資產評估師之資產評估基礎題庫檢測B卷題庫帶答案

單選題（共50題）1、資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中必須嚴格遵守資產評估準則，不得隨意背離。這是對資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員履行（）義務的基本要求。A.誠實守信B.謹慎從業(yè)C.客觀公正D.勤勉盡責【答案】D2、下列不屬于國有資產評估項目管理目的的是（）。A.保護國有資產權益B.降低代理管理成本C.實現(xiàn)國有資產保值增值D.避免國有資產自然損失【答案】D3、（2017年真題）按照需求理論的觀點，下列觀點正確的是（）。A.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向右移動B.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向左移動C.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向右移動D.需求曲線是一條由左下向右上傾斜的曲線，當商品價格保持不變，消費者收入減少時，需求曲線將向左移動【答案】C4、財政部和中國資產評估協(xié)會于2017年對資產評估準則進行了全面修訂后重新發(fā)布，構建了包括（）在內的新的資產評估準則體系。A.1項基本準則、1項職業(yè)道德準則和25項執(zhí)業(yè)準則B.1項基本準則、2項職業(yè)道德準則和26項執(zhí)業(yè)準則C.1項基本準則、2項職業(yè)道德準則和25項執(zhí)業(yè)準則D.1項基本準則、1項職業(yè)道德準則和26項執(zhí)業(yè)準則【答案】A5、我國資產評估行業(yè)是從服務于（）起步的。A.國有企業(yè)與外資合作B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.上市公司【答案】A6、以下哪個部門負責監(jiān)管資產評估領域，且具有綜合性特征（）。A.國務院B.財政部門C.自然資源部門D.商務部門【答案】B7、國有資產評估項目的核準（備案）通常實行專家評審制度，由（）組織專家對資產評估報告進行評審。A.財政部門B.國有資產管理部門C.中國資產評估協(xié)會D.地方人民政府【答案】B8、評估專業(yè)人員從業(yè)禁止行為不包括（）。A.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務B.簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告C.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用D.要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協(xié)助【答案】D9、用來表示某種商品的價格與供給量相互關系的數字序列表是（）。A.供給表B.需求表C.價格表D.盤點表【答案】A10、關于資產評估，下列說法不正確的是（）。A.對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價B.訴訟協(xié)助評估屬于當事人根據自己意愿決定的評估事項C.司法評估事項是法院司法判決或執(zhí)行程序的組成部分D.財務報告目的的評估是一種法定評估事項【答案】D11、下列關于國有資產評估報告特殊要求的說法中，錯誤的是（）。A.國有資產評估報告應當包括聲明部分，其他資產評估報告無此要求B.國有資產評估報告要求在附件中附有資產評估委托合同，其他資產評估報告無此要求C.國有資產評估報告應當包括資產評估說明，其他資產評估報告無此要求D.國有資產評估報告要求在附件中附有被評估單位的專項審計報告，其他資產評估報告無此要求【答案】A12、下列關于資產評估報告評估結論的說法中，錯誤的是（）。A.評估結論可以是確定的數值、區(qū)間值或其他形式的專業(yè)意見B.涉及國有資產的企業(yè)價值評估項目，采用多種評估方法進行評估的，應采用算術平均或加權平均等數學方法綜合得出評估結論C.國務院國資委產權管理局編著的《投資價值評估》認為投資價值可以采用數值區(qū)間，或者以不高于或者不低于某數值的方式加以表述D.中國資產評估協(xié)會發(fā)布的《資產評估專家指引第2號——金融企業(yè)首次公開發(fā)行上市資產評估方法選用》提出，金融企業(yè)首次公開發(fā)行股票上市時所進行的資產評估，評估結論可以采用區(qū)間值形式【答案】B13、下列有關評估檔案的說法中，錯誤的是（）。A.是評價、考核資產評估專業(yè)人員專業(yè)勝任能力和工作業(yè)績的依據B.是判斷評估機構和承辦評估業(yè)務的資產評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)責任的重要證據C.是維護被評估企業(yè)合法權益的重要依據D.是維護評估機構及評估專業(yè)人員合法權益的重要依據【答案】C14、（）應當整理歸集的評估檔案包括工作底稿.評估報告和其他相關資料。A.資產評估專業(yè)人員B.資產評估機構C.注會會計師D.審計師【答案】A15、下列關于我國資產評估在市場經濟中的地位的表述中，不正確的是（）。A.資產評估是市場經濟不可或缺的專業(yè)服務行業(yè)B.資產評估是現(xiàn)代服務業(yè)的重要專業(yè)組成部分C.資產評估有利于市場穩(wěn)定D.資產評估是我國經濟體制改革逐步深化的重要專業(yè)支撐力量【答案】C16、如果β系數為1.1，說明市場整體上漲10%時，該只股票的報酬率（）。A.上漲10%B.下跌10%C.上漲11%D.下跌11%【答案】C17、資產評估檔案的保存期限不少于（）年。A.15B.20C.30D.50【答案】A18、下列關于重置核算法的說法中，錯誤的是（）。A.資產的重置成本應包括開發(fā)者的合理收益B.購買型是以購買資產的方式作為資產的重置過程，重置成本由現(xiàn)行購買價格、運雜費、安裝調試費及其他必要費用構成C.自建型是把自建資產作為資產重置方式，根據重新建造資產所需的料、工、費及必要的資金成本和開發(fā)者的合理收益等分析和計算出資產的重置成本D.資產重置成本中的收益部分的確定，應以開發(fā)者或制造者自身的收益水平為依據【答案】D19、下列關于主要評估資料的相關說法中，錯誤的是（）。A.對權屬資料不完備、毀損、丟失等瑕疵事項，以及資產評估專業(yè)人員根據重要性原則應當收集但未能取得的相關權屬資料，可以要求產權持有人提供產權歸屬承諾，并在評估報告中披露相關事項B.資產評估專業(yè)人員應當將所利用的專業(yè)報告作為工作底稿，必要時將其作為資產評估報告附件C.評估專業(yè)人員引用單項資產評估報告，必要時應當征得委托人同意D.評估專業(yè)人員收集的與被評估業(yè)務相關的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件等材料，符合規(guī)定適用條件的可以在評估中直接使用【答案】C20、下列關于成本法的說法中，錯誤的是（）。A.評估價值＝重置成本－實體性貶值－功能性貶值－經濟性貶值B.資產評估中的損耗是根據歷史成本對資產的原始價值損耗的計量C.形成資產價值的耗費是必需的，而且應體現(xiàn)社會或行業(yè)平均水平，而不應是某項資產的個別成本耗費D.如果一項資產在法律允許、經濟可行、技術可實現(xiàn)的條件下，有多種使用方式的選擇，通常要求采用能使其價值最大化的用途【答案】B21、下列有關壟斷競爭廠商的需求曲線的說法中，不正確的是（）。A.壟斷競爭廠商的需求曲線是向右下方傾斜的B.壟斷競爭廠商向右下方傾斜的需求曲線較為陡峭C.壟斷競爭廠商的需求曲線相對接近完全競爭廠商呈水平形態(tài)的需求曲線D.壟斷競爭廠商有兩條需求曲線，都向右下方傾斜【答案】B22、下列關于評估結論的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估報告僅以文字形式表述評估結論B.資產評估報告應當明確評估結論的使用有效期C.評估結論通常是確定的數值D.經與委托人溝通，評估結論可以是區(qū)間值或者其他形式的專業(yè)意見【答案】A23、下列關于資產評估目的表述中，不正確的是（）。A.評估目的直接或間接地決定和制約著資產評估的條件以及價值類型的選擇B.可能會對評估對象的確定、評估范圍的界定、價值類型的選擇以及潛在交易市場的確定等方面產生影響C.資產評估目的需要在評估委托合同中明確約定，需要符合法律、法規(guī)的規(guī)定D.確定評估目的是委托方的責任。評估目的需在評估報告中表述【答案】C24、以下關于國際評估準則220—非金融負債的說法中，錯誤的是（）。A.非金融負債的評估可使用逆向法B.成本法在非金融負債的評估中通常具有很大局限性C.在運用收益法時，評估師應當使用稅后現(xiàn)金流量數據D.在考慮折現(xiàn)率時，應當考慮貨幣的時間價值和非經營風險【答案】C25、根據公司法及國家工商行政管理部門頒布的相關法規(guī)的規(guī)定，下列經濟行為不需要評估的是（）。A.貨幣資產出資行為B.由有限責任公司變更為股份有限公司C.發(fā)行股份購買資產D.企業(yè)債權轉股權【答案】A26、關于資產評估報告使用人的身份，下列說法不正確的是（）。A.資產評估報告應該闡明委托人及其他報告使用人的身份B.委托人及其他報告使用人的名稱必須是可確指的法人C.委托人及其他報告使用人的名稱可以是可確指的自然人D.委托人及其他報告使用人的名稱可以是不確指的一類群體【答案】B27、當經營主體不滿足持續(xù)經營假設的原因是由非所有者自主控制的原因，如破產淸算，這時的清算完全由債權人或法院指定的清算代理人控制，該清算經營主體的所有者完全無法控制，因此，在這種情況下一般應該選擇（）。A.原地續(xù)用假設B.強制清算假設C.有序清算假設D.持續(xù)經營假設【答案】B28、關于供求均衡，表述錯誤的是（）。A.市場均衡是影響市場供求的力量達成平衡的狀態(tài)，分為局部均衡和一般均衡B.局部均衡考慮市場之間的相互聯(lián)系和影響C.均衡價格是需求曲線與供給曲線相交時對應的價格D.市場價格高于均衡價格，則供大于求【答案】B29、“監(jiān)督檢查資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業(yè)務情況”屬于（）。A.財政部對資產評估行業(yè)監(jiān)督檢查時負責的工作內容B.省級財政部門對本行政區(qū)域內資產評估機構包括分支機構進行重點檢查的內容C.省級財政部門對地方資產評估協(xié)會進行重點檢查的內容D.資產評估協(xié)會對資產評估機構進行重點檢查的內容【答案】A30、（2017年真題）根據我國《資產評估法》的規(guī)定，資產評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業(yè)，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A31、下列關于產權持有人的權利義務表述中，錯誤的是（）。A.資產評估法中詳細規(guī)范了產權持有人權利與義務的條款B.作為簽約主體的產權持有人的權利及義務可以在資產評估委托合同中直接約定C.不作為資產評估委托合同簽訂方的產權持有人配合資產評估的要求，一般通過對委托人的協(xié)調義務及責任加以實現(xiàn)D.當評估委托人與評估對象的產權持有人不是同一主體時，產權持有人也可能會作為單獨的簽約主體出現(xiàn)在資產評估委托合同中，或者作為由委托人負責協(xié)調和安排的對象在合同中體現(xiàn)【答案】A32、下列關于資產評估計劃的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員應當在簽訂資產評估委托合同之后，開始編制資產評估計劃B.資產評估專業(yè)人員可以根據業(yè)務具體情況合理確定資產評估計劃的繁簡程度C.資產評估計劃一般包括業(yè)務實施的主要過程、時間進度、人員安排等內容D.資產評估專業(yè)人員在編制資產評估計劃時，應當同委托人及相關當事人溝通【答案】A33、以下不屬于我國資產評估行政法規(guī)的是（）。A.《國有資產評估管理辦法》B.《證券法》C.《證券公司監(jiān)督管理條例》D.《探礦權采礦權轉讓管理辦法》【答案】B34、下列關于成本法主要參數的說法中，錯誤的是（）。A.更新重置成本是指采用與評估對象相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格和技術等，以現(xiàn)時價格水平購建與評估對象具有同等功能的全新資產所需的費用B.重置核算法可以用來估算更新重置成本C.資產的功能性貶值是指由于技術進步引起的資產功能相對落后而造成的資產價值損失D.價格指數法不能確定更新重置成本【答案】A35、按照其經濟行為對資產評估進行的分類，不包括（）。A.轉讓定價目的的評估B.財務分析目的的評估C.稅收目的的評估D.公司設立.改制.增資目的的評估【答案】B36、下列關于商品需求及其影響因素的說法中，正確的是（）。A.某種商品價格提高會引起其互補商品需求量的提高B.某種商品價格提高會引起其替代商品需求量的降低C.某商品的有效需求是消費者購買該商品的意愿D.收入水平增加并不會增加對所有商品的需求【答案】D37、與資產評估相關的提供虛假證明文件罪.出具證明文件重大失實罪的追訴時效一般為五年；犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財物或者非法收受他人財物的追訴時效為（）。A.十五年B.二十年C.五年D.十年【答案】D38、下列各項中，屬于資產評估主體的是（）。A.評估專業(yè)人員B.委托人C.企業(yè)價值D.資產損失【答案】A39、消費者均衡是研究如何把既定的（）分配在各種商品的購買中以獲得最大的效用。A.收入B.價格C.商品數量D.成本【答案】A40、一般多用于評估可移動資產的假設是（）。A.最高最佳使用假設B.持續(xù)經營假設C.移地使用假設D.有序清算假設【答案】C41、下列關于“國際評估準則300——廠房和設備”中評估途徑和方法的說法中，錯誤的是（）。A.基本準則所規(guī)定的三種評估途徑同樣適用于機器設備評估B.成本途徑在機器設備評估中運用比較廣泛，特別是單項設備評估C.收益途徑適用于能確定該項機器設備所帶來的現(xiàn)金流量的情況，但由于某些機器設備與無形資產的貢獻難以分開，所以收益法不適用于該類單項設備評估D.市場途徑主要適用于專用設備的評估【答案】D42、經濟學中的“吉芬商品”指的是（）。A.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的高檔物品B.在特定條件下，需求量與價格反方向變動的低檔物品C.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的大眾性物品D.在特定條件下，需求量與價格同方向變動的特殊低檔物品【答案】D43、Z公司待評估資產為一臺機器設備甲，年生產能力為500噸。評估基準日為2017年7月1日。評估人員收集的信息有：（1）從市場上收集到一個類似設備近期交易案例，該設備的年生產能力為600噸，市場成交價格為300萬；（2）待評估設備與收集的參照設備相比，除了生產能力指標存在差異外，從參照設備成交到評估基準日之間，該類設備的市場價格都比較穩(wěn)定，其他條件也基本相同。甲設備的評估價值為（）萬元。A.250B.300C.360D.550【答案】A44、下列不屬于我國資產評估行業(yè)發(fā)展特點的是（）。A.改革開放催生了我國資產評估行業(yè)B.服務國有企業(yè)成為資產評估行業(yè)發(fā)展壯大的基礎C.第三產業(yè)的發(fā)展促進了資產評估行業(yè)的發(fā)展D.金融市場的建立加快了資產評估行業(yè)的發(fā)展【答案】C45、資產評估對象，也稱為（）。A.評估客體B.評估委托人C.被委托人D.評估機構【答案】A46、（）不屬于影響商品供給數量的因素。A.生產成本B.消費者的選擇偏好C.與其相關的其他商品的價格D.政府政策【答案】B47、資產評估專業(yè)人員收集委托人和相關當事人提供的重要資料作為工作底稿，應當由提供方對相關資料進行確認，確認方式不包括（）。A.簽字B.口頭確認C.蓋章D.法律允許的其他方式【答案】B48、甲酒店是一高級酒店，但其場地有限，為此，決策層確定收購相鄰的一小型停車場乙，則評估時可以選擇的價值類型是（）。A.投資價值B.在用價值C.清算價值D.市場價值【答案】A49、當商品的供給和需求同時增加后，商品的均衡價格將（）。A.上升B.下降C.不變D.無法確定【答案】D50、“國際評估準則102——調查和遵循”主要規(guī)定了評估實施過程中應注意的相關問題，包括一般原則、調查、對其他準則的遵循，其中核心內容是（）。A.調查B.一般原則C.遵循D.工作記錄【答案】A多選題（共20題）1、根據市場結構劃分市場類型的理論，完全競爭市場必須具備的條件有（），A.廠商提供的產品無差異B.廠商生產和銷售的商品沒有替代品C.信息暢通、完全D.資源能夠自由流動E.有大量的買者和賣者【答案】ACD2、資產評估在市場經濟中的作用有（）。A.促進市場資源優(yōu)化配置B.保障資本市場良性運行C.維護社會主義市場經濟秩序D.維護各類資產權利人權益E.維護社會穩(wěn)定【答案】ABCD3、（2017年真題）資產評估報告聲明部分的內容通常包括（）。A.資產評估報告的結論B.正確理解資產評估結論C.資產評估報告的使用要求及責任D.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型E.編制資產評估報告的準則依據【答案】BC4、現(xiàn)實的市場上出現(xiàn)價格偏離價值的現(xiàn)象，是因為（）。A.價格對價值的偏離受到貨幣價值變化的影響B(tài).價格受市場供求關系變動的影響C.價格受市場利率的影響D.價格受生產環(huán)境的影響E.價格受自然環(huán)境的影響【答案】AB5、經過近三十年的努力，我國資產評估行業(yè)在眾多方面做出了重要貢獻，包括（）。A.維護國有資本權益B.規(guī)范資本市場運作C.防范金融系統(tǒng)風險D.保障個人利益E.保障國家經濟安全【答案】ABC6、（2019年真題）資產評估項目承接階段和項目組織階段需要履行的基本評估程序包括（）。A.進行評估現(xiàn)場調查B.明確業(yè)務基本事項C.收集整理評估資料D.訂立業(yè)務委托合同E.編制資產評估計劃【答案】BD7、根據市場結構特征劃分市場類型的理論，不屬于壟斷競爭市場必備條件的是（）。A.信息暢通、完全B.廠商生產和銷售的商品沒有替代品C.資源能夠自由流動D.廠商進出比較容易E.一個生產集團存在眾多的廠商【答案】ABC8、以下各項中，（）對資產評估報告的內容和編制有具體的規(guī)范要求。A.資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估報告B.企業(yè)國有資產評估報告指南C.金融企業(yè)國有資產評估報告指南D.資產評估法E.經濟法【答案】ABC9、按工作底稿的內容分類，資產評估工作底稿可以分為（）。A.管理類工作底稿B.會計類工作底稿C.評估類工作底稿D.審計類工作底稿E.操作類工作底稿【答案】A10、下列有關說法中，正確的有（）。A.供給是指在一定時期和特定的地區(qū)，假定價格之外的其他因素是相對穩(wěn)定不變的，生產者（企業(yè)）對應每一價格水平愿意且能夠供應的某種商品的數量B.供給是供給欲望與供給能力的統(tǒng)一C.一般情況下商品價格與供給量呈正相關關系，價格越高，供給量越大；價格越低，供給量就越小D.生產成本降低會減少商品的供給量E.生產者預期某種商品價格會上漲，往往會擴大生產，增加供給【答案】ABC11、為保證準則質量，中國資產評估協(xié)會對評估準則制定程序做出了嚴格要求，在起草階段，中國資產評估協(xié)會要求項目組成員具有較強的代表性，一般覆蓋（）。A.監(jiān)管部門B.科研機構C.評估專業(yè)人員D.人大代表E.評估業(yè)務委托方【答案】ABC12、下列組織和人員中，不屬于我國資產評估法規(guī)定的資產評估主體有（）。A.資產評估專業(yè)人員B.證券公司專職估值人員C.外國的資產評估師D.公司制資產評估機構E.注冊資產評估師【答案】BC13、資產評估專業(yè)人員不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業(yè)務。下列各項中，屬于采用欺詐行為的有（）。A.承諾提供滿足客戶預期結果的評估結果，引誘客戶，招攬業(yè)務B.編造與客戶的上級主管部門或利害相關單位有密切關系，可以幫助客戶解決難題招攬業(yè)務C.超越自身職業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務D.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業(yè)務等E.編造自己從未完成過的評估項目的工作經驗，騙取業(yè)務等【答案】BC14、以下屬于資產評估的業(yè)務風險來源的有（）。A.來自委托人和的風險B.來自評估對象風險C.來自資產評估報告使用中的風險D.來自產權持有人的風險E.來自評估人員專業(yè)能力的風險【答案】ABCD15、在評估中，資產評估專業(yè)人員與委托方或相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避（）。A.曾在委托單位任職，離任后未滿兩年的B.持有客戶的股票.債券或與客戶有其他經濟利益關系的C.與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的D.其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況E.其他可能的關系僅指直接影響執(zhí)業(yè)的情況【答案】ABCD16、對評估行政管理部門的履職要求包括（）。A.按照國家規(guī)定組織實施評估師資格全國統(tǒng)一考試B.不得違反《資產評估法》規(guī)定，對評估機構依法開展業(yè)務進行限制C.不得與評估行業(yè)協(xié)會、評估機構存在人員或資金關聯(lián)D.不得利用職權為評估機構招攬業(yè)務E.在相關網站上公布評估師名單，并實時更新【答案】BCD17、資產評估報告摘要部分的內容通常包括（）。A.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型B.評估對象和評估范圍C.正文“特殊事項說明”的全部內容D.資產評估報告的結論和使用有效期E.提醒報告使用人閱讀報告全文的提示【答案】ABD18、下列各項中，屬于資產評估工作原則的有（）。A.獨立原則B.供求原則C.評估時點原則D.替代原則E.客觀原則【答案】A19、評估專業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，選擇和使用價值類型，應當充分考慮的因素包括（）。A.評估目的B.委托方要求C.市場條件D.評估報告使用人要求E.評估對象自身條件【答案】AC20、（2017年真題）資產評估報告聲明部分的內容通常包括（）。A.資產評估報告的結論B.正確理解資產評估結論C.資產評估報告的使用要求及責任D.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型E.編制資產評估報告的準則依據【答案】BC大題（共10題）一、某公司是2004年10月經人民政府批準，由S集團公司100%控股投資的外商獨資企業(yè)。S公司位于K市經濟技術開發(fā)區(qū)，注冊資本2200萬美元，經營范圍為生產銷售陶瓷制品、美術陶瓷、精密陶瓷。2016年9月，S公司董事會決議將公司改制為股份有限公司，遂聘請資產評估機構F對S公司所擁有的整體資產進行評估。評估專業(yè)人員根據S公司所處的具體環(huán)境和經濟背景，結合特定的評估目的和評估方法的特點，選擇收益法進行評估，并確定評估基準日為2016年8月31日。評估報告中明確說明了評估目的是為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值。在上述經濟行為實施過程中，出現(xiàn)一家K公司需要對S公司增資，但是在評估委托合同上沒有約定K公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定K公司是評估報告的法定使用人，現(xiàn)在K公司也需要對S公司的整體資產有所了解，但是K并沒有另外請資產評估機構對S所擁有的整體資產進行評估，而是直接使用了資產評估機構F出具的上述評估報告。對于評估報告的使用，有以下幾種說法：A.此評估報告只能用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”B.此評估報告可以為K公司所使用C.此評估報告可以為S公司任意使用D.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業(yè)人員將不承擔責任E.如果此評估報告為K公司所使用，評估機構和評估專業(yè)人員需要承擔相應的責任要求：＜1>、對評估報告的使用的五種說法中，正確的有哪幾個，為什么？＜2>、該項評估的評估基準日為2016年8月31日。此評估基準日的選擇是誰的責任？＜3>、評估委托人S公司具有哪些權利？＜4>、評估委托人需要承擔哪些義務？【答案】1.評估報告不可以用于“為了將S公司改制為股份有限公司，而提供S公司的整體資產的評估值”以外的地方，因為評估報告使用人有權按照法律和行政法規(guī)規(guī)定、資產評估委托合同約定和資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告或評估結論。但是評估報告使用人未按照法律、行政法規(guī)或資產評估報告載明的使用范圍和方式使用評估報告的，評估機構和評估專業(yè)人員將不承擔責任。資產評估機構和資產評估專業(yè)人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。因此選項AD的說法正確，選項BCE的說法不正確。2.資產評估基準日是資產評估結論對應的時間基準，評估委托人需要選擇一個恰當的資產時點價值，有效地服務于評估目的。所以，評估基準日的選擇應該是委托人的責任。在本題中此評估基準日的選擇應該是S公司的責任。3.評估委托人可以根據委托合同的約定，享有合同中規(guī)定的相關權利?！顿Y產評估法》對評估委托人的權利有以下規(guī)定：①評估委托人有權自主選擇符合《資產評估法》規(guī)定的評估機構，任何組織或者個人不得非法限制或者干預。②評估委托人有權要求與相關當事人及評估對象有利害關系的評估專業(yè)人員回避。③當評估委托人對資產評估報告結論、評估金額、評估程序等方面有不同意見時，可以要求評估機構解釋。④評估委托人認為評估機構或者評估專業(yè)人員違法開展業(yè)務的，可以向有關評估行政管理部門或者行業(yè)協(xié)會投訴、舉報，有關評估行政管理部門或者行業(yè)協(xié)會應當及時調查處理，并答復評估委托人。4.評估委托人在享有必要權利的同時還必須承擔評估委托合同約定的義務。《資產評估法》對委托人的義務有以下規(guī)定：①評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預，評估委托人不得串通、唆使評估機構或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。②評估委托人應當按照合同約定向評估機構支付費用，不得索要、收受或者變相索要、收受回扣。③評估委托人應當對其提供的權屬證明、財務會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責。④評估委托人應當按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告，不得濫用評估報告及評估結論。二、A資產評估機構接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以乙分公司的廠房設備等作價投資。經了解，乙公司已停產十年，十年前，由于管理不善、產品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產。評估機構派出評估師進行評估，經了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設備三十多臺，由于乙公司資產管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設備的實際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調查、對機器設備采用抽樣調查的方式進行現(xiàn)場調查。在評估過程中，甲公司負責人與A評估機構負責人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權，要求A評估機構將最后的評估價值上浮50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲公司將不支付評估費用。A評估機構經辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機構單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據資產評估法的規(guī)定，評估機構可以提前終止和解除資產評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調查方式正確，對機器設備的調查方式不正確。對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。原因：當存在下列情形之一時，資產評估專業(yè)人員應當考慮進行逐項調查：①評估范圍內資產數量少、單項資產的價值量大，比如不動產評估項目。②資產存在管理不善等風險，產權持有人或被評估單位提供的相關資料無法反映資產的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當的評估證據，比如停產多年的企業(yè)資產評估項目、企業(yè)破產清算項目等。因此，對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。2.A評估機構單方面解除合同的做法是正確的。根據資產評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產評估機構可以單方面解除合同。3.為保證資產評估機構和資產評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產評估業(yè)務，資產評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產評估委托合同的權利。資產評估機構可以在洽商、訂立資產評估委托合同時依法要求體現(xiàn)相關約定。包括：①委托人和其他相關當事人如果拒絕提供或者不如實提供開展資產評估業(yè)務所需的權屬證明、財務會計信息或其他相關資料的，資產評估機構有權拒絕履行資產評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。除此之外，還存在非資產評估機構及其評估專業(yè)人員原因，導致資產評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產評估業(yè)務、解除資產評估委托合同。②因委托人或其他相關當事人原因導致資產評估程序受限，資產評估機構無法履行資產評估委托合同，在相關限制無法排除時資產評估機構單方解除資產評估委托合同。三、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉讓給B公司，委托C評估機構進行了評估。評估報告載明的評估委托人是A公司，報告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價值。在上述經濟行為實施過程中，出現(xiàn)一家D公司司因業(yè)務擴展，也想購買該廠房，并借用了評估機構C出具的評估報告。但是在資產評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定應當將D公司作為評估報告的使用人。要求：（1）何謂“評估報告使用人”?“評估報告使用人”的范圍包括什么?（2）如果D公司在使用資產評估報告的過程中出了任何紕漏，資產評估機構C需要對此承擔責任嗎?為什么?【答案】（1）評估報告使用人是指法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的，或者資產評估委托合同中約定的有權使用資產評估報告或評估結論的當事人。除委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人之外，其他任何機構和個人不能成為資產評估報告的使用人。（2）資產評估機構不需要對此承擔責任。因為在評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、行政法規(guī)也沒有明確規(guī)定D公司是評估報告的法定使用人，資產評估機構和資產評估專業(yè)人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。四、甲公司擬收購乙公司的25%股權，委托資產評估公司評估，為收購股權提供價值參考，評估基準日為2017年6月30日，評估對象為乙公司25%股權價值，評估范圍是乙公司全部資產及相關負債，價值類型為持續(xù)經營前提下的市場價值。資產評估公司如期出具了資產評估報告。問題：（1）確定資產評估基準日體現(xiàn)的是什么原則？（2）資產評估主體及客體分別是什么？【答案】（1）資產評估基準日的確定體現(xiàn)的是資產評估的評估時點原則。（2）資產評估主體為資產評估公司及其資產評估專業(yè)人員；資產評估客體為乙公司25%的股權價值。五、甲股份有限公司計劃收購A公司和B公司，委托資產評估事務所對A公司和B公司的價值進行評估。經調查，有關情況如下：（1）A公司是新成立不久的公司，為高科技股份有限公司，其主要產品為高鐵彈簧?，F(xiàn)階段國內高鐵彈簧生產廠家較少，有資質的生產企業(yè)不過兩三家（包括A公司），其生產的產品供不應求。（2）B公司是一家農產品生產企業(yè)，目前農產品生產企業(yè)較多，競爭非常激烈。資產評估事務所通過分析，確定對這兩家公司都采用市場法進行價值評估。要求回答下列問題：＜1>、A公司所處市場是哪種形式的市場，這種市場具有什么特點？其形成原因是什么？＜2>、B公司所處市場是哪種形式的市場，這種市場必須具備哪些條件？＜3>、資產評估事務所確定的評估方法是否正確，原因是什么？【答案】1.A公司所處市場是寡頭壟斷市場。寡頭壟斷市場的主要特點是少數廠商壟斷了某行業(yè)市場，控制了整個市場的產品生產和銷售。寡頭壟斷市場形成的原因主要有：追求規(guī)模經濟效益，促使行業(yè)生產向大規(guī)模廠商集中；少數廠商控制了行業(yè)基本生產資源的供給；法律或政策的推動等。2.B公司所處市場是完全競爭市場。完全競爭市場必須具備以下條件：①有大量的買者和賣者。②每個廠商提供的都是完全同質的商品。③各種資源能夠自由流動。④信息暢通、完全。3.對B公司評估采用市場法是正確的，對A公司采用市場法不正確。應用市場法進行資產評估需要滿足兩個基本的前提條件：一是評估對象的可比參照物具有公開市場，以及活躍的的交易；二是有關交易的必要信息可以獲得。B公司所處的市場，農產品的公開市場交易活躍，對B公司來講，可以在公開市場上找到可比的資產及其交易活動，因此是適合市場法進行評估的。而A公司的產品，只有兩三家企業(yè)可以生產，沒有活躍的交易，也沒有可比的資產及其交易活動，不符合使用市場法的條件，因此，對A公司采用市場法進行評估是不恰當的。六、甲于2016年通過了注冊資產評估師考試，現(xiàn)在去A評估機構面試。面試官乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責任的問題。下列內容中，是涉及行政責任的一些內容，請協(xié)助甲進行回答。＜1>、承擔行政責任的制裁形式包括行政處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些＜2>、如果評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰＜3>、如果評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，有哪些處罰＜4>、李某是本評估機構的注冊評估師，經調查，其存在私自接受委托從事業(yè)務并收取費用、同時在另一評估機構從業(yè)的行為，針對李某的這些行為，有哪些行政處罰＜5>、某評估機構出具有重大遺漏的評估報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰【答案】1.行政處罰原則包括：①處罰法定原則。②公正公開原則。③一事不再罰原則。④處罰與教育相結合原則。⑤保障權利原則。2.對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。3.對評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，第四十八條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。4.資產評估法第四十四條，對評估專業(yè)人員存在該法第十四條（除簽署虛假評估報告之外）所列舉的違法行為，規(guī)定了相應的法律責任。該條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任：A.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；B.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務的；C.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；D.允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；e.簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；f.索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的。5.評估機構違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令其停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任：A.利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的；B.允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務的；C.以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務的；七、2020年1月15日，甲有限責任公司計劃接受乙公司以某一設備進行投資，需要對該設備進行評估，雙方確定的評估基準日為2020年1月31日。A資產評估事務所接受了甲有限責任公司的委托，派出相關人員，對此設備進行評估。在評估過程中，需要此設備的產權資料，但乙公司有關人員以資料管理人員出差為由，拒不提供產權資料，同時，乙公司有關人員對此次評估有敵視情緒，不愿意配合評估工作。評估人員向事務所領導匯報此情況后，經權衡，事務所領導建議評估人員與乙公司管理層聯(lián)系，由于管理層不愿意配合工作的人員溝通，配合評估工作。后經多方溝通協(xié)調，評估工作得以順利進行，在評估過程中，乙公司提供了截止日期為2019年12月31日的審計報告，為了減少工作量，評估人員在評估過程中，引用了此審計報告中有關待估資產的數據和審計結果。甲有限責任公司為了本公司利益，通過提供回扣等方式，與A事務所達成協(xié)議，將評估價值壓低15%在評估報告中體現(xiàn)。要求:（1）本例中，在乙公司有關人員不提供產權資料、不配合評估工作時，事務所領導的建議是否正確，請說明理由。（2）評估人員引用審計資料的做法是否正確，請說明理由。（3）本例中最后甲有限責任公司與A事務所協(xié)商評估價值的做法是否正確，請說明理由?！敬鸢浮浚?）事務所領導的建議不正確。當評估委托人與評估對象的產權持有人不是同一主體時，資產評估專業(yè)人員在對評估對象實施評估時需要通過委托人協(xié)調產權持有人配合工作。如果產權持有人不愿意提供評估所需要的資料，或不愿意配合評估工作，這樣就會對評估程序的實施產生一定的影響。出現(xiàn)這些情況，評估專業(yè)人員應該與委托人協(xié)商，由委托人出面協(xié)調產權持有人配合評估工作。（2）評估人員引用審計資料的做法不正確。當評估報告引用的專業(yè)報告是審計報告時，審計的截止日一般應與評估基準日保持一致。本題雙方確定的評估基準日為2020年1月31日，則要求審計報告的截止日期也應當是2020年1月31日。（3）本例中最后甲有限責任公司與A事務所協(xié)商評估價值的做法不正確。按照資產評估法規(guī)定，評估委托人不得對評估行為和評估結果進行非法干預，不得串通、唆使評估機構或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得出具或簽署虛假評估報告或者有重大遺漏的資產評估報告，不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益，資產評估是一種有償的社會中介服務，資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員在完成委托評估業(yè)務后，向委托人出具資產評估報告并收取合理的評估服務費屬正當的行為，但是，不能收取評估費以外的費用。這里所說的服務費用以外的不正當利益，主要是指約定服務費用以外的其他酬金，如傭金、回扣、好處費、介紹費等。八、（2017年真題）S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責；因盈利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現(xiàn)場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現(xiàn)場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現(xiàn)性應由委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：（1）委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當？說明理由。（2）該項目的資產評估專業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。（3）委托合同中付款是否存在問題？說明理由?！敬鸢浮浚?）委托合同中對評估方法的約定不恰當。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規(guī)、資產評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托人提供資產評估意見。通過合同指定評估方法，取代了評估專業(yè)人員在履行程序后依據專業(yè)判斷選取適用評估方法的權利和責任，也有悖于資產評估機構及其專業(yè)人員的獨立性。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業(yè)的股權,涉及的資產范圍是企業(yè)的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數據；保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業(yè)人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規(guī)、資產評估準則等相關規(guī)定，通過合理履行資產評估程序客觀作出評估結論、發(fā)表專業(yè)意見。（3）存在問題。“實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益,違反資產評估職業(yè)道德和相關法規(guī)的要求。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益。九、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業(yè)務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作