第十章融資租賃法律制度2023/9/4第十章融資租賃法律制度一、融資租賃的概念、特征

融資租賃，又稱金融租賃，是指由出租人融通資金為承租人提供所需設備，具有融資、融物雙重職能的租賃交易。是一種同時解決設備需求和資金需求的信用方式。1988年9月28日在加拿大渥太華通過的《國際融資租賃公約》規(guī)定：本公約規(guī)定的融資租賃交易系指：出租人根據(jù)承租人的規(guī)格要求及其所同意的條件同供貨人締結一項供貨協(xié)議，據(jù)此，出租人取得工廠、資本貨物或其他設備；并同承租人締結一項租賃協(xié)議，授予承租人使用該設備的權利，以補償其所付的租金。第十章融資租賃法律制度一、融資租賃的概念、特征

融資租賃交易主要涉及出租人、承租人和供貨人三方當事人，并由兩個或兩個以上的合同所構成。其具體方式是：出租人根據(jù)承租人的要求和選擇，與供貨人訂立購買合同支付貨款，與承租人訂立租賃合同，將購買的設備出租給承租人使用。在租賃期間，由承租人按合同規(guī)定，分期向出租人交付租金。租賃設備的所有權屬于出租人，承租人在租賃期內對該設備享有使用權。租賃期滿時，設備可由承租人按合同規(guī)定留購、續(xù)租或退回出租人。第十章融資租賃法律制度(二)特征1、融資租賃是由出租人先融通資金，購進用戶所需的設備，然后租給承租人，設備的所有權在租賃期內始終歸屬于出租人。2、融資租賃涉及到出租人、承租人和供應商三方當事人和兩個合同——購買合同和租賃合同。購買合同和租賃合同的簽訂及履行，構成融資租賃交易的完整形式。3、融資租賃以承租人對設備的長期使用為前提。其租期比較長，一般3年至5年，大型設備可達10年以上。租賃期間，承租人支付的租金額，足以償付出租人購置設備的費用支出并有盈利，故被稱為“完全付清”的租賃。第十章融資租賃法律制度(二)特征4、租賃期滿，承租人對租賃設備有留購、續(xù)租或退回出租人的三種選擇權。5、承租人對設備和供應商具有選擇的權利和責任。融資租賃由承租人自行選定設備和供應商，而出租人則根據(jù)承租人的意愿向其指定的供貨商購買設備并租給承租人使用。所以承租人要對設備的驗收負責，在租賃期內，對設備的保養(yǎng)、維修、保險等也由承租人承擔。

第十章融資租賃法律制度（三）我國融資租賃的發(fā)展與相關立法

在我國，長期以來未制定一部專門調整融資租賃關系的法律或行政法規(guī)，《民法通則》、《經(jīng)濟合同法》等法律也只對傳統(tǒng)租賃作了規(guī)定，有關融資租賃業(yè)務的調整僅在一些相關法規(guī)、規(guī)章中有零星規(guī)定，缺乏權威性、系統(tǒng)性。這種立法狀況難以適應社會主義市場經(jīng)濟體制下融資租賃發(fā)展的需要，并成為制約其發(fā)展的一個非常重要的原因。為此，1999年3月頒布的《中華人民共和國合同法》第十四章“融資租賃合同”，就融資租賃合同的內容及當事人權利義務作了較為全面的規(guī)定。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

1、直接租賃?；蚍Q“自營租賃”，是融資租賃的最主要形式。在這種租賃形式下，租賃公司以籌措的資金，從國內外廠商手中購進承租人所需設備，再租給承租人使用。承租人按設備折舊和利潤收入分期向租賃公司支付租金，自己負責設備的安裝、保養(yǎng)、維修、支付保險費和交納稅金，并在租期屆滿時以象征性貨價買下殘值設備。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

2、回租?；蚍Q“回租租賃”，是指承租人將自己的廠房、設備等按賬面價格或重估價格賣給出租人(紙上買賣)，取得急需資金用作其他用途，然后再將設備租回使用的租賃方式。其實質是把設備的所有權轉讓出去，把固定資產(chǎn)變成現(xiàn)款，從而擴大自身的投資能力。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

3、轉租?；蚍Q“轉租賃”。是指租賃公司同時具備承租人和出租人身份的一種租賃形式。在此租賃形式下，租賃公司先以承租方的身份，從國內或國外租賃公司或廠商那里租人用戶所急需的設備，再以出租人身份將設備租給用戶使用。采取轉租方式，一般需簽訂兩次租賃合同，故用戶需要支付高于直接租賃的租金。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

4、杠桿租賃，又稱“衡平租賃”、“代償貸款租賃”。這種形式適用于大宗設備的租賃。出租人對耗資巨大的設備，無力獨自承擔給付，或不愿獨自承擔風險，于是以待購設備為抵押、以出租出去回收的租金為保證，從銀行、保險、證券等金融機構借得60％～80％的資金，自身投資設備價款的20％～40％來購買設備，然后將設備出租給承租方。這種租賃涉及的當事人眾多，關系復雜，出租人在某種程度上承擔替承租人進行信用擔保的作用。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

5、項目融資租賃。這是一種創(chuàng)新的、靈活的融資租賃業(yè)務，承租人是以項目自身的財產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項目融資租賃合同。出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和收益無追索權，也沒有擔保，租金的收取也只能以項目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人往往通過自己控股的租賃公司采取這種方式來推銷產(chǎn)品，擴大市場份額。通訊設備、大型醫(yī)療設備、運輸設備、甚至高速公路經(jīng)營權都可以采用這種方式。

第十章融資租賃法律制度二、融資租賃的主要形式

6、銷售式租賃。生產(chǎn)商或流通部門通過自己所屬或控股的租賃公司采取融資租賃方式促銷自己產(chǎn)品的方式。這些租賃公司依托母公司能為客戶提供維修、保養(yǎng)等多方面的服務。出賣人和出租人是密切聯(lián)系的關聯(lián)公司，但屬于兩個獨立法人。在采取融資租賃方式推銷產(chǎn)品時，同樣具備兩個合同、三方當事人的基本法律特征。工業(yè)發(fā)達國家的很多大廠商、跨國公司都有專門為其服務的租賃公司，采取融資租賃方式推銷產(chǎn)品。

第十章融資租賃法律制度三、融資租賃業(yè)務的程序

在我國，融資租賃業(yè)務的主要程序大致分為以下幾個階段：(一)選擇租賃設備階段當承租方?jīng)Q定采用租賃方式對企業(yè)進行技術改造或設備更新時，即可著手根據(jù)自己的需要選定租賃設備和供應商。包括確定租賃設備的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量、技術標準，以及對賣方技術服務和品質保證的要求。

第十章融資租賃法律制度(二)委托租賃階段

選定設備后，承租方就可向某個租賃機構(最好采取招投標方式確定)提出租賃申請，填寫申請書，載明設備的名稱、品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、制造廠商等，并同時提供技術改造和設備更新的可行性報告、批準文件和其他有關資料，還要提供有償還能力的擔保單位。租賃機構經(jīng)審查同意，即在申請書上簽字蓋章，接受委托。

第十章融資租賃法律制度（三）詢價階段

一般情況下，租賃機構在接受委托后，應和承租人一起向設備供應商詢價。對于項目金額高的成套設備，租賃機構多采用國際招標方法擇優(yōu)選定設備及供應商。第十章融資租賃法律制度(四)談判階段

談判包括技術談判、商務談判及租賃談判。技術談判和商務談判是指承租人、出租人與供應商之間的談判，談判時出租方、承租方應共同參加，但各有側重。技術談判一般以承租方為主，通過談判搞清有關技術問題，商定租賃設備的規(guī)格、型號、性能、質量保證、技術服務等條件。商務談判一般以出租方為主，商務談判主要談設備包裝、運輸方式、運輸保險、交貨期、支付方式、價格、索賠與仲裁等。租賃談判是出租方與承租方之間的談判。談判的內容包括租賃雙方的權利、義務、手續(xù)費、利息率、租金的確定方法和支付方式等。第十章融資租賃法律制度(五)簽訂合同階段

談判如取得一致意見，便可簽訂融資租賃合同，將談判內容以書面形式固定下來。合同分為租賃合同和購買合同，一般先由出租方與承租方簽訂租賃合同，再由出租方與供貨商簽訂購買合同。第十章融資租賃法律制度(六)購入設備階段

合同簽訂后，出租方籌足資金，向供貨商一次性付清設備價款，購入設備交承租方使用。設備交付承租方后，供貨商要提供相應的售后服務。承租方在合同規(guī)定的時間內負責驗收。如果購入的是國外設備，還應辦理下列事項：1、承租方持有關證明文件辦理報關及減免稅事宜。第十章融資租賃法律制度(六)購入設備階段

2、租賃設備到達交貨地點后，承租方應負責設備保管。要在合同規(guī)定的期限內驗收貨物。驗收完畢無異議，即向出租方出具收到租賃設備的收據(jù)。通常將租賃設備收據(jù)的交付日，定為租賃的起始日。3、為租賃設備投保。從起租日起，將租賃設備向保險公司投保，保險費由承租方負擔。如發(fā)生保險事故，由出租方領取保險賠償金以彌補損失。第十章融資租賃法律制度(七)售后服務及租金支付階段

設備交付承租人后，由供應商向用戶供應易換零配件，派技術人員到廠安裝、調試等。承租人應按租賃合同規(guī)定，定期向出租方支付租金。第十章融資租賃法律制度(八)租賃期滿后設備的處理階段

租賃期滿，承租人對設備可按合同規(guī)定續(xù)租、退還設備或以殘值價購買，從而結束融資租賃合同。目前我國的通常做法是由承租人以象征性價格向出租人購買設備的所有權。第十章融資租賃法律制度四、融資租賃合同

（一）融資租賃合同的概念及法律特征融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。融資租賃合同應以書面形式訂立，其法律特征如下：1、融資租賃合同是雙務合同，即當事人之間相互享有權利、承擔義務。

第十章融資租賃法律制度（一）融資租賃合同的概念及法律特征

2、融資租賃合同是有償合同，即當事人因享有權利而必須償付代價。如承租方通過支付租金而取得設備的使用權。3、融資租賃合同是諾成合同，即租賃當事人意思表示一致，合同即可成立。第十章融資租賃法律制度（一）融資租賃合同的概念及法律特征

4、融資租賃合同是租賃交易中的主合同。融資租賃交易直接涉及三方當事人(出賣人、出租人、承租人)與兩個合同(融資租賃合同和購買合同)。其中融資租賃合同是購買合同成立的前提，是主合同。只有當融資租賃合同成立后，出租人才根據(jù)承租人的特定要求，同其選定的出賣人簽訂購置租賃物的購買合同。融資租賃合同與購買合同既相互獨立又密切相聯(lián)。因此兩個合同的相關內容必須相互吻合。

第十章融資租賃法律制度（一）融資租賃合同的概念及法律特征

5、融資租賃合同是足額清償合同。我國《合同法》第243條規(guī)定：“融資租賃合同的租金，除當事人另有約定的以外，應當根據(jù)購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定?！?/p>

第十章融資租賃法律制度（一）融資租賃合同的概念及法律特征

6、融資租賃合同是不可撤銷的合同。在租賃期間，租賃雙方均無權中止和解除合同。尤其絕對禁止承租人解除合同。這是因為融資租賃的租賃物具有專用性質，租賃設備非通用設備，它是承租人特別指定的專用設備。

第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

按《合同法》第238條的規(guī)定及融資租賃實踐，融資租賃合同的主要條款包括以下內容：1、合同說明性條款。包括融資租賃合同名稱，當事人(出租人和承租人)的名稱、地址、法定代表人，合同簽訂的日期和地點等。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

2、融資租賃合同的標的物條款融資租賃合同中的標的物即租賃物，是承租方自行選定并要求出租方購買的設備等。在合同中必須寫明租賃設備的名稱、數(shù)量、牌號、型號、規(guī)格、技術性能、單價及總金額等，這些內容一般均以附表形式明確列出。另外，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

3、租賃物的所有權和使用權保障條款為保障出租方對租賃物的所有權，在合同中應明確規(guī)定：承租人除非征得出租人的書面同意，不得有轉讓、轉租、抵押租賃物或將其投資給第三者及其他任何侵犯租賃物所有權的行為，也不得將租賃物遷離合同中所記載的設置場所或允許他人使用。并且規(guī)定出租人有權定期去承租人處檢查租賃設備的完好程度及使用保養(yǎng)情況。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

3、租賃物的所有權和使用權保障條款為保障承租人使用租賃物的權利，合同中也要規(guī)定，出租人應當保證承租人對租賃物的占有和使用。如任何第三者由于出租人的原因對租賃物主張任何權利，概由出租人負責，承租人的使用權利不得因此受到影響。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

4、租賃物的交貨、驗貨及其質量保證條款融資租賃合同應明確租賃物的交付時間、地點、由何人交付(即要明確由出賣人直接交付承租人還是由出租人交付)；明確交貨中的責任；明確交貨后的驗收時間、檢驗方法以及相應的權利與義務；合同還應明確租賃物的質量保證條件應與銷售合同中的質量保證條件相符；明確如果在質量保證期內發(fā)生屬于出賣人責任的質量問題，應由何方與供貨商辦理索賠事宜，如由承租人索賠，則出租人應將銷售合同中的索賠權轉讓給承租人，并予以協(xié)助。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

5、租賃物的維修、保養(yǎng)及其有關費用條款融資租賃合同要明確規(guī)定：租賃物由承租方負責日常維修、保養(yǎng)、更換零件等，使設備保持良好狀態(tài)，并承擔由此產(chǎn)生的全部費用。合同還應規(guī)定租賃物在運輸、安裝、調試以及使用等過程中，如使第三者遭受人身損害或財產(chǎn)損失時，應由承租方承擔全部責任。

第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

6、租賃期限條款租賃期限是指租賃起始之日到租賃結束之日的整個期間。合同應當明確規(guī)定租賃期限的起止日期，不能籠統(tǒng)地寫3年或5年。第十章融資租賃法律制度

（二）融資租賃合同的主要條款

7、租金構成及其支付期限和方式、幣種、罰息條款一般來說，租金構成包括以下幾個部分：租賃物的購置成本(包括原價加運費)；租賃期間的利息(包括出租人為購買租賃物所籌集資金的利息、籌資費用等)；手續(xù)費，即出租人為承租人代購租賃物所支出的營業(yè)費用(包括辦公費、差旅費、郵電費、銀行費用、工資和稅金等)；利潤。第十章融資租賃法律制度計算租金需明確租賃費率。租賃費率由融資成本、利率、融資手續(xù)費率、風險費率及出租人的收益率等組成。在合同中要明訂是固定租賃費率還是浮動租賃費率。如果用固定租賃費率，應明確固定值；如采用浮動費率，須在合同中注明浮動原則和浮動日期等。租金支付方式主要應明確還租期限、還租起算日、還租期限內租金支付次數(shù)、每次需支付的租金金額、租金幣種、租金應付日期，先付還是后付方式、出租方開戶行賬號等。上述內容條款往往以附表形式作為合同附件或以《應付租金通知書》形式通知承租人。第十章融資租賃法律制度罰息標準，主要是規(guī)定當承租人延遲交付租金時應加收罰息的利息標準。承租人應當按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。第十章融資租賃法律制度8、租賃物的滅失及毀損處理融資租賃合同中一般規(guī)定，如果租賃物發(fā)生了滅失或毀損，由承租人承擔一切損失，并需按期交納租金。發(fā)生租賃物滅失及毀損情況后，承租人應立即通知出租人，出租人可要求承租人選擇下列方式負責處理并負擔一切費用：將租賃物復原或修理至完全正常使用狀態(tài)；更換與租賃設備同等狀態(tài)和性能的零件；租賃設備滅失或毀損至無法修理時，承租人應按合同中規(guī)定的損失賠償金額，賠償出租人。第十章融資租賃法律制度9、租賃物的財產(chǎn)保險條款

對租賃物進行保險是出租人和承租人避免損失的一種保障手段。投保的范圍視租賃物的情況而定，有的可投保財產(chǎn)險，以應付自然災害所引起的毀損風險；有的可以加保盜竊綜合險、機損險、安裝險、對第三者損害事故責任險。融資租賃合同中的保險條款應明確以下內容：（1）何人投保。無論是出租人還是承租人投保，保險費都由承租人承擔。（2）保險期限。保險期限自貨到目的港或指定地點之日起至合同期滿日止。第十章融資租賃法律制度9、租賃物的財產(chǎn)保險條款

（3）保險金額及投保幣種。保險金額為租賃物購買成本總價加一定盈利或租金總額，投保幣種應同租金幣種保持一致。（4）保險金受益人。在租賃期限內，由于租賃物的所有權屬于出租人，故無論由出租人還是承租人投保，保險受益人均應為出租人。（5）在租賃期限內，如發(fā)生保險事故，承租人應立即通知出租人和保險公司，承租人要向出租人提供檢驗報告和有關資料，共同向保險公司索賠，保險金由出租人領取。第十章融資租賃法律制度9、租賃物的財產(chǎn)保險條款

（6）出租人領取保險金后，可用于抵補承租人為修復租賃設備或更換與原租賃設備同等型號、性能的部件或配件的費用。如承租人為上述目的支出的款項超過了保險賠償金額，差額由承租人承擔。如果租賃設備滅失或毀損至無法修理程度時，保險賠償金額應歸出租人扣抵損失賠償金額，不足部分由承租人賠償給出租人。

第十章融資租賃法律制度10、租賃債權的轉讓和抵押條款

融資租賃合同中一般規(guī)定，出租方在租賃期間，有權將合同