精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司核決權限制度第一章總則第一條為了加強北京全聚德烤鴨股份有限公司的資金使用效率，提高經(jīng)濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定該《核決權限與程序制度》。第二章財務支出審批程序第二條短期投資的核決權限。短期投資統(tǒng)一由股份公司對外開展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何短期投資行為。對于50萬元以下短期投資款項的支付由總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽，財務部經(jīng)理負責付款，50萬元-2000萬元的短期投資由總經(jīng)理會議決定，報總會計師、總經(jīng)理審核，董事長核準。2000萬以上的短期投資必須由董事會決議后實施。第三條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，總務部根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)分店總經(jīng)理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由總務部經(jīng)理簽字，各分店總經(jīng)理批準，各分店財務分理部主管復核后方可報銷（在預算范圍之內(nèi)）。第四條非生產(chǎn)性開支。要嚴格控制非生產(chǎn)性開支。股份公司本部：辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一購置和管理，各實體部門不得自行購置。否則費用自理，不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準的申請計劃組織購置，辦公室主任簽字、總會計師簽字后方可報銷。下屬各分店（或分公司）原則上各分店（或分公司）專設的采購部門統(tǒng)一購置，并由倉庫管理。采購部根據(jù)分店（或分公司）總經(jīng)理批準的的采購計劃統(tǒng)一購置，最終由分店（或分公司）總經(jīng)理、財務分理部簽字后方可報銷。第五條長期投資統(tǒng)一由股份公司本部開展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何長期投資行為。對于投資金額在500萬元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資；投資金額在500萬元以上、2000萬元以下，投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實施；投資金額在2000萬元以上的，必需召開股東大會討論通過后方可實施。第六條在建工程項目開支。公司下屬各部門（包括下屬分店、分公司及子公司）在投資新建或改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書，項目建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后（下屬各店為店總經(jīng)理批準），即可組織有關人員進行可行性研究。而后由項目小組（由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務分理部主管、資產(chǎn)管理部、基建工程部及公司財務部組成）進行集體討論，討論通過并會簽后根據(jù)擬投資項目概算總額與公司所規(guī)定的核準權限呈報不同的職能部門審議通過后，再行實施，具體核決權限如下：3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務分理部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項目小組會簽后即可實施。3-50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報股份公司的總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽。50萬元以上的項目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽署后才能實施。財務部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項目小組和設備管理部門簽署意見，財務部審核，其款項的支付，3萬元以下由各分店（或分公司）的總經(jīng)理簽字，3萬元至50萬元應由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽，超過50萬元時，還應報董事長核準。在建工程尾款（工程尾款不得低于合同總價款的30%）的結算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后，才能付清全部價款。第七條固定資產(chǎn)購置。機器設備、交通工具及通用設備等固定資產(chǎn)的購置，實行預算管理制度。下屬各分店（或分公司）固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店（或分公司）擬使用部門提出購買申請，報各分店（或分公司）的設備主管部門，設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報各店（或分公司）總經(jīng)理審核批準方可購買；對于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購置項目，在履行上述程序后，報經(jīng)股份公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置報銷；對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必需由董事長審批和加簽。股份公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權限：在預算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請，報設備主管部門，設備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必需由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置報銷；對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎上，必需由董事長審批和加簽。第八條通訊費、差旅費、業(yè)務招待費等日常費用報銷程序。具體報銷標準見各具體費用管理辦法。關于股份公司本部報銷的審批權限：對于一次報銷金額在1000元以下的，由財務部部長審核批準；1000元以上至1萬元，由總會計師審核批準；1萬元以上至3萬元，必需由總會計師和總經(jīng)理聯(lián)簽；超過3萬元，則必需由董事長加簽。第九條勞動工資的支付。按照合同的有關規(guī)定，應按期發(fā)放職工的工資。下屬各分店（或分公司）的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店（或分公司）總經(jīng)理、財務分理部簽字后方可支付。股份公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后，由財務部負責核發(fā)。第三章其他重大事項的審批權限第十條暫借款的審批。由于業(yè)務需要，因公出差或購買貨物需預支現(xiàn)金的，預算內(nèi)金額在1000元以下的由財務部部長簽字批準，1000元以上、5000元以下由財務主管領導簽字批準，5000元以上，10000萬元以下由總經(jīng)理批準，10000以上由董事長批準。但所支付的現(xiàn)金，前款沒有結算清的，一律不再借款。下屬各分店（或分公司）的借款，預算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店（分公司）總經(jīng)理簽字批準，5000元以上的，必需按照上述增加股份公司總經(jīng)理或董事長審批。第十一條關于公司對外擔保的核決權限。公司對外提供擔保時，擔保合同由財務部起草，經(jīng)法律部（或法律顧問）復核后，按公司有關程序會簽后，報公司法定代表人簽署生效。對外擔保（抵押）500萬元以下的事項，必須經(jīng)過董事會決議通過方可提供擔保；超過500萬元以上的擔保（抵押）事項，必須經(jīng)過股東大會決議通過方可實施。下屬各分店（或分公司）不允許對外開展擔保業(yè)務。第十二條關于公司銀行借款的核決權限。借款金額在2000萬元以下的，由財務負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準，超過2000萬元以上低于6000萬元，經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款；超過6000萬元，必需經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。下屬各分店（或分公司）不允許以自己的名義向銀行借款。第四章附則第十三條本制度由公司董事會負責解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務報銷制度財務報銷制度為認真貫徹《新會計法》，完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，結合公司的具體實際，特制定本報銷制度。暫借款及預付款審批制度暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務室付款。預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務室留存。遺失支票，領取人必須及時報告報務室并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償。所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務室有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。費用報銷制度費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。報銷程序：經(jīng)辦人財務室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財務室結算（5000元以下由分管副總經(jīng)理審批）。公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報辦公室審核匯總，按審批權限批準后，由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準。各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務室不予報銷。公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因。所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。物品采購報銷須按公司ISO9002采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。差旅費報銷制度出差交通費、住宿費、伙食補助費標準等項級目標準職務火車輪船飛機其他交通工具（不包括出租汽車）住宿標準市內(nèi)交通費伙食補助費一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長總經(jīng)理董事軟臥一等艙公務艙按實報銷200350按實報銷80100副總經(jīng)理總工程師軟臥二等艙公務艙按實報銷200350按實報銷6080部門經(jīng)理高級工程師總經(jīng)理助理硬臥三等艙普通艙按實報銷150250按實報銷5060其他工作人員硬臥四等艙按實報銷50150按實報銷2050出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方能實報實銷；市內(nèi)交通費和伙食補助費實行包干的辦法，個人不得另報餐費；住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標準的，超出部分自理。乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續(xù)乘坐時間超過12小時的，可按第四條標準購臥鋪票。符合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的60%獎勵給個人，乘坐特快的，按特快列車座位票價的50%獎勵（另外加收空調費用不計入座位票價之內(nèi)）。乘坐新型空調特快或新型直快列車的，按其座位票價的30%獎勵個人。符合乘坐飛機條件的出差人員到省內(nèi)有班機通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機票價或減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補助費。符合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時（含12小時）的，每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助。差旅費報銷的其他規(guī)定隨同公司領導出差，乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員，按特殊情況處理。出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實報銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費。趁出差或調動工作之便，回家探親辦事的，其有關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。凡不符合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應事前經(jīng)有關領導批準，否則超出規(guī)定的費用個人自理。凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住勤及途中補助。凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受包干費或補助費。出差天數(shù)的計算，原則為：當天12時以前出發(fā)，12時以后返回的按一天計算；當天12時以后出發(fā)，12時以前返回的，按半天計算；實行差旅費制度后，各部門人員出差，原則上要定任務、定時間、定地點、定人數(shù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)總經(jīng)理批準，否則，財務室不報銷。外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支