淺議養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本淺議養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本

2024年，我國養(yǎng)老社會保險(xiǎn)個(gè)人賬戶虧空已高達(dá)8000億元，而根據(jù)我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)制度，我國的養(yǎng)淺議養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本

（一）處置政策的不公正必定導(dǎo)致政策執(zhí)行難

根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，制度包括正式規(guī)章和非正式規(guī)章，正式規(guī)章是人們有意識地制造的一系列政策法則，而非正式規(guī)章則是人們在長期交往中漸漸形成的社會公認(rèn)的行為規(guī)章和內(nèi)部實(shí)施的行為規(guī)章，非正式規(guī)章主要包括價(jià)值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)性、意識形態(tài)等因素，具有長久的生命力。正式規(guī)章一般由國家供應(yīng)，供應(yīng)一項(xiàng)正式規(guī)章事實(shí)上是一種自上而下的制度變遷，它必需借助強(qiáng)制力來推行，因而要付出成本，而成本的大小則取決于該社會的非正式規(guī)章對它的認(rèn)可程度。假如非正式規(guī)章對它認(rèn)可的程度低，那么，該正式規(guī)章的實(shí)施成本就高，有時(shí)這種實(shí)施成本甚至?xí)叩绞乖撜揭?guī)章無法實(shí)行的程度。養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本的處置政策也是一項(xiàng)正式規(guī)章，它的實(shí)施成本也與社會成員對它的認(rèn)可程度緊密相關(guān)，而社會成員對它的認(rèn)可程度又取決于社會成員對它的合理性、公正性的理解。“維持一個(gè)現(xiàn)存秩序的成本反而涉及對現(xiàn)存體制合理性的理解。在社會成員相信這個(gè)制度是公正的時(shí)候，由于個(gè)人不違反規(guī)章和不侵害產(chǎn)權(quán)——甚至當(dāng)私人的成本收益計(jì)算會使這樣的行為合算時(shí)——這一簡潔的事實(shí)，規(guī)章和產(chǎn)權(quán)的執(zhí)行費(fèi)用就會大量削減?！辈恍业氖?，我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處置政策的合理性、公正性受到了企業(yè)和個(gè)人的廣泛質(zhì)疑?，F(xiàn)行的轉(zhuǎn)制成本處置政策事實(shí)上是要一代人養(yǎng)兩代人的老，而且，正如一些養(yǎng)老社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員所說：“社會養(yǎng)老保障的重點(diǎn)是國有企業(yè)，出錢的重點(diǎn)是非國有企業(yè)”，“先把他們（非國有企業(yè)）拉進(jìn)來再說”這明顯有失公正，因而在實(shí)施中遇到了廣泛的抵制，結(jié)果導(dǎo)致養(yǎng)老社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌面始終難以擴(kuò)大。據(jù)勞動和社會保障部和國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的勞動和社會保障事業(yè)進(jìn)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，2024年城鎮(zhèn)就業(yè)職工達(dá)24780萬人，參保職工11128萬人，參保率已高達(dá)45%；2024年就業(yè)職工達(dá)25639萬人，參保職工11646萬人，參保率為45%；2024年就業(yè)職工達(dá)26476萬人，參保職工12250萬人，參保率為46%；而1997年城鎮(zhèn)就業(yè)職工為17337萬人，參保職工8475.8萬人，參保率50%，而且，即使在政府的強(qiáng)制力作用下參與養(yǎng)老社會保險(xiǎn)的企業(yè)，也是想盡千方百計(jì)拖繳、欠繳養(yǎng)老社會保險(xiǎn)費(fèi)，不少企業(yè)瞞報(bào)職工人數(shù)，少報(bào)工資基數(shù)，不少國有企業(yè)甚至通過向地方財(cái)政借款繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的方式來躲避責(zé)任。而養(yǎng)老社會保險(xiǎn)政策執(zhí)行機(jī)構(gòu)在政策執(zhí)行阻力重重的狀況下，也不得不實(shí)行一些不規(guī)范的手段來減輕自己的收繳壓力，先是對企業(yè)實(shí)行差額繳撥的方式，結(jié)果造成部分企業(yè)拖欠或不足額發(fā)放職工養(yǎng)老金的狀況發(fā)生，導(dǎo)致社會擔(dān)心定；后來，在國家強(qiáng)制實(shí)行養(yǎng)老金社會化發(fā)放后，又通過與企業(yè)談判的方式來提高繳費(fèi)工資基數(shù)，在社會統(tǒng)籌基金支付依舊入不敷出的狀況下，就干脆通過挪用個(gè)人賬戶的資金來解燃眉之急，結(jié)果導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，使國家寄盼望通過建立個(gè)人賬戶以渡過人口老齡化危機(jī)的方案難以實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，在政策執(zhí)行難的狀況下，國家試圖將養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本轉(zhuǎn)移給企業(yè)和個(gè)人的目的也沒有達(dá)到，在養(yǎng)老社會保險(xiǎn)支付剛性的壓力下，國家彌補(bǔ)養(yǎng)老社會保險(xiǎn)基金缺口的財(cái)政補(bǔ)貼也在逐年增長，2024年為408.2億元，2024年為530億元，2024年為614億元，2024年為65l億元，2024年則高達(dá)971億元。

（二）處置政策的模糊性導(dǎo)致交易成本過高

柯武剛、史漫飛指出：“制度是人類相互交往的規(guī)章。它抑制著可能消失的、機(jī)會主義的和乖僻的個(gè)人行為，使人們的行為更可預(yù)見，并由此促進(jìn)著勞動分工和財(cái)寶制造?！敝贫戎灾匾驮谟谒芡ㄟ^供應(yīng)一系列的規(guī)章來界定人們的選擇空間，約束人們之間的相互關(guān)系，削減人們的機(jī)會主義行為，使人們的行為變的可以預(yù)期，從而削減環(huán)境中的不確定性，降低交易費(fèi)用。而制度發(fā)揮這些作用的前提是它必需具有確定性和肯定的穩(wěn)定性。確定性是好的制度的本質(zhì)要求。所謂好的制度，用制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的話來說，就是交易成本低的制度，制度設(shè)置的目的在于節(jié)省交易費(fèi)用，而交易費(fèi)用的存在取決于三個(gè)因素：受到限制的理性思索、機(jī)會主義以及資產(chǎn)專用性。機(jī)會主義的存在必定會使交易費(fèi)用增加，因而，要想節(jié)省交易費(fèi)用，就必需有效地抑制人們的機(jī)會主義行為。諾思指出：“制度是一種社會博弈規(guī)章。”人們的交易事實(shí)上是一種博弈，交易雙方都盼望通過實(shí)行有效策略行為來使自己的收益最大化。依據(jù)納什均衡的存在性定理，我們知道，在規(guī)章肯定時(shí)，每一個(gè)有限博弈都至少存在一個(gè)納什均衡，既然存在納什均衡，就意味著存在使交易雙方收益都最大化的穩(wěn)定的策略行為。因此，只要博弈規(guī)章肯定，交易雙方的行為就變得可以預(yù)期。但當(dāng)博弈規(guī)章不確定時(shí)，交易雙方的行為就會變得難以預(yù)期。博弈規(guī)章對博弈雙方的支付函數(shù)有重要的影響，當(dāng)博弈規(guī)章發(fā)生變化時(shí)，支付函數(shù)就會發(fā)生變化，因而均衡的結(jié)果也就不同，人們?yōu)槭棺约菏找孀畲蠡牟呗孕袨橐脖囟òl(fā)生變化。規(guī)章的不確定也就意味著人們無法精確?????地知道自己和對方的支付函數(shù)，因而也就無法實(shí)行穩(wěn)定的策略行為，人們的行為就會變得難以預(yù)期，機(jī)會主義行為必定泛濫，交易成本也必定提高。因而，作為社會博弈規(guī)章的制度必需具有確定性。

穩(wěn)定性是好的制度的又一本質(zhì)要求。根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，世界是簡單的，人的理性是有界的，為了簡化決策過程，人們往往依據(jù)習(xí)慣實(shí)行行動。習(xí)慣是非正式規(guī)章的重要內(nèi)容，習(xí)慣可以被理解為由文化過程和個(gè)人在某時(shí)刻以前所積累的閱歷所打算的標(biāo)準(zhǔn)行為。熊波特認(rèn)為，若沒有習(xí)慣的關(guān)心，無人能應(yīng)付得了每日必需干的工作，無人能生存，哪怕是一天。尼爾森和溫特爾認(rèn)為，一種行為若能勝利地應(yīng)付反復(fù)消失的某種環(huán)境，就可能被人類理性固定下來而成為習(xí)慣。制度是一種社會博弈規(guī)章，在某一詳細(xì)制度下，肯定存在對應(yīng)的納什均衡，人們肯定可以找到一種使自己在該制度下收益最大化的策略

淺議養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本

，只要制度不變，人們就會實(shí)行這一策略行為，這種策略也就簡單固定下來成為習(xí)慣。但一旦制度變化，這一習(xí)慣就會變得不合時(shí)宜，為了使自己的收益最大化，人們就必需調(diào)整自己的策略行為，形成新的習(xí)慣，但假如制度頻繁變動，就會使人們變得無所適從，節(jié)約決策成本的習(xí)慣也就無法形成，沒有習(xí)慣的參加，交易成本必定昂揚(yáng)，因而，要想節(jié)省交易費(fèi)用，制度必需具有肯定的穩(wěn)定性。

我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處理政策由于缺乏應(yīng)有的公正性，因而一開頭就顯得底氣不足，只是模糊地說，退休職工（“老人”）的養(yǎng)老金從社會統(tǒng)籌基金中解決，政策實(shí)施前參與工作但還未退休的職工（“中人”）在政策實(shí)施前的工作年限視為繳費(fèi)年限，卻只字未提養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本問題，這就使得政策模糊不清，而政策的模糊不清必定使執(zhí)行機(jī)構(gòu)和繳費(fèi)者之間無法形成均衡策略，因而，執(zhí)行機(jī)構(gòu)和繳費(fèi)者就必需不停地依據(jù)對方的策略來相互調(diào)整自己的策略，只有這樣才能使自己的收益最大（差額繳撥，通過協(xié)商確定繳費(fèi)工資基數(shù)、拖欠、逃繳、通過財(cái)政借款繳費(fèi)等策略行為即源于此），而這種反復(fù)調(diào)整的過程必將提高交易費(fèi)用。

事實(shí)上，我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)社會轉(zhuǎn)制成本處置政策是一種摸著石頭過河的思路的產(chǎn)物，政府也只是心存僥幸心理，對其是否有效并沒有把握，因而，在政策的實(shí)施過程中，當(dāng)繳費(fèi)者的策略行為導(dǎo)致政策目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，政府就會修改政策，但始終不能從根本上解決問題，因而政策也就始終處在不斷修改的過程中，這就使得人們對將來難以預(yù)期，從而增加交易成本。

（三）現(xiàn)行政策扭曲的激勵機(jī)制將對人們的意識產(chǎn)生深遠(yuǎn)的負(fù)面影響

意識形態(tài)可以被定義為關(guān)于世界的一套信念，它們傾向于從道德上制定勞動分工、收入安排和社會現(xiàn)行制度結(jié)構(gòu)。制度的實(shí)施需要成本，而意識形態(tài)對制度的實(shí)施成本有重要影響，因而，意識形態(tài)對制度的順當(dāng)實(shí)施有著舉足輕重的影響?！氨M管有一套不變的規(guī)章、檢查程序和懲處措施，在限制個(gè)人行為程度上仍存在著相當(dāng)?shù)目勺冃??！奔偃缛狈σ庾R形態(tài)的約束，人們純粹依靠成本——收益計(jì)算來打算自己的行為，那么，制度將難以實(shí)施，“但違反這些規(guī)章也符合新古典主義者的利益，只要有關(guān)利益和成本的個(gè)人主義的計(jì)算要求這樣的行為。然而，這樣的行為會導(dǎo)致任何國家政策的不行行，由于這些規(guī)章的執(zhí)行費(fèi)用即使不確定，至少也會大到足以使制度不能正常運(yùn)行”。而相宜的意識形態(tài)則能有效地抑制人們的這些行為，從而使制度得以正常運(yùn)行。

意識形態(tài)具有相對穩(wěn)定性，但是，“當(dāng)人們的閱歷與其思想不相符時(shí)，他們就會轉(zhuǎn)變其意識觀點(diǎn)，實(shí)際上，他們試圖去進(jìn)展一套更適合于其閱歷的新的理性”，也就是說，人們會依據(jù)自己的閱歷修正意識形態(tài)。我們現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處置政策由于缺乏應(yīng)有的公正性、確定性和穩(wěn)定性，導(dǎo)致人們的機(jī)會主義行為泛濫，而執(zhí)行機(jī)構(gòu)為了減輕自己的壓力，也不得不實(shí)行適應(yīng)性的相機(jī)選擇策略，如：當(dāng)企業(yè)瞞報(bào)、少報(bào)養(yǎng)老社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，其實(shí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)和企業(yè)對此都心知肚明，但執(zhí)行機(jī)構(gòu)不是通過對企業(yè)進(jìn)行瑣碎繁重的審計(jì)以確定基數(shù)，并強(qiáng)制執(zhí)行，而是通過與企業(yè)進(jìn)行協(xié)商來確定雙方都能接受的繳費(fèi)基數(shù)。明顯，協(xié)商的結(jié)果與雙方的談判力量親密相關(guān)，事實(shí)上，這意味著執(zhí)行機(jī)構(gòu)默認(rèn)并強(qiáng)化了企業(yè)瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的行為，其結(jié)果是使現(xiàn)行政策的實(shí)施具有一種扭曲的激勵——懲處機(jī)制，即對按政策規(guī)定上報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的企業(yè)進(jìn)行了間接的懲處，對瞞報(bào)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的企業(yè)進(jìn)行了間接的激勵，這種扭曲的激勵——懲處機(jī)制必定會使人們誠懇守信的信念遭到打擊，從而對其意識形態(tài)產(chǎn)生負(fù)面影響。而不利的意識形態(tài)一旦形成，又必將增大今后好的制度的實(shí)施成本。事實(shí)上，現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處置政策已經(jīng)由于受到人們目前的意識形態(tài)的抵制而付出了巨大的成本，假如這種政策還不能準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)變，一旦形成了不利的意識形態(tài)，那么，到實(shí)行更公正的政策的時(shí)候，又必將受到不利意識形態(tài)的抵制，又得付出成本，實(shí)在是得不償失。

（四）現(xiàn)行處置政策必定導(dǎo)致對社會保障專職管理部門的制度約束軟化

養(yǎng)老社會保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中有可能消失三種類型的債務(wù)，即：養(yǎng)老社會保險(xiǎn)一般隱性債務(wù)、養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)、養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本。三者的發(fā)生氣理是不同的，相應(yīng)地，政府對三者所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任也存在明顯的差異。對于養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本，由于是政府對養(yǎng)老社會保險(xiǎn)籌資模式實(shí)行轉(zhuǎn)換所引發(fā)的，因而政府應(yīng)擔(dān)當(dāng)直接的責(zé)任，政府必需通過財(cái)政籌集資金予以償還。而對于養(yǎng)老社會保險(xiǎn)一般隱性債務(wù)和養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)，這類債務(wù)不肯定真正發(fā)生，假如沒有真正發(fā)生，自然就談不上什么責(zé)任；假如真正發(fā)生而轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的債務(wù)，政府所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任則應(yīng)視詳細(xì)狀況而定。養(yǎng)老社會保險(xiǎn)一般隱性債務(wù)和養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)真正轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的債務(wù)一般有三種狀況：第一種是由于養(yǎng)老社會保險(xiǎn)籌資模式發(fā)生轉(zhuǎn)換而造成的；其次種是社會保障的專職管理部門的管理失誤而造成的；第三種是由于不行抗拒的因素而引發(fā)的。對于第一種狀況而消失的債務(wù)，此種債務(wù)實(shí)質(zhì)上是養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本，政府應(yīng)擔(dān)當(dāng)直接的責(zé)任，政府必需通過財(cái)政籌集資金予以償還。對于其次種狀況，其直接責(zé)任應(yīng)由社會保障的專職管理部門擔(dān)當(dāng)，政府不擔(dān)當(dāng)直接責(zé)任。對于第三種狀況，由于是由不行抗拒的因素而引起的，因而不存在責(zé)任主體。不過，對于其次、三兩種狀況，盡管政府不擔(dān)當(dāng)直接的責(zé)任，但政府作為一個(gè)公共主體，有義務(wù)化解公共風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公共利益，因此，在其次、三兩種狀況下，政府仍應(yīng)樂觀實(shí)行妥當(dāng)?shù)拇胧鶆?wù)進(jìn)行處理，假如其它的措施仍不能有效解決債務(wù)，那么政府應(yīng)擔(dān)當(dāng)最終的支付責(zé)任。

淺議養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本

從上面的分析中可以看出，養(yǎng)老社會保險(xiǎn)制度運(yùn)行中所發(fā)生的現(xiàn)實(shí)的債務(wù)由于其發(fā)生的緣由不同，相應(yīng)地，政府應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任也存在很大的差異。對于由養(yǎng)老社會保險(xiǎn)籌資模式發(fā)生轉(zhuǎn)換而造成的現(xiàn)實(shí)的債務(wù)（即轉(zhuǎn)制成本），政府必需擔(dān)當(dāng)直接責(zé)任；但對于由社會保障的專職管理部門的管理失誤而造成的那部分現(xiàn)實(shí)的債務(wù)，其直接責(zé)任則應(yīng)由社會保障的專職管理部門擔(dān)當(dāng)，而政府只是作為公共主體擔(dān)當(dāng)間接的責(zé)任。但目前我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本處置政策卻使養(yǎng)老社會保障的專職管理部門可以輕易地將自己應(yīng)負(fù)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給政府。

目前，政府并未擔(dān)當(dāng)起其應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本責(zé)任，而是試圖通過提高繳費(fèi)率，通過擴(kuò)大統(tǒng)籌賬戶的規(guī)模來漸漸消化養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本，這種處置政策的不公正性是顯而易見的。由于政策顯失公正，客觀上無疑會給養(yǎng)老社會保險(xiǎn)專職管理部門造成執(zhí)行困難，這就給養(yǎng)老社會保險(xiǎn)專職管理部門向政府轉(zhuǎn)嫁責(zé)任供應(yīng)了極好的借口，這些部門可以名正言順地將自己管理不善而造成的損失說成是政府為躲避應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本責(zé)任而制定的不公正的政策造成的，從而躲避自己的責(zé)任。而在處置政策的確存在不公正問題的狀況下，政府對這種轉(zhuǎn)嫁責(zé)任的行為也無法深究其責(zé)。這種制度約束的軟化必定導(dǎo)致養(yǎng)老社會保險(xiǎn)專職管理部門的不規(guī)范行為的頻繁發(fā)生，從而給我國的養(yǎng)老社會保險(xiǎn)事業(yè)帶來深遠(yuǎn)的負(fù)面影響。

四、政府公開擔(dān)當(dāng)養(yǎng)老社會保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任是明智的選擇

事實(shí)上，由于現(xiàn)行處置政策存在著制度性的缺限，我國政府對養(yǎng)老社會保