我國企業(yè)信用分析及對(duì)策探討

摘要：信用已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中一種十分重要的稀缺資源，企業(yè)信用如何將直接影響到社會(huì)信用乃至整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全和完善。對(duì)于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中出現(xiàn)的企業(yè)信用缺失現(xiàn)象，從國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀層面進(jìn)行了分析，并將其嚴(yán)重危害后果用圖表進(jìn)行深入淺出的闡釋，最終提出重建我國企業(yè)信用體系的相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；信用體系；宏觀經(jīng)濟(jì)分析；對(duì)策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本準(zhǔn)則，是企業(yè)生存和發(fā)展的基石。沒有信用就沒有秩序，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展。但是在我國經(jīng)濟(jì)體制改革轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)信用缺失的問題比較突出，一些企業(yè)為了追求短期的經(jīng)濟(jì)利益而無視社會(huì)主義商業(yè)道德和商業(yè)倫理，無視企業(yè)信用的價(jià)值，損人利己，不擇手段地?cái)控?cái)致富，各種不守信用的黑幕丑聞層出不窮。如企業(yè)制假售假；偷稅漏稅；證券市場(chǎng)違規(guī)操作愈演愈烈；建筑領(lǐng)域招標(biāo)投標(biāo)弄虛作假，“豆腐渣”工程不斷；重大安全生產(chǎn)惡性事故觸目驚心。中國人民銀行有關(guān)數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)每年因?yàn)樾庞萌笔Ф鴮?dǎo)致直接和間接經(jīng)濟(jì)損失接近6000億元。

企業(yè)信用的缺失，不僅成為企業(yè)自身發(fā)展壯大的致命障礙，同時(shí)也極大地阻礙了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序的發(fā)展。因此，重建企業(yè)信用迫在眉睫，企業(yè)信用缺失已經(jīng)成為嚴(yán)重制約我國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的“瓶頸”之一。本文嘗試從宏觀經(jīng)濟(jì)層面對(duì)企業(yè)信用缺失進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

1企業(yè)信用缺失的表現(xiàn)

企業(yè)信用是社會(huì)信用的重要組成部分，并非一個(gè)獨(dú)立的信用形式。它涉及到銀行信用、商業(yè)信譽(yù)以及個(gè)人信用等多方面的內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)違背原有的約定、規(guī)范和契約時(shí)，就產(chǎn)生了信用缺失行為，信用缺失行為性質(zhì)嚴(yán)重時(shí)則可能產(chǎn)生商業(yè)欺詐。信用缺失行為具體包括：

款項(xiàng)拖欠和抵賴。所謂的款項(xiàng)拖欠和抵賴具體涉及到貨款、貸款、稅款和工資等方面。具體形式有：合同違約、商業(yè)欺詐、三角債、多角債、逃脫銀行債務(wù)。

制造銷售假冒偽劣產(chǎn)品，提供不符合要求的勞務(wù)。有的企業(yè)在生產(chǎn)過程中偷工減料，盜用知名品牌生產(chǎn)制造有關(guān)產(chǎn)品等。

商業(yè)活動(dòng)中的失信。具體包括產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品宣傳和企業(yè)宣傳的失信行為。

財(cái)務(wù)失真，做假帳。

2企業(yè)信用缺失的宏觀經(jīng)濟(jì)分析

通過對(duì)一國國民經(jīng)濟(jì)的資金周轉(zhuǎn)過程進(jìn)行分析，如圖1所示，當(dāng)企業(yè)都誠實(shí)守信時(shí)，整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)井然有序，居民安居樂業(yè)，企業(yè)健康發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)繁榮。這是一種理想狀態(tài)。

然而在實(shí)際生活中，由于種種原因，主要是信息不對(duì)稱和契約不完全，企業(yè)存在信用缺失行為，從而獲得短期利益或局部利益，企業(yè)所在的地區(qū)和國家的長期利益和整體利益卻因此而受到損害。

如圖2所示，在一個(gè)只有企業(yè)、居民和銀行組成的簡單體系中，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)并分配創(chuàng)造的收入；居民得到收入后將部分收入用于消費(fèi)，部分收入用于儲(chǔ)蓄存進(jìn)銀行；銀行將居民儲(chǔ)蓄用于企業(yè)投資。企業(yè)之間有業(yè)務(wù)往來。

假設(shè)企業(yè)C實(shí)施了信用缺失行為，對(duì)企業(yè)B的應(yīng)付貨款進(jìn)行拖欠，同時(shí)對(duì)銀行C的銀行貸款也進(jìn)行拖欠，此時(shí)企業(yè)C的短期利益最大。由于信息不對(duì)稱，企業(yè)B沒有預(yù)料到企業(yè)C會(huì)有失信行為。這樣的話，企業(yè)B收不回應(yīng)收貨款，沒有辦法給職工發(fā)工資，也沒有辦法償還銀行B的貸款；居民B沒有錢進(jìn)行消費(fèi)，也沒有錢存進(jìn)銀行B；銀行B收不回對(duì)企業(yè)B的貸款，考慮從銀行C通過中間業(yè)務(wù)借錢，但是由于銀行C收不回企業(yè)C的貸款，也沒有錢借給銀行B。

這樣的話，在企業(yè)B不采取信用缺失的手段時(shí)，要么借助法律手段對(duì)企業(yè)C提出法律訴訟，要么就只好破產(chǎn)倒閉。假設(shè)企業(yè)B也采取了信用缺失的手段，對(duì)企業(yè)A的應(yīng)付貨款進(jìn)行拖欠，企業(yè)A也會(huì)出現(xiàn)企業(yè)B的情況。

以此類推，在這個(gè)簡單體系中，如果沒有外界的干預(yù)，一個(gè)企業(yè)的信用缺失行為有可能帶來整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的崩潰。雖然政府會(huì)對(duì)有信用缺失行為的企業(yè)進(jìn)行懲處，但是由于地方保護(hù)主義或者懲罰力度不夠，企業(yè)的失信成本小于失信所得，這樣的話還是“治標(biāo)不治本”。

3解決我國企業(yè)信用缺失的相關(guān)對(duì)策

要改善我國企業(yè)信用狀況，必須建立企業(yè)信用管理體系。建立企業(yè)信用管理體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到銀行信用、商業(yè)信用以及個(gè)人信用等方方面面，不僅要從體制、機(jī)制、組織、技術(shù)、法律等多方面進(jìn)行考慮、設(shè)計(jì)，而且需要政府、銀行、中介服務(wù)組織等各有關(guān)部門密切配合，多管齊下方能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)企業(yè)失信行為產(chǎn)生的原因，作者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)我國的信用體系建設(shè)：

建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要在企業(yè)內(nèi)部形成對(duì)銷售行為和交易決策的制約機(jī)制。這種制約機(jī)制不僅可以使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效控制應(yīng)收賬款，而且會(huì)使企業(yè)銷售管理體制從目前的以對(duì)銷售員的管理為主，拓展到最終以對(duì)客戶管理為主的現(xiàn)代銷售管理模式上來。

強(qiáng)化銀行信用管理。商業(yè)銀行要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，按照發(fā)放貸款的程序，將崗位制約、責(zé)任制約和程序制約納入貸款管理系統(tǒng)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)、不同種類、不同性質(zhì)、不同金額的貸款，分別確定審批權(quán)限，對(duì)貸款的經(jīng)營、審批、管理和保全分層次管理，建立科學(xué)貸款決策、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)考核體系，加快建立和完善信用監(jiān)測(cè)制度，切實(shí)解決信息不對(duì)稱的問題，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行從貸前調(diào)查到貸后檢查全程綜合監(jiān)測(cè)和考核。

完善信息披露制度，增加信用市場(chǎng)的透明度。盡量減少信息的不對(duì)稱，增加信用市場(chǎng)的透明度，是防止逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)行為及建立信用市場(chǎng)公開、公正、公平競爭的關(guān)鍵。而要做到這一點(diǎn)，就必須努力加強(qiáng)和完善信息披露的法規(guī)體系，要求市場(chǎng)參與主體在不涉及商業(yè)機(jī)密的條件下充分公開自己的信用及相關(guān)信息，增加信用過程的共同知識(shí)而減少私人信息或隱蔽信息，并通過《會(huì)計(jì)法》的完善，加大對(duì)會(huì)計(jì)信息違法性失真的處罰力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的檢查，并建立社會(huì)檢舉制度，為我國市場(chǎng)信用的健康發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的信息條件和外部環(huán)境。

加快信用立法進(jìn)程。首先，要完善《民法》、《合同法》、《公司法》及相關(guān)法律中有關(guān)保護(hù)債權(quán)、維護(hù)和樹立企業(yè)信用的規(guī)定，完善《刑法》中對(duì)欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定，完善破產(chǎn)法律制度，完善《反不正當(dāng)競爭法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《勞動(dòng)法》等，加大對(duì)不正當(dāng)競爭行為和生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品行為的打擊力度，加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)力度。其次，要借鑒日本、美國等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，加快建立我國的《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫法》、《中小企業(yè)信用規(guī)范法》、《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)基金法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用保證協(xié)定》等法律制度，從法律上扼制信用危機(jī)的蔓延，為執(zhí)法機(jī)關(guān)提供充分的法律依據(jù)。同時(shí)，還要加大執(zhí)法力度，提高企業(yè)及其他信用主體的違約成本，使我國的信用體系及其發(fā)展真正建立在法制化的軌道上。

建立健全企業(yè)與個(gè)人的信用評(píng)級(jí)制度，規(guī)范市場(chǎng)信息傳遞機(jī)制。要解決信息不對(duì)稱的問題，還必須建立健全信用主體的信用評(píng)級(jí)制度，特別要解決企業(yè)與個(gè)人的信用評(píng)級(jí)制度。同時(shí)以立法的形式盡快建立所有企業(yè)和個(gè)人的信用檔案，并對(duì)信用檔案的記錄與移交、管理與評(píng)級(jí)、披露與使用及評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與被評(píng)級(jí)單位的責(zé)任與權(quán)益做出明確的規(guī)定。另外，還要加快信用數(shù)據(jù)庫的建立和征信數(shù)據(jù)的開放，建立政府、行業(yè)、征信機(jī)構(gòu)三個(gè)層次的資信數(shù)據(jù)庫。各相關(guān)政府部門應(yīng)該依法將自己掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)和個(gè)人公共信用數(shù)據(jù)以一定的形式向社會(huì)開放，以保障這些信用信息為社會(huì)所知曉。

總之，建立企業(yè)信用體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而且也不是一朝一夕能完成的。這一過程中，需要企業(yè)外部環(huán)境的規(guī)制、引導(dǎo)和服務(wù)，也需要企業(yè)內(nèi)部的自覺行動(dòng)和堅(jiān)持。也只有這樣，企業(yè)信用狀況才能夠得到根本的改善，企業(yè)的整體素質(zhì)和綜合競爭力才能夠得到提升，獲得健康發(fā)展。

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