采購預(yù)算管理辦法第1章總則第1條目的為了以下目的，特制定本辦法。1.規(guī)范采購預(yù)算編制工作，加強企業(yè)對采購預(yù)算的管理。2.提高資金的利用率，有效降低采購成本。第2條適用范圍本企業(yè)采購預(yù)算管理工作，除另有規(guī)定外，均按本辦法的規(guī)定辦理。第3條職責(zé)1.采購部負責(zé)根據(jù)采購計劃編制采購預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部協(xié)助采購部制定采購預(yù)算，整合企業(yè)整體預(yù)算，并監(jiān)督采購預(yù)算的執(zhí)行情況。3.總經(jīng)理負責(zé)審批采購預(yù)算。第4條相關(guān)釋義采購預(yù)算是指采購部在某一計劃期間(年度、季度或月度)編制的物資采購用款計劃。第5條采購預(yù)算編制原則1.實事求是。2.比質(zhì)比價。3.積極穩(wěn)妥、留有余地。第2章采購預(yù)算的編制第6條編制采購預(yù)算的目標(biāo)1.采購部憑采購預(yù)算進行采購，控制采購費用的支出。2.方便財務(wù)部據(jù)此籌措和安排采購所需的資金，保證資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。第7條明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)1.采購部編制采購預(yù)算時必須結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.采購部編制采購預(yù)算前必須收集企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃等相關(guān)資料。3.采購部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營以及上一年度采購預(yù)算資料，研究分析本年度采購目標(biāo)。第8條明確采購預(yù)算編制依據(jù)1.生產(chǎn)經(jīng)營所需的物資數(shù)量。2.預(yù)計的物資期末庫存量。3.本期計劃未結(jié)轉(zhuǎn)庫存量。未結(jié)轉(zhuǎn)庫存量由倉儲部和采購部根據(jù)各種物資的安全庫存量和提前采購期進行確定。4.物資計劃價格。物資計劃價格由采購部根據(jù)物資的當(dāng)前價格，結(jié)合可能影響物資價格變化的因素進行確定。第9條制訂采購預(yù)算編制計劃1.采購部應(yīng)就采購預(yù)算編制時間、重點工作等編制采購預(yù)算編制計劃。2.采購部應(yīng)就編制預(yù)算的時間與財務(wù)部協(xié)商溝通，以獲得財務(wù)部的幫助。3.采購部應(yīng)與各部門加強溝通，索取采購預(yù)算編制的相關(guān)資料，以便能夠?qū)Σ少徫镔Y進行整體把控。第10條采購預(yù)算的影響因素在編制采購預(yù)算時，應(yīng)充分考慮以下五項影響采購預(yù)算的因素。1.采購環(huán)境。2.企業(yè)銷售計劃。3.物資使用清單。4.存量管制卡。5.物資標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定。第11條采購預(yù)算編制方法采購部根據(jù)采購物資的具體內(nèi)容，選擇編制采購預(yù)算的方法。具體的采購預(yù)算編制方法如下表所示。采購預(yù)算編制方法一覽表編制方法內(nèi)容固定預(yù)算

根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算

適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目彈性預(yù)算

在按照成本（費用）習(xí)慣性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適用于多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算

反映的是不同的業(yè)務(wù)情況下所應(yīng)支付的費用水平增量預(yù)算

增量預(yù)算是指在上期成本費用的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)計的業(yè)務(wù)情況，再結(jié)合管理需求，調(diào)整有關(guān)費用項目零基預(yù)算

一切從零開始，不考慮以前發(fā)生的費用項目和金額，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算定期預(yù)算

以不變的會計期間作為預(yù)算期

多數(shù)情況下該期間為一年，與本企業(yè)的會計期間相對應(yīng)滾動預(yù)算

在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期間始終保持在一個固定的長度（一般為12個月）第12條提出準(zhǔn)確預(yù)算數(shù)字1.采購部應(yīng)采用目標(biāo)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合的方法確定預(yù)算數(shù)字。2.采購部必須對預(yù)算留有適當(dāng)?shù)挠嗔浚詰?yīng)對可能出現(xiàn)的緊急狀況。第13條編制采購預(yù)算草案1.采購部根據(jù)預(yù)算數(shù)字編制采購預(yù)算草案，報財務(wù)部審核。2.采購部應(yīng)與財務(wù)部進行協(xié)商，在充分考慮到企業(yè)的現(xiàn)實狀況、市場狀況和企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)上綜合平衡采購預(yù)算草案。第14條改善采購預(yù)算采購預(yù)算應(yīng)根據(jù)以下三個步驟加以改善。1.確定預(yù)算偏差范圍。預(yù)算與實際總會有所差異，采購部必須根據(jù)實際情況選定一個偏差范圍。偏差范圍可以根據(jù)行業(yè)內(nèi)平均水平或企業(yè)的實際經(jīng)驗來確定。2.計算預(yù)算偏差值。為了控制和確保采購工作的順利開展，應(yīng)確定比較采購實際支出和采購預(yù)算支出的差距，計算預(yù)算偏差值。3.調(diào)整不當(dāng)預(yù)算。如果預(yù)算偏差值超過允許范圍，采購部應(yīng)分析原因，對具體的預(yù)算提出修改建議，進行必要的改善。第15條提交預(yù)算1.采購部應(yīng)根據(jù)試算平衡的采購預(yù)算草案以及采購預(yù)算修改建議編制正式的采購預(yù)算。2.正式的采購預(yù)算報總經(jīng)理審批。第3章采購預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第16條采購預(yù)算審批1.總經(jīng)理對采購預(yù)算進行審批。2.預(yù)算外的采購行為必須經(jīng)采購部經(jīng)理、總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的戰(zhàn)略性采購也須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。第17條采購預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)核定的分期采購預(yù)算，當(dāng)期未動用的，不得保留。如確有需要，下期補辦相關(guān)手續(xù)。2.未列入預(yù)算的緊急采購，由使用部門領(lǐng)用后補辦追加相關(guān)手續(xù)。3.采購預(yù)算由使用部門嚴(yán)格執(zhí)行，其他部門予以監(jiān)督。第18條采購預(yù)算調(diào)整1.采購預(yù)算調(diào)整審批程序與采購預(yù)算編制審批程序一致，不得更改。2.遇到下列情況之一的，采購預(yù)算需要進行調(diào)整。(1)企業(yè)經(jīng)營方向發(fā)生變更。(2)受重大自然災(zāi)害的影響。(3)企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大政策調(diào)整。(4)企業(yè)外部