第一章財政概念與財政職能【內(nèi)容提要】本章以市場經(jīng)濟的運行為出發(fā)點，闡述了市場、政府、財政三者之間的關(guān)系，特別是對財政的一般要素與公共財政模式的運行特征進行了系統(tǒng)性分析?！窘虒W(xué)目標(biāo)】通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生正確理解公共財政的基本概念，明確公共財政與市場機制失靈和政府經(jīng)濟作用的內(nèi)在聯(lián)系，全面掌握市場經(jīng)濟條件下財政資源配置、收入分配和穩(wěn)定與發(fā)展三大職能的目標(biāo)以及財政履行這些職能的機制和手段。【案例導(dǎo)引】中國A市長與美國B市長中央電視臺在一期“讓世界了解中國”的節(jié)目中，邀請了中美兩位市長出場。美國B市長所在的B市，是世界最富有的一些大公司所在地，稅收財源頗豐，中國A市長所在的A市，是一個從四個小村莊發(fā)展起來不久的小城市。節(jié)目主題是圍繞中美兩位市長通過電視互相對話，交談各自城市建設(shè)和發(fā)展而展開，目的是讓世人了解中國，讓中國人了解世界。在交談進入尾聲階段，中美兩位市長互相邀請對方訪問自己的城市，雙方經(jīng)幾次互相邀請，美國B市長在高興地接受中國A市長的邀請之后，表示她的訪華計劃要通過募捐籌集到訪華經(jīng)費后才能安排的意思。她解釋道，雖然身為一市之長，但她的辦公經(jīng)費用來自于市民的納稅錢，每一筆開支必須要對她的市民負(fù)責(zé)，訪華的費用將是一筆額外開支，不在她的辦公費用之列，她需要先向有關(guān)企業(yè)募捐，獲得企業(yè)的贊助之后，才能安排訪華的行程。中國A市長在高興地接受了美國B市長的邀請，在聽到美國B市長上述言詞之后，立刻表示他將支付B市長訪華的一切費用，在節(jié)目主持人的“輔助”之下，還一一列明包括來回機票、住宿、吃喝等全部費用，另外，還主動表示要向B市長贈送衣服禮品等等。中國A市長的“慷慨”，令“吝嗇”的美國B市長眉笑眼開，表示當(dāng)晚就要打包上路。問題：1、如何認(rèn)識中美兩位市長在接受對方邀請的訪問時所表現(xiàn)出來的“慷慨”和“吝嗇”？2、通過美國B市長表現(xiàn)出來的“吝嗇”和中國A市長表現(xiàn)出來的“慷慨”，你對公共財政資金的使用有何認(rèn)識？第一節(jié)財政的概念一、財政概念的歷史演變

1、西方國家財政概念的演變FinancePublicFinance

2、我國財政概念的演變財政一詞從近代日本引入。1898戊戌變法“明定國是”詔書出現(xiàn)“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文。民國開始設(shè)置官方機構(gòu)“財政部”。二、財政是一種國家或政府的經(jīng)濟行為

財政是以政府為主體，集中一部分國民收入來滿足社會公共需要的收支分配，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟活動。四個方面的含義：

1．財政是一種分配活動，屬于分配范疇。

2．財政是一種以政府（或國家）為主體公共經(jīng)濟活動。

3．財政分配活動的目的是提供公共產(chǎn)品和滿足社會公共需要。

4．財政分配的對象是一部分國民收入，主要是剩余產(chǎn)品價值。第二節(jié)財政的產(chǎn)生及發(fā)展一、財政的產(chǎn)生

財政的產(chǎn)生，需要同時滿足三個條件：1、剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)。2、國家的存在是財政產(chǎn)生的政治前提。3、財政產(chǎn)生的根源是公共需要財政的產(chǎn)生國家的產(chǎn)生財政產(chǎn)生的條件國家的產(chǎn)生公共需要剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)二、財政的發(fā)展（一）從人類社會形態(tài)的演變來看，先后出現(xiàn)過奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。（二）從經(jīng)濟形態(tài)的演變來看，先后出現(xiàn)過家計財政、國家財政和公共財政三種模式。公共財政市場經(jīng)濟計劃經(jīng)濟國家財政自然經(jīng)濟家計財政不同經(jīng)濟形態(tài)下的財政模式家計財政制度以自然經(jīng)濟為基礎(chǔ)：奴隸社會、封建社會。由于自然經(jīng)濟下的財政是皇家的財政，因而稱之為家計財政，財政收支就是君主的私人收支

君主個人收入、王室的私產(chǎn)收入和特權(quán)收入、附庸貢納收入等，構(gòu)成了當(dāng)時財政主要收入來源。所有的支出，都根本服務(wù)于君主的私人目的。比如：烽火戲諸侯、海軍軍費建造頤和園。國家財政制度以計劃經(jīng)濟為基礎(chǔ)基本特征

國家計劃配置資源的基本財力手段直接服務(wù)于國營經(jīng)濟的運轉(zhuǎn)及發(fā)展收入基本上直接來自國營經(jīng)濟，支出也直接服務(wù)于國營經(jīng)濟，表現(xiàn)為是國家開展自己的收支生產(chǎn)建設(shè)型財政、GDP占比高公共財政制度以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)基本特征

彌補市場失效一視同仁服務(wù)不同所有制成分、內(nèi)外資之間非市場營利性法治化的財政公眾決定、規(guī)范和制約案例：美國市長VS中國市長第三節(jié)公共財政的基本特征公共財政的基本特征：1、彌補市場失靈的財政。2、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的財政。3、非盈利性的財政。4、法治化的財政。一、公共財政是彌補市場失靈的財政引子：制造并銷售紙張的企業(yè)產(chǎn)生了作為制造過程副產(chǎn)品的化學(xué)物質(zhì)，即二惡英（dioxin）?？茖W(xué)家相信，一旦二惡英進入環(huán)境，就增加了人們患癌癥的危險，生出畸形兒，并引發(fā)其他健康問題。問題：為什么會出現(xiàn)市場失靈？市場失靈主要表現(xiàn)在哪些方面？如何解決市場失靈問題？財政解決市場失靈的主要手段？市場失靈市場失靈的具體表現(xiàn)：外部性公共產(chǎn)品問題、信息不完全、壟斷、分配不公等問題。市場失靈能否解決？(一)外部效應(yīng)

是指某（些）社會成員的活動給其他人帶來利益或造成損失，但并未獲取相應(yīng)的收益或承擔(dān)應(yīng)有的補償這樣一種經(jīng)濟現(xiàn)象?；?外部性，是指私人邊際成本與社會邊際成本之間或私人邊際效益與社會邊際效益之間的非一致性。正的外部效應(yīng)負(fù)的外部效應(yīng)外部效應(yīng)市場成功與市場失靈

市場成功的主要含義是指在競爭性市場上市場機制能更有效地配置稀制性資源。市場失靈是指市場機制（即價格調(diào)節(jié)市場的機制）不能實現(xiàn)資源的有效配置，也就是說市場機制造成資源的配置失當(dāng)。私人收益<社會收益私人成本>社會成本外部經(jīng)濟(正外部性)外部不經(jīng)濟(負(fù)外部性)私人收益>社會收益私人成本<社會成本生產(chǎn)、消費吸煙、半夜放搖滾樂、放牧-莊稼、污水-漁場、廢氣。植樹、種花、遵守交通規(guī)則養(yǎng)蜂－果園、基礎(chǔ)研究。哇，是誰種的這么香的花！資料：市場失靈

在冬春枯水季節(jié)，沙穎河兩岸經(jīng)常臭氣逼人?！芭菽瓭L”的淮河市場失靈太湖：污染的藝術(shù)？2006年4月17日北京第七次沙塵暴

每平方米20克降塵，一天降了33萬噸!“全副武裝”的防沙達(dá)人我國西北，有一種野生食用藻類叫發(fā)菜，黑綠色，細(xì)長絲狀，像亂糟糟的頭發(fā)，所以才有“發(fā)菜”這個名字。因為發(fā)菜高蛋白低脂肪，名字又吉利，而且產(chǎn)量極低，所以價格十分昂貴。為了增加收入，當(dāng)?shù)鼐用裼锰刂乒ぞ邚牟莸厣喜杉l(fā)菜來賣。結(jié)果，由于濫采發(fā)菜，土地上的草根都被破壞，導(dǎo)致草原沙漠化，沙塵暴一年比一年嚴(yán)重。案例：市場失敗案例：1989年，在阿拉斯加的威廉?桑德王子島附近，幾百萬加侖石油從?？松镜囊凰矣痛闲孤?，造成了野生生物的大批死亡，漁場遭毀，自然環(huán)境受損。盡管?？松韭暦Q花10億多美元進行清理，但大部分損害需要好幾年才能補救回來。為什么?？松静唤ㄔ煲凰腋踩恍┑拇蛘吒鼮樾⌒闹?jǐn)慎一些呢？答案在于外部性：石油泄漏對?？松镜某杀尽词故?0億美元——也可能小于由于損害環(huán)境而造成的全部成本。因為埃克森公司或者其他任何石油公司只承擔(dān)成本的一部分，所以他們沒有足夠的動機去設(shè)計和購買對環(huán)境安全的船只，或者在其船員當(dāng)中強調(diào)謹(jǐn)慎小心。另一起重大災(zāi)難是1986年在烏克蘭的切爾諾貝利核電站爆炸，釋放的放射性物質(zhì)波及幾千英里之外。5年后，在瑞典一些地方飼養(yǎng)的馴鹿仍由于嚴(yán)重的放射性污染而不能食用。這是外部性存在的又一例——蘇聯(lián)不必為在國土以外造成的損害付出代價。（二）信息不充分和不對稱1.含義在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。2.信息不充分的原因獲取信息需要成本認(rèn)識能力的局限性和差異性為了自身利益隱藏信息(逆向選擇）123造成市場效率低下造成社會福利損失壟斷造成尋租壟斷的危害（三）壟斷PQDOS社會福利損失（黃色）Q0Qe壟斷者超額利潤（紅色部分）壟斷與效率損失試問：象這樣的競爭，能否使市場配置資源的優(yōu)勢充分發(fā)揮？“誰也別想發(fā)財”案例：中國的寬帶資費

2008年，中國寬帶用戶平均月資費是83.8元。如果考慮到收入差距的話，這意味著我國的寬帶資費水平相當(dāng)于韓國的124倍。中國只有三家電信運營商：中國移動、中國聯(lián)通、中國電信。要降低資費，就要打破電信繼續(xù)壟斷互聯(lián)網(wǎng)市場的格局，大力推行公平競爭。養(yǎng)雞殺雞無奈“跟不上趟”（1）老漢為什么總是跟不上趟？（2）這些現(xiàn)象說明了什么？

市場失靈需要政府干預(yù)，財政是重要手段之一。二、公共財政是提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的財政提示：兩種需求——私人需求與公共需求兩種產(chǎn)品——私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品兩種方式——市場提供與政府提供四種渠道——政府提供公共產(chǎn)品的渠道二、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的財政。（一）私人需要與公共需要私人需要(物質(zhì)需要、精神需要）私人需要的特點受益的內(nèi)在性需求的分散性通過市場機制滿足公共需要是當(dāng)眾多個人作為一個整體時所產(chǎn)生的需求。公共需要的特點

受益外在性

需求整體性通過公共機制來滿足----財政學(xué)主要考察社會公共需要（二）私人產(chǎn)品與公共物品私人產(chǎn)品競爭性：你買了蘋果，可供別人購買的量就減少了。增加蘋果的供給必然增加供給成本。排他性：奶牛是你家的，不經(jīng)過你同意，別人是無法享用奶牛帶來的收益。公共物品所謂公共物品，是指這樣一種物品：“每個人對這種產(chǎn)品的消費，并不能減少任何他人也對于該產(chǎn)品的消費”。

哈哈！免費搭車，我可真聰明啊?。?）非競爭性；消費者對公共物品或服務(wù)享用的同時，并不排斥和妨礙其他消費者對其的享用，而且也不會減少其他消費者享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量與質(zhì)量。

即：其邊際成本=0公共產(chǎn)品的特征（2）非排他性

一些人在享用公共物品帶來的利益的時候，不能排除其他人同時從公共物品中獲得利益非排他性；技術(shù)上不可行；經(jīng)濟上不可行；（3）效用的不可分性:不可分割成細(xì)小單位例如非競爭性：增加一些人收聽廣播，不會增加電臺的成本非排他性：我在收聽廣播時，不能限制、阻止你的收聽面包與取暖——公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品相區(qū)別的具體實例假定一個社會是由生活在一個房間里的人們所組成的，此房間內(nèi)作出的決策只會影響本房間內(nèi)的人。每天房間內(nèi)的居住者得到數(shù)目固定的面包和一定量的取暖燃料。很顯然，面包是一種純粹的私人產(chǎn)品，因為：（1）它可以分割為若干單位，并可在人們之間進行分配，滿足“效用的可分割性”；（2）人們每天消費的面包量就是每天收到的量，如果某人某天分到的面包數(shù)量多一些，其他人的消費量就要少一些，滿足“消費的競爭性”；（3）面包可以很容易地通過由每天供求雙方的力量對比所決定的價格在市場上出售。在價格既定的條件下，這個房間的人可根據(jù)其偏好和經(jīng)濟狀況而調(diào)整其面包的消費量，滿足“受益的排他性”。取暖則屬于純粹的公共產(chǎn)品，因為：（1）在這個房間所提供的熱量是不可能在人們之間分割的，生活在這個房間的任何位置的人都享受同樣的室內(nèi)溫度，滿足“效用的不可分割性”；（2）假定房間的面積很大，可容納更多的人住進來，隨著居住人數(shù)增加，為該房間取暖所需要的燃料并不需要增加，同時，也沒有可能使某些人所消費的熱量多一些，其他人所消費的熱量少一些，滿足“消費的非競爭性”；（3）在技術(shù)上沒有可能讓生活在這個房間的不同的人消費不同數(shù)量的熱量，即任何人所享受的室內(nèi)溫度，其他所有人同樣能夠享受。所以，消費者無法根據(jù)其個人偏好及經(jīng)濟狀況來調(diào)整其所消費的熱量，滿足“受益的非排他性”。可以看出，這個房間的取暖水平同時具有公共產(chǎn)品或公共勞務(wù)的三個特征，無疑屬于純粹的公共產(chǎn)品。面包與取暖——公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品相區(qū)別的具體實例準(zhǔn)公共產(chǎn)品－－教育基礎(chǔ)教育中高等教育職業(yè)教育Ⅰ類

Ⅱ類Ⅲ類公共性程度私人性程度舉例說明你身邊的哪些產(chǎn)品是公共產(chǎn)品,哪些是私人產(chǎn)品?

是

否

是否競爭性？排他性？（三）公共產(chǎn)品應(yīng)該由誰來提供案例引入

燈塔的建造

假定一個社會是由生活在一個孤島上的漁民所組成的。經(jīng)過了多次漁船與巖上的礁石相撞，漁民們感到有必要建造一個燈塔為漁船導(dǎo)航。

這樣的燈塔對島上的每個漁民來說無疑是有必要的,它可以保證漁民生命和財產(chǎn)的安全。那么，采取什么方式建造呢?

請同學(xué)們思考并回答。

公共經(jīng)濟學(xué)備用的方案有3種：第1種方案：由私人，即某一漁民出資建造。

第2種方案：組織漁民共同去建造。漁民們可以召集在一起，共同制定建造計劃，按照某一標(biāo)準(zhǔn)確定每個人應(yīng)分?jǐn)偟墓r和費用，然后集體建造。

第3種方案：由政府出面興建。政府可以通過向漁民征稅取得燈塔建造資金。哪一種方案可行且最有效率呢？顯而易見，燈塔一旦建成，對島上的每一個漁民都可以帶來益處，即使有個別漁民不參加燈塔建造或不為之承擔(dān)費用，他照樣可以享受燈塔導(dǎo)航的益處，沒有辦法因為其沒有出力或出資而不準(zhǔn)他享受燈塔的效用，就是說它的受益具有非排他性；而且增加一個漁民對燈塔效用的享用不會增加燈塔的成本，也不會因此減少其他漁民享用的數(shù)量和質(zhì)量,這就是說它的消費具有非競爭性?？梢姡@樣的燈塔是一種公共產(chǎn)品。第1種方式是由私人，即某一漁民出資建造。這顯然是不可行的，任何漁民都不能因為其出資建造了燈塔，而向享用燈塔導(dǎo)航效用的漁民收費，或禁止不肯交費的漁民在燈塔附近航行，他做不到這一點。第2種方式是組織漁民共同去建造。漁民們召集在一起，共同制定建造計劃，按照某一標(biāo)準(zhǔn)確定每個人應(yīng)分?jǐn)偟墓r和費用，然后集體建造。然而，要做到這一點，必須滿足下述兩個條件之一：一是參與燈塔建造的漁民們有權(quán)強迫不肯合作的人離開這個島嶼；二是這個島上沒有不予合作的人存在。顯然，這也是不可能的。第3種方式是由政府出面興建。政府一旦介入，前述的問題就迎刃而解了。政府可以向其所管轄的人民征稅，然后用來提供類似燈塔這樣的公共物品。也就是說，政府一方面可以通過征稅取得燈塔建造資金，另一方面可以將燈塔建造納入政府支出，從而以非市場方式——財政手段提供類似燈塔這樣的公共物品，實現(xiàn)資源在私人物品與服務(wù)和公共物品與服務(wù)之間的有效配置。結(jié)論：純公共物品提供方式：政府（財政）公共物品應(yīng)該由誰提供？市場提供政府提供集體行動純公共物品只能由政府而不是市場提供財政是政府提供公共物品的最佳形式不具有利益邊界的精確性，無法通過價格機制來提供。公共物品的特點決定市場無法有效提供公共物品。政府的性質(zhì)和運作機制決定。公共物品的特點決定市場無法有效提供公共物品特征：非排他性、非競爭性（P31）“免費搭車”(FreeRide)，即消費公共商品而不支付費用，是公共商品消費領(lǐng)域的普遍現(xiàn)象?！懊赓M乘車”造成兩大后果：一是公共商品定價困難：（１）公共商品消費的非競爭性——允許更多人消費共用品的邊際成本為零，如果利用市場機制排斥人們享受共用品則是低效率的。（２）公共商品的非排他性——賣方不可能向買方索取價格，因為后者在任何情況下可免費消費，即“免費搭車”。以上說明不存在公共商品的價格或成本補償機制二是公共商品供給困難——“囚犯困境”，其經(jīng)濟含義是個人理性導(dǎo)致集體非理性，表明在不相互溝通的情況下，每個人都想使自己利益最大化的選擇往往并不符合整體利益最大化目標(biāo)。在宏觀方面缺乏溝通和協(xié)調(diào)的市場不能保證公共商品的足額提供以及公共利益的最大化。抵賴抵賴坦白坦白囚犯A囚犯B囚犯困境假設(shè)A、B是兩個合謀犯案的嫌疑人，歸案后被單獨關(guān)押。并由警察分別審訊：“如果你不坦白，而你的同伙坦白了，你將被判刑20年，你的同伙將立即獲釋；如果你們都坦白，將各判10年；如果你們都不坦白，則各判1年”。顯然，二人的選擇將取決于對同伙選擇的判斷：（1）如果同伙抵賴到底，我也會抵賴到底（相互合作），這樣我們每人也就服一年刑（二者的利益最大化）；（2）但是如果自己抵賴，而同伙坦白了（不合作），我就得服20年徒刑（自己的損失最大化）；（3）如果同伙堅持抵賴，自己坦白了，盡管對不起他，但我卻可立即獲釋（自己的利益最大化）；即使同伙也坦白了，我最多服刑10年。二人博奕的結(jié)果將是都選擇坦白（不合作），但卻使二人都得服刑10年（二人的損失最大化）?！扒舴咐Ь场彼砻鞯闹饕^點是：在不相互溝通的情況下，每個人都想使自己利益最大化的選擇往往并不符合整體利益最大化目標(biāo)。在公共產(chǎn)品供給上引伸的結(jié)論是：在宏觀方面缺乏溝通和協(xié)調(diào)的市場不能保證公共產(chǎn)品的足額提供以及公共利益的最大化。

結(jié)果：公共品供給不足免費搭車－－需求不愿表達(dá)，無人買。市場不存在－－供給不能補償，無人賣。人們對公共品的需求－－過量消費與供給不足政府具有更強的提供公共物品的能力。

第一，政府作為公共權(quán)力機構(gòu)，它具有市場力量所不具有的合法強制力；第二，政府是一種長期存在的公共權(quán)力機構(gòu)，它能夠持續(xù)地向社會提供公共物品；第三，政府可以通過立法賦予政府提供公共物品的責(zé)任，并授予其籌資和分配資源的權(quán)力，從而可以使公共物品的提供具有穩(wěn)定性；第四，政府是代表公共利益的公共權(quán)力機構(gòu)，民主政府受到選民監(jiān)督，因而能夠保持公正，從而適合提供公共物品。結(jié)論：由于公共商品與私人商品本質(zhì)上的不同，導(dǎo)致了二者在提供方式的差異。私人商品：市場是最佳提供者純粹公共商品：政府成為主要提供者混合商品：具體提供方式根據(jù)混合商品的具體特征產(chǎn)生的原因加以選擇.（1）具有一定的競爭性或排他性;（2）外部性但需要注意：政府提供≠政府生產(chǎn)公共產(chǎn)品提供方式的組合公共生產(chǎn)公共提供私人生產(chǎn)市場提供12341、政府舉辦公有企業(yè)提供公共產(chǎn)品2、政府采購私人產(chǎn)品來提供3、政府生產(chǎn)向收益人收費提供4、私人生產(chǎn)直接銷售公共品公共產(chǎn)品與準(zhǔn)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供比較公共產(chǎn)品公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)國有國營政府采購公共提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共定價與收費財政補貼混合提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品提供方式

案例分析一

－－中國高等教育收費制度的演革高等教育提供方式的演變公共提供混合提供混合提供公共提供市場提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品提供方式

案例分析二

－－中國住房制度的改革住房提供方式演變公共提供（公房）混合提供（房改房）混合提供（經(jīng)濟適用房）（廉租房）市場提供（商品房）公共物品私人提供需要制度創(chuàng)新三、公共財政是非盈利性的財政（1）財政資金的非資本性。通常，我們可以把資金分為兩類，即資本性資金和非資本性資金。兩者的區(qū)別在于資金的增值性。公共財政不同于歷史上的建設(shè)性財政，也不同于國有資本財政。它不追求資本增值。（2）財政活動的非經(jīng)營性。經(jīng)營性就是指以營利為目的的經(jīng)濟活動。在公共財政條件下，政府由于擺脫了競爭性行業(yè)的國有企業(yè)的利益約束，財政不再具有企業(yè)財務(wù)性質(zhì)，因而在財政收支上不再具有營利性特征。這就是說，財政的收支活動所考慮的不再是利潤，而是完全以社會利益為出發(fā)點。即使由政府管理的壟斷性企業(yè)，也要在考慮企業(yè)利益的同時，承擔(dān)相應(yīng)的社會利益責(zé)任。四、公共財政是法治化的財政公共財政的法制性和民主性是與我國法制化進程緊密聯(lián)系的。法制和民主是兩個相互聯(lián)系的概念，法制性是指財政活動必須有法可依，依法理財，而民主性要求政府的財政活動必須在人民的監(jiān)督下進行。市場經(jīng)濟的法制性決定公共財政的法治化。財政資金的公共性決定了公共財政的法治化。（花錢的三種方式）還需要指出的是，公共財政不僅是一種法制化的財政，而且是一種民主化的財政。這是因為，無論從憲法原貝躬還是從財政資金的公共性來看，都必須進行民主化管理。財政的民主性表現(xiàn)于：一切財政資金都必須納入政府預(yù)算；政府的收人預(yù)算和支出預(yù)算必須經(jīng)過人民代表大會審查通過，反映人民的意愿；財政必須嚴(yán)格執(zhí)行通過的預(yù)算案，未經(jīng)授權(quán)，不得改變；財政的賬目、報表必須隨時公布，接受有關(guān)部門的審查和質(zhì)詢。第四節(jié)財政職能財政職能的界定財政職能的演變資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟穩(wěn)定職能一、財政職能的界定（一）財政職能含義是指財政在一定經(jīng)濟模式下客觀上固有的功能。具體包括兩個方面的含義：1.財政職能是客觀存在的，也是財政所固有的。2.財政職能與財政作用不同。（二）財政職能的界定

國家職能、財政職能、政府職能之間的關(guān)系？政府職能是國家職能的具體表現(xiàn)，同時又是形成財政職能的前提。而財政職能是政府職能的一個重要組成部分，又是實現(xiàn)國家職能的重要手段。財政職能應(yīng)定位于三個容易出現(xiàn)市場失敗的領(lǐng)域：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。二、財政職能的演變（一）財政職能的演變自由放任時期小政府、小財政:“三自一狗”,即市場自由競爭、自發(fā)調(diào)節(jié)、自流放任，政府負(fù)責(zé)國家安全（看門狗）?，F(xiàn)代的政府與市場的關(guān)系“一缺三調(diào)”：即市場缺陷，政府三方面的調(diào)節(jié)（資源配置、收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定）。下一頁下一頁二、財政職能的演變西方古典經(jīng)濟學(xué)家對國家職能的描述哦，太可憐了……經(jīng)濟警察守夜人慈善家二、財政職能的演變財政職能資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟穩(wěn)定職能三、資源配置職能（一）資源配置職能的含義是指政府在運用財政手段實現(xiàn)政府資源和社會資源有效率配置的功能。生產(chǎn)什么（財政職能范圍的界定，市場與政府的關(guān)系）如何生產(chǎn)（生產(chǎn)方式的選擇？由政府生產(chǎn)還是私人生產(chǎn)）為誰生產(chǎn)（）資源配置機制在現(xiàn)代社會，可供選擇的資源配置機制主要有兩種：市場機制；非市場機制。（二）資源配置的效率準(zhǔn)則及其實現(xiàn)機制1、理想狀態(tài)下的資源配置效率——帕累托效率所謂帕累托效率是指要素在廠商之間或廠商內(nèi)部的配置達(dá)到這樣的狀態(tài)，即任何重新配置都會至少降低一個廠商或一種產(chǎn)品的產(chǎn)量，那么這種狀態(tài)就是資源配置的最佳狀態(tài)，即帕累托效率狀態(tài)。自帕累托效率準(zhǔn)則問世以來，很多經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，該準(zhǔn)則只是在理論上描繪了一個資源配置的理想境界，在現(xiàn)實中是不可能實現(xiàn)的。盡管如此，帕累托效率準(zhǔn)則的提出仍有其現(xiàn)實意義，即它為現(xiàn)實的資源配置提供一個參照系或目標(biāo)，激勵人們優(yōu)化和完善資源配置機制，提高資源配置效率，努力向帕累托最優(yōu)狀態(tài)逼近。2、經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇在現(xiàn)實經(jīng)濟運行中，把效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)用最佳商品數(shù)量來代替，最佳商品數(shù)量就是有效率的，非最佳商品數(shù)量就是缺乏效率或是無效率的。因此，經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇應(yīng)是：邊際收益=邊際成本（三）財政資源配置職能的實現(xiàn)方式財政主要是通過支出和稅收等財政措施，決定或影響資源配置的數(shù)量和方向。1．合理確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，即確定財政資源占社會整體資源的比重，實現(xiàn)社會資源在民間部門和政府公共部門間的合理配置。2．通過安排財政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個社會資源的配置狀態(tài)和財政資源內(nèi)部的配置比例。3．合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。4．通過安排中央與各地方財政之間的分配比例，確定部門與地區(qū)間的資源配置。三、收入分配職能（一）收入分配職能的含義是指政府為了實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對市場機制形成的個人收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。

經(jīng)濟公平

社會公平公平的含義（三）財政收入分配職能的實現(xiàn)方式1．合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。2．改進和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。3．加強稅收調(diào)節(jié)。4．改進和完善財政轉(zhuǎn)移性支出制度。（二）收入分配的公平準(zhǔn)則及其實現(xiàn)機制經(jīng)濟公平與社會公平是兩種不同的公平準(zhǔn)則，在市場經(jīng)濟體制下，收入分配當(dāng)然首先依靠市場。實際上，由于初始分配主要是要素分配，講究要素投入與要素收入相對稱，所以初始分配主要是市場機制在發(fā)揮作用，是一種市場性的分配。市場分配有助于實現(xiàn)經(jīng)濟公平和經(jīng)濟效率。但是由于經(jīng)濟主體或個人所擁有或提供的生產(chǎn)要素不同、資源（要素）的稀缺程度不同以及各種非競爭因素的干擾，單一的市場分配必然會導(dǎo)致各經(jīng)濟主體或個人之間獲得的收入會出現(xiàn)較大差距，難以實現(xiàn)社會公平。鑒于市場機制的失靈，也就需要政府機制發(fā)揮作用，政府可以憑借以政治權(quán)力對市場分配的結(jié)果進行重新調(diào)整，矯正市場分配出現(xiàn)的收入差距，使之符合社會公平的要求。四、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能（一）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義公共部門通過運用各種政策手段，有意識地影響、調(diào)控經(jīng)濟，實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡的目標(biāo)?！俺浞帧本蜆I(yè)的含義“充分”就業(yè)是指就業(yè)率(已就業(yè)人口占全部勞動人口的比率)達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率。一般認(rèn)為,失業(yè)率在6%以下為正常.

勞動人口是在總?cè)丝谥锌鄢N人之后的人口：（1）沒有工作能力的人口；（2）在法定就業(yè)年齡之下與在法定退休年齡之上的人口；（3）有工作能力但不愿意工作的人口，或有能力且愿意去工作但不去尋找工作的人口。

失業(yè)的類型:（1）自愿性失業(yè)（2）流動性失業(yè)

（3）結(jié)構(gòu)性失業(yè)（4）周期性失業(yè)物價穩(wěn)定的含義1.所謂物價穩(wěn)定，是指物價總水平基本穩(wěn)定，其上漲幅度在社會可以容忍的范圍，而不是指物價上漲率為零。2.保持物價的基本穩(wěn)定，是社會總供給與總需求平衡的重要標(biāo)志。3.物價水平一般都是徐徐上升的。國際收支平衡的含義

國際收支平衡，是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目(商品進出收支，勞務(wù)收支以及無償轉(zhuǎn)移收支)和資本項目(長、短期資本流入與流出)的收支平衡。

在開放經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。四、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能（二）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的條件及其實現(xiàn)機制

經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，至少應(yīng)解決三個層面問題:首先是總量平衡問題;其次是結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級化問題;三是環(huán)境優(yōu)化問題。

實踐證明，市場機制并不能為經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展提供充分的條件。市場在經(jīng)濟總量的平衡、結(jié)構(gòu)與環(huán)境的優(yōu)化方面存在重大的缺陷，政府在經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展上擔(dān)負(fù)著重要的責(zé)任。而在政府可以利用的各種政策手段中，財政可以發(fā)揮重要的作用。（三）財政經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的實現(xiàn)方式1．完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器”作用。2．根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取相機抉擇的財政政策，促進社會總供需的平衡。3．加強財政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合。4．利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。5．財政應(yīng)切實保證非生