塔河近期綜合治理工程皮山縣某某某水庫工程竣工決算REPORT OF AUDIT專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2008疆瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所XINJIANGRUIXXINLIMITEDLIABLITYCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS20231220TEL： Email：“mailto:xxkjsh@“xxkjsh@FAX： 地址：疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所疆瑞有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所瑞專審字[2023]號(hào)塔河近期綜合治理工程皮山縣某某某水庫工程竣工決算專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告疆塔里木河流域治理局：我們接收托付,審計(jì)了后附的塔河近期綜合治理工程皮山縣某某某水庫工程工程工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。該建設(shè)工程竣工的財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制是皮山縣水管總站的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。我們依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則并參照財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事根本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫算審計(jì)暫行方法》以及疆塔里木河流域治理局〔以下簡稱：塔管局〕相關(guān)規(guī)定制訂審計(jì)打算和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信決算報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。我們依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)的根底上對(duì)竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書狀況、建其他投資列支的狀況以及交付使用資產(chǎn)的狀況、基建收入的來源、安排、上繳和留成使用狀況、稅費(fèi)繳納狀況、收尾工程未完工程量及預(yù)留發(fā)表意見。我們的審計(jì)工作包括承受的會(huì)計(jì)政策和做出的重大會(huì)計(jì)估量，以及評(píng)價(jià)這些報(bào)表和報(bào)表披露的整體反映。我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見供給了合理的根底。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，于12月15日聽取了皮山縣水管總站負(fù)責(zé)人的狀況介紹,并現(xiàn)場(chǎng)查看了形成的資產(chǎn)狀況,因該工程已完工,很多設(shè)施均在地下,使現(xiàn)場(chǎng)查看較為困難。因此的協(xié)作下，完成了審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：一、工程概況1、工程位置某某某水庫工程是塔河中游灌區(qū)節(jié)水型調(diào)整工程,也是塔河中游人工綠洲供水系統(tǒng)庫合并為一個(gè)庫〔庫址在二庫。工程由壩體工程、引水、放水工程等幾局部組成。2、工程布置〔庫址在二庫。3、工程主要建設(shè)內(nèi)容及參建單位和工程特點(diǎn)：〔1〕〔2〕壩體〔基〕〔3〕〔4〕〔6〕〔7〕壩頂戈壁碎石路面。工程分為壩體加固、防滲工程、引水渠工程和進(jìn)場(chǎng)道路工程。整個(gè)工程分為4量大，壩體及引水渠均承受塑膜防滲。引水渠工程有水工建筑物3設(shè)一組，西壩段設(shè)一組，設(shè)備已安裝完畢。4、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)特性指標(biāo)水庫設(shè)計(jì)庫容2470M3，對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)蓄水位888.4米，死庫容500萬M3，對(duì)應(yīng)死水3455、工程批復(fù)過程［2023］44水庫除險(xiǎn)加固工程可研報(bào)告》的審查意見山縣《皮山縣水庫配套及壩體局部防滲工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告》的預(yù)審意見。疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所水庫除險(xiǎn)加固工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告審查意見》的補(bǔ)充意見?！惨黄凇称ど娇h皮山縣水庫除險(xiǎn)加固工程可研報(bào)20752023－2023水利局?！惨黄诠こ獭称ど娇h皮山縣水庫子工程可行性爭(zhēng)論報(bào)告》的初步審查意見。險(xiǎn)加固工程初步設(shè)計(jì)報(bào)告》的初步審查意見。除險(xiǎn)加固工程初步設(shè)計(jì)報(bào)告審查意見的函。2621.9全部為國債資金。［2023］1482,621.9〔從今文件開頭除險(xiǎn)加固變?yōu)楣?jié)水改建〕程招標(biāo)文件》的批復(fù)。2023225[2023]302,618.43主要參建單位建設(shè)單位：皮山縣水管總站政府監(jiān)視：巴州水利水電工程質(zhì)量監(jiān)視站位：疆昆侖水利水電工程監(jiān)理有限責(zé)任公司施工單位：南、西壩 洲建設(shè)集團(tuán)疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所疆會(huì)計(jì)師事務(wù)所北壩 利水電第五工程局引水渠 疆泰豐有限責(zé)任公司進(jìn)場(chǎng)道路 疆泰豐有限責(zé)任公司20234520231116202361728202361728202356，20231020202356，2023102320234820234242023662023530202346，20231029施工單位及監(jiān)理一起對(duì)水庫分部工程進(jìn)展驗(yàn)收。及皮山縣水庫各施工單位及監(jiān)理一起對(duì)水庫單位工程外觀質(zhì)量進(jìn)展了評(píng)定。2023年8月由自治區(qū)水利廳主持，對(duì)皮山縣水庫進(jìn)展了蓄水階段驗(yàn)收。收。二、內(nèi)控執(zhí)行狀況及評(píng)價(jià)制定了《財(cái)務(wù)治理暫行方法誤，降低工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)工程的治理與把握起到了樂觀的作1、工程變更狀況測(cè)試重大工程變更均履行了報(bào)批程序，未覺察重大不符合要求的行為。2、招標(biāo)把握與治理測(cè)試狀況開招投標(biāo)工作。北壩工程在巴州天鵝賓館進(jìn)展招標(biāo)由中國水利水電第五工程局中標(biāo)。合同總價(jià)：572.0521元 樁號(hào)：0+000～5+3002023115利水電工程監(jiān)理有限責(zé)任公司中標(biāo)，擔(dān)當(dāng)本水庫全部工程的監(jiān)理。合同總價(jià)：40賓館進(jìn)展皮山縣水庫引水渠工〔工程包括引水渠、引水樞紐、南中干渠放水閘〕招標(biāo)，由疆泰豐有限責(zé)任公司中標(biāo)。合同總價(jià)：588萬元元 樁號(hào)：0+000～11+668.8西壩工程在巴州天鵝賓館進(jìn)展招標(biāo)疆九洲集團(tuán)中標(biāo)。合同總價(jià)：739.29575元 樁號(hào)：0+000～8+609限責(zé)任公司中標(biāo)。合同總價(jià)：2563、資產(chǎn)把握與治理測(cè)試狀況維護(hù)保養(yǎng)及處置制度，各項(xiàng)制度較完善。4、合同的治理與執(zhí)行建筑安裝工程中的分部工程屬單價(jià)承包，臨時(shí)工程屬總價(jià)承包。合同的執(zhí)行業(yè)主嚴(yán)格依據(jù)建筑安裝工程承包合同中的條款規(guī)定對(duì)工程范圍建設(shè)工撥款和結(jié)算、交工驗(yàn)收。工程實(shí)施過程中嚴(yán)格遵守黨和國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，誠信、透亮的原則。本工程從開工起對(duì)合同文件的核對(duì)、傳遞、執(zhí)行狀況都良好，無違反合同狀況。4、資金把握與治理測(cè)試狀況依據(jù)有關(guān)資金治理的規(guī)定，對(duì)工程資金設(shè)置專戶存儲(chǔ)，在中國工商銀行皮山縣營業(yè)30100266290641840320238辦公室，配備了兩名專職會(huì)計(jì)人員，并制定了相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)和出納員崗位職202311月-2023年9月30大額工程款的支付依照合同的商定分批支付，同時(shí)均經(jīng)二道程序，第一道程序：施工方填寫工程進(jìn)度表并簽章-監(jiān)理單位及人員審核并簽章-業(yè)主方審核并簽章；其次道程序，三、竣工決算審計(jì)狀況〔一〕竣工決算報(bào)表狀況我們對(duì)該工程水利根本建設(shè)竣工工程概況表、工程竣工決算表、年度財(cái)務(wù)決算表、和資產(chǎn)形成狀況，詳見附表(一)-(十)。〔二〕投資及概算執(zhí)行狀況1、概算狀況、工程概算2618.43程2258.43萬元，機(jī)電設(shè)備及安裝38.24萬元，金屬構(gòu)造及設(shè)備安裝25萬元，臨時(shí)工56.68190.08、年度投資打算20231,000，20231,200、投資來源資金全部來源為塔河專項(xiàng)資金。2、概算批準(zhǔn)狀況〔變更設(shè)計(jì)〕第一局部：建筑工程2,258.43萬元；38.242556.68第五局部：其他費(fèi)用190.08萬元；合計(jì)：2,618.433、工程竣工決算狀況第一局部：建筑工程23,149,255.78元；其次局部：機(jī)電設(shè)備及安裝工程416,085.00元第三局部：水土保持及環(huán)境影響費(fèi)425,000.00元566,887.12合計(jì)：27,047,960.29設(shè)計(jì)變更①水庫北壩截淺灘壩線和西壩線改線5+3002150m7+450向南與南壩6+760樁號(hào)相接，北壩7+450樁號(hào)與南壩6+760樁號(hào)連接段為西壩，壩線長2.31km，16.52km。依據(jù)測(cè)庫區(qū)地形圖，水庫西部有兩道沙梁和一887.0m1.98km2，0.7km2，平0.6m，興利庫容40×104m3。壩線總長度削減2.76km。因此，依據(jù)庫區(qū)地形，將5+300887.5m5+151.7②水庫水位、壩頂高程進(jìn)展調(diào)整對(duì)水庫水量平衡進(jìn)展了重復(fù)核調(diào)整計(jì)算。2470×104m3887.83m888.4m500×104m3885.2m885.8m。壩頂高程復(fù)核及確定依據(jù)〔SDJ218-84445-2-2889.0m890.0m，1m。③水庫南壩壩線適度移動(dòng)皮山縣水庫為一穿堂庫,澆灌用水均需穿庫漫流引入干渠,水庫施工與澆灌供水產(chǎn)生沖突，原設(shè)計(jì)將施工時(shí)間安排在水庫低水位期的5-7月，承受集中搶工期施工形式。由2023750-150m。④北壩局部壩段護(hù)坡型式優(yōu)化調(diào)整20cm30cm〔膜/布=0.5mm/300g。因土壩建筑物連接易消滅連接處施確保該段大壩安全運(yùn)行，提高放水建筑物的安全運(yùn)行保證率，改為砼護(hù)坡。⑤水庫引水渠調(diào)整11.668km,水庫引水1/70001/9000。另外，某某某水庫工程在實(shí)施過程中，由于塔河來水較往年不同，庫區(qū)區(qū)域地下水土方晾曬等費(fèi)用，致使工程建設(shè)資金緊急，為使工程順當(dāng)完建，盡早發(fā)揮效益，綜合考慮，投資較高的引水渠右堤頂頂寬4m30cm4m⑥水庫進(jìn)水閘和引水渠進(jìn)水閘優(yōu)化調(diào)整3.0m，6m11+400886.15m，889.0m，閘孔凈寬為3.0m，露頂平板鋼閘門，閘后橋?yàn)榘鍢驑?gòu)造型式。技設(shè)時(shí)，由于水庫水位抬高，引水渠縱坡由1/70001/9000，渠道縱坡較緩，在引水渠尾設(shè)水庫進(jìn)水閘作用較小。而水庫引水渠進(jìn)水閘初設(shè)時(shí)只為單孔進(jìn)水閘，未設(shè)形成引水樞紐。2.5m52.5m⑦增設(shè)水庫治理道路12.6km6m，為戈壁路面。⑧西壩土緩坡由就近推土改為調(diào)運(yùn)土173061m3，3.0km。上述變更自治區(qū)水利廳以水規(guī)計(jì)[2023]30號(hào)文進(jìn)展了批復(fù)。工程概算變更調(diào)整狀況[2023]1481,784.25154.67458.52合計(jì)：2,621.9[2023]302,258.4338.242556.68第五局部：其他費(fèi)用190.08萬元；合計(jì)：2,618.433、資金到位狀況依據(jù)疆進(jìn)展和改革委員會(huì)發(fā)改工程[2023]148202310202,618.43〔343,800.00100.00%。4、未覺察擠占、挪用基建資金的狀況。〔三〕工程支出狀況1、主要工程工程建筑安裝工程完成24,541,142.90元〔含水土保持費(fèi)425,000.00元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)566,887.12150,000.00。已完工程經(jīng)烏魯木齊水建設(shè)工程造價(jià)詢問“工程結(jié)算審核報(bào)告〔水造咨字[2023]10〕審核，工程總價(jià)25,629,117.201,036,414.56后經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳投資中心和自治區(qū)水利水電建設(shè)工程造價(jià)治理總站聯(lián)合組成的工程竣工結(jié)算審查組審定為24,541,142.90元〔其中：屬待攤投資的有水土保持費(fèi)425,000.00元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)566,887.12元；屬設(shè)備投資的有大壩安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)150,000.00元，金屬閘門安裝250,000.00元，除上述工程后建筑工程工程為23,149,255.78〕51,559.74設(shè)集團(tuán)南西壩工程8,013,387.48元，中國水利水電第五工程局北壩工程4,848,440.745,994,668.232,259,396.45425,000.002,85,250.00150,000.002、設(shè)備投資666,085.00150,000.00250,000.00200,000.0029,000.0037,085.003、待攤投資支出待攤投資累計(jì)發(fā)生3,232,619.51元。255,087.75400,000.00187,400.00〔2〕895,400.0097,400.00138,000.00660,000.00502,844.6419,389.0024,480.00113,670.97345,304.67566,887.12〔施工單位決算數(shù)。〔施工單位決算數(shù)。27,047,960.29以各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容和支付、攤提未覺察不真實(shí)、不合法的狀況?！菜摹彻こ探桓妒褂觅Y產(chǎn)狀況26,631,875.29416,085.00元。詳見附表9?！参濉澄赐旯こ碳八栀Y金狀況本工程主體工程已完工，未完工程總計(jì)126,240.00元，系工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用。未發(fā)生工程收入。〔七〕工程結(jié)余資金狀況截止2023年10月20日貨幣資金余額834,224.02元，應(yīng)收上級(jí)主管部門待撥款343,800.00元，應(yīng)付各款項(xiàng)1,928,564.31116,952.21126,240.0010,000.0040,000.0026,184,300.00863,660.29移、挪用和不準(zhǔn)時(shí)清理等問題，無呆壞賬的發(fā)生；未計(jì)提的投資包干結(jié)余。〔八〕招投標(biāo)執(zhí)行狀況1、工程設(shè)計(jì)、勘察招標(biāo)狀況2023-202366662、工程監(jiān)理招標(biāo)狀況2023111540萬元，執(zhí)行合同價(jià)403、工程施工合同招標(biāo)狀況14號(hào)令、六部委12號(hào)令及相關(guān)規(guī)定，中國水利水電第五工程局、疆泰豐有限責(zé)任公司、疆泰豐有限責(zé)任公司中標(biāo)。工程合同價(jià)為24,876,983.56元。加變更和追加工程后。執(zhí)行合同價(jià)為24,391,142.90元,335,840.6624,541,142.904、材料及設(shè)備供給經(jīng)監(jiān)理單位檢查，未另行招標(biāo)。以上合同條款較完備，已全部履行完畢。四、審計(jì)結(jié)論及審計(jì)中覺察的主要問題與建議經(jīng)審計(jì)，該工程概算 26,184,300.00元，全部為國家撥款，實(shí)際到位資金為100%。實(shí)際完成投資27,047,960.29元。實(shí)際完成投資與概算相比超支863,660.29元。審計(jì)中覺察的主要問題及建議：27,047,960.29863,660.2923,149,255.78564,955.781、壩體工程：概算12,196,600.0014,494,559.862,297,959.8625,265,100.