代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范目錄30005_WPSOffice_Level1一、前言 13888_WPSOffice_Level1二、代理記賬合同 230454_WPSOffice_Level2（一）合同內(nèi)容 2244_WPSOffice_Level2（二）代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù) 414269_WPSOffice_Level2（三）代理記賬的被委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù) 52820_WPSOffice_Level1三、從業(yè)人員的職業(yè)道德管理規(guī)定 62170_WPSOffice_Level1四、代理記賬職責(zé)管理 720391_WPSOffice_Level2（一）服務(wù)內(nèi)容 72848_WPSOffice_Level2（二）崗位設(shè)置及責(zé)任 730375_WPSOffice_Level1五、代理記賬工作流程及管理規(guī)范 910093_WPSOffice_Level2（一）工作步驟及流程 94984_WPSOffice_Level2（二）代理記賬工作管理規(guī)范 102797_WPSOffice_Level2（三）檔案管理制度 10一、前言為了加強(qiáng)公司代理記賬業(yè)務(wù)水平，規(guī)范代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德行為，提高代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)，樹(shù)立代理記賬從業(yè)人員的良好職業(yè)形象，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、中華人民共和國(guó)財(cái)政部《代理記賬管理辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第80號(hào)）四川省財(cái)政廳關(guān)于認(rèn)真貫徹財(cái)政部《代理記賬管理辦法》的通知（川財(cái)會(huì)〔2005〕15號(hào)）等相關(guān)法律、法規(guī)等，我公司特編制《代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范》。二、代理記賬合同（一）合同內(nèi)容委托代理記賬合同（二）代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù)1、建立健全的企業(yè)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，積極配合乙方代理記帳工作。甲方在每月5日前為乙方提供上月完整的會(huì)計(jì)資料，包括：銷(xiāo)售發(fā)票、購(gòu)貨發(fā)票、出入庫(kù)單、費(fèi)用單據(jù)、銀行回單等。如果甲方提供資料不全、票據(jù)失真致使乙方無(wú)法繼續(xù)工作，從而導(dǎo)致工商稅務(wù)處罰，由甲方負(fù)責(zé)，甲方并對(duì)提供的會(huì)計(jì)原始憑證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求保管好所有的往來(lái)單據(jù)。3、做好會(huì)計(jì)憑證傳遞過(guò)程中的登記和保管工作。4、及時(shí)準(zhǔn)確將收到工商、稅務(wù)部門(mén)的信件、電話(huà)等內(nèi)容轉(zhuǎn)交或傳達(dá)乙方。5、按本合同規(guī)定及時(shí)足額的支付代理記賬費(fèi)用。6、為乙方派出的代理記賬人員提供必要的工作條件及合作。（三）代理記賬的被委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù)1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》四川省各項(xiàng)稅收管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)。2、根據(jù)甲方的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，選擇相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度。3、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證傳遞程序，做好憑證簽收工作，指導(dǎo)甲方按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》妥善保管會(huì)計(jì)檔案并在合同終止時(shí)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。4、按有關(guān)規(guī)定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬冊(cè)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。5、妥善保管甲方的所有會(huì)計(jì)資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應(yīng)由乙方負(fù)責(zé)彌補(bǔ)并承擔(dān)由此引起的經(jīng)濟(jì)損失。6、對(duì)工作中涉及的甲方商業(yè)機(jī)密和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。7、稅務(wù)部門(mén)到甲方檢查工作，必要時(shí)乙方列席會(huì)議，根據(jù)需要向稅務(wù)部門(mén)匯報(bào)代理記帳內(nèi)容。三、從業(yè)人員的職業(yè)道德管理規(guī)定1、愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2、誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做誠(chéng)實(shí)人，說(shuō)誠(chéng)實(shí)話(huà)，辦誠(chéng)實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3、廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4、客觀(guān)公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6、提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7、參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認(rèn)識(shí)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。四、代理記賬職責(zé)管理（一）服務(wù)內(nèi)容1、協(xié)助客戶(hù)稅務(wù)報(bào)道，根據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，選擇相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度，用財(cái)務(wù)軟件建賬。2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。3、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4、填制納稅申報(bào)表并申報(bào)。5、憑證/報(bào)表/賬簿打印、裝訂與保管。6、以微信、電話(huà)等方式提供財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)。7、其他：如工商年檢、匯算清繳、一般納稅人申請(qǐng)等（二）崗位設(shè)置及責(zé)任1、外勤會(huì)計(jì)對(duì)于新成立公司的客戶(hù)，帶客戶(hù)稅務(wù)報(bào)到；每月1-5號(hào)到指定客戶(hù)處收取當(dāng)月做帳票據(jù)，并對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步整理，交主辦會(huì)計(jì)做帳。主要負(fù)責(zé)代理記賬客戶(hù)票據(jù)的收取和初步整理。2、主辦會(huì)計(jì)根據(jù)外勤會(huì)計(jì)從客戶(hù)處取得的合法原始憑證（指：購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、銀行回單及其他財(cái)務(wù)收支單據(jù)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等）編制會(huì)計(jì)分錄，填寫(xiě)記賬憑證、計(jì)提稅金及折舊，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)帳；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；打印、裝訂憑證，定期打印賬本。主要負(fù)責(zé)做帳和憑證整理與裝訂，打印賬本。3、總賬會(huì)計(jì)審核主辦會(huì)計(jì)的憑證和賬表，復(fù)核無(wú)誤后，辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)、網(wǎng)上稅款繳納、協(xié)助企業(yè)處理相應(yīng)稅務(wù)溝通、配合企業(yè)做好稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查和臨時(shí)稽查。定期向客戶(hù)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、解答客戶(hù)財(cái)務(wù)知識(shí)、并提出必要的建議和意見(jiàn)；。主要負(fù)責(zé)報(bào)稅、客戶(hù)溝通和維護(hù)。五、代理記賬工作流程及管理規(guī)范（一）工作步驟及流程1、接受委托簽訂代理記帳合同，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。2、接票（時(shí)間：每月1號(hào)-5號(hào)）對(duì)于新設(shè)立的從來(lái)沒(méi)有做過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的客戶(hù)，我們將幫助他們：開(kāi)立會(huì)計(jì)帳戶(hù)，建立會(huì)計(jì)核算體系；客戶(hù)將當(dāng)月做帳票據(jù)送到我公司，或我公司外勤會(huì)計(jì)到客戶(hù)指定地點(diǎn)收取當(dāng)月做帳票據(jù)，并對(duì)票據(jù)進(jìn)行初步整理。3、做賬（時(shí)間：每月5號(hào)-10號(hào)）

主辦會(huì)計(jì)對(duì)客戶(hù)票據(jù)進(jìn)一步整理，編制會(huì)計(jì)分錄，填寫(xiě)記賬憑證、計(jì)提稅金及折舊，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益。

總賬會(huì)計(jì)對(duì)主辦會(huì)計(jì)做帳結(jié)果進(jìn)行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、帳務(wù)處理正確性的審核、對(duì)票據(jù)存在的問(wèn)題與客戶(hù)及時(shí)溝通，稅款計(jì)算合法性的審核、往來(lái)帳的核對(duì)、并對(duì)客戶(hù)帳務(wù)問(wèn)題的隱患給予準(zhǔn)確評(píng)估。4、報(bào)稅、繳納稅款（時(shí)間：每月10號(hào)-15號(hào)），總賬會(huì)計(jì)在所有帳務(wù)審核無(wú)誤后，給客戶(hù)發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表，并就納稅情況與客戶(hù)溝通，在稅務(wù)局網(wǎng)站上填制納稅申報(bào)表，網(wǎng)上繳納稅款。5、打印裝訂憑證、整理申報(bào)資料、客戶(hù)回訪(fǎng)（時(shí)間：每月16號(hào)-30號(hào)）（二）代理記賬工作管理規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員。2、定期向客戶(hù)了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改正。3、依法制止客戶(hù)示意做不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。4、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。5、承接代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。6、代理記賬人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。7、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（三）檔案管理制度1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)