集團公司出納工作規(guī)范_第1頁
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文檔簡介

2-1-集團公司出納工作規(guī)范第一條為了加強集團公司財務(wù)管理，規(guī)范出納日常工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等要求，特制訂本工作規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于集團公司及所屬各級全資、控股公司（含直接控股、間接控股）、經(jīng)費單位，參股公司參照執(zhí)行。第三條集團公司各單位需要依照相關(guān)法律、法規(guī)、集團公司制度開展出納工作。第四條出納工作作為會計工作的重要組成部分，由各單位財務(wù)主管負責日常管理，單位負責人對本單位的會計工作負責。第五條出納人員的職責：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；掌握單位銀行存款余額，編制資金日報表；按照規(guī)定保管有關(guān)印章、票據(jù)等。第六條出納工作基本原則：制衡性原則。各單位安排出納工作應(yīng)遵循制衡性原則，以保證資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第七條出納人員：出納人員應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)知識、遵守職業(yè)道德。各單位應(yīng)保證出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力；建立出納人員定期輪崗制度，原則上不超過3-5年。第八條業(yè)務(wù)監(jiān)督：各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制，對出納工作進行有效監(jiān)督檢查。第九條本規(guī)范自下發(fā)之日起執(zhí)行，各單位應(yīng)遵照本規(guī)范制定本單位出納工作的具體操作規(guī)范，股份公司分管范圍內(nèi)的下屬

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