項(xiàng)目成本管理曹濟(jì)顧問圣普創(chuàng)業(yè)科技有限公司Ji.cao@1項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝內(nèi)容成本管理基本概念資源計(jì)劃成本估計(jì)成本預(yù)算成本控制2項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念項(xiàng)目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目”項(xiàng)目成本管理包括四個(gè)過程：資源計(jì)劃–確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計(jì)—確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本3項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過程成本控制—控制項(xiàng)目預(yù)算的變更對(duì)于規(guī)模較小的項(xiàng)目，資源計(jì)劃、成本估計(jì)和成本預(yù)算往往組成一個(gè)單一的過程4項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念現(xiàn)值與將來值PV=FV/(1+R)NPV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—將來值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時(shí)間期數(shù)（Numberoftimeperiod）5項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念貨幣的時(shí)間價(jià)值6項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念貨幣的時(shí)間價(jià)值7項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念折舊資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝而損失直線折舊法資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出余額遞減法年數(shù)和折舊法8項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念直線折舊法D=(P-S+T)/ND：年折舊額P：資產(chǎn)原值S：資產(chǎn)殘值T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用N：折舊年限9項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念余額遞減法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：賬面價(jià)值Dm：年折舊額d:

折舊率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時(shí)，為直線折舊；當(dāng)A=2時(shí)，為雙倍余額遞減法10項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本管理基本概念年數(shù)和折舊法第m年末的折舊費(fèi)為Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnND:資產(chǎn)折舊壽命m：已使用年數(shù)Sn：第S年年末年數(shù)和P：資產(chǎn)原值S：預(yù)計(jì)資產(chǎn)殘值T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用其中，Sn=ND(ND+1)/2一般地，資產(chǎn)的大部分價(jià)值會(huì)在其壽命的前1/3時(shí)間內(nèi)消耗掉11項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝資源計(jì)劃輸入WBS歷史信息SOW可用資源組織政策活動(dòng)工期估算工具與技術(shù)專家估算可選方案項(xiàng)目管理軟件輸出資源需求12項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝資源計(jì)劃可用資源制定資源計(jì)劃時(shí)需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異13項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝資源計(jì)劃資源需求資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息應(yīng)針對(duì)WBS最低級(jí)別的活動(dòng)制定資源需求對(duì)于WBS較高級(jí)別活動(dòng)所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級(jí)別的活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算考慮資源使用的充分性和資源競(jìng)爭(zhēng)等情況14項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)輸入WBS資源需求資源費(fèi)率活動(dòng)工期估算估算的參考資料歷史信息會(huì)計(jì)科目表風(fēng)險(xiǎn)工具與技術(shù)類比估計(jì)模型參數(shù)估計(jì)模型自底向上估計(jì)其它估計(jì)方法工具軟件輸出成本估計(jì)相關(guān)信息成本管理計(jì)劃15項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)資源費(fèi)率資源的范圍成本人月費(fèi)用、每單位原材料費(fèi)用等歷史信息根據(jù)以前項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況為項(xiàng)目估計(jì)費(fèi)用使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)參考項(xiàng)目組成員的個(gè)人知識(shí)16項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)會(huì)計(jì)科目表（ChartofAccounts）對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通?；谒诮M織的會(huì)計(jì)科目表項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表的分類有可能在項(xiàng)目組以外（財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門）完成17項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)估計(jì)方法量化估計(jì)方法FPA、COCOMOII模型等類比法基于歷史經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)數(shù)據(jù)頭腦風(fēng)暴法專家估計(jì)法基于WBS的子活動(dòng)估計(jì)方式基于寬帶DELPHI方法18項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)成本估計(jì)結(jié)果成本估計(jì)考慮項(xiàng)目需要的所有資源的費(fèi)用通常以錢數(shù)來表示或者用人天或人時(shí)來表示考慮通貨膨脹、貨幣的時(shí)間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）19項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本估計(jì)成本管理計(jì)劃成本管理計(jì)劃主要用于描述如何管理項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差成本管理計(jì)劃可繁可簡(jiǎn)，取決項(xiàng)目干系人的需要通常作為項(xiàng)目計(jì)劃的一部分20項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本預(yù)算輸入成本估計(jì)WBS項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃工具與技術(shù)成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出成本基線21項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本預(yù)算為了從成本方面度量項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計(jì)的內(nèi)容再分配到各個(gè)活動(dòng)或工作子任務(wù)成本預(yù)算之前必須先完成成本估算成本預(yù)算會(huì)從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同22項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間來繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線累計(jì)預(yù)算時(shí)間成本基線23項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制輸入成本基線績(jī)效報(bào)告變更請(qǐng)求成本管理計(jì)劃工具與技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績(jī)效度量掙值管理（EVM）附加計(jì)劃工具軟件輸出修訂的成本估計(jì)預(yù)算更新更正計(jì)劃完工估計(jì)項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)24項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)25項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制績(jī)效報(bào)告成本執(zhí)行狀況往往作為項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告的一個(gè)重要內(nèi)容在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告定期發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算26項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制掙值管理（EVM）術(shù)語表27項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）偏差=計(jì)劃—實(shí)際完工預(yù)算=總預(yù)算成本偏差成本偏差=BCWP—ACWP+號(hào)有利，-號(hào)不利CV(%)=(CV)*100/BCWP成本績(jī)效系數(shù)CPI=（BCWP/ACWP）>1有利；<1不利28項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS“+”有利；“-”不利SV(%)=(SV)*100/BCWS進(jìn)度績(jī)效系數(shù)SPI=（BCWP/BCWS）>1有利；<1不利29項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）完工尚需估算ETC=EAC-ACWP完工估算EAC=BAC/CPIEAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI30項(xiàng)目管理-成本管理版權(quán)所有，不得復(fù)制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）31項(xiàng)目管理-成本