電大形成性考核會(huì)計(jì)制度作業(yè)02任務(wù)－分析說(shuō)明０01一、

論述題（共

2

道試題，共

100

分。)1.

請(qǐng)指出下面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單存在的問(wèn)題。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單年月日起運(yùn)站車（船）號(hào)送貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢查憑證號(hào)

技術(shù)證明號(hào)

材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額

備注設(shè)計(jì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單時(shí)應(yīng)反映出以下內(nèi)容:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單的編制時(shí)間、起運(yùn)站、車（船)號(hào)、供應(yīng)單位、材料編號(hào)、名稱和規(guī)格、收料倉(cāng)庫(kù)、收料日期、發(fā)票號(hào)、計(jì)量單位、交庫(kù)和實(shí)收數(shù)量、實(shí)際價(jià)格和計(jì)劃價(jià)格（單價(jià)、金額)、付款方式等，還應(yīng)對(duì)該表的編制及其各部門負(fù)責(zé)人員的審核程序加以說(shuō)明。用題目中給出的報(bào)告單和上述內(nèi)容加以比較,可以看出存在的問(wèn)題即應(yīng)增長(zhǎng)的項(xiàng)目有：供應(yīng)單位、實(shí)際價(jià)格和計(jì)劃價(jià)格(單價(jià)、金額）、發(fā)票號(hào)、收料日期、付款方式等，還應(yīng)增長(zhǎng)該表的編制及各部門負(fù)責(zé)人員的審核程序的說(shuō)明。應(yīng)修改的有：＂數(shù)量＂的明細(xì)欄位中的“應(yīng)收”改為“交庫(kù)”；＂計(jì)劃成本"改為"計(jì)劃單價(jià)"，"實(shí)際成本＂改為"實(shí)際單價(jià)＂．供應(yīng)單位必不可少，同種產(chǎn)品不同供應(yīng)商生產(chǎn)的品質(zhì)千差萬(wàn)別,將其填具以便后續(xù)備查及再采購(gòu)時(shí)借鑒;各批采購(gòu)入庫(kù)的同一產(chǎn)品的狀態(tài)性質(zhì)也不盡一致,故發(fā)票號(hào)與收料日期的填具也很好地規(guī)避日后各項(xiàng)糾紛；驗(yàn)收時(shí)應(yīng)采用單價(jià)而不能用成本列示,因材料只是入庫(kù)環(huán)節(jié)尚未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)狀態(tài)。各部門的審核程序應(yīng)標(biāo)注,以擬定此表數(shù)據(jù)的客觀、真實(shí)性，防止編制人人為操控給日后導(dǎo)致隱患。2.

請(qǐng)指出下面是什么報(bào)表?并說(shuō)明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增長(zhǎng)什么內(nèi)容？成本項(xiàng)目

甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料1５00037575０03７5工資及福利費(fèi)1197０22９．2510830５41.50制造費(fèi)用385２.8０9６.３22752１３７.6０合計(jì)

308２2.80

７70.57

21０82

１0５4．10答:（1）該表是產(chǎn)品成本計(jì)算表；(2)大家可以比照教材第192頁(yè)表８－１７，可以看出完整的生產(chǎn)成本計(jì)算表還應(yīng)涉及以下內(nèi)容：名稱、編制的時(shí)間、竣工產(chǎn)品的件數(shù)、各成本項(xiàng)目合計(jì)數(shù)、編制人、審核人等。

02任務(wù)-分析說(shuō)明0０2一、

論述題(共

2

道試題，共

10０

分。)1．

請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面××公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制規(guī)定是否全面?如有漏掉請(qǐng)予以補(bǔ)充。

××公司原始憑證填制規(guī)定為了對(duì)的、完整、清楚、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),做好原始憑證的填制工作,必須遵循以下規(guī)定:1．原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí),即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的規(guī)定;原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2.各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆),填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡(jiǎn)要，筆跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字。一式幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途;套寫時(shí),一定要寫透，避免上面清楚,下面模糊。３.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符,且金額書寫必須符合以下規(guī)范規(guī)定:(1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等,用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡(jiǎn)化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫,不得連筆寫。(3)所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字,除表達(dá)單價(jià)等情況外,一律填寫到角分;無(wú)角分的,角位和分位可寫“00”;有角無(wú)分的,分位應(yīng)寫“04.各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí),并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5．各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí),應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將對(duì)的的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。答:１．不全面。

2.應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充：（1）各種原始憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全,不得漏掉;必須符合手續(xù)完備的規(guī)定，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審核,署名蓋章。（2)各種原始憑證都必須連續(xù)編號(hào),以便查核。假如各種原始憑證已預(yù)先印定編號(hào)的,在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并妥善保管，不得撕毀。２.

請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問(wèn)題？應(yīng)當(dāng)如何設(shè)立？管理費(fèi)用分類賬20××年憑證

摘要結(jié)算憑證

對(duì)方科目

借方

貸方

結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)21

上年結(jié)余

２1┅┅

2

┅┅

3

┅┅

６

┅┅

１５

┅┅

合計(jì)

累計(jì)

答:１.該賬簿屬于分類賬。2.根據(jù)管理費(fèi)用的特點(diǎn),該賬簿月末不應(yīng)有上年余額、累計(jì)、結(jié)算憑證和對(duì)方科目等欄目。

３．管理費(fèi)用明細(xì)分類賬應(yīng)采用多欄式賬頁(yè)，而不應(yīng)采用三欄式賬頁(yè)。4．管理費(fèi)用明細(xì)分類賬的具體設(shè)立方法請(qǐng)見(jiàn)附件HYPERLINＫ"管理費(fèi)用明細(xì).ｄoc"管理費(fèi)用明細(xì).doc

02任務(wù)－分析說(shuō)明０03一、

論述題（共

2

道試題，共

10０

分。)

02任務(wù)-分析說(shuō)明004一、

論述題(共

２

道試題，共

1０0

分。）1．

請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的重要區(qū)別、優(yōu)缺陷和合用范圍。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)立形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報(bào)表編審員等出納員、資金管理員、利潤(rùn)管理員等會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的全體工作人員重要工作內(nèi)容資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果的確認(rèn)、記錄、計(jì)算、報(bào)告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分派、歸集和保護(hù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的所有工作答題要點(diǎn):見(jiàn)以下表格

2.

請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng):(1）組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議(2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全公司的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（3）審批公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。（4)審批公司財(cái)務(wù)收支。(5)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6）參與制定公司新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案。（７)組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整。（８)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。規(guī)定：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。答題要點(diǎn):總會(huì)計(jì)師職責(zé)。根據(jù)我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，總會(huì)計(jì)師的職責(zé)重要側(cè)重于財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算?！犊倳?huì)計(jì)師條例》對(duì)總會(huì)計(jì)師的職責(zé)進(jìn)行了具體的描述,總會(huì)計(jì)師的重要職責(zé)集中在預(yù)算管理、成本管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員管理等方面。從總會(huì)計(jì)師的職責(zé)來(lái)看,對(duì)公司戰(zhàn)略、信息技術(shù)、管理睬計(jì)等涉及較少,其職責(zé)類似于西方的主計(jì)長(zhǎng)。

總會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)：１.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、法規(guī)和制度,嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證完畢各項(xiàng)上交任務(wù)。?2.執(zhí)行公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,貫徹完畢計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改善措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;3.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針和策略,參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計(jì)劃。?４.參與制定公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法，及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

５．負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)協(xié)議。會(huì)簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)。?6．負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品價(jià)格的制定和審報(bào)工作。?７.組織公司開(kāi)展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè),參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。?8.審查和簽署公司的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表。

９.審核下屬公司、公司投資和效益的計(jì)算方案。

１0.編制公司工資、獎(jiǎng)金、福利方案和年度分紅派息方案。?

１１.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。

１２．監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

１3.對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)估,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。

14．負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)會(huì)