第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配必修1《經(jīng)濟(jì)生活》

考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。2.從試題類(lèi)型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用１、財(cái)政的基本含義（１）含義：國(guó)家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能注意：不以國(guó)家為主體的分配都不屬于財(cái)政

考點(diǎn)一財(cái)政收入與支出（一）、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的實(shí)現(xiàn)是通過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的，但國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。

國(guó)家預(yù)算：指由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。國(guó)家決算：指上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。預(yù)算是國(guó)家的重要立法文件2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn):國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算預(yù)算和決算共同構(gòu)成國(guó)家財(cái)政分配的全過(guò)程，都是國(guó)家宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政就是通過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的3、財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）構(gòu)成：包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。（一）、財(cái)政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式1．影響財(cái)政收入的因素：財(cái)政收入受很多因素的影響，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。2．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。（二）、影響財(cái)政收入的主要因素（二）、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度合理的分配政策——把“蛋糕”切好思考：財(cái)政收入是否越多越好？２、財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（重點(diǎn)、首位）（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出（三）、財(cái)政支出及其構(gòu)成

財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。１、財(cái)政支出含義收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：（四）、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。（手段與目的）理解DA（五）、財(cái)政的作用１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)—社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利社會(huì)保障體系的重點(diǎn)—基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度社會(huì)保障體系的補(bǔ)充—慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)考點(diǎn)二財(cái)政的作用（重點(diǎn)）2013年1月17日財(cái)政部消息，2013年春節(jié)前，將為8953.4萬(wàn)人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額達(dá)到215.9億元。這是自2009年以來(lái)，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這體現(xiàn)的財(cái)政的作用是

A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A２、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。考點(diǎn)二財(cái)政的作用（重點(diǎn)）基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置考點(diǎn)二、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）財(cái)政促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程(2013廣東六校聯(lián)考)2012年9月20日,國(guó)家公布了《關(guān)于組織開(kāi)展2012年度財(cái)政補(bǔ)貼半導(dǎo)體照明產(chǎn)品推廣工作的通知》,2012年度財(cái)政補(bǔ)貼推廣LED照明產(chǎn)品中標(biāo)企業(yè)共計(jì)39家,中標(biāo)LED照明產(chǎn)品總數(shù)量共計(jì)873萬(wàn)只。財(cái)政補(bǔ)貼LED照明產(chǎn)品,體現(xiàn)了財(cái)政()A.是提高人民生活水平的物質(zhì)保障B.具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C.具有促進(jìn)資源合理配置的作用D.是資源配置的基礎(chǔ)解析:C本題考查財(cái)政的作用。財(cái)政補(bǔ)貼LED照明產(chǎn)品,引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)綠色產(chǎn)品,有利于促進(jìn)資源的合理配置,C正確;A、B不符合題干指向;D錯(cuò)誤,市場(chǎng)是資源配置的基礎(chǔ)。C考點(diǎn)二財(cái)政的作用（重點(diǎn)）３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用考點(diǎn)二財(cái)政的作用（重點(diǎn)）政府通過(guò)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策（積極財(cái)政政策）措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策（從緊財(cái)政政策）措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。緊縮性財(cái)政政策

通貨膨脹經(jīng)濟(jì)過(guò)熱

通貨緊縮經(jīng)濟(jì)不景氣擴(kuò)張性財(cái)政政策 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行特點(diǎn)：逆風(fēng)向調(diào)節(jié)【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)二、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策考點(diǎn)二、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過(guò)利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。考點(diǎn)二、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1、發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。2、財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。3、如何判定財(cái)政的作用

凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。

凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！咀⒁狻浚?013年高考山東卷）科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。材料二：近年來(lái)，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國(guó)家采取了一系列措施；不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）（1）財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國(guó)實(shí)行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和激勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過(guò)程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。答案：１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國(guó)家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C、憑借的力量：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：稅法E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法考點(diǎn)三、稅收及其基本特征考點(diǎn)三、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國(guó)家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法

稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)三、稅收及其基本特征２、稅收基本特征及其聯(lián)系（2）稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。（1）稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性即使是朝廷命官也要繳稅；有人想偷稅結(jié)果受到懲罰。這說(shuō)明稅收具有什么基本特征？我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？稅收具有強(qiáng)制性

“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！?/p>

—列寧

稅收具有無(wú)償性國(guó)家征稅以后并沒(méi)有付給納稅人任何報(bào)酬，說(shuō)明稅收具有什么基本特征？

2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布2006年將在全國(guó)實(shí)現(xiàn)全部免征農(nóng)業(yè)稅。1、上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？2、有人說(shuō)稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說(shuō)法對(duì)嗎？為什么？稅收具有固定性不管官馬還是民馬都要征過(guò)橋每人一文

決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)三、稅收及其基本特征（2012中山模擬）我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性

D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋考點(diǎn)四、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。考點(diǎn)四、增值稅和個(gè)人所得稅２、增值稅與個(gè)人所得稅⑤征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷(xiāo)售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點(diǎn)四、增值稅和個(gè)人所得稅（1）增值稅特點(diǎn)（2）個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額考點(diǎn)四、增值稅和個(gè)人所得稅③個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?？键c(diǎn)四、增值稅和個(gè)人所得稅④征收個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)五、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)１、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①?gòu)膰?guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺(jué)履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人民利益。考點(diǎn)五、依法納稅【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí)

（兩個(gè)方面的意識(shí)）①“義務(wù)”意識(shí)－－自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅

②“權(quán)利”意識(shí)－－要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．考點(diǎn)五、依法納稅２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表考點(diǎn)五、依法納稅含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意