會(huì)計(jì)師從實(shí)質(zhì)上和形式上都能夠保持獨(dú)立性

;在業(yè)務(wù)要利用專家的工作時(shí)，能夠得到專家的技術(shù)建議

;保持應(yīng)有關(guān)注的能力

;熟悉被審計(jì)單位所處的行業(yè)，具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力

下列保證程度為合理保證鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A:審閱報(bào)告

B:審計(jì)報(bào)告

C:咨詢報(bào)告

D:驗(yàn)資報(bào)告

答案:審計(jì)報(bào)告

;驗(yàn)資報(bào)告

環(huán)境證據(jù)包括（）。

A:被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況

B:被審計(jì)單位管理人員和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

C:被審計(jì)單位經(jīng)營條件、經(jīng)營方針

D:被審計(jì)單位各種管理制度和管理水平

答案:被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況

;被審計(jì)單位管理人員和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

;被審計(jì)單位經(jīng)營條件、經(jīng)營方針

;被審計(jì)單位各種管理制度和管理水平

審計(jì)證據(jù)的取舍標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A:內(nèi)部控制的強(qiáng)弱

B:問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

C:金額的大小

D:核算程序的繁簡

答案:問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

;金額的大小

注冊會(huì)計(jì)師所需取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法

中，正確的是（）。

A:審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

B:取得的原件證據(jù)可能比取得的復(fù)印件證據(jù)少

C:證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多

D:錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

答案:審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

;取得的原件證據(jù)可能比取得的復(fù)印件證據(jù)少

;錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

審計(jì)過程中，實(shí)施控制測試與實(shí)質(zhì)性測試都是必須程序。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

審計(jì)工作底稿的記錄內(nèi)容只包括與審計(jì)意見有關(guān)的重要事項(xiàng)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

雖然控制測試不是每次審計(jì)必須實(shí)施的，但在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)

師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評估結(jié)果。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第四章測試

注冊會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮除下列（）以外的其他各項(xiàng)因素。

A:審計(jì)成本的高低

B:財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

C:對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

D:財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

答案:審計(jì)成本的高低

審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素、重要性水平三者之間存在著重要的互動(dòng)關(guān)系。下列

論斷中，正確的是（）。

A:評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，所需環(huán)境證據(jù)的數(shù)量就越少

B:對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)

C:重要性水平越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多

D:可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少

答案:對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)

重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。在以下關(guān)于重要性的說法中，正

確的是（）。

A:重要性的確定離不幵具體環(huán)境

B:財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表金額的錯(cuò)報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的錯(cuò)報(bào)

C:如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以改變或影響被審計(jì)單位的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重要的

D:不同的注冊會(huì)計(jì)師在確定同一被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性水平時(shí)，得出的結(jié)果可能不同

答案:重要性的確定離不幵具體環(huán)境

;財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表金額的錯(cuò)報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露的錯(cuò)報(bào)

;不同的注冊會(huì)計(jì)師在確定同一被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性水平時(shí)，得出的結(jié)果可能不同

在以下關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量三者之間關(guān)系的說法中，正確的是（）。

A:無論是否增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間均成反向關(guān)系

B:在降低重要性的同時(shí)，可以通過增加證據(jù)的數(shù)量，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

C:如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系

D:較低的重要性對應(yīng)于較多的審計(jì)證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對應(yīng)于較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案:在降低重要性的同時(shí)，可以通過增加證據(jù)的數(shù)量，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

;如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系

;較低的重要性對應(yīng)于較多的審計(jì)證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對應(yīng)于較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出不同的反應(yīng)，基于謹(jǐn)慎

性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)按最近幾年來的最低金額確定重要性。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

確定財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能只將被審計(jì)單位的營業(yè)收入作為判斷基

準(zhǔn)，不考慮資產(chǎn)總額或凈資產(chǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

如果注冊會(huì)計(jì)師設(shè)定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,評估的固有風(fēng)險(xiǎn)為20%,控制風(fēng)險(xiǎn)為15%,

則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為166.67%。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章測試

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估和識別的作用，下列說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境獲得的信息應(yīng)當(dāng)足以識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定總體應(yīng)對措施及設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B:要求注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解程度，要髙于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)面對被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

C:確定在實(shí)施分析程序的所使用的預(yù)期值

D:貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

答案:要求注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解程度，要髙于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)面對被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A:控制環(huán)境

B:控制活動(dòng)

C:對控制的監(jiān)

D:控制風(fēng)險(xiǎn)

答案:控制風(fēng)險(xiǎn)

在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（）。

A:詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員

B:檢査文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

C:重新執(zhí)行內(nèi)部控制

D:實(shí)地査看被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

答案:詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員

;檢査文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

;實(shí)地査看被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備

在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A:識別被審計(jì)單位的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B:考慮識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大

C:考慮識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D:將識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

答案:考慮識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大

;考慮識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

;將識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，通過對被審計(jì)單位性質(zhì)的了解有助于其判斷

治理層是否能在獨(dú)立于管理層的情況下對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告做出客觀的判斷。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第六章測試

下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A:擴(kuò)大控制測試的范圍

B:增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量

C:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

D:在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

答案:擴(kuò)大控制測試的范圍

下列有關(guān)針對重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試

B:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試

D:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

答案:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求參與審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的人員有（）。

A:聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?/p>

B:項(xiàng)目合伙人

C:項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

D:關(guān)鍵審計(jì)人員

答案:聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?/p>

;項(xiàng)目合伙人

;關(guān)鍵審計(jì)人員

下列做法中可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的是（）。

A:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

B:對被審單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

C:對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

答案:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

;對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

;向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，了解被審計(jì)單位性質(zhì)不僅有助于注冊會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對

注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注其在缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域或新領(lǐng)域由于采用重要會(huì)計(jì)政策所產(chǎn)生的影響。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

第七章測試

下列有關(guān)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與控制測試和細(xì)節(jié)測試均相關(guān)

B:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率

D:注冊會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

答案:注冊會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

下列有關(guān)樣本規(guī)模的說法中，正確的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師通常接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大

B:在控制測試中，注冊會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率越低，樣本規(guī)模越小

C:在細(xì)節(jié)測試中，總體規(guī)模越大，注冊會(huì)計(jì)師確定的樣本規(guī)模越大

D:在既定的可容忍誤差下，注冊會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的總體誤差越大，樣本規(guī)模越大

答案:在既定的可容忍誤差下，注冊會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的總體誤差越大，樣本規(guī)模越大

下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B:注冊會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C:注冊會(huì)計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D:注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

答案:注冊會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑有助于降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

;注冊會(huì)計(jì)師可以通過加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目組成員的監(jiān)督和指導(dǎo)降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

;注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

下列選取樣本的方法中，通常在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用的有（）。

A:隨意選樣

B:使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣

C:整群選樣

D:系統(tǒng)選樣

答案:使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣

;系統(tǒng)選樣

賬戶余額實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤，而抽樣結(jié)果表明賬戶余額存在重大錯(cuò)誤，這種可能性

稱之為誤受風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

在抽樣執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)挑選了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法這樣的誤差，應(yīng)視為抽樣

風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

第八章測試

下列認(rèn)定中，與銷售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是（）

A:完整性

B:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C:發(fā)生

D:權(quán)利和義務(wù)

答案:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

下列事項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的最有效的替代審計(jì)程序的是（）。

A:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

B:檢查有關(guān)原始憑證，如檢査銷售單、銷合同、發(fā)運(yùn)憑證及銷售發(fā)票副本、資產(chǎn)負(fù)債表日后收款單據(jù)等

C:審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款的內(nèi)部控制執(zhí)行情況

D:實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

答案:檢查有關(guān)原始憑證，如檢査銷售單、銷合同、發(fā)運(yùn)憑證及銷售發(fā)票副本、資產(chǎn)負(fù)債表日后收款單據(jù)等

下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性

B:檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及銷售單

C:檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

D:詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案

答案:檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及銷售單

;檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)

;詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案

下列事項(xiàng)中，與營業(yè)收入認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:已經(jīng)發(fā)貨卻未登記入賬

B:向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬

C:未曾發(fā)貨卻已登記入賬

D:銷售交易重復(fù)入賬

答案:向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬

;未曾發(fā)貨卻已登記入賬

;銷售交易重復(fù)入賬

企業(yè)應(yīng)按照具體銷售方式確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)采用委托外貿(mào)代理出口、實(shí)行代理方式的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)檢查代辦發(fā)運(yùn)憑證和銀行繳款單是否真實(shí)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

審計(jì)人員在對某年度營業(yè)收入實(shí)施截止測試時(shí)，應(yīng)以該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估營業(yè)收入。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第九章測試

被審計(jì)單位動(dòng)用銀行存款支付假造的并未收到的原材料款，注冊會(huì)計(jì)師可以采?。ǎ┏绦蛴枰园l(fā)現(xiàn)。

A:向銀行函證

B:從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬

C:調(diào)節(jié)銀行對賬單

D:從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票

答案:從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票

下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師對結(jié)賬日前后一段時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，主要的目的是為了確定現(xiàn)金收支的正確截止

B:注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行銀行存款函證時(shí)，應(yīng)該對本期存過款的銀行進(jìn)行發(fā)函，包括零賬戶或賬戶已經(jīng)結(jié)清的賬戶

C:注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中，應(yīng)該關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)，如果存在，要考慮是否已做必要的調(diào)整和披露

D:注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的目的主要是證實(shí)其完整性

答案:注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的目的主要是證實(shí)其完整性

下列對函證銀行存款的處理正確的有（）。

A:對存款余額較小的幵戶行采用的是消極式函證

B:對存款余額為零的開戶銀行也逬行了函證

C:注冊會(huì)計(jì)師委托出納將函證信送交銀行

D:函證銀行存款的同時(shí)，也對銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證

答案:對存款余額為零的開戶銀行也逬行了函證

;函證銀行存款的同時(shí)，也對銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證

一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制括（）

A:貨帀資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

B:全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

C:加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

D:控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

答案:貨帀資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

;全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

;加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

;控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)范圍一般包括已收到但尚未存入銀行的現(xiàn)金、零用金和找換金等。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行，包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行

進(jìn)行函證。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第十章測試

關(guān)于審計(jì)報(bào)告日，下列說法錯(cuò)誤的是（）

A:如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會(huì)計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告

B:審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層書面聲明的日期

C:如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)報(bào)告日后獲取的其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，同時(shí)要求管理層將修改后的審計(jì)報(bào)告提供給審計(jì)報(bào)告使用者，修改后的審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

D:注冊會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，除非特殊情形，審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

答案:注冊會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，除非特殊情形，審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（也稱為審計(jì)范圍受到限制）的具體

情形，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄已被毀壞

B:重要組成部分的會(huì)計(jì)記錄已被政府有關(guān)機(jī)構(gòu)無限期地查封

C:注冊會(huì)計(jì)師針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款實(shí)施積極式詢證函未能收回

D:注冊會(huì)計(jì)師確定僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是不充分的，但被審計(jì)單位的控制是無效的

答案:注冊會(huì)計(jì)師針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款實(shí)施積極式詢證函未能收回

下列各項(xiàng)錯(cuò)報(bào)中，通常對財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛影響的是（）。

A:存在未披露事項(xiàng)，該事項(xiàng)產(chǎn)生的影響對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要

B:針對重要固定資產(chǎn)，被審計(jì)單位進(jìn)行減值測試，沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值

C:信息系統(tǒng)缺陷，未將子公司納入合并范圍將會(huì)涉及多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目而不局限于特定的項(xiàng)目

D:被審計(jì)單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍

答案:針對重要固定資產(chǎn)，被審計(jì)單位進(jìn)行減值測試，沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值

針對審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A:在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中提及的是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)

B:如果管理層未在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)的事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告其他事項(xiàng)段中披露

C:如果擬在審計(jì)報(bào)告中包含其他事項(xiàng)段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)和擬使用的措辭與治理層溝通

D:如果在審計(jì)報(bào)告中包含其他事項(xiàng)段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將該段落作為單獨(dú)的一部分，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題

答案:在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中提及的是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，且根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)

;如果擬在審計(jì)報(bào)告中包含其他事項(xiàng)段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)和擬使用的措辭與治理層溝通

;如果在審計(jì)報(bào)告中包含其他事項(xiàng)段，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將該段落作為單獨(dú)的一部分，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題

確定某一與治理層溝通過的事項(xiàng)的相對重要程度以及該事項(xiàng)是否構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，

注冊會(huì)汁師可能考慮的事項(xiàng)包括（）。

A:從定性和定量方而考慮，與該事項(xiàng)相關(guān)的由于舞弊成錯(cuò)誤導(dǎo)致的已更正錯(cuò)報(bào)和累積未更正錯(cuò)報(bào)（如有）的性質(zhì)和重要程度

B:識別出的與該事項(xiàng)相關(guān)的控制缺陷的嚴(yán)重程度

C:該事項(xiàng)是否涉及數(shù)項(xiàng)可區(qū)分但又相互關(guān)聯(lián)的審計(jì)考慮

D:該事項(xiàng)對預(yù)期使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要程度，尤其足對財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

答案:從定性和定量方而考慮，與該事項(xiàng)相關(guān)的由于舞弊成錯(cuò)誤導(dǎo)致的已更正錯(cuò)報(bào)和累積未更正錯(cuò)報(bào)（如有）的性質(zhì)和重要程度

;識別出的與該事項(xiàng)相關(guān)的控制缺陷的嚴(yán)重程度

;該事項(xiàng)是否涉及數(shù)項(xiàng)可區(qū)分但又相互關(guān)聯(lián)的審計(jì)考慮

;該事項(xiàng)對預(yù)期使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要程度，尤其足對財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

第十一章測試

下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）。

A:應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制

B:信息技術(shù)一般控制

C:對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

D:信息技術(shù)應(yīng)用控制

答案:信息技術(shù)應(yīng)用控制

下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，

正確的是（）。

A:與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

B:與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)

C:與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

D:與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)

答案:與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

列各項(xiàng)控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的有（）

A:財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

B:定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目

C:對接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限

D:財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

答案:財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

;定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目

;財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。

A:被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

B:注冊會(huì)計(jì)師識別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

C:被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

D:管理層未對注冊會(huì)計(jì)師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

答案:被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

;注冊會(huì)計(jì)師識別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

;被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

;管理層未對注冊會(huì)計(jì)師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織，不適用于非營利組織。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（）

A:對B:錯(cuò)

答案:對

第十二章測試

在集團(tuán)審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包拈組成部分注冊會(huì)計(jì)師（），以及集團(tuán)項(xiàng)目組可能沒有發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

A:可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）的風(fēng)險(xiǎn)

c.可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信總存在的錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)不會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）的風(fēng)險(xiǎn)

B:可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）的風(fēng)險(xiǎn)

C:可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）的風(fēng)險(xiǎn)

答案:可能沒有發(fā)現(xiàn)組成部分財(cái)務(wù)信息存在的錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）的風(fēng)險(xiǎn)

如果基于集團(tuán)審計(jì)目的，由組成部分注冊會(huì)計(jì)師對組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評價(jià)在組成部分層面確定的（）的適當(dāng)性。

A:實(shí)際執(zhí)行的重要性

B:估計(jì)執(zhí)行的重要性

C:計(jì)劃執(zhí)行的重要性D:組成部分執(zhí)行的重要性

答案:實(shí)際執(zhí)行的重要性

集團(tuán)項(xiàng)目組和組成部分注冊會(huì)計(jì)師之間形成有效的雙向溝通關(guān)系的基礎(chǔ)是（）。

A:組成部分注冊會(huì)計(jì)師遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的道德要求

B:組成部分財(cái)務(wù)信息按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)政策編制

C:所有組成部分均已包括在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中

D:集團(tuán)項(xiàng)目組清晰、及時(shí)地通報(bào)工作要求

答案:集團(tuán)項(xiàng)目組清晰、及時(shí)地通報(bào)工作要求

組成部分注冊會(huì)計(jì)師與集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的內(nèi)容包括（）。

A:組成部分財(cái)務(wù)信息是否按照集團(tuán)財(cái)務(wù)采用的會(huì)計(jì)政策編制

B:組成部分財(cái)務(wù)信息中未更正錯(cuò)報(bào)的清單

C:組成部分注冊會(huì)計(jì)師的總體發(fā)現(xiàn)、得出的結(jié)論和形成的意見

D:組成部分注冊會(huì)計(jì)師是否已遵守集項(xiàng)目組的要求

答案:組成部分財(cái)務(wù)信息中未更正錯(cuò)報(bào)的清單

;組成部分注冊會(huì)計(jì)師的總體發(fā)現(xiàn)、得出的結(jié)論和形成的意見

;組成部分注冊會(huì)計(jì)師是否已遵守集項(xiàng)目組的要求

集團(tuán)項(xiàng)目組在確定哪些識別出的內(nèi)部控制缺陷需要向集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層通報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容有（）

A:組成部分注冊會(huì)計(jì)師提請集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

B:集團(tuán)管理層要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

C:集閉項(xiàng)目組識別出的集團(tuán)層面內(nèi)部控缺陷

D:集團(tuán)項(xiàng)目組識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷

答案:組成部分注冊會(huì)計(jì)師提請集團(tuán)項(xiàng)目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

;集閉項(xiàng)目組識別出的集團(tuán)層面內(nèi)部控缺陷

;集團(tuán)項(xiàng)目組識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷

注冊會(huì)計(jì)師用以評價(jià)專家工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所實(shí)施的特定程序可能包括()

A:與管理層討論專家的報(bào)告

B:實(shí)施用于證實(shí)的程序

C:詢問專家

D:復(fù)核專家的工作底稿和報(bào)告

答案:與管理層討論專家的報(bào)告

;實(shí)施用于證實(shí)的程序

;詢問專家

;復(fù)核專家的工作底稿和報(bào)告

在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，對于持有大量過時(shí)存貨的重要組成部分，下列各項(xiàng)工作中，集團(tuán)項(xiàng)目組可能要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的有（）。

A:對該組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)

B:僅對存貨項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)

C:對與存貨相關(guān)的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)

D:實(shí)施指定的審閱程序

答案:對該組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)

;僅對存貨項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)

;對與存貨相關(guān)的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)

對于不重要的組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組不必在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:錯(cuò)

注冊會(huì)計(jì)師需要設(shè)定臨界值，不能將超過該臨界值的錯(cuò)報(bào)視為對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表明顯微小的錯(cuò)報(bào)。（）

A:錯(cuò)B:對

答案:對

第十三章測試

如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體所收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收収全部費(fèi)用的比重超過（），除非該會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶治理層披露這一事實(shí)，并與之討論采取下列任一防范措施以將不利影響降至可接受水平，否則，所產(chǎn)生的自身利益不利影響將非常重大。

A:50%B:10%C:60%

D:15%

答案:15%

下列情形中，可能產(chǎn)生自我評價(jià)不利影響的是（）。

A:在審計(jì)過程中，客戶可能要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供技術(shù)支持，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不承擔(dān)客戶管理層職責(zé)

B:會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了向?qū)徲?jì)客戶提供的業(yè)務(wù)，該服務(wù)的結(jié)果將在外部審計(jì)中使用

C:會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了向?qū)徲?jì)客戶提供內(nèi)審服務(wù)的業(yè)務(wù)，該服務(wù)的結(jié)果不在外部市計(jì)中使用

D:審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫助其履行稅務(wù)報(bào)告義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，其結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表沒有直接影響

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了向?qū)徲?jì)客戶提供的業(yè)務(wù)，該服務(wù)的結(jié)果將在外部審計(jì)中使用

下列實(shí)體中，不屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體的是（）。

A:與客戶處于同一控制下的實(shí)體，且該實(shí)體和客戶對其控制方均很重要

B:在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體

C:能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實(shí)體，并且客戶對該實(shí)體重要

D:該客戶直接或間接控制的關(guān)聯(lián)實(shí)體

答案:在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體

甲注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)乙公司期間從乙

公司購買了大量的打折商品，下列說法中，正確的是（）。

A:甲注冊會(huì)計(jì)師將會(huì)因?yàn)樽晕以u價(jià)對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

B:甲注冊會(huì)計(jì)師的行為相當(dāng)于是變相收受審計(jì)客戶的賄賂，對獨(dú)立性產(chǎn)生了不利影響

C:甲注冊會(huì)計(jì)師的行為將會(huì)因?yàn)橥庠趬毫Κ?dú)立性產(chǎn)生不利影響.

D:甲注冊會(huì)計(jì)師的行為是正常、公平交易，不會(huì)