《出納實(shí)務(wù)》練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題TOC\o"1-5"\h\z1、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（ ）A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶2、一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取3、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫(kù)存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（ ）A、出納將私人現(xiàn)金先墊付 B、從本單位現(xiàn)金收入中直接支付C、出納個(gè)人打欠條 D、開出現(xiàn)金支票支付4、支票的提示付款期限為自出票日起（ ）A、7日 B、10日 C、1個(gè)月 D、3個(gè)月5、（ ）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。A、匯兌 B、委托收款 C、托收承付 D、支票結(jié)算6、托收承付是指根據(jù)（ ）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。A、買賣合同B、供需合同C、購(gòu)銷合同 D、委托合同7、驗(yàn)單付款的承付期為（ ），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。A、3天 B、5天 C、7天 D、10天8、原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、20年 C、5年 D、15年9、在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，￥1516.54的大寫金額為（ ）A、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分 B、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整 D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分10、某公司出納人員孫某于2010年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬日期填寫正確TOC\o"1-5"\h\z的是（ ）A、貳零壹零年貳月拾日 B、貳零壹零年零貳月壹拾日C、貳零壹零年零貳月零壹拾日 D、貳零壹零年貳月壹拾日11、不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（ ）A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通支票 D、空頭支票12、只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ ）。A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、普通支票 D、劃線支票13、某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長(zhǎng)款原因不明。正確的處理方法是（ ）A、歸出納員個(gè)人所有 B、沖減管理費(fèi)用C、確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入 D、確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入14、在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）。A、折價(jià)兌換給他人 B、趁人不注意，夾在真幣中付給他人C、上繳當(dāng)?shù)劂y行 D、當(dāng)捐款捐入捐款箱15、出納人員根據(jù)收款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時(shí)，應(yīng)（）。A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名C、由出納人員在備查簿登記D、由出納人員在憑證上劃線注銷16、為了總括反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（）賬戶進(jìn)行總分類核算。A、“現(xiàn)金” B、“備用金” C、“銀行存款” D、“貨幣資金”17、現(xiàn)金收入不包括（ ）。A、銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入 B、銷售商品取得的現(xiàn)金收入C、提供勞務(wù)取得的收入 D、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)退回的多余款項(xiàng)18、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)（ ）.A、借記“現(xiàn)金” B、借記“銀行存款” C、借記“備用金” D、貸記“現(xiàn)金”19、現(xiàn)金短缺核查后原因不明，則應(yīng)（）。A、借記“管理費(fèi)用” B、貸記“管理費(fèi)用”C、借記“營(yíng)業(yè)外支出” D、貸記“營(yíng)業(yè)外支出”20、現(xiàn)金是由（）經(jīng)管的。A、出納 B、會(huì)計(jì)主管人員 C、總會(huì)計(jì)師 D、單位負(fù)責(zé)人21、（ ）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A、借款收據(jù) B、工資表 C、報(bào)銷單 D、商業(yè)承兌匯票22、（ ）不屬于單位的現(xiàn)金支出。A、向本單位職工發(fā)放工資 B、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C、購(gòu)買價(jià)值5000元的機(jī)器 D、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金23、企業(yè)收到某商店支付的包裝物押金，應(yīng)（ ）。A、借記“備用金”B、貸記“備用金” C、貸記“現(xiàn)金” D、借記“現(xiàn)金24、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（ ）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A、主管人員 B、出納人員 C、會(huì)計(jì)人員 D、經(jīng)辦人員25、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元。A、500 B、5000 C、100 D、100026、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位（ ）的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天27、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A、單位負(fù)責(zé)人 B、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 C、出納 D、內(nèi)部審計(jì)人員28、每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（ ）核對(duì)，做到賬款相符。A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、現(xiàn)金總分類賬 C、收付款憑證 D、銀行存款日記賬29、單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，屬于（ ）。A、現(xiàn)金開支審批制度B、現(xiàn)金清查制度C、現(xiàn)金保管制度D、錢賬分管制度30、出納員負(fù)責(zé)辦理（ ）。

A、A、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)檔案保管C、收入賬目登記 D、稽核二、多項(xiàng)選擇題1、出納人員的配備一般可采用（ ）。A、一人一崗 B、一人多崗 C、一崗多人D、多人多崗2、出納人員不得兼管（ ）工作。A、稽核 B、會(huì)計(jì)檔案保管C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記3、以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。A、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券 B、保管空白支票和空白收據(jù)C、保管有關(guān)印章 D、保管會(huì)計(jì)檔案4、下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）。A、現(xiàn)金支票存根； B、財(cái)務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；C、銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)； D、未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時(shí)暫款單。5、下列做法不正確的有（ ）。A、從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金B(yǎng)、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金C、單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄6、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù)的表述中，正確的有（ ）。A、會(huì)計(jì)主管人員辦理移交手續(xù)，由上級(jí)審計(jì)部門監(jiān)交B、經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，委托他人代辦移交的，委托人仍應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任C、因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，也應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)D、單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人晉升為本單位總會(huì)計(jì)師的，因仍主管會(huì)計(jì)工作，可不辦理交接手續(xù)7、下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算的有（ ）。A、支票 B、銀行本票 C、托收承付 D、委托收款8、以下項(xiàng)目屬違反現(xiàn)金管理制度的行為（ ）。A、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)超過(guò)1000元B、用本單位銀行帳號(hào)為他人支取現(xiàn)金C、用現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出D、將本單位現(xiàn)金借給其他單位臨時(shí)支用9、商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)人可以是（ ）。A、收款人開戶銀行 B、代理付款銀行 C、收款人D、付款人10、下列（ ）是出納崗位的工作。A、保管可存現(xiàn)金 B、登記材料明細(xì)賬C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、保管空白支票11、下列做法不正確的有（ ）。A、從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；B、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；C、單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。TOC\o"1-5"\h\z12、銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（ ）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶13、下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（ ）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)承兌匯票14、下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（ ）。A、出租銀行賬號(hào) B、出借銀行賬號(hào)C、簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票 D、套取銀行信用15、下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他貨幣資金賬戶核算的有（ ）。A、銀行匯票 B、銀行本票 C、商業(yè)匯票 D、信用卡16、造成錯(cuò)賬的主要原因是（ ）。A、漏記 B、重記 C、錯(cuò)記 D、未達(dá)賬項(xiàng)17、下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（ ）。A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票

18、可以用于同城結(jié)算的票據(jù)有（18、可以用于同城結(jié)算的票據(jù)有（）。A、支票 B、商業(yè)匯票 C、銀行匯票D、銀行本票19、以下做法正確的有（ ）。A、出納人員收到結(jié)算票據(jù)后應(yīng)先審核B、收到開戶行付款通知，審核后不是本單位債務(wù)，不用辦理拒付手續(xù)C、辦理銀行匯票時(shí)，須在業(yè)務(wù)申請(qǐng)書上簽章D、銀行本票提示付款不用蓋章20、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分（ ）。A、永久B、定期 C、臨時(shí) D、短期三、判斷題：1、2010年10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。（）2、因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（）3、匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）4、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元。（）5、每天終了，銀行存款日記賬必須結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。（）6、基本存款賬戶的存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）7、存款人用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明，并開立臨時(shí)存款賬戶。（）8、支票按照支付票款的方式可以分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。（）9、單位和個(gè)人在同城的各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)都可以使用銀行本票。（）10、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，不受金額起點(diǎn)限制。（）11、通常所說(shuō)的“日清”，就是企業(yè)每天都要登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。（）12、移交人員辦理完交接手續(xù)后，仍需對(duì)原工作期間經(jīng)辦的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）13、所有開戶單位的現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開戶銀行。（）14、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為5000元。（）TOC\o"1-5"\h\z15、單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。（ ）16、每個(gè)公司一般允許開設(shè)2個(gè)基本存款賬戶。（ ）17、定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行匯兌。（ ）18、會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保管和定期保管兩種。其中，定期保管又分為3年、5年、10年、15年、25年。（ ）19、存款人辦理開戶申請(qǐng)時(shí)，出具的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（ ）20、記賬時(shí)，可用藍(lán)黑墨水、碳素墨水書寫，也可用圓珠筆或鉛筆書寫，但不得使用紅色水筆書寫。（ ）四、簡(jiǎn)答題：《現(xiàn)金管理暫行條例》對(duì)現(xiàn)金使用范圍是如何規(guī)定的？五、綜合題（一）用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。139708.6710087625.0365320.11705832.00972000.09（二）惠好實(shí)業(yè)公司，2009年9月30日新上任的出納陳金與原出納孫云辦理交接工作，主管會(huì)計(jì)林成進(jìn)行監(jiān)督，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。請(qǐng)根據(jù)上述資料，填寫庫(kù)存現(xiàn)金移交表庫(kù)存現(xiàn)金移交表幣種： 移交日期： 年月日 第頁(yè)幣別數(shù)量（張/枚）移交金額（元）接交金額（元）備注（三）公司5月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部將已結(jié)賬到期會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè)，報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案的張某在無(wú)他人在場(chǎng)時(shí)銷毀。（2）會(huì)計(jì)人員李某因病休假兩個(gè)星期，其會(huì)計(jì)工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍從事會(huì)計(jì)工作，故未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（3）因公司經(jīng)理出差在外，財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產(chǎn)明細(xì)賬及收入、支出、費(fèi)用明細(xì)賬的記賬登記工作。要求：指出上述事項(xiàng)中哪些行為不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，并說(shuō)明理由（四）新光公司2010年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（20分）（1）2日采購(gòu)部業(yè)務(wù)員張飛向黃強(qiáng)申請(qǐng)領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，支付本市紅光工廠甲材料款24000元，增值稅4080元。材料驗(yàn)收入庫(kù)。（2）5日收到光華貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)賬支票一張用于結(jié)算貨款，金額50000元，會(huì)計(jì)主管安排黃強(qiáng)辦理進(jìn)賬手續(xù)。（3）14日，從銀行提取現(xiàn)金20000元。（4）18日，辦理一張銀行匯票，金額為32000元，用于去上海家紡有限公司購(gòu)買乙材料。要求：根據(jù)上述資料，編制記賬憑證。（五）某公司7月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:2日，業(yè)務(wù)人員張鳴預(yù)支差旅費(fèi)1000元，用現(xiàn)金支付。9日，從銀行提取現(xiàn)金20000元。（3）1