文檔從互聯(lián)網(wǎng)中收集，已重新修正排版，word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。商業(yè)銀行模擬沙盤(pán)實(shí)訓(xùn)報(bào)告目錄一、 課程簡(jiǎn)介 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。二、 課程概況 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。角色與崗位 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。三、 實(shí)驗(yàn)過(guò)程分析 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（一） 銀行A貸款定價(jià)合理性分析 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1貸款利息上限（企業(yè)B） 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。貸款利息下限 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。企業(yè)實(shí)際貸款利率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。消費(fèi)貸款實(shí)際利率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（二） 銀行A貸款定價(jià)的理由 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1影響貸款定價(jià)的因素 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。貸款定價(jià)的理由 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（三） 不良貸款分析 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。（四） 信用風(fēng)險(xiǎn) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1、 貸款損失率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2、 不良貸款率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3、 歷年凈利潤(rùn)總額/未來(lái)可能出現(xiàn)的貸款損失 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。四、 不良貸款預(yù)警信號(hào) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1、 關(guān)系信號(hào) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2、 財(cái)務(wù)報(bào)表信號(hào) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3、 人事變動(dòng) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4、 經(jīng)營(yíng)狀況 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。五、 資金使用收益率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1、 資金使用收益率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。2、 資本收益率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。3、 資產(chǎn)收益率 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。六、 結(jié)束語(yǔ) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。1word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。、課程簡(jiǎn)介沙盤(pán)模擬培訓(xùn)源自西方軍事上的戰(zhàn)爭(zhēng)沙盤(pán)模擬推演。戰(zhàn)爭(zhēng)沙盤(pán)模擬推演通過(guò)紅、藍(lán)兩軍在戰(zhàn)場(chǎng)上的對(duì)抗與較量，發(fā)現(xiàn)雙方戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)上存在的問(wèn)題，提高指揮員的作戰(zhàn)能力。模擬培訓(xùn)已成為大多數(shù)世界500強(qiáng)企業(yè)中高層管理人員經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)的主選課程。接受過(guò)沙盤(pán)訓(xùn)練的優(yōu)秀中國(guó)企業(yè)已超過(guò)六千家。沙盤(pán)教學(xué)模式引入中國(guó)后，被北大、清華、人大、浙大等18所高等院校納入MBA、EMBA及中高層在職培訓(xùn)的教學(xué)之中。在本次培訓(xùn)中，學(xué)員將分組經(jīng)營(yíng)數(shù)家企業(yè)和銀行。你每一步?jīng)Q策對(duì)整體經(jīng)營(yíng)的影響將在沙盤(pán)上一一展現(xiàn)……模擬經(jīng)營(yíng)分為若干年度的經(jīng)營(yíng)周期，每個(gè)周期要經(jīng)歷三個(gè)階段：1、制訂和實(shí)施商業(yè)計(jì)劃2、參與市場(chǎng)競(jìng)標(biāo)、爭(zhēng)取資源，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)營(yíng)，每個(gè)年度編制該周期經(jīng)營(yíng)報(bào)表；3、 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，講師適時(shí)點(diǎn)評(píng)，解讀管理決策要點(diǎn)。競(jìng)爭(zhēng)到最后，有的銀行無(wú)力回天，被接管清算；有的銀行苦苦支撐，平庸依舊；有的銀行則力挽狂瀾，起死回生。起點(diǎn)是一樣的，不同的結(jié)果，帶來(lái)不同的反思……二、課程概況本實(shí)驗(yàn)假定宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)由產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)及監(jiān)管層組成。在此實(shí)驗(yàn)中，房地產(chǎn)公司代表產(chǎn)品市場(chǎng)，商業(yè)銀行（含投資銀行功能）代表資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)，央行和政府代表監(jiān)管層。角色與崗位我們小組在整個(gè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中擔(dān)當(dāng)銀行A的角色，體驗(yàn)整個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程分析（一）銀行A貸款定價(jià)合理性分析1?貸款利息上限（企業(yè)B）貸款利率上限（B企業(yè)投資回報(bào)率）全部修建商品房全部修建別墅第二年7.04%13.31%第三年14.68%24.19%第四年10.05%28.35%

貸款利息下限貸款利率下限（可用資金成本率）第二年6.24%第三年6.88%第四年7.49%3.企業(yè)實(shí)際貸款利率企業(yè)實(shí)際貸款利率利率額度占用費(fèi)財(cái)務(wù)評(píng)審費(fèi)率實(shí)際利率第二年8.20%2.00%0.50%10.70%第三年8.30%2.00%0.40%10.70%第三年9.00%2.00%1.00%12.00%4.消費(fèi)貸款實(shí)際利率消費(fèi)貸款實(shí)際利率利率中間業(yè)務(wù)費(fèi)率實(shí)際利率第一年8.00%3.00%11.00%第二年8.00%2.50%10.50%第三年9.00%1.65%10.65%分析：從上面四個(gè)數(shù)據(jù)可以看出，銀行A的企業(yè)實(shí)際貸款利率都位于貸款利息上限與下限之間，而消費(fèi)貸款的實(shí)際利率高于銀行A的貸款利率下限，因此，可以得知銀行A的貸款定價(jià)相對(duì)合理。（二）銀行A貸款定價(jià)的理由影響貸款定價(jià)的因素（1） 可用資金成本?？捎觅Y金成本越高，則貸款價(jià)格越高。（2） 貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度越大，銀行為此花費(fèi)的管理費(fèi)用或?qū)赡墚a(chǎn)生的損失的補(bǔ)償費(fèi)用也更高，因此，貸款價(jià)格也就越高。（3） 貸款費(fèi)用。銀行在發(fā)放貸款之前以及貸款過(guò)程中要做大量的工作，不同類(lèi)型的貸款所要做的工作不完全相同，成本也就不完全一樣，因此，貸款價(jià)格也就不一樣。（4） 借款人的信用及其與銀行的關(guān)系。借款人的信用狀況是指貸款人的償還能力和償還意愿。借款人的信用越好，貸款風(fēng)險(xiǎn)越小，貸款價(jià)格也就越低。一般而言，與銀行關(guān)系密切的客戶(hù)，貸款價(jià)格也會(huì)比較低。銀行貸款的目標(biāo)收益率。銀行的目標(biāo)收益率越高，則貸款價(jià)格越高。但是目標(biāo)收益率應(yīng)該在一個(gè)合理的區(qū)間，過(guò)高的目標(biāo)收益率會(huì)使銀行貸款價(jià)格失去競(jìng)爭(zhēng)力。貸款供求狀況。當(dāng)貸款供大于求時(shí)，貸款價(jià)格應(yīng)該降低；反之，則應(yīng)該適當(dāng)提高。貸款定價(jià)的理由第二年：A銀行可用資金成本率為6.24%，因此貸款利率應(yīng)當(dāng)大于6.24%。在第二年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)時(shí)，B企業(yè)的貸款種類(lèi)仍屬于正常累貸款，因此在貸款價(jià)格上，并未考慮該因素。貸款費(fèi)用方面，由于在實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)并未考慮到人工成本等，所以該因素也未考慮。由于企業(yè)B同意將經(jīng)營(yíng)收入存入我行，因此，我們便將貸款利率下調(diào)了一些，比市場(chǎng)上其他銀行更低一些。A銀行的目標(biāo)利潤(rùn)率定在2.5%左右，由于我行要完成的最低貸款數(shù)額為6個(gè)億，而B(niǎo)企業(yè)最多只能貸款4個(gè)億,并且與B企業(yè)商談存款利率為2.5%以上，因此，我們把貸款利率再向上提高到10.5%。第二年時(shí)，市場(chǎng)上貸款的供需關(guān)系是供大于求，因此，我們提供了比其他銀行低一些的貸款利率。因此，結(jié)合以上分析，我們第二年的貸款利率為10.5%左右。第三年：A銀行可用資金成本率為6.88%，貸款利率應(yīng)大于6.88%。第三年，B企業(yè)的貸款種類(lèi)下降至關(guān)注類(lèi)，資產(chǎn)負(fù)債率超標(biāo)，但由于B企業(yè)還款及時(shí)，信用較好，因此，我行并未考慮到該因素而提高貸款價(jià)格。貸款費(fèi)用方面，由于在實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)并未考慮到人工成本等，所以該因素未考慮。由于企業(yè)B同意將經(jīng)營(yíng)收入存入我行，因此，我們便將貸款利率下調(diào)了一些，比市場(chǎng)上其他銀行更低一些。A銀行的目標(biāo)利潤(rùn)率定在2%左右，由于我行要完成的最低貸款數(shù)額為10個(gè)億，而B(niǎo)企業(yè)最多只能貸款5個(gè)億，并且與B企業(yè)商談存款利率為4%以上，因此，我們把貸款利率再向上提高到11%。因?yàn)樵诘诙陼r(shí)，由于B企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超標(biāo)導(dǎo)致我行被罰款1500萬(wàn)，在權(quán)衡之下，我行同意將貸款利率下調(diào)10.5%。第三年，市場(chǎng)上的供需關(guān)系仍是供大于求，因此我們提供的貸款價(jià)格仍然比較低。因此，結(jié)合以上分析，我行第三年的貸款利率為10.5%左右。第四年：A銀行可用資金成本率為7.49%，貸款利率應(yīng)大于7.49%。第四年，B企業(yè)的貸款種類(lèi)仍是關(guān)注類(lèi)，資產(chǎn)負(fù)債率超標(biāo)，但由于B企業(yè)還款及時(shí)，信用較好，因此，我行并未考慮到該因素而提高貸款價(jià)格。貸款費(fèi)用方面，由于在實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)并未考慮到人工成本等，所以該因素未考慮。由于企業(yè)B同意將經(jīng)營(yíng)收入存入我行，因此，我們便將貸款利率下調(diào)了一些，比市場(chǎng)上其他銀行更低一些。A銀行的目標(biāo)利潤(rùn)率定在1%左右，由于我行要完成的最低貸款數(shù)額為14個(gè)億，而B(niǎo)企業(yè)最多只能貸款3個(gè)億，并且與B企業(yè)商談存款利率為4%以上，因此，我們把貸款利率再向上提高到13%。因?yàn)樵诘诙陼r(shí)，由于B企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超標(biāo)導(dǎo)致我行被罰款1500萬(wàn)，在權(quán)衡之下，我行同意將貸款利率下調(diào)12%。第三年，市場(chǎng)上的供需關(guān)系是嚴(yán)重的供大于求，因此我行的目標(biāo)在于不虧本，而不在于賺錢(qián)，因此我行提供的貸款價(jià)格仍然比較低。綜合以上分析，我行第四年的貸款利率為12%。不良貸款分析由于只有四個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)、四個(gè)銀行，市場(chǎng)規(guī)模較小，競(jìng)爭(zhēng)比較大。我們?cè)诘诙觊_(kāi)始與B企業(yè)綁定了，這也是比較冒險(xiǎn)的做法，因?yàn)槎贾馈半u蛋不能放在同一個(gè)籃子里面”，其實(shí)不然，我們發(fā)現(xiàn)其他各個(gè)銀行和企業(yè)也已經(jīng)找到了他們自己的對(duì)象，綁定在一起。資產(chǎn)負(fù)債率分析：從債權(quán)人的立場(chǎng)看，他們最關(guān)心的是各種融資方式安全程度以及是否能按期收回本金和利息等。如果股東提供的資本與企業(yè)資產(chǎn)總額相比，只占較小的比例，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要由債權(quán)人負(fù)擔(dān)，這對(duì)債權(quán)人來(lái)講是不利的。因此，債權(quán)人希望資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，企業(yè)償債有保證，融給企業(yè)的資金不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售利潤(rùn)率。又稱(chēng)銷(xiāo)售凈利率，是一定時(shí)期的銷(xiāo)售利潤(rùn)總額與銷(xiāo)售收入總額的比率。它表明單位銷(xiāo)售收入獲得的利潤(rùn)，反映銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的關(guān)系。通過(guò)分析銷(xiāo)售凈利率的升降變動(dòng),可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí),注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理,提高盈利水平。對(duì)這兩個(gè)指標(biāo)的分析可以作為衡量不良貸款的指標(biāo)，根據(jù)老師給的不良貸款分級(jí)表得出：在第二年和第三年的時(shí)候，B企業(yè)是作為我們銀行的關(guān)注類(lèi)貸款。分析：在第一年的時(shí)候，各個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)和各個(gè)銀行在老師的指導(dǎo)下完成，所以得出的結(jié)論都是一樣的，都是作為正常類(lèi)的貸款。在第二年的時(shí)候B企業(yè)在做決策的時(shí)候是商品房和別墅的景觀(guān)費(fèi)用是比較高的，他們的成本是很高的，同時(shí)向我們貸款了4億元，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)了規(guī)定的值，我們也罰了款。他們銷(xiāo)售利潤(rùn)為負(fù)的，資產(chǎn)負(fù)債率較高，意味著在未來(lái)歸還貸款時(shí)是比較困難的。第三年的時(shí)候因?yàn)橐呀?jīng)相當(dāng)于組合成了一個(gè)組，我們?yōu)榱嗣庠饬P款，給他們的存款利息比較高，同時(shí)他們提前還款，使得降低他們的資產(chǎn)負(fù)債率，但他們的利潤(rùn)率為負(fù)的，所以為關(guān)注類(lèi)貸款。在第四年是他們利潤(rùn)率一下就上升了比較大，資產(chǎn)負(fù)債率也在可控范圍內(nèi)，意味著他們歸還貸款能力是比較強(qiáng)的。（四）信用風(fēng)險(xiǎn)1、貸款損失率貸款損失率二壞帳損失/各項(xiàng)貸款平均余額X10,000%壞賬凈損失（單位：萬(wàn)元）0000對(duì)公貸款10000400005000030000個(gè)人消費(fèi)貸款286005280085000124900貸款平均余額19300464006750077450貸款損失率0000分析：壞帳損失指銀行發(fā)放出去的貸款，由于對(duì)方關(guān)停或經(jīng)營(yíng)管理不善造成各種損失，形成產(chǎn)不抵債，根本無(wú)法收回的貸款；貸款損失率越高，說(shuō)明銀行在貸款上損失越多。本行每年的企業(yè)貸款均貸給企業(yè)B,而企業(yè)B信用良好，每年均按時(shí)還清款項(xiàng)，且在第三年和第四年分別提前還貸30000萬(wàn)和2500萬(wàn)，故本行的壞賬凈損失為0,致使本行的壞賬損失率為0,由此可知，B企業(yè)信用良好，可長(zhǎng)期合作。2、不良貸款率不良貸款率=（次級(jí)類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款）/各項(xiàng)貸款X100%次級(jí)類(lèi)貸款0000可以類(lèi)貸款0000損失類(lèi)貸款0000對(duì)公貸款10000400005000030000個(gè)人消費(fèi)貸款286005280085000124900不良貸款率0000分析：不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重，是評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。不良貸款率高，可能無(wú)法收回的貸款占總貸款的比例越大；不良貸款率低，說(shuō)明金融機(jī)構(gòu)不能收回貸款占總貸款的比例越小。本行每年的企業(yè)貸款均貸給企業(yè)B,而企業(yè)B在第三年和第四年為關(guān)注類(lèi)，不屬于不良貸款，故本行不良貸款為0，說(shuō)明我行信貸資產(chǎn)很安全。3、 歷年凈利潤(rùn)總額/未來(lái)可能出現(xiàn)的貸款損失當(dāng)年凈利潤(rùn)400-1003000200歷年凈利潤(rùn)總額40030033003500對(duì)B企業(yè)的對(duì)公貸款數(shù)額10000400005000030000關(guān)注類(lèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2%2008001000600未來(lái)可能出現(xiàn)的貸款損失080010000歷年凈利潤(rùn)總額/未來(lái)0.3753.3分析：由上表看，本行歷年的凈利潤(rùn)均在上漲，說(shuō)明銀行運(yùn)營(yíng)良好，在第二年，企業(yè)B由于資本負(fù)債率為74.34%，銷(xiāo)售利潤(rùn)率為-3.03%，其貸款被本行評(píng)為關(guān)注類(lèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,800萬(wàn)，使得歷年凈利潤(rùn)總額/未來(lái)可能出現(xiàn)的貸款損失比值為0.375，小于1，說(shuō)明銀行利潤(rùn)無(wú)法覆蓋可能出現(xiàn)的損失，應(yīng)引起警惕。第三年，企業(yè)B仍是關(guān)注類(lèi)，計(jì)提壞賬1000萬(wàn)，但當(dāng)年的歷年凈利潤(rùn)總額/未來(lái)可能出現(xiàn)的貸款損失比值為3.3,大于1，說(shuō)明利潤(rùn)足以彌補(bǔ)。第四年，企業(yè)B貸款為正常類(lèi)，無(wú)需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，暫時(shí)沒(méi)有可能出現(xiàn)的貸款損失。四、不良貸款預(yù)警信號(hào)1、關(guān)系信號(hào)企業(yè)在銀行的賬戶(hù)中反映的預(yù)警信號(hào)。在此方面又包括：經(jīng)常止付支票和退票；長(zhǎng)期透支用款，且經(jīng)常超過(guò)允許的透支額度；應(yīng)付票據(jù)延期過(guò)多，逾期單未贖；要求將借款用于償還其他銀行債務(wù)；要求將借款炒作本公司股票或用于其他銀行債務(wù);貸款需求驟增或變動(dòng)異常但目的不明確；未按要求補(bǔ)足抵押品的差額，拖欠稅金或租金；貸款的擔(dān)保人突然要求解除其擔(dān)保責(zé)任；借款人或其他債權(quán)人追討欠款或索取賠償；借款人還款來(lái)源模糊；借款人采取借短債換長(zhǎng)債或借新債還舊債，或從其他機(jī)構(gòu)獲得大量抵押貸款；借款人不能按照支付利息或要求貸款延期等。B公司的債務(wù)借貸償還情況銀行名稱(chēng)貸款項(xiàng)目初始狀態(tài)第一年第二年第三年第四年A貸款金額（萬(wàn)）700010000400005000030000

銀行到期年份（第N年）22345固定利率（％）0.080.080.0820.0830.09每年應(yīng)付利息（萬(wàn)）600800330042002700額度占用費(fèi)比例（%）00.020.020.020.02一次性支付額度占用費(fèi)（萬(wàn)）02008001000600每年應(yīng)付財(cái)務(wù)評(píng)審費(fèi)（萬(wàn)）0200200200300到期償還本金00170004000020000本銀行與B企業(yè)一直保持友好合作關(guān)系，B企業(yè)在本銀行的資信很好，由上述圖表可以看出本銀行內(nèi)B企業(yè)的賬戶(hù)并沒(méi)有出現(xiàn)上述關(guān)系預(yù)警信號(hào)，B企業(yè)每年能夠按時(shí)支付利息并償還本金，并且抵押物是B企業(yè)的土地。2、財(cái)務(wù)報(bào)表信號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的預(yù)警信號(hào)。包括：多次延誤提供財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)文件，或財(cái)務(wù)報(bào)表不完整、不連續(xù)；有保留的會(huì)計(jì)師報(bào)告；存貨及應(yīng)收款增長(zhǎng)超過(guò)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)幅度；經(jīng)營(yíng)成本的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)銷(xiāo)售的增幅，銷(xiāo)售增加但收益減少；銷(xiāo)售額連續(xù)下降或損失連續(xù)上升；相對(duì)于銷(xiāo)售利潤(rùn)而言，總資產(chǎn)增加過(guò)快，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降；不合理的改變或違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；以短期融資作為長(zhǎng)期投資;呆賬增加，或拒提呆賬及損失準(zhǔn)備；應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款賬額、賬齡（周期）出現(xiàn)異常的增加、延長(zhǎng)，出現(xiàn)了拖欠貨款現(xiàn)象；并且各項(xiàng)計(jì)提異常，公司的投機(jī)數(shù)額大增等。B企業(yè)的損益表項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年一、不含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（商品房、別墅、限價(jià)房和城建工程）38600513005970055300不含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓土地）0000減：所售商品房、別墅、限價(jià)房土地費(fèi)18000270003050025600各類(lèi)工程建安費(fèi)（不含稅）4600570067006600轉(zhuǎn)出土地的成本0000城建工程技術(shù)設(shè)計(jì)費(fèi)用（不含稅）0000景觀(guān)費(fèi)與規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)（不含稅）820010100102009600二、毛利780085001230013500減：管理費(fèi)用4500450045004500

營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（不含稅）900110038001700財(cái)務(wù)費(fèi)用1800450057002700三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)600-1600-17004600加：投資理財(cái)收益0000加：營(yíng)業(yè)外凈收益0000四、利潤(rùn)總額600-1600-17004600減：所得稅20000400五、凈利潤(rùn)400-1600-17004200政府公布的增值稅率11.00%11.00%11.00%11.00%含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（商品房、別墅、限價(jià)房和城建工程）40900540006290058600含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓土地）0000應(yīng)父增值稅80090012001400進(jìn)項(xiàng)稅1500180020001900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（商品房、別墅、限價(jià)房和城建工程）的銷(xiāo)項(xiàng)稅2300270032003300B企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)第一年第二年第三年第四年資產(chǎn)：現(xiàn)金40002400103000100銀行存款30000400002000035000應(yīng)收款0007700股權(quán)投資0000產(chǎn)成品03500121001000國(guó)債0000委托貸款-借0000土地凈值180000000資產(chǎn)總計(jì)2200032400538003210043800負(fù)債：高利貸0000應(yīng)付款0000銀行貸款700017000400002000027500委托貸款-貸0000負(fù)債合計(jì)700017000400002000027500股東資本1500015000150001500015000未分配利潤(rùn)0400-1200-2900當(dāng)年凈利潤(rùn)400-1600-17004200所有者權(quán)益合計(jì)1500015400138001210016300負(fù)債及權(quán)益總計(jì)2200032400538003210043800由上述B企業(yè)的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，B企業(yè)在第二年與第三年雖有虧損，但沒(méi)有影響到公司正常發(fā)展，并且在第四年的時(shí)候公司情況好轉(zhuǎn)，并盈利4200萬(wàn)元，由財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出B企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，本銀行在審貸時(shí)已經(jīng)查看過(guò)B企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，未發(fā)現(xiàn)異常，未出現(xiàn)上述的財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)警信號(hào)，所以再貸款給B企業(yè)。3、人事變動(dòng)企業(yè)人事管理及銀行關(guān)系方面。通常有如下的預(yù)警信號(hào)：對(duì)銀行的態(tài)度發(fā)生改變，缺乏坦誠(chéng)的合作態(tài)度；在多加銀行開(kāi)戶(hù)，或經(jīng)常轉(zhuǎn)換往來(lái)銀行；故意隱瞞與某些銀行的往來(lái)關(guān)系；董事會(huì)或高級(jí)管理層發(fā)生重大人事變動(dòng)影響公司運(yùn)作，關(guān)鍵人物變動(dòng)、獨(dú)裁專(zhuān)制、關(guān)鍵人物行為舉止發(fā)生異常；無(wú)故更換會(huì)計(jì)師或管理層人士；缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)策略，急功近利；對(duì)市場(chǎng)需求及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化反應(yīng)遲緩，應(yīng)變能力不強(qiáng)；用人不當(dāng)，各部門(mén)之間不能相互協(xié)調(diào)配合；員工糾紛等。B企業(yè)內(nèi)部并未作出人員變動(dòng)，并且內(nèi)部人員和諧，與銀行之間的來(lái)往密切，一直保持坦誠(chéng)合作的態(tài)度，所以未出現(xiàn)人事變動(dòng)的預(yù)警信號(hào)。4、經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的預(yù)警信號(hào)。主要有：經(jīng)營(yíng)管理混亂，如存貨大量積壓,環(huán)境臟亂差，工作紀(jì)律松懈；工廠(chǎng)或公司設(shè)備陳舊，維修不善，運(yùn)轉(zhuǎn)率低；銷(xiāo)售旺季后，仍有大量存貨積壓；失去一個(gè)或多個(gè)主要客戶(hù)，或公司的某大客戶(hù)經(jīng)濟(jì)狀況突然變壞；公司或企業(yè)的主要投資產(chǎn)品項(xiàng)目失??；借款人在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位；借款企業(yè)的市場(chǎng)份額縮??；借款企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模過(guò)度擴(kuò)張；借款企業(yè)與主要供貨商關(guān)系緊張；違約糾紛；公司或企業(yè)內(nèi)部謠言四起、人心渙散;企業(yè)財(cái)務(wù)記錄混亂；轉(zhuǎn)換銀行或隱瞞債務(wù)關(guān)系；安全事故等。由上述的B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出B公司平穩(wěn)發(fā)展，內(nèi)部管理嚴(yán)謹(jǐn)，未有大量存貨囤積，并且積極參加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也未出現(xiàn)主要投資項(xiàng)目失敗情況，所以本銀行在審貸時(shí)考慮了B企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，未出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的預(yù)警信號(hào)。綜上所述，B企業(yè)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)良好的企業(yè)，未出現(xiàn)違約、貸款不還現(xiàn)象,也未出現(xiàn)上述中任何不良貸款預(yù)警信號(hào)，可以認(rèn)定本銀行貸給B企業(yè)的貸款并未存在成為不良貸款的預(yù)期。五、資金使用收益率1、資金使用收益率資金使用收益率二各項(xiàng)資金運(yùn)用收益/資金運(yùn)用總額X100%資金使用收益率是指在一定時(shí)期內(nèi)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用收益占資金運(yùn)用總額的比例，資金使用收益率越高，則資金運(yùn)用效益越好，由本銀行的思念數(shù)據(jù)可看出，資金使用收益率均保持在一個(gè)較高的水平，證明大致的投資方向是正確的,在保持資金使用收益率水平的情況下，如提高資金的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)對(duì)成本及費(fèi)用進(jìn)行控制過(guò)后收益將會(huì)很可觀(guān)。2、 資本收益率資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本X100%資本收益率是指企業(yè)凈利潤(rùn)（即稅后利潤(rùn)）與實(shí)收資本的比率。用以反映企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力，資本收益率越高，說(shuō)明企業(yè)自有投資的經(jīng)濟(jì)效益越好，投資者的風(fēng)險(xiǎn)越少，值得繼續(xù)投資，同時(shí)資本收益率的高低，也是企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)管理工作好壞、效率高低的集中反映，通過(guò)資本收益率分析，投資者可以檢查評(píng)價(jià)企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)管理工作的好壞。由本銀行的數(shù)據(jù)來(lái)看，由于監(jiān)管的缺失，未及時(shí)的預(yù)測(cè)到第二年我行的主要客戶(hù)房地產(chǎn)B公司的資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)了65%,導(dǎo)致了我行被銀監(jiān)會(huì)罰款1500萬(wàn)，導(dǎo)致第二年我行凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)，從而導(dǎo)致了一個(gè)負(fù)值的資產(chǎn)收益率。第三年我行對(duì)主要客戶(hù)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了嚴(yán)格監(jiān)控，最終成為了市場(chǎng)上惟一一家沒(méi)有被銀監(jiān)會(huì)罰款的銀行，并且取得了12%的資本收益率，充分肯定了管理層對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)成果。第四年，由于上一年出現(xiàn)了通貨膨脹，央行開(kāi)始收緊流動(dòng)性，同時(shí)有打壓房地產(chǎn)的趨勢(shì)。本行的主要客戶(hù)為房地產(chǎn)企業(yè)，并且在吸收的存款成本升高的情況下，錯(cuò)失了票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，造成了最后資本收益率銳減到0.8%的局面。3、 資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額X100%資產(chǎn)收益率，也叫資產(chǎn)回報(bào)率，它是用來(lái)衡量每單位資產(chǎn)創(chuàng)造多少凈利潤(rùn)的指標(biāo)，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)資產(chǎn)利用效果越好，說(shuō)