1.1一般規(guī)定……………………1.2項目資金管理………………1.3項目經(jīng)理部管理費使用管理………………1.4印鑒、票據(jù)、報表管理……………………1.5項目經(jīng)理部會計核算處理辦法…………………附表附表一《項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表（樣表）》…附表二《項目經(jīng)理部（）月份各作業(yè)隊工程計量及付款明細表（樣表）》……附表三《項目經(jīng)理部資金收支明細表（樣表）》…………………附表四《項目經(jīng)理部貨幣資金撥付表（樣表）》…………………附表五《項目經(jīng)理部（）月份管理費用收支明細表（表樣）》………………施工項目財務(wù)管理1.1一般規(guī)定1.1.1項目財務(wù)管理應(yīng)包括成本、費用、資金的預(yù)測、計劃、實施、核算、分析、考核，整理會計資料與編制財務(wù)及會計報表。1.1.2項目經(jīng)理部的會計、出納員，必須持有《會計從業(yè)資格證書》，并報建設(shè)公司財務(wù)部認可。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收支、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。1.1.3項目經(jīng)理部財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行國家的各種法律、法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度。1.1.4項目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)一建立臨時帳戶，統(tǒng)一結(jié)算工程款，根據(jù)要求監(jiān)督資金的分配和使用，實行財務(wù)報賬制。1.1.5項目經(jīng)理部應(yīng)負責(zé)項目的會計核算，按期編制財務(wù)會計報表，及時提供真實、完整的會計信息。1.1.6項目經(jīng)理部應(yīng)嚴格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計劃、后審批，做到每筆費用都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可給予報銷。審批程序為：經(jīng)手人—項目經(jīng)理—財務(wù)主管—出納。1.2項目資金管理1.2.1項目經(jīng)理部是項目資金管理中心，實行資金統(tǒng)一管理。項目經(jīng)理部經(jīng)建設(shè)公司財務(wù)部批準在施工所在地銀行設(shè)立一個臨時帳戶(唯一的)。1.2.2項目經(jīng)理部財務(wù)負責(zé)項目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時向業(yè)主（總包方）收取工程備料款、工程預(yù)付款等款項；根據(jù)月度工程進度計量資料，及時收取工程進度款。按月編制《項目經(jīng)理部資金計劃與實際使用情況對比表》。1.2.3項目經(jīng)理要嚴格控制項目資金的使用，不同項目間資金的挪用必須經(jīng)建設(shè)公司同意。1.2.4項目經(jīng)理部應(yīng)嚴格報帳制度，項目經(jīng)理不能自已簽字自已報銷。項目經(jīng)理本人報帳時應(yīng)由項目經(jīng)理部其他領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報帳。1.2.5項目經(jīng)理部不得擅自超出建設(shè)公司規(guī)定進行固定資產(chǎn)購置活動；無權(quán)進行對外投資、對外融資、對外擔(dān)保和抵押。1.2.6項目經(jīng)理部對分承包商或材料供應(yīng)商支付款項的依據(jù)是合法有效的工程（勞務(wù)）分包合同、材料采購合同。嚴禁無據(jù)支付和超付。1.2.7項目經(jīng)理部撥付工程款時應(yīng)填寫《項目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴格按計量支付，計量核定單是財務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應(yīng)填寫《（）月份作業(yè)隊工程計量及付款明細表》，財務(wù)及時清理當(dāng)月資金撥付情況向項目經(jīng)理通報。1.2.8項目經(jīng)理部應(yīng)嚴格按照作業(yè)隊計量額向作業(yè)隊撥付工程款。對專業(yè)公司作業(yè)隊預(yù)借工程款時，應(yīng)對預(yù)借工程款收取一定的資金占用費。嚴禁對分包單位超付計量款。作業(yè)隊委托項目經(jīng)理部對內(nèi)、對外代付款時必須辦理委托書，資料、手續(xù)齊全。1.2.9項目經(jīng)理部應(yīng)建立財務(wù)對帳制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊進行工作量核定、工程款支付和債權(quán)債務(wù)方面的清理、對帳，按月填寫《（）月份項目經(jīng)理部資金收支明細表》。1.2.10項目經(jīng)理部應(yīng)按照建設(shè)公司下達的經(jīng)營指標和《項目管理目標責(zé)任書》的要求以貨幣資金形式按月向建設(shè)公司上繳費用。月度上繳額應(yīng)按每月業(yè)主（總包方）實際支付的計量款（或進度款）為基數(shù)計算，即：當(dāng)月上繳管理費額度=上月實際收到的計量款×下達的上繳管理費百分比例。1.2.11項目經(jīng)理部備用金管理應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，及時報銷或歸還。1.2.12項目經(jīng)理是項目工程尾款收取的第一責(zé)任人。工程結(jié)算完成、財務(wù)移交后，項目經(jīng)理應(yīng)及時配合建設(shè)公司財務(wù)部門進行工程尾款的收取。1.2.13現(xiàn)金管理（1）項目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟往來，不得使用現(xiàn)金，一律進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對外經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，都應(yīng)當(dāng)通過銀行進行結(jié)算。（2）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行審批程序，必須有項目經(jīng)理、財務(wù)主管的簽字。（3）現(xiàn)金支付的范圍：職工工資、各種工資性津貼；個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出；管理費用科目中規(guī)定的可用現(xiàn)金支出的費用；（4）嚴格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行。（5）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。（6）項目經(jīng)理部必須建立健全現(xiàn)金及銀行賬目，出納記賬要逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支，做到日清月結(jié)，并與會計總賬、有關(guān)原始憑證、貨幣實存相符。（7）不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金；不準利用本單位銀行賬戶為其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款(小金庫)；不準簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。（8）項目經(jīng)理部必須配有保險柜，由出納員負責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、記帳工作，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。（9）項目經(jīng)理部必須做好財務(wù)辦公室的保衛(wèi)工作。財務(wù)人員有權(quán)拒絕任何部門和個人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，以不正當(dāng)?shù)睦碛稍诒ｋU柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。1.3項目經(jīng)理部管理費用使用管理1.3.1項目經(jīng)理部管理費的使用必須按照建設(shè)公司規(guī)定計提比例進行計提使用，嚴禁超支。每月應(yīng)填報《（）月項目經(jīng)理部管理費收支明細表》。1.3.2項目經(jīng)理部管理費應(yīng)根據(jù)工程合同額、施工工期和項目經(jīng)理部人員情況編制費用預(yù)算，分科目、分階段制定費用使用計劃，不得無計劃的隨意使用。1.3.3工資管理（1）項目經(jīng)理部工資組成項目經(jīng)理部工作人員實行“基本工資＋特殊津貼＋績效工資”的工資及獎勵分配制度。所有支付的工資、獎勵及津貼均從項目經(jīng)理部管理費用中支付并計入工程成本。項目開工前準備階段、竣工投產(chǎn)后三個月至項目經(jīng)理部解體階段，工資標準應(yīng)按崗薪工資固定部分標準執(zhí)行，不得計發(fā)浮動部分工資。a.基本工資（即崗薪工資）作為保障工資按月正常的工作考勤計核，其支付原則按崗位職責(zé)不同實行崗薪工資，分別與崗位系數(shù)掛鉤。b.崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動工資為對工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動工資的考核發(fā)放由項目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結(jié)果發(fā)放浮動工資。對扣發(fā)余留下的浮動部分工資，項目經(jīng)理有權(quán)獎勵表現(xiàn)好的其他工作人員。c.項目經(jīng)理部工作人員基本工資執(zhí)行崗薪工資后，不再享受加班工資。d.特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國家政策規(guī)定享受的補貼。項目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)建設(shè)公司批準后，除此以外的任何生活補貼、施工津貼及其它補貼性費用均不得另行發(fā)放。e.績效工資是項目經(jīng)理及項目承包班子履行合同，實現(xiàn)項目合同目標后的獎勵性工資分配?？冃ЧべY的額度按項目合同工程量的大小、項目管理的復(fù)雜程度，以基本工資總額為基數(shù)，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達?？冃ЧべY系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測評確定，績效工資系數(shù)=績效工資÷項目崗薪工資。項目崗薪工資標準表序號崗位崗薪工資(元)備注固定部分浮動部分1項目經(jīng)理19006001人2項目經(jīng)理部班子成成員16505502-3人3部長（副部長）15005003-4人4一般工作人員12504505服務(wù)人員10503506聘用工程技術(shù)人員員1500-200007聘用一般工作人員員500200績效工資系數(shù)表序號項目類別績效工資系數(shù)備注難一般易1A2.01.81.6合同價1.5億元元以上2B1.81.61.4合同價億元3C1.61.41.2合同價億元4D1.51.31.1合同價3000--5000萬萬元5E1.41.21.0合同價1000--3000萬萬元6F1.21.00.9合同價1000萬萬元以下f.績效工資的考核及兌現(xiàn)，應(yīng)在項目竣工結(jié)算后，根據(jù)項目審計結(jié)論，與項目合同目標中成本、質(zhì)量、安全、工期等指標掛鉤考核后按核定的應(yīng)付績效工資兌現(xiàn)。但項目合同價超過3000萬，施工周期超過一年的工程項目，經(jīng)中期審計、考核后，確認經(jīng)營及工程款支付情況良好的，管理費的使用未超標的，績效工資可以部分預(yù)兌現(xiàn)。實際兌現(xiàn)績效工資總額＝績效工資基數(shù)×合同履約及管理考核實際得分/100±管理獎罰。其中：績效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額×按工程類別核定的績效工資系數(shù)。（2）項目經(jīng)理部取得合同外的專項獎勵：a.由于項目管理得力，工程質(zhì)量優(yōu)良，獲得國家及省市級質(zhì)量獎的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設(shè)公司審批，其獎金的30%-50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。b.由于項目管理得力，在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評，并由業(yè)主給予獎勵的，由項目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設(shè)公司審批，其獎金的30%-50%由項目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎勵個人的除外)。c.由于工程存在造價方面原因，由業(yè)主（總包方）對工程成本補貼性質(zhì)的獎勵，視其情況由項目經(jīng)理部書面報告，經(jīng)建設(shè)公司審批，對項目經(jīng)理部給予一定的獎勵。1.3.4項目經(jīng)理部無權(quán)擅自利用名目發(fā)放崗薪工資以外的費用，如現(xiàn)場協(xié)調(diào)費、趕工獎、勞動竟賽獎等。確實需要時須書面報建設(shè)公司批準，否則項目審計時視為違規(guī)。1.3.5項目經(jīng)理部必須嚴格控制管理費的使用，績效工資的資金來源是從核定的項目管理費用中開支，如核定的管理費無節(jié)余，又無超交費用彌補造成兌現(xiàn)績效工資無資金來源時，績效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。1.3.6項目經(jīng)理部業(yè)務(wù)招待費用應(yīng)嚴格控制使用范圍。因工作及業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，必須向項目經(jīng)理先報告、后報帳。項目經(jīng)理部與作業(yè)隊之間應(yīng)杜絕相互招待。1.3.7項目經(jīng)理部應(yīng)按建設(shè)公司相關(guān)規(guī)定控制使用工作人員的手機、電話及其它通訊費用。1.3.8項目經(jīng)理部應(yīng)嚴格按照建設(shè)公司規(guī)定的差旅費報銷辦法進行報帳。1.3.9項目經(jīng)理部使用建設(shè)公司固定資產(chǎn)必須交納固定資產(chǎn)使用費，控制好車輛使用所發(fā)生車輛維修費、配件費等，建立車輛使用制度。1.3.10各分公司項目經(jīng)理部、專業(yè)公司項目經(jīng)理部可參照同類項目工資標準執(zhí)行，但不得高于建設(shè)公司項目經(jīng)理部崗薪工資標準。1.4印鑒、票據(jù)、報表管理1.4.1財務(wù)印鑒管理要實行內(nèi)部牽制制度，一個人不得同時保管全套印鑒。財務(wù)專用章、名章應(yīng)由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應(yīng)將印鑒交由項目經(jīng)理代管。1.4.2對不符合要求的會計憑證，如數(shù)字不清、印章不全、原始單據(jù)和會計憑證不符、對購買物品未經(jīng)驗收、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并向經(jīng)辦人說明情況和理由。1.4.3不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；項目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，發(fā)票應(yīng)由專人管理。1.4.4項目經(jīng)理部應(yīng)負責(zé)會計檔案保管，對帳簿、憑證、報表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結(jié)束后交由建設(shè)公司檔案科歸檔。1.4.5項目經(jīng)理部財務(wù)專用章僅限用于收取、支付本項目工程款及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，不得挪作它用。1.4.6項目經(jīng)理部解體前，應(yīng)將到銀行核銷帳號。1.4.7項目經(jīng)理部解體時，項目經(jīng)理應(yīng)按要求及時將財務(wù)印鑒章交建設(shè)公司辦公室封存并辦理手續(xù)。1.5項目經(jīng)理部會計核算處理辦法1.5.1資產(chǎn)類核算處理辦法會計科目。設(shè)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、物資采購、庫存物資、其它應(yīng)收款等科目。1.5.2負債類核算處理辦法會計科目。設(shè)：預(yù)收帳款、工程結(jié)算、內(nèi)部往來、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款等科目。1.5.3成本損益類核算處理辦法會計科目。設(shè)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、工程施工、間接費用、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤等科目。1.5.4相關(guān)部份科目（1）收到業(yè)主（總包方）支付的工程預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)收帳款----業(yè)主（總包方）業(yè)主（總包方）抵扣預(yù)付款時：借：預(yù)付帳款----XXX業(yè)主（總包方）貸：應(yīng)收帳款----XXX業(yè)主（總包方）（2）收到業(yè)主（總包方）支付的工程款和轉(zhuǎn)入的材料：借：銀行存款庫存物資(甲供材料)貸：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方）（3）收到業(yè)主（總包方）確認的月度工程結(jié)算量：借：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方）貸：工程結(jié)算----XXX合同借：工程結(jié)算----XXX合同貸：內(nèi)部往來----XXX公司(專業(yè)公司完成產(chǎn)值)應(yīng)付帳款----分包單位工程施工----合同成本----XXX合同----合同毛利----XXX合同發(fā)生成本時借：工程施工----合同成本----XXX合同貸：應(yīng)付工資原材料確認收入和成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工----合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入（項目經(jīng)理部自行完成的產(chǎn)值）（4）項目經(jīng)理部自購材料：借：物資采購----XXX材料貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)（5）材料驗收入庫：借：庫存材料----XXX材料貸：物資采購----XXX材料（6）各單位領(lǐng)用材料時：借：內(nèi)部往來----XXX公司(專業(yè)公司領(lǐng)料時)應(yīng)付帳款----分包單位(分包單位領(lǐng)料時)合同成本----XXX合同一材料費(項目經(jīng)理部自行施工工程領(lǐng)料時)貸：庫存材料----XXX材料(由項目經(jīng)理部管理材料時)（7）項目經(jīng)理部撥付工程款借：內(nèi)部往來----XXX公司應(yīng)付帳款----XXX單位合同成本----xxx合同----人工費貸：銀行存款（8）發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)入賬）貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款----個人養(yǎng)老金個人失業(yè)金個人醫(yī)保金個人公積金結(jié)轉(zhuǎn)工資時：借：管理費用----工作人員工資貸：應(yīng)付工資（9）計提工資附加費：借：管理費用----職工福利費----工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款----工會經(jīng)費應(yīng)付福利費----計提數(shù)（10）計提單位部分社保基金：借：管理費用----勞動保險費----單位養(yǎng)老金----勞動保險費----工傷保險費----單位失業(yè)金貸：其他應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金----單位繳納失業(yè)金----工傷保險費（11）上交社?；?、醫(yī)?；穑ê瑔挝?、個人部分）：借：其它應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金----單位繳納失業(yè)金----工傷保險險費----個人繳納納養(yǎng)老金----個人繳納納失業(yè)金----個人繳納納醫(yī)保金應(yīng)付福利費----單位醫(yī)保金金貸：銀行存存款-----XXX銀行----XXXX賬號（12）項目經(jīng)理理部管理費用用支出：借：管理費用貸：銀行存款款現(xiàn)金（13）項目經(jīng)經(jīng)理部核收作作業(yè)隊管理費費：借：內(nèi)部往來-----xxx作業(yè)隊貸：管理費用（14）月未結(jié)轉(zhuǎn)主主營業(yè)務(wù)收入入借：主營營業(yè)務(wù)收入----自行行完成貸：本年利利潤（15）月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-----自行完完成（16）計提本月月工程稅金：：借：主營業(yè)務(wù)稅金金及附加貸：應(yīng)交稅稅金-----應(yīng)交營業(yè)稅稅----應(yīng)交城建建稅其他應(yīng)交款-----教育費附附加（17）月末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金金：借：本年利利潤貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加（18）月末結(jié)轉(zhuǎn)管管理費用：借：本年利利潤貸：管理費費用（19）項目經(jīng)經(jīng)理部零星工工程：借：應(yīng)收帳帳款-----業(yè)主（總包方方）貸：其它業(yè)務(wù)收入入發(fā)生費用時：借：其它業(yè)業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（銀行存存款）業(yè)主（總包方）付付款時：借：銀行存存款貸：應(yīng)收帳款-----業(yè)主（總總包方）列列轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)務(wù)：借：本年利潤貸：其它它業(yè)務(wù)支出借：其它業(yè)務(wù)收入入貸：本年年利潤計提其它業(yè)務(wù)稅金金時：借：其它業(yè)務(wù)支出出----稅金金及其附加貸：應(yīng)交交稅金----應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅----應(yīng)交城建建稅其他應(yīng)交款款----教育育費附加附表一項目經(jīng)理部部資金計劃與與實際使用情情況對比表（樣樣表）年月應(yīng)收工程款（元）實收工程款（元）欠（超）收工程款款（元）本月自開工累計本月自開工累計本月自開累計本月完成工作量本月資金使用項目名稱計劃實際費用項目計劃支出實際支出1、人工費2、材料費合計合計附表二項目經(jīng)理部（）月份各作作業(yè)隊工程計計量及付款明明細表（樣表表）年月日序