課程名稱：旅行社業(yè)務(wù)制作單位：承德工業(yè)學(xué)校項(xiàng)目七：旅行社財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算一、審核結(jié)算通知單二、收入業(yè)務(wù)核算三、成本費(fèi)用核算任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算審核結(jié)算通知單結(jié)算通知單是地接社向組團(tuán)社收取接待費(fèi)用的憑證，由旅游團(tuán)的全陪填寫(xiě)并由地接社的地陪簽字。如果旅游團(tuán)沒(méi)有配備全陪，則由接待該旅游團(tuán)的地陪負(fù)責(zé)填寫(xiě)結(jié)算通知單。結(jié)算通知單轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門(mén)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待計(jì)劃，變更通知等有關(guān)文件，對(duì)結(jié)算通知單進(jìn)行審核。（一）結(jié)算通知單概述任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算審核結(jié)算通知單結(jié)算通知單的審核內(nèi)容如下：1、組團(tuán)社名稱、計(jì)劃號(hào)碼、旅游者人數(shù)、等級(jí)、抵離時(shí)間、活動(dòng)項(xiàng)目、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等與接待計(jì)劃變更同志是否相符。2、各項(xiàng)成本費(fèi)用的計(jì)算是否正確，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全。3、責(zé)任是否清楚，有無(wú)陪同人員簽字確認(rèn)。（二）結(jié)算通知單審核內(nèi)容任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算接團(tuán)社收入業(yè)務(wù)核算

1、接待業(yè)務(wù)收入主要由綜合服務(wù)費(fèi)、房費(fèi)、餐費(fèi)、城市間交通費(fèi)和專項(xiàng)附加費(fèi)構(gòu)成。地接社在計(jì)算接待收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)與組團(tuán)社已經(jīng)確定的結(jié)算方法，計(jì)算出因接待組團(tuán)社委托接待的旅游者應(yīng)得到的綜合服務(wù)費(fèi)收入及其他各項(xiàng)收入。

2、接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入是由組團(tuán)社按撥款標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，撥付的綜合服務(wù)費(fèi)、城市間交通費(fèi)、加項(xiàng)服務(wù)費(fèi)、全程陪同費(fèi)等。撥付的款項(xiàng)對(duì)組團(tuán)社來(lái)說(shuō)是構(gòu)成營(yíng)業(yè)成本的一部分，對(duì)接團(tuán)社來(lái)說(shuō)則是營(yíng)業(yè)收入。（一）收入業(yè)務(wù)核算的概述任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算接團(tuán)社收入業(yè)務(wù)核算為核算接團(tuán)社的經(jīng)營(yíng)成果，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，無(wú)論款項(xiàng)是否已收到，應(yīng)以向有關(guān)組團(tuán)社發(fā)出“撥款單”的時(shí)間和金額作為計(jì)算本期營(yíng)業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶。實(shí)際收到組團(tuán)社的撥款時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。（二）接團(tuán)社營(yíng)業(yè)收入的賬務(wù)處理任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算接團(tuán)社收入業(yè)務(wù)核算

[例子]：A旅行社(接團(tuán)社)4月3日向B旅行社(組團(tuán)社)發(fā)出撥款結(jié)算通知單，金額為96400元。該筆款項(xiàng)于4月5日收到。根據(jù)有關(guān)憑證，會(huì)計(jì)處理如下：

1、4月3日，發(fā)出撥款通知單時(shí)：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款(B旅行社)96400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入964002、4月5日，收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款96400貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款(B旅行社)96400（二）接團(tuán)社營(yíng)業(yè)收入的賬務(wù)處理任務(wù)四

旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)核算接團(tuán)社成本費(fèi)用核算

1、地接社在審核營(yíng)業(yè)成本時(shí)應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算原則中的收入與支出的“配比原則”。

2、配比原則是指營(yíng)業(yè)收入其相對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合的原則。它要求在會(huì)計(jì)核算中，一個(gè)會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入與相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用再同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)算，以便計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

3、結(jié)算中應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行成本費(fèi)用核算，嚴(yán)格審核