資金管理在現(xiàn)代企業(yè)中的重要性企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理要以資金管理為中心，這是由計劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)體制的必然要求，也是由粗放型生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)向集約型生產(chǎn)方式的客觀需要。發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，是實現(xiàn)兩個根本性轉(zhuǎn)變的組成部分。沒有企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化，既適應(yīng)不了市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭，也適應(yīng)不了集約化的生產(chǎn)方式。而企業(yè)財務(wù)管理的核心就是資金管理，因此，如何搞好資金（即資本）運動的科學(xué)管理工作，是現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的頭等大事。加強(qiáng)資金管理及控制的必要性資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義?

1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?

2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生?

3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理?過多的持有資金,機(jī)會成本增多,是資源的浪費?過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負(fù)面影響?因此,應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理?二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題

近年來,隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財務(wù)資金管理中的問題愈加突出,財務(wù)風(fēng)險日益暴露?主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.缺乏資金管理意識?雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法,在資金的籌集?使用和分配上缺少科學(xué)性,有時導(dǎo)致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性;有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間?企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈?

2.信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)?信息時代,一4.強(qiáng)化資金管理意識?企業(yè)經(jīng)營中的每個環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時間價值?較強(qiáng)的時間價值觀念,可使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險與損失?企業(yè)管理者在資金管理上還應(yīng)該樹立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告?

(二)實施資金的集中管理

企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理?預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實施資金集中管理的有效模式,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督?控制?審計?考核的基本依據(jù)?建立健全全面預(yù)算管理體制,對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制?分析?考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中?

針對當(dāng)前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散?效率低下等突出問題,首先,要從資金集中管理入手,建立?完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中管理;其次,推行全面預(yù)算管理制度,保證資金有序流動;最后,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點,加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強(qiáng)化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控?

(三)應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件,推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

應(yīng)用先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù),可以推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作,為資金集中管理?監(jiān)督控制?規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障,從而實現(xiàn)企業(yè)管理信息化?應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件,是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢?企業(yè)要針對當(dāng)前財務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),廣泛采用計算機(jī)財務(wù)軟件,實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率?對于財務(wù)軟件的選擇,企業(yè)應(yīng)采用國家認(rèn)可的軟件,建立統(tǒng)一的計算機(jī)平臺,逐步使用先進(jìn)的ERP軟件?

(四)強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與控制

我國許多企業(yè)存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一,所有者缺位,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善,監(jiān)事會的監(jiān)督乏力,內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問題,要有效解決上述問題,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,實行財務(wù)總監(jiān)等形式多樣化的會計委派制,強(qiáng)化事前?事中的及時監(jiān)督?事后的及時控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件有效運行,切實維護(hù)投資者利益?

強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內(nèi)部審計制度?企業(yè)的內(nèi)部審計制度是嚴(yán)格監(jiān)督?考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,使預(yù)算取得實效的保障?目前,我國企業(yè)內(nèi)審力度不夠,因此,要建立高層的內(nèi)部審計制度,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度,保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠?同時,要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前?事中