1第二章財政的概念與特征2

第一節(jié)財政的概念一、財政的產(chǎn)生二、財政的發(fā)展三、財政的概念

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二、財政的產(chǎn)生財政是一個古老的歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。原始社會末期→出現(xiàn)剩余產(chǎn)品→私有制產(chǎn)生→階級產(chǎn)生→國家產(chǎn)生→財政產(chǎn)生財政的產(chǎn)生，需具備二個條件：(一)剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件社會生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。第一，如果沒有剩余產(chǎn)品就不可能有獨立于直接生產(chǎn)過程的財政專職人員和專門機(jī)構(gòu)。第二，如果沒有剩余產(chǎn)品，就沒有可供財政分配的對象。(二)國家的存在是財政產(chǎn)生的政治條件隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，人類社會分裂兩個根本對立的階級，由此產(chǎn)生調(diào)和對立階級矛盾的國家。國家不僅行使階級統(tǒng)治的職能，而且行使有關(guān)的社會職能，需財政提供財力保證。財政產(chǎn)生和存在的社會條件和政治前提是國家的產(chǎn)生和存在。如果沒有國家，就沒有財政分配的主體，也就沒有財政。

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三、財政的發(fā)展

（一）奴隸制國家財政奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有勞動者---奴隸奴隸制國家財政是奴隸制國家為了實現(xiàn)其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動者的一種手段，體現(xiàn)了以國王為代表的奴隸主直接剝削奴隸勞動的分配關(guān)系。

財政收入財政支出特征①皇室土地收入②戰(zhàn)爭繳獲的財物及對戰(zhàn)敗國的強(qiáng)制貢賦收入③捐稅收入①皇室支出②祭祀支出③軍事支出④國家機(jī)關(guān)支出①國家收支與國王個人收支不分②財政收入主要源于直接剝削和占有奴隸勞動所得③支出主要用于祭祀活動和戰(zhàn)爭④財政分配形式基本上是實物和勞役◆（二）封建制國家財政封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有生產(chǎn)勞動者---農(nóng)奴。是封建主階級維持其統(tǒng)治、壓迫和剝削農(nóng)奴及其他勞動人民的一種手段，反映了封建主剝削農(nóng)民和手工業(yè)者的分配關(guān)系。財政收入財政支出特征①官產(chǎn)收入（國有土地收入）②賦稅收入（田賦和各種捐稅）③各種專賣收入④特權(quán)收入⑤債務(wù)收入①軍事支出②國家機(jī)構(gòu)支出③皇室支出④封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科舉考試等）⑤國債及賠款支出①國王個人收支與國家財政收支逐步分離②捐稅收入成為主要收入，軍事支出成為主要支出③財政收支形式由實物逐漸向貨幣轉(zhuǎn)化④出現(xiàn)了債務(wù)收入這一新的范疇?！簦ㄈ┵Y本主義國家財政資產(chǎn)階級占有生產(chǎn)資料，勞動者出賣勞動力為生資本主義財政就其本質(zhì)來說是資產(chǎn)階級維持其統(tǒng)治，剝削無產(chǎn)階級和其他勞動人民的一種手段，反映了資本家階級對工人階級的超經(jīng)濟(jì)的剝削關(guān)系。財政收入財政支出特征①稅收收入②公債收入③發(fā)行紙幣收入④為數(shù)很少的國有企業(yè)收入①軍事支出②政府機(jī)構(gòu)支出③債務(wù)支出④社會福利支出⑤社會文化事業(yè)支出⑥經(jīng)濟(jì)開發(fā)支出①公私財政完全分離②財政收支形式完全的貨幣化、管理現(xiàn)代化③財政支出不斷增加，赤字不斷擴(kuò)大，國債不斷增加，通貨膨脹長期化④財政成為國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具（四）社會主義財政以生產(chǎn)資料公有制為主體財政是實現(xiàn)國家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟(jì)，滿足公共需要與發(fā)展國有資產(chǎn)（本）需要的有效手段之一。以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定了社會主義國家財政不再有剝削內(nèi)容與對抗性矛盾，反映著社會主義國家與廣大勞動人民之間根本利益一致的分配關(guān)系。社會主義國家財政其財政的性質(zhì)及特點：（1）財政以國家為主體，憑借國家的政治權(quán)力和生產(chǎn)資料所有者的代表身份參與一部分社會產(chǎn)品分配。兼顧國家、集體和個人三者利益為原則，對公有產(chǎn)品進(jìn)行合理分配。（2）收入來源除憑借國家權(quán)力、以稅收形式參與社會產(chǎn)品分配外，還有國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等7小結(jié)：

從發(fā)展階段看從財政收支形式看從財政范疇看從公私財政的界限劃分來看四種不同的形式力役貨幣實物捐稅國家預(yù)算公債公私不分逐漸分離完全分離9

四、財政的概念（一）理解財政

1、財政（Finance）一詞源于拉丁文Finis,意思是支付期限；

16世紀(jì)傳入法國后為Finaces,開始有公共收入的意思；

17世紀(jì)以后，用于指國家一般的理財；

到19世紀(jì)則是指一切公共集團(tuán)的理財。

10我國古代未使用“財政”一詞，但卻擁有豐富的理財思想和成功的實踐。

理財思想：春秋戰(zhàn)國時期管仲的“通貨積財、富國強(qiáng)兵”“取之民有度，用之不止，國雖小必安，取于民無度，用之不止，國雖大必危”。唐：劉晏主張“理財以愛民為先”等等。

理財實踐：唐：“租、庸、調(diào)”、“兩稅法”；明：“一條鞭”等等。

在我國，財政一詞的使用是近代的事。中國古代稱財政為理財、度支、國用等。

據(jù)考證，清朝光緒24年（1898年）在戊戌變法“明定國事”詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文?？芍^官方最早使用財政一詞。11

2、從個人、企業(yè)、政府和國際的層面上，金融或貨幣管理可以分為個人理財、企業(yè)理財、政府理財和國際金融，其中，政府理財即為財政。

3、“財政”一詞在當(dāng)代的英文對應(yīng)詞：publicfinanceFinance:金融、財務(wù)、貨幣管理

Publicfinance:公共部門的財務(wù)管理，故直譯為“財政”

（二）財政是一種國家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為

1、財政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象；

2、財政的主體是國家或政府。12（三）財政的概念一般對財政的概念是：

財政是國家（政府）為了實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力及財產(chǎn)權(quán)力，以國家或政府為主體的對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行集中性的分配。131、財政分配的主體財政分配的主體即國家，具體地說，就是各級政府。財政的本質(zhì)是以國家或政府為主體的分配關(guān)系。財政關(guān)系主要包含兩方面的基本分配關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，主要是個人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；政府機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)政府部門之間以及各級政府之間的關(guān)系，尤其是中央與地方政府之間、地方各級政府之間的關(guān)系。

2、財政分配的客體財政分配的客體即財政分配的對象，是一部分社會產(chǎn)品或國民收入。1415

C+V+MC(勞動手段和對象）補償基金V+M

VM企業(yè)留用國家財政收入財政分配財政支出163、財政分配的目的為了實現(xiàn)國家職能,滿足社會公共需要。4、財政分配的手段政治權(quán)力；財產(chǎn)權(quán)力。5.財政的屬性公共性公共性指財政具有滿足公共需要的屬性，是不同社會形態(tài)下財政的共性。具體來說是在一定生產(chǎn)資料所有制基礎(chǔ)上的國家為實現(xiàn)其職能的公共需要，依據(jù)其權(quán)力而進(jìn)行的一種社會產(chǎn)品的分配活動；其所反映的財政分配關(guān)系是各自社會總的社會產(chǎn)品分配關(guān)系的一個組成部分。財政的公共性又具有歷史性公共產(chǎn)品的構(gòu)成隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會變遷而變化公共產(chǎn)品的構(gòu)成可能因經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同而有所差別17利益集團(tuán)性(或階級性)指財政反映著參與財政分配活動的各種利益集團(tuán)之間的利益互動關(guān)系即不同社會制度下的財政代表不同的階級利益，反映著不同性質(zhì)的社會產(chǎn)品分配關(guān)系財政反映統(tǒng)治階級的利益在不同社會形態(tài)下，財政體現(xiàn)出不同的利益集團(tuán)性在奴隸社會、封建社會、資本主義社會中，財政均體現(xiàn)著階級性，但隨社會形態(tài)的演進(jìn)而減弱。在社會主義社會中，階級性位于次要地位，公共性變得顯著。18強(qiáng)制性與非直接償還性財政的強(qiáng)制性是指財政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的。財政的強(qiáng)制性體現(xiàn)為財政的民主化和法制化。稅收具有間接的償還性，每一個納稅人都無權(quán)要求從公共支出中享受與他的納稅額等值的福利。

19收入與支出的對稱性收支是否對稱或平衡構(gòu)成財政運行的主要矛盾。收支是否平衡，表面上是一種收支關(guān)系，而背后是反映政府和企業(yè)與居民之間的關(guān)系，反映各階級、各階層之間的利益關(guān)系，反映中央與地方以及政府各部門之間的利益關(guān)系，因而收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的軸心。20第三節(jié)財政的類型一、家計財政

家計財政是與自然經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財政類型。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財政收支具有很強(qiáng)的私人性質(zhì)，主要為奴隸主、封建君主服務(wù)。此時財政不具有“公共性”，屬“家計性”財政。家計財政是“皇權(quán)國家”的專制王朝在財政模式上的體現(xiàn)。21二、公共財政（一）公共財政含義

公共財政是為市場提供公共物品和服務(wù)的政府分配行為，是與市場經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財政模式。

理解：（1）社會經(jīng)濟(jì)劃分為私人部門和公共部門。前者從事營利性活動；后者從事的是非營利性活動。（2）具有共同消費性質(zhì)的活動，由政府以非市場性的財政方式來提供其所需經(jīng)費。（3）政府要通過政府預(yù)算保證政府對社會政治、經(jīng)濟(jì)調(diào)控的需要。22（二）公共財政的基本特征

1．公共財政是彌補市場失效的財政。

2．公共財政必須為市場活動提供一視同仁的服務(wù)。3．公共財政具有非市場營利的性質(zhì)。4．公共財政是法治化的財政。23三、生產(chǎn)財政

生產(chǎn)財政是與計劃經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財政類型。

這是因為：（1）計劃經(jīng)濟(jì)建立的初期，國家的主要任務(wù)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)，通過物質(zhì)生產(chǎn)活動來解決解決大多數(shù)社會成員的溫飽問題。（2）計劃經(jīng)濟(jì)以國家通過財政手段直接對整個社會資源的計劃配置。24我國建立公共財政的必要性（一）建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的迫切需要

黨的十四大提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，加速中國經(jīng)濟(jì)市場化的進(jìn)程。我國必須建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財政。（二）轉(zhuǎn)變政府職能的客觀要求

市場經(jīng)濟(jì)的建立，需調(diào)整政府行使職能方式和內(nèi)容，以便加速我國市場經(jīng)濟(jì)體制建立健全的進(jìn)程。（三）財政自身改革和發(fā)展的必然結(jié)果

發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)、轉(zhuǎn)變政府職能，須建立有中國特色的公共財政。即能由市場解決的事情，財政要逐步讓位；凡應(yīng)由財政承擔(dān)的公共需要，財政要到位。25四、國有資本財政1．國有經(jīng)濟(jì)的含義。國有經(jīng)濟(jì)一般指國有獨資企業(yè)和國有控股企業(yè)（兩者統(tǒng)稱為國有企業(yè)）及其所支配的國有資產(chǎn)，通常還包括國有參股（但不控股）企業(yè)中的國有資產(chǎn)。2．國有經(jīng)濟(jì)的兩種類型：非盈利性國有經(jīng)濟(jì)和盈利性國有經(jīng)濟(jì)，后者又可稱為國有資本。2627非盈利性國有經(jīng)濟(jì)的特點壟斷公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)等國家控制比較嚴(yán)格經(jīng)營目的：社會利益>企業(yè)的利潤國家的干預(yù)扮演這彌補市場失靈、提供公共服務(wù)的角色。屬于公共財政范疇28盈利性國有經(jīng)濟(jì)的特征市場競爭領(lǐng)域以企業(yè)盈利為目的國家一般采取間接控制方式（宏觀控制），目的是保值增值。盈利性國有經(jīng)濟(jì)稱為國有資本，與私人資本、民間資本相對應(yīng)。國有資本財政國有資本財政的概念。國有資本財政是指國家以國有資本所有者身份，對國有資本進(jìn)行價值管理和收益分配而形成的政府收支活動或分配行為。29國有資本財政的內(nèi)涵。（1）活動主體是作為國有資本的代表者和支配者的政府。（2）活動依據(jù)是政府所具有的國有資本所有權(quán)，這使其并不為市場提供公共服務(wù)，而只為自身的保值增值服務(wù)。（3）具有宏觀經(jīng)營性。（4）具有強(qiáng)制性和回報性。3031

公共財政國有資本財政

本質(zhì)都是國家分配活動，都反映著一定的財政分配關(guān)系分

配分配主體國家國家分配主體基本身份作為政治權(quán)力行使者全民資產(chǎn)所有者的代表分配依據(jù)政治權(quán)力財產(chǎn)所有權(quán)分配目的彌補市場失效實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值及宏觀經(jīng)營分配內(nèi)容收入方面以稅收形式籌措收入主要來自國企利潤上交、國有資源收益及公債收入分配對象包括社會產(chǎn)品價值中的v和m主要是社會產(chǎn)品價值中的m支出方面提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需經(jīng)費支出是投資性的，用于國企投資、投資性貸款、貼息等分配性質(zhì)供給型財政經(jīng)營型財政職

能基本職能保證由于市場失效而難以滿足的公共需要對國有資產(chǎn)收益的分配調(diào)節(jié)職能如對外部性的糾正，對宏觀經(jīng)濟(jì)總量的間接調(diào)控對國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)監(jiān)管職能建立健全制度法規(guī)，依法監(jiān)管社會經(jīng)濟(jì)活動對國有資產(chǎn)和資源的價值實施監(jiān)管

活動范圍市場失效的領(lǐng)域市場有效的領(lǐng)域

自身性質(zhì)非生產(chǎn)性和非盈利性市場性和盈利性32雙重結(jié)構(gòu)財政公共財政與國有資本財政相結(jié)合的雙重結(jié)構(gòu)財政是適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的財政模式，其產(chǎn)生具有深刻的實踐根源和理論根源333435案例二《圣經(jīng)》記載：公元前1030年，以色列部落一直沒有建立中央政府。以色列人要求先知撒母耳“創(chuàng)設(shè)給我們以仲裁的國王，像其他國家那樣”。撒母耳為打消以色列人的念頭，描述了獨裁者統(tǒng)治下的生活：“國王會這樣君臨你等：他要奪走你等的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬僮，跑在戰(zhàn)車的前面??????他要奪走你等的女兒，給他灑香水、備餐、烤面包。他要搶占你等的土地、葡萄園（即使是你等最好的園地），賞賜給他的仆人??????他要強(qiáng)征你等1/10的畜群，你等將淪為他的奴仆。你等在那里要為自己有了國王而悔恨。”以色列人沒有被這令人泄氣的告誡嚇住，人們不聽撒母耳的勸告，說：“不，我們需要國王，這樣我們才能和其他國家一樣。國王給我們以仲裁，走在我們前面，帶領(lǐng)我們戰(zhàn)斗?！眳⒖假Y料：《撒母耳記》，第9章，第11-18節(jié)。思考題：你對國家、政府、財政的關(guān)系有何理解。371.西方財政學(xué)說的發(fā)展西方財政學(xué)說從重商主義和重農(nóng)學(xué)派開始，經(jīng)過古典學(xué)派、新古典學(xué)派、凱恩斯學(xué)派、貨幣學(xué)派、合理預(yù)期學(xué)派、供給學(xué)派的發(fā)展，逐漸形成在當(dāng)今世界各國制定財政政策時所通行的各種理論，為人們解釋和解決財政問題提供了不同的思路。38重商主義的財政學(xué)說重商主義是歐洲資本原始積累時期代表商業(yè)資產(chǎn)階級利益的一種經(jīng)濟(jì)學(xué)說和政策體系。重商主義的財政學(xué)說是以“貿(mào)易順差論”為中心內(nèi)容的，其具體內(nèi)容主要有以下幾點：

（1）國防財政論

（2）賦稅轉(zhuǎn)嫁論（3）保護(hù)關(guān)稅論（4）限制王室經(jīng)費論（5）賦稅立法論39重農(nóng)學(xué)派的財政學(xué)說重農(nóng)學(xué)派是18世紀(jì)下半葉在法國形成的代表農(nóng)業(yè)資產(chǎn)階級利益的一個經(jīng)濟(jì)理論。重農(nóng)學(xué)派財政學(xué)說的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：（1）賦稅論（2）平等關(guān)稅論（3）平等納稅論（4）直接稅和間接稅的利弊論（5）國家經(jīng)費論（6）公債論

40古典學(xué)派的財政學(xué)說資產(chǎn)階級古典經(jīng)濟(jì)學(xué)（簡稱古典經(jīng)濟(jì)學(xué)）是產(chǎn)生于17世紀(jì)中葉、完成于19世紀(jì)初的代表新興資產(chǎn)階級利益的經(jīng)濟(jì)理論。古典學(xué)派財政學(xué)說的理論基礎(chǔ)是“自由放任”學(xué)說，處于資本主義自由競爭時代的古典學(xué)派認(rèn)為，實際工資率與就業(yè)都由勞動的供給與需求來決定。代表人物：威廉·配第、亞當(dāng)·斯密、大衛(wèi)·李嘉圖41新古典學(xué)派的財政學(xué)說新古典學(xué)派是18世紀(jì)末、19世紀(jì)初在分離、擴(kuò)大古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，當(dāng)時它和古典學(xué)派并存，后來取代了古典學(xué)派的地位。新古典學(xué)派以福利經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，主