長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。南開大學(xué)23春“會計學(xué)”《稅務(wù)會計》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從廢舊物品回收公司購入廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項10000元;(2)銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元，款項已存入銀行;(3)支付電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價款25000元，稅款4250元;(4)支付水費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款300元;(5)銷售自用過的舊機(jī)器一臺，原價10000元，售價10400元;(6)銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的如下進(jìn)項稅額，其中()可以按規(guī)定從銷項稅額中進(jìn)行抵扣。A.從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進(jìn)項稅額B.購買固定資產(chǎn)計算的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸專用發(fā)票D.購進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證3.委托加工組價公式中的“實際成本”，是指()。A.委托方提供加工材料的實際成本，含增值稅B.委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅C.受托方提供加工材料的實際成本，含增值稅D.受托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅4.下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是()。A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當(dāng)天B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天5.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()萬元。A.1B.2.5C.3.1D.4.16.印花稅的征稅對象包括()。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿D.權(quán)利許可證照7.某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用，稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A.22.5B.2.5C.10D.58.應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯誤9.對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是()。A.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)B.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅C.對自建自售建筑物，除了按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅D.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天10.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。A.20%B.50%C.100%D.150%11.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)計入資本公積，不計入當(dāng)期應(yīng)稅所得。()A.正確B.錯誤12.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除分包款后余額，在服務(wù)發(fā)生地，按2%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。()T.對F.錯13.由陸路運(yùn)往國外的貨物，應(yīng)以該貨物運(yùn)離國境的FOB價格減去出口關(guān)稅后作為完稅價格。()T.對F.錯14.中國公民孫某系自由職業(yè)者，2015年出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印，取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個人所得稅額為()元。A.9600B.6720C.11840D.828815.小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進(jìn)貨物時不論收到普通發(fā)票、還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理為()。A.借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款等B.借：原材料等貸：銀行存款等C.借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等D.借：原材料等貸：銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)第II卷一.綜合考核(共15題)1.下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.旅游業(yè)B.建筑業(yè)C.修理修配業(yè)D.金融保險業(yè)2.出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為()。A.完稅價格=離岸價格/(1+出口關(guān)稅稅率)B.完稅價格=離岸價格/(1-出口關(guān)稅稅率)C.完稅價格=到岸價格/(1+出口關(guān)稅稅率)D.3完稅價格=到岸價格/(1-出口關(guān)稅稅率)3.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有()。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C.用于對外投資或無償贈送他人D.用于職工福利品發(fā)放4.中國公民王某當(dāng)年的月工資3550元，年末一次性取得獎金8400元，王某全年應(yīng)繳個人所得稅為()元。A.480B.540C.270D.2525.以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有()。A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品6.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()萬元。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.77.資源稅的計稅依據(jù)銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自銷售。()A.正確B.錯誤8.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，不得開增值稅專用發(fā)票。()T.對F.錯9.土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進(jìn)稅B.超額累進(jìn)稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率10.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()T.對F.錯11.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的()加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A.150%B.100%C.50%D.20%12.土地增值稅是對納稅義務(wù)人的()行為征稅。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓附著物D.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)13.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A.288元B.576元C.840元D.864元14.購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。()A.正確B.錯誤15.A企業(yè)與B公司均為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收人庫，貨款和稅款未付。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：(1)借：物資采購9000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1000貸：銀行存款10000(2)借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170000(3)借：制造費(fèi)用25000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)4250貸：銀行存款29250(4)借：制造費(fèi)用5000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)300貸：銀行存款5300(5)借：銀行存款10198.6貸：固定資產(chǎn)清理10200應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)201.94〔注：10400÷(1+3%)×2%=201.94元〕(6)借：現(xiàn)金1170貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1702.參考答案：ABC3.參考答案：B4.參考答案：D5.參考答案：B6.參考答案：ABD7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：ACD10.參考答案：C11.參考答案：B12.參考答案：T13.參考答案：T14.參考答案：B15.參考答案：B第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：C2.參考答案：A3.參考答案：ACD4.參考答案：C5.參考答案：BCD6.參考答案：C7.參考答案：B8.參考答案：T9.參考答案：D10.參考答案：F11.參考答案：C12.參考答案：ABC13.參考答案：A14.參考答案：A15.參考答案：(1)A企業(yè)。1)銷售電腦銷項稅額=600×0.45×17%=45.9(萬元)2)制作顯示屏銷項稅額=(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=1.7(萬元)3)當(dāng)期應(yīng)扣除進(jìn)項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)4)應(yīng)繳納增值稅=45.9+1.7-30.94=16.66(萬元)(2)B公司。1)銷售材料銷項稅額=180×17%=30.6(萬元)2)銷售農(nóng)產(chǎn)品銷項稅額=35.03÷(