河北某光電公司財務管理制度（doc42頁）目錄1、 公司簡介2、 目前行業(yè)資料3、 2001年度工作報告4、 財務管理制度5、 《組織結構圖》6、 經營情況預測7、 一季度資產負債表、利潤及利潤分紅表公司簡介河北紀元光電有限公司是國家新聞出版總署批準成立的定點光盤廠，是河北省科委批準的技術密集型和資金密集型高新技術企業(yè)，特許經營CD、CD-ROM、VCD、DVD等各種光盤的復制加工。公司成立于1999年7月，是由河北省出版總社控股，河北人民出版社、河北科學教育出版社、方圓電子音像出版社、花山文藝出版社參股的有限責任公司。注冊資金5000萬元，總投資9000多萬元。擁有多條國際先進生產線，日產各種優(yōu)質光盤20余萬張，在國內同行業(yè)占據重要位置。公司于2001年1月通過ISO9002國際質量體系認證。目前正在進行ISO14000環(huán)境管理體系申請認證工作，可望在2002年上半年通過認證。公司目前已取得自營進出口權。優(yōu)惠政策：被列為河北省宣傳文化發(fā)展基金支持項目；享受高新技術企業(yè)“免二減三''及15%所得稅稅率的優(yōu)惠政策。公司架構：與潮陽市信芬實業(yè)（集團）有限公司合作，在北京成立了一個音像發(fā)行公司；與潮陽市信芬實業(yè)（集團）有限公司、石家莊麗華商場有限公司聯(lián)合組建了河北新麗華音像大賣場；與福建環(huán)球影視有限公司合作組建異形造型光盤切割車間。組織結構：見附頁《組織結構圖》。人力資源：現有員工150人，平均年齡25歲，具有大專以上學歷的占80%，具有中級以上專業(yè)技術職稱的占20%。設備狀況:*5條復制生產線共9個頭，分別為SUMITOMOSD30、NestalDiscjet600、KRAUSSMAFFI注塑機和SINGULUS公司的SKYLINE光盤生產線。*川田KAWATA干料機。*Dr.Schenk在線檢測機。*CDCATS/DVDCATS母盤子盤離線檢測機。*1臺德國KAMMAN15-40型膠印機。*2臺五色雙進雙出絲印機。*1條荷蘭ODME公司AM200母盤生產線（CD：8X；DVD：3R）。*1套美國Sonic公司制造的圖像壓縮設備。*10臺日本造先進的光盤切割機。主要產品：CD、CD-ROM、VCD、DVD等。特色產品：8cm光盤、異形造型光盤、膠印DVD精品光盤、彩色光盤、電子門票、CD-CARD等。主要客戶：SIEMENS、清華大學出版社、清華同方、北京正普、北大方正、中國唱片總公司、人民教育出版社、聯(lián)想集團、環(huán)球唱片、上海聲像、東莞友光等。市場戰(zhàn)略：立足本省，輻射周邊，進軍全球市場。發(fā)展目標：構筑集編輯、制作、出版、復制、發(fā)行、銷售于一體的音像產業(yè)鏈，發(fā)展紀元電子音像集團公司，努力打造“紀元”品牌。目前行業(yè)資料2002年是我國光盤產業(yè)發(fā)展的10周年，同時也是我國加入WTO,開始進入操作的第一年，許多國外的音像業(yè)、光盤企業(yè)和唱片公司紛紛要求進入中國市場，他們看中的是中國音像業(yè)巨大的市場潛力，由于中國的音像分銷發(fā)行市場在3年內逐步放開，雖然出版和復制實行的是政府許可制度，但目前國內音像業(yè)盜版猖獗，正版節(jié)目供給不足和流通環(huán)節(jié)多、效率不高，銷售環(huán)節(jié)利潤過高等因素都制約了音像的發(fā)展，而國內的光盤廠為了爭奪有限的市場空間，復制價格是一路下滑，但不管怎樣，隨著音像市場的逐步放開以及國外唱片業(yè)滲入,不僅給國內光盤復制業(yè)帶來了巨大挑戰(zhàn)，同時也帶來巨大的商機，應該說，光盤復制業(yè)已經開始進入快速發(fā)展的時代。目前中國的音像業(yè)的現狀是：我國現有音像出版單位300家，復制單位270家，其中光盤復制單位66家，音像制品批發(fā)單位1422家，零售單位68255家，出租單位50667家，放映單位20135家，總計140479家，也就是說，中國音像市場經營單位的總數為14萬家。根據近年的統(tǒng)計，中國音像出版每年大約出版兩萬種節(jié)目，這些節(jié)目的載體主要為第一是盒帶，第二是VCD，第三是CD，盒帶目前占有第一位的數量，但是呈下降的趨勢，VCD、CD和DVD呈上升的趨勢。這些節(jié)目中，文藝類的節(jié)目占到60%左右，其它還有教育類或者其他的一些音像節(jié)目。到目前，國家統(tǒng)計局仍然沒有對中國音像行業(yè)年收入和產出等行業(yè)數據的官方統(tǒng)計數據，但借用中國音像協(xié)會和文化部等部門的估算數據，我國音像行業(yè)的年銷售額應在300-400億元之間。經過這些年的建設，中國音像制品的管理初步形成了以新聞出版和文化部門分別管理音像制品的出版復制和音像市場的管理體制，建立了從出版、復制、銷售、放映、進口、運輸、倉儲、網上銷售、防偽和舉報的一系列的管理制度。發(fā)展及前景：中國音像市場今后的發(fā)展前景十分廣闊，根據目前文化產業(yè)的發(fā)展狀況，人民生活水平的提高所產生的文化需求以及外國發(fā)達國家的經驗表明，音像產業(yè)是文化產業(yè)的朝陽產業(yè)，光盤業(yè)作為音像產業(yè)的重要一環(huán)，具有強勁的發(fā)展勢頭和廣闊的發(fā)展前景。根據國際唱片協(xié)會統(tǒng)計:近兩年全球僅音樂唱片的年銷售額400億美元左右，而中國目前全年銷售的音樂制品加在一起也不過50億元人民幣，所以根據這樣一種情況判斷，中國音像業(yè)還僅僅是一個局部，今后的發(fā)展前景十分廣闊。主要競爭對手和競爭態(tài)勢：目前國家新聞出版署批準注冊有66家光盤企業(yè)，光盤生產線350個頭左右，目前主要集中在廣東地區(qū)和北京地區(qū)，目前公司已在廣州和北京兩地設立了辦事處，在深圳、東莞兩地建立了合作伙伴，隨著市場競爭的日益激烈和WTO入世后對光盤企業(yè)新的要求，目前從價格競爭階段轉向質量和全方位的服務競爭階段，將來對產品要求是，在合理價格的基礎上，要求質量過硬、服務到位，對企業(yè)的要求是要不斷上規(guī)模，產品結構要不斷完善，服務要求從節(jié)目壓縮到產品包裝、貨物到門全方位的服務。目前主要競爭對手有北京中新聯(lián)、北京文錄、北京保利星、北京華韻、浙江華虹、江蘇新廣聯(lián)、廣東威雅等規(guī)模比較大的光盤企業(yè)，對于這些同行業(yè)既是對手又是互相促進的朋友。主要業(yè)務概況：河北紀元光電公司是全國規(guī)模最大、產品結構最完善、服務最齊全的光盤企業(yè)之一，擁有目前世界上最先進的CD/DDVD子盤生產線；其中2條日本SUMITOMO注塑機，7條瑞士NETSTAL注塑機，8條德國SINGULUE后段生產線，1條德國KM生產線，日產CD盤片18萬片，DVD盤片3萬片，盤片印刷提供絲網和柯式兩種服務，其中世界上最為先進德國KAMMAN1540膠印柯式印刷系統(tǒng)，每日可提供色澤鮮艷、還原逼真的6萬片柯式印刷服務，目前公司通過技術創(chuàng)新和設備改造，在全國率先推出 8CM-CD、名片形CD-CARD以及異型光盤的加工復制，從而使公司成為目前產品結構最全、設備最為先進光盤企業(yè)。目前公司通過3年來的努力，已實現了規(guī)?；洜I，目前公司直接材料成本占67%，直接人工成本5%，直接制造費用28%，使公司走上良性循環(huán)的軌道。在規(guī)模化的同時，公司狠抓質量管理，并在2001年1月23日通過國際ISO9002質量體系認證，公司確立“開拓創(chuàng)新，追求更好，科學管理，客戶滿意”的質量方針，本著“為客戶創(chuàng)造價值''的經營理念，通過全體員工的努力，業(yè)已同音像、電子出版界和其它行業(yè)的廣大客戶建立了良好的合作關系，目前已同聯(lián)想科技、清華同方、北大方正、西門子公司、清華大學出版社、友立電子資訊、北京中唱、JVC唱片等建立了良好的合作關系，通過廣大客戶的對本公司的支持，公司業(yè)已成為同行業(yè)中發(fā)展速度最快的光盤復制企業(yè)。河北囹元光電有限公司2001年度工作報告王志江2002.2.6認真貫徹全省新聞出版局長會議精神，統(tǒng)一思想，深化改革，調整結構，提高效益，為實現二次創(chuàng)業(yè)奠定基礎同志們：這次公司總結表彰大會，適逢全省新聞出版局長會議圓滿結束，會議總結回顧了2001年我省的新聞出版工作，研究部署了今年的工作，也為我們公司指明了發(fā)展的方向和目標。下面，根據公司經理辦公會研究的意見，我講兩個方面的問題：一、2001年工作總結和回顧2001年，我們堅持以鄧小平理論為指導，認真學習江總書記“七一”重要講話，深入實踐“三個代表''重要思想，認真貫徹黨的十五屆六中全會精神，一手抓效益，一手抓管理，各項工作都取得了較好的成績，主要有以下七個方面。（一）加快生產發(fā)展步伐，順利實現各項經濟指標考慮到目前光盤行業(yè)的現狀，我們確立了向規(guī)模要效益的戰(zhàn)略發(fā)展思路，于今年1月份從德國購置了一臺目前國際上最先進的卡穩(wěn)（KAMMAN）15-40型膠印機，日印刷高品質光盤5萬片；8月份又新增了一條光盤復制生產線，從而使我們的復制設備增加到現在的五條線九個頭；并與福建環(huán)球影視有限公司合作成立了異形光盤切割車間。通過新增生產線，使公司的生產能力從年初的日產各種光盤14萬片提高到18萬片，拓寬了經營創(chuàng)收渠道，產品的品種也在原來的只能生產CD、VCD、DVD的基礎上，增加了CD-ROM、8cmCD、電子名片、各種紀念門票、禮品賀卡等異形造型光碟。在公司廣大員工的共同努力下，超額完成了出版局和董事會下達的全年經濟計劃指標。全年完成銷售收入4548萬元，實現利潤總額1106萬元，。全年完成工業(yè)總產值5068萬元，比上年增加收入2523萬元，上交利稅487萬元。國有資產保值增值率為123%，設備完好率達到了95%以上。（二）調整產品及業(yè)務結構，加大市場開拓力度今年以來，隨著國內光盤復制生產企業(yè)和復制生產線的增加、國外同行業(yè)的介入、盜版光盤沒能得到徹底有效的遏制，加至國內光盤行業(yè)運作的不規(guī)范，使得光盤復制加工的價格一路下跌，市場競爭既激烈又不規(guī)范，而我們的原材料又主要依賴進口，產品成本又不能大幅度地降下來，面對一千萬的年利潤指標，公司的壓力非常之大。鑒于此，我們果斷做出了調整產品和業(yè)務結構的決定，以此加大業(yè)務開拓的力度。首先，考慮到以VCD為主的產品結構已不適應當今國內外電子、音像出版市場的主流趨勢，我們迅速增加了8cmCD、六色膠印、造型光盤、彩色光盤等產品品種，增強生產能力，擴大承接訂單的范圍，緊跟終極消費的市場主流，使我們在同行業(yè)顯示出成系列、多樣化的產品加工實力。結合產品結構的調整，我們又進行了與之相配套的客戶結構調整，對北京、廣州兩地辦事處下達了任務，要求他們將主要精力投入到開發(fā)培育有影響力、成長性好的大客戶上去，對那些訂單品種單一、單量較小、實力較弱、回款不及時的小客戶，該放棄的就要果斷放棄;要優(yōu)先承接利潤較大的特色產品DVD、8cm小碟等訂單和單量較大的訂單，對有潛力的大客戶，即使把利潤壓低，也要把它們爭取過來。就這樣，經過一段時間的努力，終于使公司的業(yè)務在競爭中走出了低谷，靠產品的多元化和高品質培養(yǎng)出了西門子、友光電子、北大方正、北京正普等一批實力派客戶及東莞、上海、蘇州、杭州等地眾多潛在的客戶群，從而保證了全年經濟指標的完成?？紤]到今年的市場情況，經過一番調研，為了增強我們公司在同行業(yè)中的整體綜合實力，經局黨組和董事會批準，準備引進一條母盤生產線，年底前已進行了大量的前期調研工作，車間廠房及輔助設施的裝修改造已結束，對設備的考察和論證工作也已基本完成，可望在2002年上半年將設備購買、安裝到位并開始生產。通過這些努力，目前公司的業(yè)務工作呈現逐步完善和快速上升的勢頭，業(yè)務員隊伍得以壯大，業(yè)務員的素質也有所提高，特色產品市場的培育取得了階段性成果，各種產品的綜合市場占有量也有了一定的提高，業(yè)務結構和客戶結構的調整也已初見成效。（三）制訂戰(zhàn)略規(guī)劃，明確發(fā)展方向一年來，公司上下一致，著力于制訂公司整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及三年發(fā)展目標和五年發(fā)展目標，領導班子成員轉變觀念，抓大放小，充分調研，廣泛聽取群眾意見，把主要精力投入到公司重大事項的管理決策上來。目前公司總體戰(zhàn)略思路已經形成，那就是面對中國加入WTO所帶來的機遇與挑戰(zhàn)，一方面鞏固和發(fā)展已有的復制產業(yè)，一方面積極向光盤復制產業(yè)的兩頭拓展延伸，計劃用兩到三年的時間組建電子音像出版公司和與之相配套的發(fā)行銷售公司，把紀元公司發(fā)展成為集編輯、制作、出版、母盤生產、子盤復制加工、發(fā)行、銷售于一體的電子音像集團公司，并努力打造“紀元”品牌，使“紀元”在國內乃至國際都享用一定的聲譽，其間以及之后不失時機地向與光盤業(yè)相關和不相關的所有有條件進入的產業(yè)擴張，力爭用五年左右的時間，使紀元公司走上產業(yè)化、多元化、集團化的良性發(fā)展之路。今年，我們已經與石家莊麗華商場有限公司共同投資組建河北新麗華音像發(fā)行有限公司，目前該公司正在注冊之中。此外，我們在石家莊市高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)購買了11346平方米的土地使用權和這塊地上4186平方米的房產，以備我們公司將來投資新項目、拓寬經營收益渠道所用。應該說，2001年我們在制訂并著手實施公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略方面邁出了非常可喜和令人鼓舞的一步。（四）狠抓制度建設，完善基礎管理按照現代企業(yè)制度和質量管理體系的要求，制定和完善了公司各項管理規(guī)章制度，初步建立了客觀、公正、科學、符合市場經濟規(guī)律的制度體系，全年制定并完善的較大的管理制度有：《員工考核實施細則》、《員工聘用管理規(guī)定》、《聘用合同書》《經理辦公會、企務會、工作例會議事規(guī)則》、《各部室日常工作考核辦法》（待實行）、《生產考核辦法》、《業(yè)務考核辦法》、關于加強生產勞動紀律的一系列規(guī)定A-*-^等^等。在貫徹落實各項規(guī)章制度方面，我們今年也做出了很大的努力，如：通過實施公司成立以來的第一次全員考核，為公司今后的考核工作打下了基礎，并在考核的基礎上簽訂了全員勞動聘用合同，使勞動管理走上規(guī)范化和法制化的軌道；通過執(zhí)行各項會議議事規(guī)則，使公司各種會議規(guī)范、高效、民主、務實；通過強化考勤、考核制度，進一步實現了多勞多得、按勞分配的原則，把獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣的管理思想進一步落到實處；通過加強生產勞動紀律，進一步端正了員工的工作態(tài)度，整頓了工作秩序，改善了工作環(huán)境，使員工的精神面貌有了很大的改觀，公司的內外部形象也因此得到很好地樹立。今年下半年，我們還根據中國加入甲丁。和公司自身發(fā)展的需要，著手進行了14000環(huán)境管理體系認證的準備工作，擬于2002年3月份接受認證，可望通過這一體系的實行進一步加強對公司生產經營等各項工作的管理。（五）遵循市場運行機制，強化人力資源管理公司全年增招新員工60人，由于有5人因為各種原因離職，所以公司員工總人數從去年底的85人增加到目前的142人，實際凈增57人。隨著員工人數的迅速增加，我們探索并強化了公司的人力資源管理工作。首先是建立人力資源管理組織機構，明確人力資源管理的重要職能。把人力資源管理職能明確定位在公司辦公室，設置人力資源專管員崗位，專門負責員工的招聘、培訓、檔案及日常管理、調整配置、考核定級、定崗定職以及解聘等具體事務的辦理，做到分工負責，職責明確。其次是在招聘環(huán)節(jié)嚴格把關，為了招聘到適合公司需要的員工，我們不惜多登幾次招聘廣告，多跑幾趟人才市場，多花一些費用，直到找到滿意的人選，從不勉強錄用。嚴格按照初試、面試、研究錄用、試用、申請審批轉正、簽訂《聘用合同書》等程序招聘員工。在員工的使用方面，堅持公平、公正、公開的原則，任人唯賢，任人唯才，決不埋沒任何一個人才，也決不遷就任何有特殊關系的人員，充分體現尊重知識、尊重人才的思想。公司今年就從普通操作員中公開競聘出一名車間主任和一名車間副主任，還有一名生產操作人員在進到公司很短的時間里就因其工作能力和工作態(tài)度而被晉升為技術員。不管是管理崗位、專業(yè)技術崗位，還是其他特殊、重要的崗位，我們都面向社會、面向公司全員公開競聘、選拔，不拘一格招攬人才，大膽放手使用人才，努力營造一個適應市場經濟條件下的人力資源環(huán)境和人才機制，例如公司母盤制造部主任就是我們破格招聘來的。但同時我們對員工的要求也是非常嚴格的，2001年就有五人因違反公司規(guī)定、違反勞動紀律、工作失誤、失職、責任事故或不能勝任本職工作而被解聘或主動離職，還有幾名新聘員工剛試用幾天，就因無法適應工作要求和工作壓力而離職，人員的流動率約10%。所以，我們鼓勵和幫助每一位員工在公司找到定位、設定自我發(fā)展目標，通過制定和完善《關于鼓勵員工在職進修學習的有關規(guī)定》，鼓勵員工加強學習，讓他們感到時時都有足夠的壓力和挑戰(zhàn)，同時也感到足夠的動力和機遇。為此我們還投入了一定的經費，通過派出去、請進來等各種途徑，對員工進行專業(yè)知識和管理等方面的培訓，提高了他們的工作能力和綜合素質。在員工的管理方面，我們處處體現以人為本的思想，努力做到公司與員工之間的“雙贏”。創(chuàng)辦并認真管理好職工食堂，在住宅小區(qū)租賃套房作職工宿舍，創(chuàng)辦職工之家并購置健身設備、文體活動器材，創(chuàng)辦職工閱覽室并購置大量圖書、訂閱報刊雜志等等，在后勤方面的所有工作都盡量做到事無巨細，充分體現對職工工作、學習和生活的無微不至的人文關懷。此外，公司的辦公和生產環(huán)境安全、衛(wèi)生、整潔、舒適，使員工工作起來心情舒暢、精神飽滿，工作效率大大提高。今年我們還按照國家有關規(guī)定為職工辦理了住房公積金、醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險，解決職工的后顧之憂。（六）建立健全財務制度，充分實現財務管理職能1、在人力和物力上加大了財務管理的力度。在業(yè)務管理方面，加大了公司財務對業(yè)務部門的考核、控制與服務，改變原來的管理模式，由財務部各派駐一名財務人員，到北京和廣州兩地辦事處負責日常的財務工作。制訂了辦事處財務管理規(guī)定，明確了辦事處開支標準及定額，規(guī)定了費用報賬審批程序；制訂了辦事處財務人員的崗位職責，明確了辦事處財務人員的工作范圍及標準；制訂了辦事處財務人員的工作流程，明確了業(yè)務下單程序、費用報賬程序、往來賬目的核對程序等，加大了公司對業(yè)務工作的服務和監(jiān)管力度；同時制定并實施了《業(yè)務考核辦法》，對業(yè)務人員實行底薪加提成的工資辦法，最大限度地調動了業(yè)務人員開拓市場的積極性。其次，為了提高成本核算的準確性、及時性，達到降低產品成本的目的，公司配備了專職的材料成本會計，并制訂了材料會計的崗位職責，完善了庫房管理的工作流程，明確規(guī)定了日常入庫、出庫、報表、盤存等工作流程；制訂了產品核對制度，形成生產一一業(yè)務一一公司財務一一辦事處財務對產成品數量及價格的核對關系，從而形成了一整套的公司內部制約機制；同時從原材料供應的角度，加大了采購工作程序、原材料及成品庫管理等的改革力度，一方面保證了原材料供應，另一方面通過供應商評價、比較和對原材料的精心篩選，在保證原材料高品質的前提下，確保了公司的產品質量，并在細化核算的基礎上，及時發(fā)現并反饋生產中存在的浪費現象，從財務的基礎管理入手，做好降低成本，提高效益的工作。2、加強財務制度建設，完善財務核算和監(jiān)督體系，根據公司目前的整體運行狀況，修訂并完善了公司的財務核算方法，針對每一個會計要素梳理核算流程，從財務制度上規(guī)范經營行為。3、加強生產統(tǒng)計工作，通過規(guī)范生產統(tǒng)計的工作范圍和流程，起到輔助財務管理的作用。通過上述幾個重要舉措，進一步建立健全了各項財務制度，在公司內形成了以財務管理為核心、成本管理為目標的財務體系，把財務管理細化、滲透到生產及業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)，把財務管理與生產管理有機地結合起來，充分實現財務管理的職能。（七）加強領導班子和干部職工隊伍建設，狠抓黨風廉政建設以黨的十五屆五中、六中全會精神和省委五屆九次全會精神為指導，按照局黨組的要求，根據局“三講辦''的具體布置，認真組織落實了在領導班子成員和管理干部中開展“三講”學習教育活動，發(fā)動大家對公司及領導班子成員的工作提意見和建議，開展民主評議，面向全體員工征集合理化建議，領導班子成員之間開展了嚴肅認真的批評與自我批評，找出了工作中存在的突出問題，在充分發(fā)揚民主的基礎上制定了具體的切實可行的整改方案，并分解到領導班子每位成員，認真加以貫徹落實，充分發(fā)揮了公司黨組織在經營管理中的政治核心作用。領導班子在工作中認真堅持民主集中制和分工負責的原則，制定并通過了《經理辦公會議事規(guī)則》、《企務會議事規(guī)則》、《工作例會議事規(guī)則》，健全和完善了領導班子議事制度和日常工作中的民主決策制度。與此同時，通過建立健全工會和職代會組織及有關制度，進一步增強了廣大員工的主人翁責任感和參政議政的積極性，廣大員工踴躍提交合理化建議，為公司的建設和發(fā)展獻計獻策，起到了很大的作用，收到了良好的效果，以上是公司2001年的工作總結和回顧。二、2002年工作重點2002年是黨和國家歷史上非常重要的一年，我們黨即將召開十六大，做好今年的工作，具有非常重要的意義。2002年公司工作的指導思想是：堅持以鄧小平理論為指導，努力實踐江總書記“三個代表”的重要思想，認真貫徹落實黨的十六大精神，以深化改革求發(fā)展，以加強管理促效益。2002年公司工作的重點是：以推進紀元光電有限公司的股份制改造為中心，以上規(guī)模上水平為途徑，以出版發(fā)行帶動復制產業(yè)持續(xù)發(fā)展為經營發(fā)展的總思路，統(tǒng)攬今年的工作。（一）以全球經濟一體化的理念，推進公司股份制改造進程。紀元光電公司經過近兩年的經營運作，在同行業(yè)中已初具規(guī)模，隨著我國加入世貿組織，我們將融入全球經濟一體化的進程當中，而我們目前的規(guī)模、資金以及市場占有率還遠遠不能適應當前形勢的發(fā)展需要，如不轉換機制，將制約公司的生存與發(fā)展，因此適時推進公司股份制改造進程、加強投融資能力、降低經營風險將是公司今年工作的重中之重。目前已擬定了重組方案，待董事會批準后，我們將進行重組方案的實質性運作。（二）以出版發(fā)行帶動復制產業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。2002年我們將面臨嚴峻的考驗，復制加工費直線下降，已到了微利和保本的邊緣，要想擺脫這種困境，就必須走出版、復制、發(fā)行一體化的道路，形成一個產業(yè)鏈。因此我們將合資組建“河北新麗華音像有限公司”，目前該公司正在注冊中，預計今年2月28日開業(yè)。同時北京發(fā)行公司也在緊張的籌備之中，力爭今年3月份進行正常運行。通過兩個公司的發(fā)展來穩(wěn)定復制產業(yè)，進而增強“紀元”的總體核心競爭力。（三） 強化內部管理，為公司的“二次創(chuàng)業(yè)''奠定堅實的基礎。我們將把2002年作為公司的“管理年"，通過完善內部組織結構，制定出較為規(guī)范的績效考核辦法和薪酬體系，合理調配人力資源，貫徹以人為本的管理思想，充分調動員工的積極性，增強員工的主人翁意識。進一步加強財務管理，加大成本核算力度，挖潛降耗，加強財務對進、銷、存的監(jiān)管力度，杜絕隱患，進一步落實ISO9002質量體系，抓好14000體系的認證工作。在環(huán)境管理體系和質量管理體系的保證下，大力開發(fā)新客戶，調整產品結構，以新、奇、特來吸引更多的客戶，提高產品特性效益，完成董事會下達的經濟利潤指標，確保企業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。（四） 加強思想政治工作，提高人員素質，是企業(yè)發(fā)展的根本保證。2002年我們要進一步加強公司黨支部委員會、工會和共青團工作，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員干部的先鋒模范作用，加強對員工的思想政治工作和思想道德教育，認真組織好廣大員工的政治理論學習、業(yè)務知識培訓和綜合素質教育，全面提高員工的綜合素質和能力，為依法治企、以德治企打下良好的思想文化基礎。我們要大力加強以公司企業(yè)文化建設為核心的企業(yè)精神文明建設工作，加強管理培訓，努力培養(yǎng)員工的團隊意識，提高員工的凝聚力、向心力，進一步打造公司的核心競爭力。我們要繼續(xù)堅持以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表''重要思想為指針，認真貫徹落實中央及省委的各項路線、方針和政策，全面貫徹執(zhí)行2002年全省新聞出版局長會議精神，進一步統(tǒng)一思想、深化改革、調整結構、提高效益，確保順利完成紀元公司的二次創(chuàng)業(yè)，為紀元公司的快速發(fā)展再創(chuàng)輝煌！同志們，讓我們團結起來，在新的一年里揚長避短、繼往開來，以二次創(chuàng)業(yè)的高昂勢頭，發(fā)憤圖強，與時俱進，深化改革，開拓創(chuàng)新，以更加優(yōu)異的成績迎接黨的十六大勝利召開！河北紀元光電有限公司財務管理制度□總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三） 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（五） 合理分配公司收入，及時完成稅收的任務上繳工作。（六） 積極配合有關機構及財政、稅務、銀行、審計等部門了解檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七） 完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務部主任、主管會計、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職審計人員之前，審計工作職責由主管會計和財務部主任兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定?！踟攧展ぷ鲘徫宦氊煹谖鍡l財務部主任崗位職責?根據國家法律、法規(guī)的規(guī)定，擬定公司各項財務管理制度，經批準后貫徹執(zhí)行。?編制公司年度預算方案、決算方案，經批準后組織各部門貫徹實施。?根據年度預算方案進行目標任務分解，并組織各部門編制收支計劃，并定期對計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。?根據公司的財務預算方案，合理籌集、調配、使用資金，在保證資金供應的前提下，最大限度的降低資金的使用成本。?監(jiān)督公司各項經濟合同的執(zhí)行情況。?對公司的所有財務事項實施監(jiān)督，嚴肅財經紀律。?參與公司的對外投資活動，并對投資活動實施跟蹤，確保公司財產不受損失。?參與制定各部門的考核辦法。?協(xié)調處理與銀行、稅務、審計、保險等各部門的關系。第六條財務部主管會計崗位職責?負責公司的日常財務核算工作。?準確、及時實施成本核算及成本分析工作，并通過核算發(fā)現問題，提出糾改措施。?定期編制財務報表，進行財務分析，并提出建議，為領導決策服務。?負責月末期末損益的核算及帳務處理工作。?負責公司年終財務決算工作。?負責對公司各部門預算指標的完成情況進行考核。?會同有關部門對外進行工資掛鉤的談判及相關核算工作。?負責公司國有資產的評估、產權登記、變更登記、清核及年檢，考核并報告國有資產的使用效益。?負責核對帳目，達到帳帳相符；定期組織財產清查，達到帳實相符。?負責票據的審核工作。?負責辦理公司財產的投保及索賠事宜。?負責會計檔案的保管及憑證帳簿的裝訂工作。第七條財務部會計崗位職責?負責公司的銷售核算工作。?負責與辦事處、業(yè)務部、成品庫的帳目核對工作，作到帳帳相符。?及時準確登記回款情況，配合業(yè)務部作好銷售貨款的回收工作。?負責辦理國稅、地稅的納稅申報、繳稅、免稅、退稅、減稅工作。?負責開據增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票并進行帳務處理。?負責發(fā)票的領購、登記、保管、發(fā)放工作，并作好已使用發(fā)票的審核、裝訂、保管工作。?負責公司一般納稅人資格年檢工作。?負責食堂的財務核算工作。?負責工會經費、黨費帳目的核算工作。?負責銀行對帳單的核對工作，并編制“銀行余額調節(jié)表”。第八條財務部出納員崗位職責?按照國家有關規(guī)定辦理現金收付和銀行票據結算業(yè)務。?審核原始憑證，編制記帳憑證，按日逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳。?妥善保管庫存現金，各種有價證券、有關印章、空白支票和收據。?嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分及時送存銀行，不坐支現金，不用白條抵壓現金。?加強工資基金管理，保證工資按時發(fā)放。?負責辦理銀行結算、貸款、開信用證等業(yè)務。?負責貸款證年檢工作。?根據銀行余額調節(jié)表及時查詢未達帳項。?每月編制資金收支情況報表。第九條辦事處財務人員崗位職責?負責辦事處日常業(yè)務經費的報帳工作。?負責報帳單據的審核工作。?負責辦事處人員工資的發(fā)放工作。?負責辦事處房租的交納結算工作。?負責登記辦事處業(yè)務經費明細帳及欠款明細帳。?負責辦事處收款及向公司匯款工作。?負責與公司財務部、業(yè)務部及客戶的帳目核對工作，作到帳帳相符。?負責編制辦事處欠款明細表。?負責向公司報銷辦事處費用工作。第十條材料會計崗位職責?根據出庫單、入庫單登記庫存材料數量金額明細帳。?負責入庫材料的估價入庫及沖回工作。?負責材料調整單的填制工作。?負責庫存材料帳目的核對工作。?負責發(fā)票明細登記工作。?負責編制材料領用明細表。?負責編制定額備件消耗明細表。□財務工作管理第條會計年度自一月一日起至十二月三 日止。第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽章。第十四條財務工作人員應定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十五條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。第十六條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十七條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管副總經理和總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十八條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十九條財務內部審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計。第二十條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務部主任和主管會計監(jiān)交?！踔惫芾淼诙粭l支票由出納員專人保管。支票使用時須有“支票申請單''，經總經理（5000元以上）或主管副總經理（5000元以下）批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由庫管員辦理入庫）、主管副總經理和總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票申請單"及登記簿上注銷。第二十三條財務人員月底清帳時憑“支票申請單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十三條規(guī)定處理。第二十五條大額支票使用除執(zhí)行二十一條規(guī)定外，使用部門還必須提前上報用款計劃。使用部門根據情況，每月末作出下月大宗資金用款計劃（設備、原材料款）報財務部，以便財務部提前籌資。采購部門除零星采購以外應與供貨方簽定購銷合同，報財務部備案。設備、基建以及大宗原材料款項的支付，財務部按資金用款計劃和購銷合同辦理。合同規(guī)定設備需調試、驗收后付款的，必須附設備使用部門簽字和主管副總經理簽字的“驗收報告”；新訂原材料必須經生產試用，附品管部簽字的試用合格證明,財務部方可安排資金?！醅F金管理第二十六條公司可以在下列范圍內使用現金：?職員工資、津貼、獎金；?個人勞務報酬；?出差人員必須攜帶的差旅費；?結算起點以下的零星支出；?經批準的其他開支。前款結算起點定為1000元。第二十七條除本規(guī)定第二十六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管財務副總經理批準后支付現金。第二十八條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十九條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元，超額部分應存入銀行。第三十條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經主管財務副總經理批準。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》并注明用途，交主管副總經理或總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條發(fā)票及報銷單經主管副總經理和總經理審批后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤后可填制記帳憑證。第三十三條工資由財務人員依據主管副總經理或總經理簽字的工資表及時發(fā)放并填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十四條差旅費及各種補助單，由部室主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十五條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款申請單》，分別由經手人、主管副總經理、總經理審批，會計審核有關憑證。第三十六條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。□費用開支管理：所有費用開支必須堅持先審批后開支的原則。第三十七條差旅費管理（一） 交通工具的等級、開支標準、補貼標準按附表標準套用。（二） 具體情況規(guī)定如下：?乘坐火車，從晚八時至次日七時，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。乘坐火車符合以上規(guī)定，而不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的火車硬坐票價（扣除空調費）的下列比例計發(fā)個人補助費：⑴乘坐火車慢車和直快列車的，分別按慢車和直快列車硬席坐位票價的60%計發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席坐位票價的50%計發(fā)；乘坐新型特快列車和新型空調直達特快列車的，按該車硬席坐票位價的30%計發(fā)。⑵長途連續(xù)乘坐火車，其中有一段買了臥鋪票的，不能再按照硬席座位票價的比例計發(fā)補助，只能對未坐臥鋪的路段計發(fā)補助，夜間乘車超過6小時的，加發(fā)一天伙食補助費；超過4小時，不足6小時的，加發(fā)半天伙食補助費。⑶夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的，每人每夜加發(fā)一天伙食補助費；超過4小時，不足6小時的，按半天發(fā)給伙食補助費。?出差人員出差期間憑車船票據，每人每天計發(fā)市內交通費補助，包干使用，不再憑據報銷市內交通費。因特殊原因確需乘坐出租車的，必須經總經理簽字審批方可報銷，市內交通費包干補助不再執(zhí)行。?對出差人員乘坐飛機，其來往機場的專線車費，可憑車票報銷，不在市內交通費包干范圍之內。自帶交通工具的出差人員，不享受市內交通費補助。?公司人員到外地出差的伙食補助費，不分途中和住勤。按在特殊地區(qū)的實際住宿天數計發(fā)伙食補助，在途期間按一般地區(qū)標準計發(fā)伙食補助費。?公司人員臨時外出工作必須在外就餐的，經批準，可發(fā)誤餐補助。午、晚誤餐的每餐補助2元，誤早餐的不予補助。?公司駐外地的常設機構，其工作人員常住駐地不享受出差補助，到外地出差按公司差旅費規(guī)定執(zhí)行。?到外地參加會議的人員不報銷伙食補助費。?住宿費實行限額憑據報銷辦法，超過部分不報銷，低于標準實報實銷。（三）公司人員要履行節(jié)約，從嚴掌握出差時間，出差人員的報銷單據要如實填寫，所提供的車票及住宿票據等內容要齊全完整，不得涂改，財務人員要認真審核，如發(fā)現在票據上弄虛作假者，除全部單據不予報銷外，還要追究有關人員的責任。附表： 單位：元項目搭乘交通工具范圍住宿費標準（憑票報銷）每人每天出差補助伙食費市內交通費

總經理、副總經理飛機、火車軟臥、海輪船二等艙，其他交通工具。實報實銷一般地區(qū)25/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省35元/人/天30部室主任飛機、火車硬臥、硬席、海輪船三等艙，其他交通工具。一般地區(qū)180/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省220元/人/天一般地區(qū)20/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省25元/人/天20其他員工火車硬臥、硬席、海輪船四等艙，其他交通工具。一般地區(qū)150/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省200元/人/天一般地區(qū)15/人/天，北京、天津、上海、深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、和海南省20元/人/天10第三十七條業(yè)務招待費管理業(yè)務招待費開支必須首先由部門填寫“業(yè)務招待費審批卡”，經主管經理審批后方可開支。第三十八條出租車費管理出租車費原則上不準報銷，確因工作需要，須經公司辦公室批準。第三十九條辦公用品管理辦公用品報銷應憑發(fā)票和銷售單位開據的“辦公用品明細單”、“入庫單”辦理報帳手續(xù)。第四十條運輸費管理公司發(fā)貨運費每月由財務部核對發(fā)貨數量后結算。汽油費由辦公室審核后結算。維修費開支由辦公室審批，報銷時要附發(fā)票和維修單位開據的“維修項目明細表”?！鯐嫼怂愎芾淼谒氖粭l會計核算原則公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算的一般原則，會計憑證和帳薄，內部稽核、財產清查等重要事項的規(guī)定。第四十二條記帳方法采用借貸記帳法，原則采用權責發(fā)生制原則，以人民幣為記帳本位幣，公司按月結帳，月初10日內出月報表，按年度進行財務決算。第四十三條對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則。第四十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不經批準，任何人不得隨意改變。第四十五條凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定的期限內投入資本。以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據。?以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到的實物日期作為記帳依據。?各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告。第四十六條財務計劃。每年年初根據下一年度的生產經營計劃，編制財務計劃，包括費用計劃、銷售計劃、利潤計劃、資金需求計劃等。第四十七條財務計劃按年或季編制制訂，年度財務計劃在每年年初一月底完成，下發(fā)各有關部門執(zhí)行，季度財務計劃于季初10日內編制完成，下發(fā)各部門執(zhí)行。第四十八條監(jiān)督計劃的執(zhí)行，出現差異及時調整。第四十九條應收賬款管理。對應收款、預收帳款、應收票據等債權，應根據債務人或具體事項設置明細帳，要有專人及時核對、清理、催收。第五十條應收帳款應盡量避免發(fā)生，發(fā)生后要積極催收，減少不必要的貸款。第五十一條公司按應收帳款余額百分比法計提壞帳損失，于每年年度終了，按年末應收帳款余額的5%。計提壞帳準備。第五十二條根據新會計制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞帳要報經財政、稅務批準后方能作為壞帳損失處理。第五十三條對于各項債務如短期借款、應收帳款、應交稅金、應付工資、應付利潤等應分具體情況，該上交國家的及時上交，該支付他人的及時支付。第五十四條存貨管理。存貨包括原材料、低值易耗品、在產品、產成品等，按現行會計制度核算。第五十五條存貨的領用、發(fā)出采用加權平均法計價。第五十六條低值易耗品采用一次攤銷法。第五十七條公司實行永續(xù)盤存制，對存貨進行清查、盤點，每月末各材料庫、輔料庫、產成品庫等自行定期盤點，財務部會同其它有關部門進行不定期抽點。第五十八條存貨實行歸口管理，按照用、管、算相結合的原則，將存貨劃歸各有關責任部門管理。第五十九條固定資產管理。公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五類:房屋建筑物;主機器設備;生產輔助設備；汽車；辦公設備。第六十條折舊方法為直線法。折舊年限為：房屋建筑物30年;主機器設備10年；生產輔助設備5年；汽車8年；辦公設備5年。凈殘值率3%。第六十一條購入的固定資產，以進價加運費、裝卸費、保險費等費用為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝費。第六十二條固定資產必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧固定資產的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。第六十三條在建工程管理。在建工程包括施工前期準備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。包括新建、改建、擴建或是進行技術改造，設備更新等。第六十四條工程借款利息，分兩種情況處理:屬于在固定資產尚未交付使用或者已投入使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)以前發(fā)生的，計入在建工程的價值;在這以后發(fā)生的計入當期費用。第六十五條成本費用管理。成本核算實行制造成本法。計算成本時只把直接材料、直接工資和制造費用計入產品成本。將管理費用、財務費用、銷售費用計入當期損益。第六十六條不得計入產品成本費用的范圍包括：為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;對外技資的支出;被沒收的財物;支付的滯納金、罰款、違約金，以及企業(yè)捐贈贊助支出；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。第六十七條按照權責發(fā)生制原則，確定成本費用的開支，劃分本期成本費用和下期的成本費用的界限，不得任意預提和待攤費用。待攤費用分攤期不應超過一年。第六十八條嚴格劃清在產品和產成品成本的界限，注意核實其月未在產品的數量，按規(guī)定的產品成本計算方法正.確計算在產品成本。不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。第六十九條銷售收入管理。銷售收入包括產品銷售收入和其他銷售收入。產品銷售收入包括銷售產成品和自制半成品、提供工業(yè)性勞務等取得的收入。其他銷售收入包括銷售材料、固定資產出租、無形資產轉讓等收入。第七十條銷售產品過程中，若發(fā)生銷售退回或折讓，應沖減當期收入。所發(fā)生的銷售退回，無論是當期售出的產品，或是以