集團(tuán)公司貨幣資金審計(jì)管理規(guī)定1目的審查集團(tuán)公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)及其結(jié)存情況的真實(shí)性、正確性和合法性2范圍適用于集團(tuán)公司的貨幣資金審計(jì)業(yè)務(wù)3程序活動(dòng)1現(xiàn)金1.1審計(jì)處每季度對(duì)總部出納及各企業(yè)收款人員負(fù)責(zé)的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，根據(jù)現(xiàn)金日記賬檢查現(xiàn)金是否存在，與總賬金額核對(duì)，確定是否相符；匯總盤(pán)點(diǎn)日尚未入賬的收入、支出原始憑據(jù)及金額，并編制《現(xiàn)金余額明細(xì)表》。1.2審計(jì)處每季度（抽查單月）對(duì)收款憑證中的收據(jù)進(jìn)行逐筆登記，將短缺的收據(jù)號(hào)碼與收據(jù)存根進(jìn)行核對(duì)，確定相關(guān)人員所開(kāi)收據(jù)是否全部記賬。1.3審計(jì)處根據(jù)收據(jù)收發(fā)登記薄，將收據(jù)發(fā)放、回收進(jìn)行核對(duì)，檢查收據(jù)的管理以及收據(jù)是否及時(shí)核銷(xiāo)。銀行存款1審計(jì)處每月月初到開(kāi)戶銀行（煙臺(tái)、龍口、諸由）拿取對(duì)賬單，每季度初到全部開(kāi)戶銀行拿取對(duì)賬單。審計(jì)處將取得全部銀行對(duì)賬單發(fā)放各企業(yè)會(huì)計(jì)，并登記《銀行對(duì)賬單交接明細(xì)表》，各企業(yè)會(huì)計(jì)在收到銀行對(duì)賬單5日內(nèi)做出銀行余額調(diào)節(jié)表返回。審計(jì)處根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單列示的期末余額是否相符，銀行余額調(diào)節(jié)表上應(yīng)注明未達(dá)賬項(xiàng)目發(fā)生日期、具體業(yè)務(wù)，匯總并做出《各企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表》，落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的原因及入賬時(shí)間。審計(jì)處每季度按各企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的賬存數(shù)與出納保管承兌匯票的實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，確定是否賬實(shí)相符。審計(jì)處將外幣對(duì)賬單金額折合成人民幣與企業(yè)日記賬余額進(jìn)行審核。其它貨幣資金其它貨幣資金是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括應(yīng)付票據(jù)保證金、國(guó)內(nèi)信用證和國(guó)外信用證等，其它貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容核算,不得使用其他會(huì)計(jì)科目核算。審計(jì)處根據(jù)各企業(yè)賬面保證金金額同保證金開(kāi)戶銀行進(jìn)行核對(duì)，做出《保證金匯總明細(xì)表》。4貸款利息審核每月28日前，經(jīng)辦人員將前期發(fā)生的貸款利息單據(jù)、貼現(xiàn)單據(jù)進(jìn)行匯總。經(jīng)辦人提供貸款合同原件，確定貸款日期、貸款數(shù)額、貸款利率、還款期限。3.4.2經(jīng)辦人提供商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)原件，確定匯票金額、貼現(xiàn)利率、商業(yè)匯票出票日、到期日、貼現(xiàn)日。審計(jì)處獲取貸款明細(xì)表，根據(jù)合同、協(xié)議內(nèi)容復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，復(fù)核已計(jì)貸款、貼現(xiàn)利息是否正確。4其它要求明確銀行存款的開(kāi)戶及撤消、保證金賬戶的開(kāi)戶及到期的管理負(fù)責(zé)人，將賬戶的變動(dòng)情況在月終報(bào)審計(jì)處，保證上述工作的開(kāi)展。5相關(guān)記錄現(xiàn)金余額明細(xì)表銀行