財務(wù)管理制度一、資金管理實施細則第1章總則第1條為進一步加強公司對資金的管理，加速資金的流轉(zhuǎn)，減少不合理資金占用，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本細則。第2條本實施細則中的貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。第2章資金計劃第3條公司財務(wù)部需要根據(jù)公司決策層的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制訂合理的資金計劃。第4條公司財務(wù)部負責公司資金計劃的組織編制計劃，各相關(guān)部門積極地進行配合。資金計劃的具體內(nèi)容如下。1、貨幣資金預(yù)算。2、短期投資收益目標預(yù)算。3、預(yù)付賬款回收預(yù)算。4、應(yīng)收賬款回收預(yù)算。5、其他應(yīng)收賬款回收預(yù)算。6、存貨預(yù)算。第5條財務(wù)部在編制資金計劃時需要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)，具體要求如下。1、必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資產(chǎn)，盤活存量資產(chǎn)。2、必須重視安排好資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，公司要量力而行參與投資，對外投資要有跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施收回投資。3、必須重視安排好資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)。通過各種途徑補充自有資金，降低資產(chǎn)負債水平，尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結(jié)構(gòu)。4、必須安排好產(chǎn)品的庫存結(jié)構(gòu)、根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，盡量做到庫存量最佳。第3章資金控制第6條公司各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)定的資金計劃，制定相應(yīng)的措施進行管理，并比較實際收支與計劃收支的區(qū)別，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營效果，同時嚴格限制不利差異，達到預(yù)期目的。第7條在公司資金控制過程中，公司供產(chǎn)銷部門應(yīng)協(xié)同配合，財務(wù)部加強監(jiān)督，共同搞好資金運用中各項重要環(huán)節(jié)的管理與控制，具體要求如下。1、強化物資采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進貨合同管理工作。2、強化資金支付環(huán)節(jié)的管控，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限和所規(guī)定的審核付款制度。3、強化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)管理與控制。嚴格控制賒銷產(chǎn)品的管理權(quán)限，通過產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好銷售工作。加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給公司帶來損失。4、強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負責收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人的責任，并將催收回籠和經(jīng)手人的經(jīng)濟利益掛鉤，列入單位經(jīng)濟責任考核。5、強化財務(wù)部監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理、不符合手續(xù)、制度的款項堅決不辦，違反自檢管理制度的事項堅決不予辦理。第8條公司針對現(xiàn)實情況下資金管理中的問題，應(yīng)不斷修改補充自檢管理的有關(guān)規(guī)定，進一步完善相關(guān)的資金管理規(guī)定，具體要求如下。1、公司定期召開資金占用情況分析會議，各有關(guān)部門對各自分管的資金占用情況作出詳細分析，對存在的問題提出合理化建議和措施。2、建立資金平衡會議制度。大額資金支付由財務(wù)總監(jiān)直接審批，計劃外項目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對外投資、對外提供貸款擔保應(yīng)由公司負責人和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批。3、嚴格和完善資金的內(nèi)循環(huán)制度，資金收支一律經(jīng)由公司財務(wù)部門進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。4、建立公司的銀行開戶登記備查制度，加強對公司銀行戶頭的管理，凡沒有在公司財務(wù)部備案的賬戶一律不得撥付款項。第9條公司財務(wù)部需要嚴格把費用開支關(guān)，各相關(guān)部門應(yīng)予以積極配合，確保資金計劃的有效執(zhí)行，具體要求如下。1、加強費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時需要對各項費用開支計劃和審批程序以計劃和制度的形式予以明確，使各部門做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕計劃外支出。2、加強經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，嚴格按照經(jīng)營費用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當?shù)莫剟睿瑢τ诔媱澋囊治鲈?，采取措施并與經(jīng)濟責任制掛鉤。3、加強財務(wù)費用的管理。利息開支方面需要精打細算，財務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會計的管理監(jiān)督職能，盡最大努力減少浪費，節(jié)約開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。第10條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和各部門負責人應(yīng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進行貨幣資金審批，不得超越審批權(quán)限。對于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第4章貨幣資金的支付與審批第11條公司各部門或個人因公需要支付貨幣資金時，必須提供具體款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)，如借款單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等。購買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)準備經(jīng)濟合同等相關(guān)證明，交審批人審查。第12條公司貨幣資金支付審批的要求如下。1、公司各部門負責人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明的合法性、真實性進行審核并簽字。2、公司分管副總審核支付款項并簽字，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當拒絕批準。第13條財務(wù)部稽核崗位的會計人員負責對經(jīng)審批后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下。1、貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。2、付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實、合法、金額計算是否準確。3、支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)是否已在報銷單據(jù)上簽字。5、支付款項是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計劃等。第14條出納人員辦理貨幣資金的支付時，需要審核單據(jù)的合法性和合規(guī)性，若發(fā)現(xiàn)不妥，可以拒絕支付。第5章資金監(jiān)督與責任劃分第15條公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)組織相關(guān)人員對公司財務(wù)部門實施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查情況，具體檢查內(nèi)容如下。1、庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無白條抵押或私自挪用現(xiàn)金等情況。2、定期存單與有價證券等與賬面是否一致，每張單證與備查簿是否相符，有無缺少單據(jù)等情況。3、銀行印鑒是否由各責任人分別保管，公司財務(wù)專用章是否與支票分別保管。4、支票、銀行匯票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用是否登記，保管是否存在漏洞。5、其他涉及資金安全的事項。第16條公司實行資金管理責任追究制。按照“誰簽字、誰負責”原則，對因管理不善、控制不嚴、責任心不強造成資金損失的簽字審批人，應(yīng)追究相關(guān)責任，觸犯法律的，移送司法機關(guān)處理。二、會計管理制度（一）會計核算管理制度第1章總則第1條目的為規(guī)范公司財務(wù)會計工作，加強公司財務(wù)管理，根據(jù)國家的會計制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條適用范圍公司的會計核算實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。本制度適用于公司會計核算的相關(guān)工作。第3條會計核算原則1、以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復(fù)式記賬法。2、以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。3、以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)事項，反映資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益。4、各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按取得時的實際成本或有關(guān)協(xié)議（投資投入）計價。5、會計處理方法前后各期需一致，除公司財務(wù)部另有規(guī)定外，不得隨意變更。6、劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表，會計期間采用公歷日期。7、合理劃分收益性支出與資本性支出的界限，以正確地計算公司當期損益。8、遵循謹慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。9、遵循重要性原則，簡化核算程序，單獨反映重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。第2章會計賬簿管理第4條會計賬簿種類1、日記賬簿，包括現(xiàn)金、銀行日記賬。2、分類賬簿，包括總分類賬、明細分類賬。3、備查賬簿，即輔助賬，供公司會計師或公司財務(wù)經(jīng)理批準的職員查看。第5條會計憑證的填制1、原始憑證會計人員必須審核原始憑證的真實性、完整性，申請人、審批人的簽字手續(xù)必須齊全且符合公司規(guī)章制度，保護公司利益不受侵害，維護會計信息的真實性。2、記賬憑證記賬憑證必須每日填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內(nèi)容相符且簡潔明了。同時若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外賬簿上披露，而應(yīng)登記在輔助賬簿上。第6條賬簿的設(shè)置與登記1、日記賬日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，如果銀行存款是外幣，還需采用外幣銀行存款日記賬本。日記賬本均采用訂本賬，人民幣賬本采用三欄式的訂本賬。2、明細賬（1）公司主要設(shè)置收入、成本、各種實物資產(chǎn)、期間費用、應(yīng)收應(yīng)付往來、損益等明細賬及相應(yīng)的輔助賬和資產(chǎn)管理卡片。（2）明細賬按日登記并結(jié)出余額。（3）往來賬項、債項、投資、收入等應(yīng)按戶名設(shè)明細賬。3、總賬會計主體設(shè)置一本總賬，每月末登記并結(jié)轉(zhuǎn)。4、輔助賬根據(jù)公司管理和核算管理需要可臨時設(shè)置。第7條賬簿啟用規(guī)定賬簿是重要的會計檔案，為了保證賬簿記錄的合法性和賬簿資料的完整性，明確記賬責任，必須在賬簿扉頁上填列《賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表》（表9-2）表9-2賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表賬簿名稱：單位名稱：賬簿編號：賬簿冊數(shù)：賬簿頁碼：啟用日期：會計主管（簽章）：記賬員（簽章）：移交日期移交人接管日期接管人會計主管姓名簽章姓名簽章姓名簽章第3章會計科目管理第8條統(tǒng)一會計科目公司內(nèi)部實行統(tǒng)一的會計科目及其使用規(guī)則，編制統(tǒng)一的計算機科目代碼。第9條會計科目編碼原則1、遵循國家規(guī)定的會計制度中規(guī)定的會計科目設(shè)置。2、滿足公司信息披露的一切要求。3、滿足國家有關(guān)會計、稅務(wù)政策的要求。4、滿足公司內(nèi)部管理的要求。第4章核算辦法第10條核算程序會計核算采用記賬憑證匯總表核算程序。1、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各明細分類賬。3、根據(jù)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4、根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。6、月終，根據(jù)總分類賬編制會計報表。第11條會計記賬規(guī)則1、記賬須根據(jù)審核過的記賬憑證記賬。2、登記賬簿時必須嚴格按時間、序號進行登記，不得顛倒時間和序號。3、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。4、會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。5、明細賬應(yīng)隨時登記，總賬月末登記。6、每一筆賬必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。第12條編制報表編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡。每個科目的明細賬各賬戶的數(shù)量相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。第13條結(jié)賬月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要記載發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額。1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)計入有關(guān)賬簿。2、本期所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編制成記賬憑證記入相關(guān)賬簿。3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。第14條對賬對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。1、賬證核對各種賬簿的記錄與會計憑證核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。2、賬賬核對賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬、卡相核對等。3、賬實核對（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。（二）會計檔案管理辦法第1章總則第1條目的為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為公司發(fā)展服務(wù)，根據(jù)國家的法律法規(guī)，制定本辦法。第2條適用范圍公司所有會計檔案均參照本辦法的相關(guān)規(guī)定辦理。第3條會計檔案相關(guān)定義會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總要史料和證據(jù)。具體包括以下四大類。1、會計憑證類，包括原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證等。2、會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。3、財務(wù)報告類，包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。4、其他類，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、查賬報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種會計資料。第4條職責分工公司財務(wù)部專設(shè)會計檔案管理員，負責日常會計檔案收取、整理、立卷、歸檔、借用、維護等工作。第2章會計檔案歸檔與保管第5條歸檔工作流程1、文件資料收集會計文件收集范圍包括會計年報、季月報、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、各類明細賬、會計憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、銷毀清冊等。2、文件材料分類先按年度分類，再把同一年度的會計文件資料分為報表、賬簿、憑證三大類，然后把不同保管期限的會計文件材料分別組成單個保管單位。3、裝訂裝訂過程要求堅實、整齊、美觀。4、填寫案卷封面案卷封面包括公司全稱、案卷標題、案卷號、保管期限、起止日期、張數(shù)、備考表。第6條檔案的保管1、會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿后由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位綜合檔案室。3、各種會計檔案的保管期限根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。各種會計檔案的保管期限如表9-3所示，從會計年度終了后的第一天算起。表9-3會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注1一、會計憑證類1.1原始憑證、記賬憑證、和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久1.2銀行余額調(diào)節(jié)表3年2二、會計賬簿類2.1日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年2.2明細賬15年2.3總賬15年包括日記總賬2.4固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年2.5輔助賬簿15年2.6涉及外事和對私改造的會計賬簿永久3三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表3.1主要財務(wù)指標快報3年包括財務(wù)分析3.2月、季度財務(wù)報表5年包括財務(wù)分析3.3年度會計報表永久包括財務(wù)分析4四、其他類4.1會計移交清冊15年4.2會計檔案保管清冊25年4.3會計檔案銷毀清冊25年第7條檔案的銷毀保管期滿的會計檔案，經(jīng)過鑒定，除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出組卷外，其他期滿可按以下程序銷毀。1、由財務(wù)部檔案管理員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊。2、相關(guān)部門負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并經(jīng)總經(jīng)理審查批準。3、銷毀時，應(yīng)當由財務(wù)部派人監(jiān)督。4、監(jiān)督人員對銷毀檔案清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，并歸檔做永久保存。第8條檔案轉(zhuǎn)交由于會計人員的變動或財務(wù)組織機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，必須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第3章會計檔案的借閱第9條財務(wù)人員借閱規(guī)定財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后辦理有關(guān)借用手續(xù)。第10條其他部門借閱規(guī)定。其他部門人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有部門介紹信，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱。并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作部門、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。第11條外借規(guī)定會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，須帶出室外復(fù)制時，財務(wù)部人員由財務(wù)部經(jīng)理批準，外部人員由總經(jīng)理批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。第12條注意事項1、凡需借閱檔案者須登記借閱臺賬。歸還時，必須如實登記使用情況。2、外借檔案一般不得超過一個月。3、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。4、歸還檔案時必須進行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題則追究責任，情節(jié)嚴重者，報相關(guān)機關(guān)處理。（三）會計報表管理制度第1章總則第1條目的為了加強本公司會計報表管理工作，保證會計信息質(zhì)量，提高會計工作水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)則。第2條適用范圍本規(guī)則適用于公司所有會計報表的管理。第3條相關(guān)定義會計報表是依據(jù)日常核算資料編制的，較全面、系統(tǒng)、綜合地反映公司一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和截止時點的財務(wù)狀況的報告文件，是會計核算、記錄的交易和事項的客觀反映。第4條會計報表的作用在公司日常經(jīng)營活動中，會計報表起著引導(dǎo)與優(yōu)化資源配置、揭示和規(guī)避經(jīng)營風險、反映公司經(jīng)營者的經(jīng)營責任和經(jīng)營效果等作用。第5條會計報表信息質(zhì)量特點會計報表的信息具有可理解性、決策有用性、及時性等特點。第6條會計報表的種類會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。具體如表9-4所示。表9-4會計報表說明會計報表說明反饋信息備注資產(chǎn)負債表反映在某一特定時點的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益數(shù)額及其結(jié)構(gòu)狀況1、擁有和控制的經(jīng)濟資源（資產(chǎn)）2、負擔的債務(wù)狀況及償債能力（負債）3、所有者權(quán)益及積累能力資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益利潤表反映一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況1、利潤實現(xiàn)能力2、財務(wù)收支完成情況3、經(jīng)營成長情況4、利潤分配情況收入-費用=利潤現(xiàn)金流量表反映在會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4、本會計年度實現(xiàn)的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流=現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物第2章編制會計報表第7條會計報表的編制原則1、決算報表應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會計事項全部列入，日報、月報等則列入該會計期間已入賬的會計事項。2、會計報表內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬簿記載相符。第8條會計報表的編制流程1、財務(wù)部核算主管編制財務(wù)報表，報財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)財務(wù)部審核簽字后報財務(wù)總監(jiān)審批。2、會計報表編制完成后，財務(wù)部核算主管留存一份歸檔，根據(jù)需要報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第9條會計報表更正會計報表如有下列情況之一者，應(yīng)予更正。1、內(nèi)容與會計賬簿不符。2、編制不依程序或內(nèi)容有錯誤。3、計算錯誤。4、沒有相關(guān)人員簽字。第10條注意事項1、各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。2、會計報表未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的核準，不得隨意給予任何機關(guān)團體或個人查閱。第3章分析會計報表第11條會計報表分析的作用1、衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況。2、評價過去經(jīng)營業(yè)績。3、判斷企業(yè)財務(wù)風險。4、可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。第12條會計報表分析依據(jù)會計報表分析主要依據(jù)分布在資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注中的信息，對其進行有目標的分析或深入了解。第13條會計報表分析的主要內(nèi)容1、財務(wù)狀況分析財務(wù)狀況分析主要指對公司目前資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的各個方面進行評價。分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、償債能力、資本保值增值能力和現(xiàn)金流量。2、盈利能力分析盈利能力分析主要是通過對各專業(yè)及各項收入、成本費用的增長分析、結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算完成情況分析等，了解公司過去的經(jīng)營業(yè)績，掌握各項收支因素增減變動對利潤的影響。3、資產(chǎn)運營效率分析運營效率分析主要是通過對資產(chǎn)運營產(chǎn)生的經(jīng)營效果分析它的周轉(zhuǎn)速度、投資回報等情況，了解和衡量企業(yè)經(jīng)濟資源的營運狀態(tài)和資產(chǎn)管理水平。第14條會計報表分析的步驟1、確定分析目的。2、收集相關(guān)信息資料。3、選擇適用分析方法。4、進行具體分析計算。5、總結(jié)或報告分析結(jié)果。第4章會計報表審計第15條實施資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試程序資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查資產(chǎn)負債表的編制情況。1、復(fù)查和評價與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負責及所有者權(quán)益的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。2、檢查資產(chǎn)負債表所列示是否符合《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等的規(guī)定。第16條實施利潤表實質(zhì)性測試程序利潤表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對收入、成本和費用有關(guān)的審計證據(jù)進行復(fù)核、評價，并檢查損益表的編制情況。1、復(fù)查和評價審計證據(jù)。審計人員應(yīng)復(fù)查審計過程中所收集的有關(guān)收入、成本費用、利潤及其分配的審計證據(jù)，分析、評價所收集審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。2、審查損益表所列示是否符合《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》等的規(guī)定。第17條實施實質(zhì)性分析復(fù)核審計程序在會計報表項目實質(zhì)性測試結(jié)束后，審計人員應(yīng)對會計報表及有關(guān)資料總體進行復(fù)核。第18條審查現(xiàn)金流量表1、索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格式及編制方法的正確性。2、如果被審計企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，審計人員應(yīng)要求被審計企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計的資產(chǎn)負債表、利潤表及有關(guān)賬簿資料，編制現(xiàn)金流量表，然后進行審查。第19條會計報表附注審計1、審查會計報表各項目的增減變動。2、審查會計基本假設(shè)。3、審查或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項。4、審查會計政策和會計估計及其變動。5、審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。固定資產(chǎn)管理辦法第1章總則第1條為加強對公司固定資產(chǎn)的管理，明確固定資產(chǎn)的管理部門及管理要求，控制固定資產(chǎn)的損耗，特制定本辦法。第2條本辦法適用于對公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)事宜。第3條本辦法所指的固定資產(chǎn)是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營中使用一年以上，單價在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第4條本辦法所指的固定資產(chǎn)主要包括下列5個方面的物品。1、公司擁有使用權(quán)的土地、房屋及其他建筑物。2、公司的機械設(shè)備。3、公司的各種交通運輸工具。4、公司的電子設(shè)備。5、公司的各種工具、器具、管理用具等。第2章固定資產(chǎn)管理職責分工第5條財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的管理部門之一，負責設(shè)置固定資產(chǎn)的實物臺賬及對固定資產(chǎn)進行估算、折舊、盤點、出售等財務(wù)工作。第6條采購部會同有關(guān)部門負責辦理固定資產(chǎn)的購置、分類、保管、維修、移交、報損、租賃、盤點、處理等具體工作。第7條設(shè)備部應(yīng)建立公司固定資產(chǎn)的總目錄，目錄中應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、存放地、來源、金額及具體的保管人等內(nèi)容。第8條財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的核算，建立固定資產(chǎn)的總賬及明細賬，對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行賬務(wù)處理。第9條采購部應(yīng)與財務(wù)部通力合作，做好公司的固定資產(chǎn)管理工作，確保公司固定資產(chǎn)不因人為原因而流失。第3章固定資產(chǎn)的管理第10條固定資產(chǎn)的申購1、公司各部門需要購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)申購單》，經(jīng)部門經(jīng)理批準后報采購部。2、采購部匯總綜合各部門的請購單，審核后報主管副總審批，金額在10000元以上者需要報總經(jīng)理審批。3、審批后的請購單由采購部向財務(wù)部請款，購買后設(shè)備部應(yīng)及時登記新購的固定資產(chǎn)，并將購買憑證交財務(wù)部登記。第11條專人采購固定資產(chǎn)，采購部經(jīng)理及財務(wù)部負責驗收非生產(chǎn)設(shè)備類用品，生產(chǎn)設(shè)備類用品應(yīng)由設(shè)備部、財務(wù)部會同倉儲部共同驗收。第12條固定資產(chǎn)的保管。1、采購部應(yīng)和財務(wù)部建立固定資產(chǎn)卡片，固定于每類或每個固定資產(chǎn)上，卡片中應(yīng)說明固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期及具體的保管人員。2、固定資產(chǎn)的具體保管由固定資產(chǎn)所在地的部門或固定資產(chǎn)的使用人員進行保管，財務(wù)部與采購部負責將保管人員登記造冊。固定資產(chǎn)的保管人員應(yīng)保持穩(wěn)定。3、每次盤點完后，盤點的部門應(yīng)出具盤點報告，報告固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及盤點情況，分析盤盈或盤虧的原因及處理措施。4、經(jīng)批準后的盤點報告，由行政部具體執(zhí)行，財務(wù)部進行財務(wù)處理。5、固定資產(chǎn)的盤點資料應(yīng)指派專人進行保管，以備查。第4章固定資產(chǎn)報廢第13條申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用。2、因自然和人為原因固定資產(chǎn)遭到損毀，且無法進行修理。3、固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，且無法修復(fù)。4、固定資產(chǎn)因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步遭到淘汰，需要更新?lián)Q代。5、固定資產(chǎn)在其使用年限范圍內(nèi)，但實際工作量超過設(shè)計工作量，且在使用中存在重大安全隱患。第5章固定資產(chǎn)報廢的程序1、使用部門提出報廢申請，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》，由部門經(jīng)理簽字確認。2、各相關(guān)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的類別進行報廢鑒定，并簽署報廢意見。3、《固定資產(chǎn)報廢申請單》經(jīng)總經(jīng)辦與財務(wù)部會簽后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4、審批同意后，進行固定資產(chǎn)的報廢處理。5、財務(wù)部進行賬務(wù)處理。成本控制管理制度 第1章總則第1條為加強成本管理，降低成本消耗，提高公司經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于對公司成本的控制。第3條公司的成本控制由財務(wù)總監(jiān)負責組織，以財務(wù)部為主，其他相關(guān)部門密切配合，按照分級歸口管理原則實行成本管理責任制。第4條公司進行成本控制時采用目標成本管理，并將成本分解到具體的部門與各個人，建成成本控制體系。第2章成本控制內(nèi)容第5條公司需要進行成本管理的內(nèi)容如下。1、工資（1）直接生產(chǎn)人員、生產(chǎn)管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時工等的工資、津貼和補貼等。（2）按國家規(guī)定發(fā)給的超產(chǎn)獎和安全獎。2、職工福利。按工資總額范圍和提取比例提取的費用。3、經(jīng)費（1）工會經(jīng)費，按工資總額范圍和提取比例提取的費用。（2）教育經(jīng)費，按工資總額范圍和提取比例提取的費用。4、稅金，按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等。5、折舊費。（1）按應(yīng)計提固定資產(chǎn)原值，采用相應(yīng)的折舊方法及規(guī)定的提存率提取的費用。（2）計提折舊的依據(jù)為月初計提固定資產(chǎn)原值，當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。6、物料消耗。（1）生產(chǎn)運行、維護、檢修、事故檢修用的各種材料、備品備件。（2）不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型技術(shù)革新用料。（3）車間通風、照明及消防、衛(wèi)生用料。（4）生產(chǎn)及管理運輸車輛耗用的材料。（5）生產(chǎn)和管理部門的房屋、建筑物、設(shè)備、儀器、儀表等維修用料。7、修理費，固定資產(chǎn)的大、中、小修理，生產(chǎn)、管理器具和非機動車輛的修理費。8、辦公費，生產(chǎn)及管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報紙雜志及通訊費用。9、水電費，生產(chǎn)及管理部門和公共場所的水電費用。10、差旅費，職工因公出差的差旅費、市內(nèi)交通費及住宿補貼和午餐費。11、低值易耗品攤銷，生產(chǎn)及生產(chǎn)管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的儀器儀表等。12、勞動保護費，按規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥所花的費用。13、運輸費用。（1）生產(chǎn)及管理部門發(fā)生的物品搬運費，租用汽車費、吊車費等。（2）運輸用機動車輛年檢費、過路過橋費及委外的車輛小修、保養(yǎng)等費用。14、租賃費，生產(chǎn)和管理部門由于生產(chǎn)經(jīng)營需要從外單位臨時租入的各種固定資產(chǎn)（除汽車外）及工具而支付的租金。15、其他費用，咨詢費、訴訟費、會議費、團體會費、黨員活動費、試驗檢驗費等。第6條下列支出不能作為成本進行管理。1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。2、設(shè)備技術(shù)改造支出。3、對外投資的支出。4、被罰沒的財務(wù)、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈、聯(lián)合辦學等費用。5、國家規(guī)定意外的社會保險。6、法律法規(guī)規(guī)定的不得列入成本的各種費用。第3章成本分析與考核第7條各部門對本部門的成本進行控制時，應(yīng)進行詳細的成本控制記錄，并定期上交公司財務(wù)部。第8條公司財務(wù)部應(yīng)定期對成本控制進行分析，一般以季度或年度為單位進行。第9條成本分析內(nèi)容包括成本計劃與實際的差異及差異原因分析，同時需要對成本升降原因做詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。第10條對不按成本開支范圍，將福利性支出或資本性支出計入成本，以及對突破計劃不分析、不追加計劃的盲目開支和虛列成本的，視其性質(zhì)和情節(jié)扣減該部門的績效工資。費用控制管理制度第1章總則第1條為控制公司的費用支出，降低公司的營運成本，提高公司收益，結(jié)合公司情況，特制定本制度。第2條本制度適用于公司費用支出的管理事項。第3條公司費用控制管理遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”的原則，各部門應(yīng)建立完善費用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。第2章費用預(yù)算第4條公司費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則編制。第5條公司費用預(yù)算編制的依據(jù)如下。1、公司綜合經(jīng)濟計劃及各項要求。2、公司的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種等。3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、設(shè)備大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4、合理預(yù)計本期實際成本費用水平。第6條費用預(yù)算的編制程序如下。1、下達費用控制目標。2、各部門編制預(yù)算并上報。3、財務(wù)部進行審查平衡。4、相關(guān)授權(quán)人員進行審議批準。5、下達執(zhí)行。第7條公司各部門的費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、人事、采購、銷售、設(shè)備、安全等部門參與編制。第8條各部門根據(jù)不同的費用支出項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。第9條公司的月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料進行編制，具體程序與年度預(yù)算相同。第10條費用預(yù)算審議通過后，由財務(wù)部分發(fā)給各部門。各部門應(yīng)將費用預(yù)算指標層層分解、橫向到邊、縱向到底，落實到各部門的各個單位、各環(huán)節(jié)及各崗位，形成全方位的費用預(yù)算執(zhí)行責任體系。第11條各部門應(yīng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進度，按規(guī)定格式編制月度預(yù)算報表，經(jīng)本部門負責人確認后，上報財務(wù)部門與總經(jīng)理，經(jīng)審核同意后，嚴格執(zhí)行。第3章費用控制第12條各部門在費用的日?？刂浦?，應(yīng)健全控制的憑證記錄，完整各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用定額文件，加強實施監(jiān)控。費用預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)當及時查詢原因，，予以解決。第13條在費用控制過程中，財務(wù)部與采購、生產(chǎn)、設(shè)備、銷售等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時發(fā)現(xiàn)費用預(yù)算執(zhí)行中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題。第14條采購部的費用控制。1、原材料及各種輔料等物資的采購，是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，其費用支出在公司總費用支出中占較大比重，采購部和其他對采購費用支出有影響的部門要負責采購成本的控制。2、采購部需要適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少公司庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購費用，節(jié)約采購資金。第15條生產(chǎn)技術(shù)部的費用控制。1、公司生產(chǎn)技術(shù)部要加強生產(chǎn)裝置物耗、能耗和生產(chǎn)損失管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品質(zhì)量。2、生產(chǎn)技術(shù)部需要推進技術(shù)進步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出負責，提高產(chǎn)出率。第16條設(shè)備部的費用控制。1、設(shè)備部要加強對設(shè)備維修費用和設(shè)備更新費用的預(yù)算控制，通過對設(shè)備的精心操作、設(shè)備的日常維護保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保設(shè)備的長時間運轉(zhuǎn)。2、設(shè)備的維修工程和更新項目必須納入正常的工程預(yù)決算管理，對規(guī)標準以上的維修工程和更新項目的預(yù)決算，應(yīng)由工程審計機構(gòu)進行必要的審核，防止效益流失。第17條安全環(huán)保部的費用控制。1、安全環(huán)保部需要抓好安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。2、消除、減少安全環(huán)保責任事故，本著“節(jié)約、高效”的原則，控制安全環(huán)保費用。第18條公司其他相關(guān)責任部門需要加強對原材料、半成品、產(chǎn)成品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發(fā)貨、出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負責、準確計量、嚴格統(tǒng)計，努力減少途耗、庫耗。第19條公司產(chǎn)品的制造費用和期間費用要按照“誰發(fā)生、誰控制、誰負責”的原則，責任到人，從嚴從緊，精打細算。第4章費用核算第20條各部門應(yīng)設(shè)置專人負責管理各種費用支出憑證，并進行整理，定期上報公司財務(wù)部。第21條財務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司的實際情況及相關(guān)的法律法規(guī)確定固定的、適合于公司的費用核算法方，同時根據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)進行費用的核算。第22條公司財務(wù)部進行費用核算時應(yīng)遵循以下要求。1、費用支出應(yīng)分期核算。2、費用的核算方法應(yīng)前后一致。3、費用的核算應(yīng)當為公司未來決策提供有用的信息。4、費用的確認和計量應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。5、一定期間的費用支出應(yīng)與相應(yīng)的收入進行配比。6、費用支出的軌跡、分配、核算應(yīng)當考慮重要性原則。7、費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高費用支出。第23條費用支出核算的具體辦法可參考公司財務(wù)的相關(guān)規(guī)定。第24條費用核算的結(jié)果將下發(fā)到各部門，各部門根據(jù)結(jié)果衡量本部門的費用支出與預(yù)算的差額，尋求原因并制定更改措施。第25條各部門因客觀原因需要更改費用預(yù)算時，必須向財務(wù)部提出申請并經(jīng)相關(guān)人員批準后方可進行更改。預(yù)算更改申請單中需要詳細說明更改的理由、事項及金額等內(nèi)容。第26條各部門費用核算的結(jié)果納入對各部門管理人員的績效考評體系，直接影響到各管理人員的優(yōu)評、薪酬調(diào)整、職位晉升等事項。本管理制度由財務(wù)部制定，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部所有。本管理制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。目錄TOC\o"1-2"\h\u1總論 11.1項目概況 11.2建設(shè)單位概況 31.3項目提出的理由與過程 31.4可行性研究報告編制依據(jù) 41.5可行性研究報告編制原則 41.6可行性研究范圍 51.7結(jié)論與建議 62項目建設(shè)背景和必要性 92.1項目區(qū)基本狀況 92.2項目背景 112.3項目建設(shè)的必要性 113市場分析 143.1物流園區(qū)的發(fā)展概況 143.2市場供求現(xiàn)狀 163.3目標市場定位 173.4市場競爭力分析

174項目選址和建設(shè)條件 194.1選址原則 194.2項目選址 194.3場址所在位置現(xiàn)狀 194.4建設(shè)條件 205主要功能和建設(shè)規(guī)模 225.1主要功能 225.2建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容 266工程建設(shè)方案 276.1設(shè)計依據(jù) 276.2物流空間布局的要求 276.3空間布局原則 286.4總體布局 296.5工程建設(shè)方案 306.6給水工程 336.7排水工程 356.8電力工程 386.9供熱工程 466.10電訊工程 477工藝技術(shù)和設(shè)備方案 517.1物流技術(shù)方案 517.2制冷工藝技術(shù)方案 678節(jié)能方案分析 738.1節(jié)能依據(jù) 738.2能耗指標分析 738.3主要耗能指標計算 748.4節(jié)能措施和節(jié)能效果分析 769環(huán)境影響評價 839.1設(shè)計依據(jù) 839.2環(huán)境影響評價應(yīng)堅持的原則 839.3項目位置環(huán)境現(xiàn)狀 849.4項目建設(shè)與運營對環(huán)境的影響 849.5項目建設(shè)期環(huán)境保護措施 849.6項目運行期環(huán)境保護措施 PAGEREF_T