標(biāo)后預(yù)算管理辦法1、目的和適用范圍為了進(jìn)一步規(guī)范全局標(biāo)后預(yù)算管理工作特制定本辦法。本辦法適用于標(biāo)后預(yù)算編制、評審、下達(dá)（報備）、執(zhí)行等各個階段。2、職責(zé)：2.1、局成本合同處職責(zé)：標(biāo)后預(yù)算管理實行局、處、項目三級管理，局成本合同處是全局標(biāo)后預(yù)算的歸口管理部門其職責(zé)如下：a、負(fù)責(zé)督促、檢查、指導(dǎo)全局各處標(biāo)后預(yù)算編制、評審、下達(dá)、執(zhí)行情況，制訂相關(guān)制度和辦法，定期檢查項目執(zhí)行標(biāo)后預(yù)算情況，逐步建立起適應(yīng)于全局實際情況的競爭與激勵約束機(jī)制，確保標(biāo)后預(yù)算在施工過程中起到指導(dǎo)項目控制成本的作用。b、負(fù)責(zé)編制、下達(dá)局直管項目的標(biāo)后預(yù)算，參加各處大型特大型項目的標(biāo)后預(yù)算評審工作。c、負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化工作，收集、積累施工定額，補充修訂局標(biāo)后預(yù)算定額和編制辦法。2.2、局經(jīng)營開發(fā)處的職責(zé)：局經(jīng)營開發(fā)處應(yīng)在收到項目中標(biāo)通知書時抄送局成本合同處一份，在項目簽定合同后十日內(nèi)向局成本合同處進(jìn)行合同交底和投標(biāo)預(yù)算交底，以便及時掌握投標(biāo)報價情況并督促、安排標(biāo)后預(yù)算的編制工作。2.3、生產(chǎn)管理處職責(zé)：a、負(fù)責(zé)組織局直管項目的實施性施工組織設(shè)計的編制和機(jī)械設(shè)備配套清單。b、負(fù)責(zé)收集、分析局機(jī)械臺班費用定額資料，以便補充修訂局機(jī)械臺班費用定額。c、負(fù)責(zé)定期提供各地區(qū)材料價格信息。2.4、工程處職責(zé)：制訂標(biāo)后預(yù)算工作程序、并明確標(biāo)后預(yù)算編制、評審、下達(dá)、抽查主管部門及相關(guān)部門的職責(zé)、權(quán)限。a、負(fù)責(zé)編制新建、在建項目的標(biāo)后預(yù)算，經(jīng)評審切塊后下達(dá)并報局備案，確定項目對外分包的指導(dǎo)單價，定期赴項目檢查標(biāo)后預(yù)算的執(zhí)行情況。b、督促、檢查、指導(dǎo)項目對標(biāo)后預(yù)算的各項費用進(jìn)行分解，督促、指導(dǎo)項目定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。通過經(jīng)濟(jì)活動分析，加強(qiáng)施工經(jīng)營過程的費用控制。c、對標(biāo)后預(yù)算綜合單價、合同綜合單價、實際綜合單價進(jìn)行對比分析，收集、分析不同地區(qū)、不同項目的分包指導(dǎo)價，建立不同地區(qū)、不同項目的標(biāo)后預(yù)算數(shù)據(jù)分析庫；收集、積累定額基礎(chǔ)資料，補充、完善相關(guān)定額。d、貫徹落實局標(biāo)后預(yù)算有關(guān)制度和辦法，結(jié)合本單位實際制訂本單位有關(guān)管理制度和辦法的實施細(xì)則，并負(fù)責(zé)貫徹落實。2.5、項目經(jīng)理部職責(zé)：項目經(jīng)理部是標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行層。a、項目經(jīng)理是執(zhí)行標(biāo)后預(yù)算的第一責(zé)任人。確保分項工程的工、料、機(jī)、現(xiàn)場經(jīng)費不突破標(biāo)后預(yù)算確定的額度。b、經(jīng)理部應(yīng)明確標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行的主管部門，設(shè)立專職預(yù)算人員，對標(biāo)后預(yù)算按費用項目和年度進(jìn)行分解，按照生產(chǎn)計劃編制項目成本計劃和年度、季度成本計劃。c、項目經(jīng)理部是標(biāo)后預(yù)算各項管理制度、辦法、指標(biāo)的具體執(zhí)行、落實層。經(jīng)理部應(yīng)收集、積累工程項目的實際造價數(shù)據(jù)并與標(biāo)后預(yù)算對照分析，定期上報處標(biāo)后預(yù)算主管部門。3、工作程序：合同交底編制實施性施工組組織設(shè)計原材料單價調(diào)查編制標(biāo)后預(yù)算標(biāo)后預(yù)算評審下達(dá)（報備）標(biāo)后預(yù)算各項費用用分解項目年度成本計劃劃項目季度成本計劃劃標(biāo)后預(yù)算抽查復(fù)審審工程年度決算、竣竣工決算決算資料分析、反反饋1：標(biāo)后預(yù)算編制、執(zhí)行工作流程框圖4、合同交底：項目中標(biāo)后，經(jīng)營開發(fā)部門應(yīng)在簽定合同后十日內(nèi)向標(biāo)后預(yù)算編制部門進(jìn)行合同、投標(biāo)預(yù)算交底，主要應(yīng)完整地移交以下資料：a、投標(biāo)預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備表；b、投標(biāo)預(yù)算軟盤；c、報價與施工方案一致性情況，不平衡報價的分項工程及在部定額基礎(chǔ)上的降低幅度；d、預(yù)測的可能變更設(shè)計的項目；e、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及相關(guān)的澄清書、合同文件等（如果已移交給項目經(jīng)理部，則應(yīng)將有交、接責(zé)任人簽字的文件清單移交給預(yù)算編制部門）。5、標(biāo)后預(yù)算編制：5.1、由各工程處標(biāo)后預(yù)算主管部門組織力量編制。為了爭取時間，可與實施性施工組織設(shè)計平行進(jìn)行。在實施性施工方案和施工組織計劃未最終確定前，可以進(jìn)行原材料調(diào)查，熟悉合同文件等工作；5.2、實施性施工方案和施工組織設(shè)計確定后，即可全面開展標(biāo)后預(yù)算的編制工作。大型項目應(yīng)在實施性施工組織設(shè)計確定后一個月之內(nèi)編制完畢，一般項目應(yīng)在實施性施工組織設(shè)計確定后半個月內(nèi)完成；5.3、為了不影響經(jīng)理部的施工安排，必要時預(yù)算編制人員應(yīng)根據(jù)項目經(jīng)理部現(xiàn)場情況分析測算分包工程的指導(dǎo)單價。5.4、編制依據(jù)：a、局頒98《公路工程標(biāo)后預(yù)算定額》、局頒97《內(nèi)部機(jī)械臺班費用定額》；b、局頒定額不足部分可參照部頒92《公路工程預(yù)算定額》，部頒《公路工程機(jī)械臺班費用定額》；c、部頒97《公路工程施工定額》；d、實施性施工組織設(shè)計及單項施工設(shè)計；e、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及相關(guān)的澄清書、補遺書、合同協(xié)議書；f、當(dāng)?shù)氐脑牧霞拔镔Y單價。5.5、編制方法：a、標(biāo)后預(yù)算應(yīng)考慮的費用項目和編制方法按局頒《標(biāo)后預(yù)算編制辦法》的規(guī)定執(zhí)行。b、直接費：按局頒98《公路工程標(biāo)后預(yù)算定額》和《標(biāo)后預(yù)算編制辦法》計算工、料、機(jī)費用；c、現(xiàn)場經(jīng)費：根據(jù)局、處有關(guān)規(guī)定和項目實際按管理人員工資、臨建費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等項測算。按此方法測算的費用總額不得超過按局《標(biāo)后預(yù)算編制辦法》規(guī)定的費率計算的費用總額。d、稅金：按局《標(biāo)后預(yù)算編制辦法》規(guī)定計算；6、標(biāo)后預(yù)算的評審：6.1、標(biāo)后預(yù)算編制完成后，必須按照局二公成發(fā)（99）053號“標(biāo)后預(yù)算評審辦法”規(guī)定的程序?qū)?biāo)后預(yù)算進(jìn)行評審；6.2大型、特大型項目的標(biāo)后預(yù)算評審，應(yīng)在評審前15天通知局成本合同處，局成本合同處將派員參加。7、下達(dá)、執(zhí)行、報備：7.1、標(biāo)后預(yù)算下達(dá)時，應(yīng)將編制預(yù)算的所有基礎(chǔ)資料、軟盤及分項工程的綜合單價、工、料、機(jī)及現(xiàn)場經(jīng)費的測算情況全部移交給項目經(jīng)理部，并應(yīng)有下達(dá)方、接受方雙方簽字的書面記錄；7.2、在下達(dá)項目經(jīng)理部執(zhí)行的同時，處標(biāo)后預(yù)算編制部門應(yīng)向局成本合同處報備，報備資料同7.1。7.3、執(zhí)行：標(biāo)后預(yù)算下達(dá)到項目經(jīng)理部后，項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)二公成發(fā)[2000]237號文“標(biāo)后預(yù)算各項費用分解指導(dǎo)書”將標(biāo)后預(yù)算分解到各部門，落實責(zé)任，確保標(biāo)后預(yù)算所測算的工、料、機(jī)及現(xiàn)場經(jīng)費不突破標(biāo)后預(yù)算所確定的額度。8、標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況的抽查：8.1、標(biāo)后預(yù)算下達(dá)后，應(yīng)實行動態(tài)管理，執(zhí)行一段時間后（如一年），結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動分析標(biāo)后預(yù)算編制部門應(yīng)對標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。抽查的主要內(nèi)容是：對標(biāo)后預(yù)算是否按規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化和分解，是否依據(jù)標(biāo)后預(yù)算確定的成本控制指標(biāo)。分項工程的綜合單價是否有偏差，有無重新申報的單價，工程結(jié)構(gòu)設(shè)計是否發(fā)生重大改變；8.2、加強(qiáng)施工經(jīng)營過程控制，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動分析資料和數(shù)據(jù)對標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行分析，找出存在問題和產(chǎn)生偏差的原因，查找分析具體影響因素，結(jié)合實際制訂加強(qiáng)管理的措施，并落實到具體部門和責(zé)任人每年度和工程竣工后應(yīng)進(jìn)行工程決算，進(jìn)行年度和工程項目的成本核算分析，對整個工程項目標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。8.3、在標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況抽查過程中,項目經(jīng)理部應(yīng)予積極配合,據(jù)實提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。資料數(shù)據(jù)要求完整、真實。9、工程年度決算和竣工決算9.1、項目經(jīng)理部每年度要進(jìn)行工程決算，積累和分析工程決算資料，做好經(jīng)濟(jì)活動分析和標(biāo)后預(yù)算抽查的基礎(chǔ)資料；并將有關(guān)信息反饋至各工程處。9.2、在項目竣工后要進(jìn)行工程竣工決算，積累、分析決算資料，同時將相關(guān)資料報工程處，抄報局成本合同處。10、定額的補充與完善10.1、局頒標(biāo)后預(yù)算定額和編制辦法，在局推行項目施工和規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)工作中起到了巨大的作用，各單位在試行過程中，結(jié)合項目生產(chǎn)經(jīng)營實際應(yīng)不斷收集工程項目的實際消耗和有關(guān)資料，定期或不定期的向局呈報，以便及時補充和完善。10.2、各單位要對不同地區(qū)不同項目的分項工程的合同綜合單價、標(biāo)后預(yù)算綜合單價、實際發(fā)生的綜合單價以及工程決算綜合單價進(jìn)行統(tǒng)計匯總，并結(jié)合本項目的施工組織設(shè)計和該地區(qū)的材料單價、人工單價、機(jī)械費用。周轉(zhuǎn)材料費用情況進(jìn)行分析，建立“工程造價基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫”，同時對不同項目的管理費用進(jìn)行歸類分析，逐步積累預(yù)算經(jīng)驗，指導(dǎo)新接項目的標(biāo)后預(yù)算工作。11、人員素質(zhì)11.1、各工程處必須配備具有3年以上預(yù)算經(jīng)驗，經(jīng)造價知識培訓(xùn)的人員從事標(biāo)后預(yù)算工作。預(yù)算工程師不僅能夠依靠定額編制預(yù)算，而且必須具有結(jié)合具體工程的施工組織、施工方案，分析預(yù)算合理性、符合性的能力；11.2、各工程處要重視定額的基礎(chǔ)管理工作，配備專職人員從事定額管理和定額基礎(chǔ)資料的收集、分析、建檔保存工作；定期向局成本合同處反饋定額資料和信息。11.3、項目經(jīng)理部必須設(shè)專職預(yù)算工程師，定期抽查分析標(biāo)后預(yù)算的執(zhí)行情況，收集積累工、料、機(jī)及現(xiàn)場經(jīng)費的有關(guān)資料，及時反饋標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行的信息和工程的基礎(chǔ)造價資料和數(shù)據(jù)。12、文件和記錄12.1、相關(guān)文件：a、二公成發(fā)[1999]099號《公路工程施工經(jīng)營成本、費用控制程序》；b、二公成發(fā)[1999]137號《項目經(jīng)理部工程成本管理工作要點》；c、二公成發(fā)[1999]053號《標(biāo)后預(yù)算評審辦法》；d、二公成發(fā)[2000]號《標(biāo)后預(yù)算各項項目分解指導(dǎo)書》。12.2、記錄：a、合同、投標(biāo)預(yù)算交底記錄；（應(yīng)將所有資料交給）；b、標(biāo)后預(yù)算評審記錄；c、標(biāo)后預(yù)算符合性抽查記錄。標(biāo)后預(yù)算管理辦法的補充規(guī)定第一條：為了使標(biāo)后預(yù)算管理辦法和各項制度逐步完善，特制定本補充辦法。第二條：鑒于合同中工程量清單中的工程數(shù)量是預(yù)計的，據(jù)此所計算的合同總價也是預(yù)計的，但綜合單價卻是相對穩(wěn)定的特點，今后標(biāo)后預(yù)算的重點和關(guān)鍵是合理的確定標(biāo)后預(yù)算清單中每一工程細(xì)目綜合單價和每一工程細(xì)目的切塊百分率。要求預(yù)算工程師必須深入現(xiàn)場，詳細(xì)調(diào)查材料單價，在實施性施工組織設(shè)計基礎(chǔ)上，參考同地區(qū)、同類項目的造價資料，合理、準(zhǔn)確的核定標(biāo)后預(yù)算清單中工程細(xì)目的綜合單價和切塊百分率。第三條：以前的標(biāo)后預(yù)算僅考慮有效合同價，沒有考慮暫定金。根據(jù)我局難點項目的經(jīng)營經(jīng)驗，項目通過變更索賠增加的費用基本上等于合同中所列的暫定金。所以，自發(fā)文之日起，在下達(dá)標(biāo)后預(yù)算的同時，將暫定列為金變更索賠和經(jīng)營管理的目標(biāo)。項目經(jīng)理部要樹立拿回暫定金，才算拿回全部的合同價的思想，要象研究投標(biāo)市場一樣，研究促使監(jiān)理工程師、業(yè)主指令全部或者部分動用暫定金的措施和方法，以確保通過競爭投標(biāo)得來的合同總價全部轉(zhuǎn)變成計量產(chǎn)值。第四條：監(jiān)理工程師指令動用的暫定金，按以下原則切塊：如果在施工過程中，暫定金以清單中某一工程細(xì)目支付，則該細(xì)目的切塊率即為變更索賠的切塊率；如果在施工過程中，暫定金以新增工程細(xì)目支付，則由標(biāo)后預(yù)算編制部門派員重新核定該細(xì)目的標(biāo)后預(yù)算綜合單價和情況率；如果在施工過程中，暫定金是以因業(yè)主違約的經(jīng)濟(jì)補償方式支付，如果該項索賠發(fā)生成本，則先沖抵成本，然后按局有關(guān)規(guī)定的比例獎勵項目經(jīng)理部。第五條：對于合同工程量清單已經(jīng)列出的專項暫定金，在做標(biāo)后預(yù)算時，只核定標(biāo)后預(yù)算綜合單價和切塊百分率，標(biāo)后預(yù)算有效合同價中的切塊費用應(yīng)扣除這部分費用。其計劃切塊費用和切塊百分率應(yīng)單列，和暫定金一起作為經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)項目執(zhí)行。第六條：對因各種原因投標(biāo)報價虧損項目要及時編制下達(dá)標(biāo)后預(yù)算和成本控制目標(biāo)。根據(jù)項目不能虧損的基本原則，對經(jīng)標(biāo)后預(yù)算確認(rèn)投標(biāo)虧損的項目，將標(biāo)后預(yù)算預(yù)測虧損的額度作為扭虧指標(biāo)下達(dá)項目經(jīng)理部。對項目經(jīng)理部來講，扭虧金額即等于項目盈利。這樣既維護(hù)了企業(yè)利益、全面履行了與業(yè)主的合同，又保護(hù)了項目經(jīng)理部的積極性，肯定了他們的經(jīng)營成果。第七條：為了確保各項目雖合同價有肥瘦之分，但經(jīng)過標(biāo)后預(yù)算后應(yīng)處于統(tǒng)一起跑線上，要求各單位結(jié)合自身實際制定或者修訂完善標(biāo)后預(yù)算編制、管理辦法，規(guī)定統(tǒng)一的標(biāo)后預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和方法，本單位規(guī)定采用經(jīng)驗法，則全部項目均采用經(jīng)驗法；規(guī)定采要定額法，則全部項目均采用定額法；禁止以中標(biāo)項目合同價的肥瘦憑長官意志確定編制標(biāo)后預(yù)算或預(yù)測成本控制目標(biāo)的方法。禁止遇到所謂肥標(biāo)就用定額法，遇到所謂瘦標(biāo)就用經(jīng)驗法，以確保同一單位內(nèi)的標(biāo)后預(yù)算方法和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和標(biāo)后預(yù)算的公開、公正、公平、合理。第八條；根據(jù)對近年來承建項目有關(guān)造價數(shù)據(jù)的分析，有效合同價越低，合同所列的暫定金越大，可供索賠的空間越大。所以，在編制瘦標(biāo)項目標(biāo)后預(yù)算或測定項目成本目標(biāo)時，要求各單位認(rèn)真研究合同條款，確定合理的變更索賠指標(biāo)，研究激勵項目經(jīng)理部經(jīng)營管理瘦標(biāo)項目的積極性的方法和措施，禁止死盯著有效合同價，為了切塊而切塊的現(xiàn)象發(fā)生。第九條：預(yù)算工程師、項目計量人員經(jīng)過造價工程師培訓(xùn)才能上崗，4、標(biāo)后預(yù)算工作中的另一個問題是：在推行標(biāo)后預(yù)算之前，中標(biāo)的合同價就是項目經(jīng)理部上繳各種費用后經(jīng)營項目、管理項目的總費用，所以可以說推行標(biāo)后預(yù)算直接抑制的是項目經(jīng)理部支配各項費用的權(quán)利。所以項目經(jīng)理部能否接受標(biāo)后預(yù)算成為順利推行標(biāo)后預(yù)算的關(guān)鍵。由于這一原因，各處的標(biāo)后預(yù)算無論是按定額來做還是按經(jīng)驗來核定，最后都要經(jīng)過處領(lǐng)導(dǎo)班子討論、處長拍板定案后才下發(fā)項目執(zhí)行。盡管如此，依然存在有的項目經(jīng)理部成員追究標(biāo)后預(yù)算的具體編制人員是誰。這種現(xiàn)象致使許多標(biāo)后預(yù)算人員存在畏難和不安情緒。有的預(yù)算人員憂心忡忡地說：“你現(xiàn)在給他切塊，哪一天他上去了，下崗的就是你！”有的項目將主管標(biāo)后預(yù)算的人叫“某一刀”，當(dāng)然這其中有褒，也有貶。褒者，認(rèn)為你有水平，切的讓人心痛又提不出正當(dāng)理由；貶者，則五味俱全，叫人難解其中滋味。針對這種現(xiàn)象，建議對那些公正、心底無私又被證明所做的標(biāo)后預(yù)算切合實際的預(yù)算人員給以獎勵，以激勵他們敬業(yè)愛崗、勤勉工作的積極性。第十條：報備標(biāo)后預(yù)算時，應(yīng)同時附該項目的合同工程量清單，以便局審核對比。、盡可能合理的核準(zhǔn)工程量清單中工程細(xì)目的綜合單標(biāo)后預(yù)算管理辦法補充規(guī)定二公成發(fā)[2001]541號第一條：為了逐步完善標(biāo)后預(yù)算管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)標(biāo)后預(yù)算工作，提高全局成本合同管理水平，特制定本補充規(guī)定。第二條：有關(guān)術(shù)語的定義及其計算方法：為了達(dá)到對現(xiàn)行標(biāo)后預(yù)算中的有關(guān)名詞術(shù)語的含義理解的唯一性，現(xiàn)對有關(guān)名詞術(shù)語界定如下：1.1、有效合同價=合同總價-暫定金額-專項暫定金額；1.2、項目預(yù)算總成本：指合同工程量清單每一支付細(xì)目預(yù)計的工程數(shù)量乘該細(xì)目經(jīng)標(biāo)后預(yù)算核定的綜合單價所得出的合價或金額之和，再加經(jīng)標(biāo)后預(yù)算核定的100章費用和合同協(xié)議中應(yīng)劃歸項目經(jīng)理部的費用。1.3、項目預(yù)測總切塊費用=有效合同價-項目預(yù)算總成本。1.4、平均切塊率=項目預(yù)測總切塊費用/有效合同價1.5、支付細(xì)目切塊率=（某支付細(xì)目“合同工程量清單”合價或金額-該細(xì)目“標(biāo)后預(yù)算清單”合價或金額）/該細(xì)目“合同工程量清單”合價或金額；1.6、年度實際應(yīng)上繳的切塊費用=本年度實際完成的、經(jīng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)業(yè)主批準(zhǔn)計量的每一支付細(xì)目的工程量×主合同清單綜合單價×該支付細(xì)目切塊率（包括新增工程項目）1.7、年度實際預(yù)算成本=本年度工程計量收入（包括計日工）-年度實際應(yīng)上繳的切塊費用；1.8、實際上繳的總的切塊費用=各年度實際上繳的切塊費用之和；1.9、實際預(yù)算總成本=各年度實際預(yù)算成本之和；1.10、索賠利潤=±（索賠事件獲得的經(jīng)濟(jì)補償總金額-索賠事件支出的成本）；1.11、超額利潤=項目累計實際上繳的總的切塊費用（含成本降低、工程變更、管理水平提高、技術(shù)進(jìn)步等原因產(chǎn)生的利潤）-項目預(yù)測總切塊費用±單純工程數(shù)量增減產(chǎn)生的利潤+索賠利潤。1.12、項目經(jīng)理部暫列成本：指必須經(jīng)過上級（局或處）有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)制度、辦法、規(guī)定考核、確認(rèn)是否完成本辦法第十條規(guī)定的工作內(nèi)容，方可作為經(jīng)理部預(yù)算成本的項目費用。第三條：標(biāo)后預(yù)算以合同工程量清單數(shù)量、有效合同價為基礎(chǔ)進(jìn)行測算。項目預(yù)測總切塊費用和項目預(yù)算總成本均沒有考慮實際完成工程量的增減、工程變更索賠、成本降低、管理水平提高、技術(shù)進(jìn)步等情況，所以這兩項指標(biāo)僅作為考核項目經(jīng)理部經(jīng)營情況的控制指標(biāo)，不等于項目實際應(yīng)上繳的切塊費用和項目實際的預(yù)算成本。年度實際應(yīng)上繳的切塊費用和年度實際預(yù)算成本，以監(jiān)理工程師實際批復(fù)的計量工程量和標(biāo)后預(yù)算隨附的清單單價對比分析表中所列的各支付細(xì)目切塊率為依據(jù)按第二條1.6、1.7定義的方法計算。第四條：根據(jù)單價合同的特點，標(biāo)后預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，標(biāo)后預(yù)算工程量清單綜合單價原則上不予調(diào)整。除非業(yè)主依據(jù)合同條款調(diào)整了合同工程量清單單價。標(biāo)后預(yù)算工程量清單綜合單價包含了項目工程承包合同中所有明示的和隱含的一切風(fēng)險和合同規(guī)定的所有工作內(nèi)容、責(zé)任及義務(wù)，所以，要求標(biāo)后預(yù)算編制、下達(dá)部門，必須結(jié)合項目實際，綜合考慮相關(guān)因素，在與項目經(jīng)理部充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，盡可能合理的核準(zhǔn)工程量清單中工程支付細(xì)目的綜合單價，確定每一工程支付細(xì)目的切塊率。第五條：由于公路工程造價具有單件性、多次性、組合性的特點，加之合同中包含“一個成熟的承包商難以預(yù)見的風(fēng)險”，所以，在開工之初核定的標(biāo)后預(yù)算很難全面預(yù)測項目施工過程所有的風(fēng)險，針對這一特點，局要求對標(biāo)后預(yù)算實行動態(tài)管理。各單位應(yīng)結(jié)合每年的年度工程決算，對標(biāo)后預(yù)算的符合性、合理性進(jìn)行檢查。各項目經(jīng)理部要主動將標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和合同執(zhí)行過程中遇到的風(fēng)險如異常惡劣的天氣、業(yè)主違約、合同缺陷、材料漲價等引起的成本增加事件以及合同變更、新增項目等情況及時函告標(biāo)后預(yù)算下達(dá)部門，標(biāo)后預(yù)算下達(dá)部門應(yīng)根據(jù)項目工程變更、索賠事件的成功與否以及項目實際情況確定是否調(diào)整標(biāo)后預(yù)算相關(guān)支付細(xì)目的綜合單價；對于合同外新增的工程項目，標(biāo)后預(yù)算下達(dá)部門，要及時核定該項目的標(biāo)后預(yù)算綜合單價。對重新核定、調(diào)整的個別標(biāo)后預(yù)算綜合單價以標(biāo)后預(yù)算修正函的形式下達(dá)項目執(zhí)行。標(biāo)后預(yù)算修正函僅對調(diào)整或重新核定的單價進(jìn)行修訂，屬于標(biāo)后預(yù)算文件的組成部分，與標(biāo)后預(yù)算具有同等效力。第六條：公路工程造價的多次性在我局成本管理過程中的具體體現(xiàn)為：竣工階段開標(biāo)階段施工準(zhǔn)備編標(biāo)階段施工過程竣工階段開標(biāo)階段施工準(zhǔn)備編標(biāo)階段施工過程竣工預(yù)算現(xiàn)場報價標(biāo)后預(yù)算年度工程決算投標(biāo)預(yù)算竣工預(yù)算現(xiàn)場報價標(biāo)后預(yù)算年度工程決算投標(biāo)預(yù)算我局只有收集齊各個階段的造價文件、數(shù)據(jù)和資料并對其進(jìn)行歸納、分析，才能真正建立起我局的施工成本價格體系和企業(yè)定額，所以，各單位必須設(shè)專人專崗，收集、積累企業(yè)經(jīng)營各個階段的工程造價資料，以數(shù)理統(tǒng)計分析、經(jīng)驗估計法、實測法等科學(xué)方法，摸清本單位的成本價以及價格底線；第七條：根據(jù)1999年國內(nèi)招標(biāo)文件范本合同通用條件和FIDIC合同條件有關(guān)規(guī)定，暫定金額可以“由監(jiān)理工程師報業(yè)主批準(zhǔn)后指令全部、或部分地使用，或者根本不予動用。”暫定金額被用來支付施工中可能增加的項目、變更項目、可能增加的專項工程以及計日工、不可預(yù)見費等。暫定金額一般占清單價的10%左右，專項暫定金額在2%左右。由此可見，暫定金額和專項暫定金額是合同總價的構(gòu)成部分，各項目經(jīng)理部要樹立拿回暫定金額才算拿回全部合同價的思想，通過認(rèn)真研究合同條件、詳細(xì)記錄各類原始資料、及時發(fā)現(xiàn)并向監(jiān)理工程師呈報變更索賠線索、正確處理好與監(jiān)理工程師和業(yè)主的關(guān)系等經(jīng)營活動，爭取監(jiān)理工程師批準(zhǔn)指令部分或全部使用暫定金額。合同列出的暫定金額即為項目經(jīng)理部變更索賠努力的目標(biāo)。該目標(biāo)與有效合同價部分的標(biāo)后預(yù)算一起下達(dá)項目執(zhí)行。第八條：在施工過程中，監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的工程變更項目，按以下原則確定項目的預(yù)算成本和應(yīng)上繳的切塊費用：工程變更項目以合同工程量清單中某一工程細(xì)目支付，則該細(xì)目的切塊率即為變更項目的切塊率；工程變更項目以新增工程細(xì)目支付，則由標(biāo)后預(yù)算編制部門重新核定該細(xì)目的標(biāo)后預(yù)算綜合單價和切塊率；在施工過程中，業(yè)主違約、業(yè)主風(fēng)險等引起的索賠事件，如索賠成功，則先沖抵成本，然后按局有關(guān)制度規(guī)定的比例獎勵項目經(jīng)理部；監(jiān)理批準(zhǔn)的計日工，可以據(jù)實核銷；第九條：對于合同工程量清單已經(jīng)列出的專項暫定金額，，由于工作內(nèi)容尚不清楚，故編制標(biāo)后預(yù)算時，可視情況暫不核定該項目的綜合單價和切塊率。在施工過程中，如果監(jiān)理工程師指令動用該專項暫定金額，則標(biāo)后預(yù)算下達(dá)部門應(yīng)及時派員根據(jù)具體的工作內(nèi)容，核定該專項工程綜合單價和切塊率，以標(biāo)后預(yù)算修正函的形式下達(dá)項目執(zhí)行。第十條：標(biāo)后預(yù)算編制完成后，預(yù)算人員應(yīng)編制“標(biāo)后預(yù)算工程量清單”單價與“合同工程量清單”單價對比分析表（表樣附后），該分析表作為標(biāo)后預(yù)算的附件一同下達(dá)項目經(jīng)理部，表中所列的支付細(xì)目切塊率即為計算年度實際應(yīng)上繳的切塊費用和年度實際預(yù)算成本的依據(jù)。第十一條：為了充分調(diào)動項目經(jīng)理部經(jīng)營管理項目的積極性，根據(jù)局有關(guān)制度規(guī)定，將下列項目費用作為標(biāo)后預(yù)算暫列成本：1、項目經(jīng)理層年終總收入：根據(jù)二公勞發(fā)[1999]309號文規(guī)定，將項目經(jīng)理層的年終總收入額度（第七條）暫列入標(biāo)后預(yù)算成本。經(jīng)按規(guī)定程序考核各項指標(biāo)達(dá)到要求，則總收入額度劃歸經(jīng)理部管理層工資作為預(yù)算成本，用于對項目經(jīng)理的獎勵；否則按二公勞發(fā)[1999]309號文規(guī)定辦理。2、合同約定的有關(guān)費用。第十二條：對經(jīng)標(biāo)后預(yù)算核定低于成本價的項目，各單位必須及時下達(dá)標(biāo)后預(yù)算，以明確項目經(jīng)理部與企業(yè)的風(fēng)險責(zé)任。根據(jù)項目不能虧損的基本原則，項目經(jīng)理部的經(jīng)營目標(biāo)為盈虧持平，即將標(biāo)后預(yù)算預(yù)測虧損的額度作為扭虧指標(biāo)下達(dá)項目經(jīng)理部。對項目經(jīng)理部來講，扭虧金額即等于項目的盈利。這樣，既調(diào)動了項目經(jīng)理部通過管理為企業(yè)創(chuàng)收、轉(zhuǎn)移、規(guī)避風(fēng)險的積極性，又充分體現(xiàn)了標(biāo)后預(yù)算公平、公正、合理的基本原則。第十三條：各項目合同價有肥瘦之分，但經(jīng)過標(biāo)后預(yù)算后應(yīng)處于同一起跑線上。所以要求各單位結(jié)合自身實際制定或者修訂完善標(biāo)后預(yù)算編制、管理辦法，規(guī)定統(tǒng)一的標(biāo)后預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和方法，禁止以中標(biāo)項目合同價的肥瘦確定編制標(biāo)后預(yù)算或預(yù)測成本控制目標(biāo)的方法，以確保同一單位內(nèi)的標(biāo)后預(yù)算方法和標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，確保標(biāo)后預(yù)算的公開、公正、公平、合理。第十四條：項目竣工后，由成本合同部門、生產(chǎn)管理部門、財務(wù)管理部門、稽查審計部門組成聯(lián)合小組，對項目進(jìn)行內(nèi)部工程竣工決算。通過內(nèi)部工程竣工決算，對實際完成的工程量、已經(jīng)批復(fù)的計量產(chǎn)值進(jìn)行盤點，對實際成本進(jìn)行歸集，根據(jù)下達(dá)的標(biāo)后預(yù)算和施工過程的標(biāo)后預(yù)算補充修正函等文件計算項目實際預(yù)算總成本和實際應(yīng)