2021建筑行業(yè)稅務(wù)處理建筑行業(yè)稅務(wù)處理一、建筑行業(yè)日常本錢費(fèi)用發(fā)票可抵扣工程及適用稅率(見附表2稅率明細(xì)表)二、建筑行業(yè)稅務(wù)本錢費(fèi)用發(fā)票占工程總價(jià)的比例例材料發(fā)票50%-65%人工工資30%-35%費(fèi)用發(fā)票5%-10%利潤(rùn)6%-10%工程本錢費(fèi)用發(fā)票占工程總價(jià)的比工程本錢費(fèi)用發(fā)票占工程總價(jià)的比備注增值稅專用發(fā)票，購置材料發(fā)票一定要過賬3500復(fù)印年油費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、過路費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1、建筑行業(yè)稅率國稅國稅地稅納稅性質(zhì)征收方式增值稅企業(yè)所得稅個(gè)稅附加稅印花稅資源稅小規(guī)模納稅人查賬征收3%利潤(rùn)25%稅率1%附加稅綜合稅率12%萬分5元一般納稅人查賬征收利潤(rùn)稅率11%25%稅率1%附加稅綜合稅率12%萬分5元工程總價(jià)稅點(diǎn)不含稅金額稅額工程總價(jià)稅點(diǎn)不含稅金額稅額1,000,000.0011%900,900.9099,099.10應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅稅負(fù)60%453,443.4717%376,358.0877,085.39144,026.006%135,384.448,641.5611,919.611.1920%48,418.003%46,965.461,452.54工程不含總價(jià)材料票稅額60%人工工資26.5%費(fèi)用票5%利潤(rùn)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅稅負(fù)900,900.90558,707.98265,000.005,000.0072,192.9218,048.231.8048%〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2022〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，202251承接A工程工程工程價(jià)款100萬元，該工程發(fā)生工程本錢為833707.98645887.47A計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該工程工程需繳納多少稅款？4.3468%，該工程工程需繳稅額大概是100萬元*4.3468%=4346842941.2243468.00-42941.22=526.78稅負(fù)相差甚小，可以做為計(jì)稅依據(jù)。三、建筑行業(yè)合理避稅的優(yōu)勢(shì)1、合理避稅綜合稅負(fù)與實(shí)際繳納的綜合稅負(fù)比照合理避稅綜合稅負(fù)實(shí)際繳納綜合稅負(fù)少繳綜合稅點(diǎn)4.3468%5.7995%1.4527%〔1A22577602022724A225776011175035.49A2257760*0.043468=98140.31b、該工程工程實(shí)際繳納是：130938.81元，實(shí)際繳納的綜合稅負(fù)是130938.81/2257760=5.7995%含稅價(jià)：2257760不含稅價(jià)：2034018.02元國稅：增值稅2237741.98-專票抵扣175035.49=48706.49元地稅：城建稅48706.49*0.07=3409.4548706.49*2%=1461.19地方教育費(fèi)附加 48706.49*2%=974.13元企業(yè)所稅稅 2034018.02*2.5%=50850.45個(gè)人所得稅 2034018.02*1%=20340.18元〔含稅價(jià)〕印花費(fèi)2257760*0.05%=1128.88資源稅4068.04c在130938.81-98140.31=32798.5元稅款。2稅〔1〕案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，202241A10A530222550A54430以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。5222-50)/(1+3%)×3%=5.01〔2〕案例：甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，〔2〕案例：甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2