第第引言眾所周知，我國經(jīng)過改革開放數(shù)十年的發(fā)展，市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行業(yè)各公司間的同質化現(xiàn)象日益凸顯，為此各公司為增加銷售產品量，提高市場占有率，減少庫存成本，并使邊際效益最大化，實現(xiàn)公司規(guī)模的擴大，提高競爭能力，往往會采用信用銷售的方式來促進產品的銷量，也就是賒銷的方式，并由此產生了大量的應收賬款。而應收賬款也會帶來一系列的風險和問題，諸如應收賬款的賬齡和金額會對公司的短期償債能力和資金的營運能力有一定的影響。站在公司的宏觀角度上看，應收賬款一方面會帶給企業(yè)產品銷售量和銷售收入的增加，以及帶來了一批客戶和客戶的良好關系，提高了市場占有率。但另一方面應收賬款也會令公司的凈利潤增長緩慢甚至不增長的現(xiàn)象。而目前我國大部分企業(yè)并沒有信用政策評價體系，對其實行賒銷的客戶只是進行“一味”的相信，從而使得銷售量業(yè)績上的增長，沒有考慮到期末收回應收賬款的成本和損失，甚至不能收回的應收賬款的壞賬的情況。這樣一來，企業(yè)賬面上的應收賬款將長期脫賬，影響企業(yè)現(xiàn)金流的運行，增加公司的財務風險。目前，一些企業(yè)的貸款比例正在上升，債務水平長期居高不下。根據(jù)搜狐的財務統(tǒng)計，部分企業(yè)未收回的賬戶占銷售收入的50%以上。由于應收賬款持續(xù)高企，許多企業(yè)面臨流動性不足的問題，嚴重依賴融資，從而增加了成本。因此，如何有效地改善債務狀況已成為企業(yè)管理中的一個重要問題，關系到企業(yè)的成敗。無錫信捷電氣公司作為傳統(tǒng)的工業(yè)企業(yè)，主營業(yè)務為鑄造溝槽管件，其客戶大部分為房地產業(yè)的供應商，所以受此影響，無錫信捷電氣公司的應收賬款具有金額大、周轉期長、回收難、財務風險高等特點。文章在結合國內外應收賬款管理問題的研究結果分析，以及應收賬款管理方面的相關理論，對無錫信捷電氣公司的應收賬款管理問題進行分析研究，旨在幫助企業(yè)找到解決問題的有效方法。2應收賬款管理相關理論基礎2.1應收賬款的概念應收款指的是由于商品、材料、勞動力等活動而未收到的商業(yè)承兌票據(jù)，這是企業(yè)流動資產的一個重要項目。應收款是伴隨企業(yè)而來的銷售需求。因此，應收款的確認與收入的確認密切相關。通常情況下，通過確認收入，應收款得到確認。這個賬戶的記錄非常清楚，將狹窄的賬戶設置為不同的購買或接受工作的單位。應收賬款是在企業(yè)出售過程中購買的單位持有的資金。事業(yè)應立即收回債務，以支付其生產和經(jīng)營過程中發(fā)生的一切費用，并確保其業(yè)務的連續(xù)性;采取措施，組織追討欠款;對于最終不可收回的應收款項，壞賬在取得有關證據(jù)并按照規(guī)定的程序提交批準后，視為壞賬損失。應收款有特別數(shù)目。A)收款指出售活動或獲得工作報酬而產生的應收款，但不考慮工作人員所欠款項以及債務人應支付的利息和其他應收款。再者，債權存量指的是債權流動性，不包括購買長期債券等長期債權。第三，應收款是公司為客戶償付的應收款，并沒有公司使用的客戶權益(如公共物品安全、租賃包裝材料等)。2.2應收賬款管理基本理論2.2.1應收賬款信用管理理論信用管理是指銷售產品和勞務的企業(yè)對信用交易相關的債權采用科學的辦法進行管理，達到控制信用風險的專門活動。信用銷售在一定程度上可以增加企業(yè)的銷售收入，但從另一方面來看企業(yè)的利潤很大程度上被信用銷售的各項增量成本所耗費。企業(yè)收入增加的同時沒有現(xiàn)金流入，資產的流動性和生產經(jīng)營活動都會受到損失。因此，企業(yè)應收賬款管理的目標是實現(xiàn)利潤最大化的同時保持壞賬損失和經(jīng)營風險最低。信用管理的主要內容包括五個方面：授信和受信管理、賬戶控制管理、賬款追收管理、征信系統(tǒng)的建立和數(shù)據(jù)的公開。企業(yè)信用管理成功的基礎是制定與自身情況契合的信用政策，而信用政策更是應收賬款管理的基石。企業(yè)的信用政策通俗來講就是以什么樣的標準篩選客戶；針對不同客戶公司能夠給予的賒銷額度和期限是怎樣的；最后是針對賬款逾期應該采取的收款策略。信用政策主要包括信用標準、信用條件、信用額度、收賬政策四部分內容。2.2.2應收賬款全程管理理論全面應收賬款管理理論是一種管理和控制鏈各階段應收賬款風險的全球管理模型。僅通過管理單一業(yè)務部門的索賠來避免索賠風險的最終目標是不可能實現(xiàn)的。全面的應收賬款管理模式旨在通過對事前、持續(xù)和事后三個階段的合理管理，盡量減少和避免應收賬款的風險。（1）事前控制第一，制定合理的信貸政策。信貸政策直接決定了企業(yè)設置信貸額度的方式，信貸額度過于狹窄，阻礙了銷售的合理增長;企業(yè)的信用風險增加了。信貸政策可分為三類:保守、溫和和激進。不同的政策對客戶有不同的還款要求。第二，全面收集客戶信息，選擇信譽良好的客戶?？蛻粜刨J銷售為企業(yè)創(chuàng)造了財富，也帶來了風險。客戶檔案的收集和歸檔對企業(yè)來說非常重要，尤其是在交易前評估客戶風險時。收集資料包括客戶姓名、地址等靜態(tài)信息,社會資本、企業(yè)性質、法人代表等,以及績效評估等動態(tài)信息,客戶的大小變化,是否存在糾紛,未到期的債權或事實。第三，完善內部控制制度。必須明確責任和權力，以減少索賠的潛在風險。（2）事中控制首先，建立了信用銷售記錄制度，嚴格控制信用銷售。賣方提交的信用申請必須由不同級別的控制人員根據(jù)信用的重要性進行簽名，如果是大量的信用銷售，則必須得到公司法定代表人的批準和簽名。應定期檢查授信文件，以制止未經(jīng)授權的授信銷售。其次，密切關注客戶風險的發(fā)展。不能局限于企業(yè)客戶事先調查中存在的風險是,談判活動的所有階段,但他們還必須分析客戶跟蹤他們的遠征,以發(fā)現(xiàn)后及時索賠相關的潛在風險。例如，客戶管理的頻繁變化、開戶銀行的頻繁變化、不合理的還款以及購買習慣的重大變化。第三個是使用應收賬款年齡分析表進行后續(xù)管理。應每月進行年齡分析，以確定應收款項管理的優(yōu)先次序。同時，通過年齡分析，可以對銷售人員和銷售人員的資金使用情況進行評估，有利于評價體系的完善和企業(yè)的健康發(fā)展。債務年齡分析還可以幫助企業(yè)確定優(yōu)先級，并為不同的客戶使用不同的催收方式。第四，強調合同管理。企業(yè)之間的經(jīng)濟關系必須得到合同的保障，必須加強管理。一家公司的銷售合同范本等應由多個部門共同制定銷售部門、法律部門和部、財務和銷售人員必須隨著管理層的認可與客戶訂立本合同。合同的所有要素必須在法律上是完整的，口頭承諾的輕信必須停止，重要承諾必須以書面形式作出。第五，轉移應收款項的風險通過多種渠道減輕。企業(yè)可以將債權轉化為保理資金，由商業(yè)銀行或保理公司管理，有效改善企業(yè)的融資結構。企業(yè)也可以在一定的經(jīng)濟條件下，通過向中介機構支付一定數(shù)額的款項，提前收回部分或者全部資金。此外，公司可以考慮向保險公司投保，并將索賠風險轉嫁給保險公司。（3）事后控制首先，必須強調為不良債務創(chuàng)造儲備的必要性。公司必須在每年年底根據(jù)會計系統(tǒng)的要求，為不良債務做好準備，以彌補每年年底應收款平衡下的不良債務的潛在風險。無論商業(yè)風險管理政策有多好，執(zhí)行起來有多徹底，都不可能完全避免不良債務的風險。債務人的突然死亡、嚴重的自然災害或該國的政治環(huán)境，對債權人不利，可能使要求不完整或部分不可逆轉。根據(jù)謹慎的原則，企業(yè)必須為不良債務做好準備，以免增加風險。第二，建立合理的回收安排。企業(yè)必須以不同的方式對待逾期付款，客戶逾期付款的原因多種多樣。對于實際資不抵債的客戶，可以使用委婉語，甚至更長時間來幫助客戶克服暫時的財務困難，以便最終收回購買的金額。如果客戶確實處于破產的邊緣，可以采取法律措施，盡可能降低公司的風險水平。對于惡意逾期付款的客戶，條款可能是嚴厲的，包括利息，并在適當情況下由代理機構授權要求付款。在客戶拒絕付款的情況下，公司必須堅決通過人民法院凍結客戶資產的司法途徑追償，以將風險降至最低。第三，定期選擇客戶并改變信貸政策。公司對客戶進行必要的審查和重新評估，總結經(jīng)驗，避免潛在的應收款風險。我們可以選擇壞客戶，創(chuàng)建一個黑名單，通知有關當局和賣家，以防止再次發(fā)生風險。隨著市場和銷售的變化，公司的信貸政策也需要不斷的變化和變化，以適應最新情況，幫助企業(yè)避免風險。2.3應收賬款管理方法對于企業(yè)來說，應收款的存在是生產成本的結合。一方面,企業(yè)要用它來促進銷售、擴大銷售收入和提高競爭力,以及為了避免存在應收賬款為公司產生不利條件,如資金困難、壞賬損失等問題,關于如何管理和目標是解決這個問題的對立統(tǒng)一,應收賬款管理公司。應收款管理的目標是制定一項科學合理的應收款政策，在銷售收益增加和實施這一信貸政策所需的成本之間取得平衡。只有當銷售收益高于實際政策使用成本時，實際政策才能實現(xiàn)。此外，應收款報告管理包括預測和判斷企業(yè)未來銷售和市場狀況的前景，以及應收款安全研究。的情況下,企業(yè)具有安全有利的銷售前景,應收款可以進一步削弱他的信貸政策、擴大信貸額度來獲得更多利潤,相反應該嚴格遵守各種客戶信用信貸政策,或調整,以期確保公司得到最大的收益,可能是為了減少損失。公司應收款管理的重點是為基于實際業(yè)務條件和客戶信任的業(yè)務制定合理的信貸政策。這是企業(yè)金融管理的重要組成部分，也是企業(yè)管理應收款賬戶的合理政策。2.4應收賬款賬齡分析（1）應收賬款的賬齡，就是指應收賬款自發(fā)生之日起到目前為止的時間，當然這是指至今還沒有償付的應收賬款。（2）根據(jù)應收賬款集中分析,你可以走的時間未滿6個月在1年零6個月1年或者2年3年多后2~3年應收賬款數(shù)量按照每個部分都眼睛數(shù)量的應收賬款,從此各部分所占的比例所占的比例可以根據(jù)哪個時間段分析最應收賬款銷售債券總量有多么分散,它是集中度分析。企業(yè)要按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，在期末對各種應收賬款的可能收回進行分析，估算可能發(fā)生的呆帳損失，計入呆帳備抵。壞賬準備考慮時效分析方法的條件也注意應收賬款的初、期末賬領導的區(qū)分及應收賬款賬和壞賬準備的比例是否和余額之間的對應關系和財務會計政策的注和會計銷售貨款表的標準評價部分賬,按照年齡化、賬簿和領導為了未遂結算貨款,虧損比例意味著相同的。3無錫信捷電氣公司應收賬款管理現(xiàn)狀分析3.1無錫信捷電氣公司的概況無錫信捷電器有限公司地處美麗的太湖，地理位置優(yōu)越，交通十分方便，是工控高新技術企業(yè)。公司成立于2008年4月，專注于工業(yè)自動化控制產品的研發(fā)、生產和銷售。經(jīng)過多年的快速發(fā)展，公司已成為中國工業(yè)自動化和控制領域的領軍企業(yè)。公司的創(chuàng)新能力、銷售收入、稅收持續(xù)快速增長，已成為plc、伺服、智能機械視覺、機器人等產品進口替代的優(yōu)秀民營企業(yè)。3.2應收賬款指標分析3.2.1應收賬款增長情況表3.12016-2018年無錫信捷電氣公司應收賬款現(xiàn)狀時間（年份）2016年2017年2018年應收賬款總額（萬元）88,427,8953,774,5779,701,59主營業(yè)務收入（萬元）48,587,3130,220,9057,999,21應收賬款增長絕對數(shù)（萬元）42,460,0965,809,74增長率（%）1018主營業(yè)務收入增長絕對數(shù)（萬元）81,633,5927,778,31增長率（%）20.12由表3.1可知，應收賬款的增長絕對值的增長速度快于主要公司收入的增長速度。2016-2018年，公司的活躍賬戶和主要經(jīng)濟收入均在增加，增長率分別為10%和18%，平均增長率為14%，而同期上市金融公司主營收入平均增長率為7%，遠高于其他公司。并且2018年，公司應收賬款要求增長率遠高于同期企業(yè)主營收入增長率；2018年，應收賬款增長率為18%，同期企業(yè)主營收入增長率為12%。賬款增幅是同期企業(yè)主營收入增幅的1.46倍。3.2.2應收賬款賬齡問題從表3.2可以看到,近年來,無錫的應收賬款信捷電力公司一年內占38.50%,總數(shù)的40.21%和46.98%,在一到兩年內應收賬款占2.38%,3.86%和2.24%,兩到三年的應收賬款占0.29%,1.21%和0.48%,分別。3~4年的比例分別為5.66%、0.16%、0.62%;4~5年的比例分別為4.22%、52.98%、0.08%;5年以上分別為49.34%、0.2%、49.6%。表3.2近三年無錫信捷電氣公司應收賬款賬齡分析表單位（萬元）賬齡期末總額占總額比例（%）壞賬準備期末應收賬款總額2016年1,805,204,123.8638.573,167,573.29203,364,392016-2017年111,700,248.442.3814,547,70195,130,392017-2018年13,396,0600.294,416,91961,322,07合計4,688,427,894100.002,397,5215,053,774從表中可以看出，無錫信捷電氣公司賬齡在一年以上的賬款占到了很大的比例，說明其應收賬款老齡化十分嚴重，壞賬風險也很高。3.2.3應收賬款周轉率分析應收賬款質量另一個重要指標就是應收賬款周轉率。應收賬款周轉率越快，存款回收期也就越短，應付賬款的回款期就越短，相反則回收期越長，產生資金壞賬風險的可能性越大。表3.3公司應收賬款周轉率與收款天數(shù)比較時間（年份）2017年2018年2019年應收賬款周轉率（次/年）3.331.090.88應收賬款周轉天數(shù)（天）130.28209.09154.51數(shù)據(jù)來源:公司財務報表由表3.3可得，2017年至2019年，公司的應收賬款的周轉率呈現(xiàn)明顯的逐年下降趨勢，從2016年的3.33下降至2019年的0.88，而應收賬款周轉天數(shù)在2018年達到最大值209.09，表明該公司收賬困難，資金長期被應收賬款所占用，不利于該公司的流動資金的周轉與經(jīng)營，容易造成資金鏈斷開。。

4無錫信捷電氣公司應收賬款管理存在的問題4.1缺少應收賬款管理責任部門，財務信息不對稱無錫信捷電氣公司面臨的主要問題是:對資產要求的管理程序很薄弱，財務管理管理的缺陷和差劣，在制定信用額度和審計信用交易中得到很明顯的體現(xiàn)。首先，信用信貸和信貸風險們經(jīng)常以盯梢的方式進行，賺取利潤和利潤，而且根本不了解客戶及其合同規(guī)定的情況。例如，要給客戶很大的信用額度，公司在這個信用范圍內接受訂貨。美國公司信貸額度不受控制，導致資金被占用，難以追索應收賬款。合同中沒有明文規(guī)定逾期付款的解決辦法，公司喪失了保護立即收回應收賬款權利的主動權。如果未及時追回應收賬款，公司的損失往往要自己承擔。二是戰(zhàn)果簽署審批混亂。對wooseok信迪電器，將賒帳合同規(guī)定的認可，提交財政部客戶信用審核申請文件，經(jīng)信用管理全員信用審核后，以報告形式送交財務科執(zhí)行董事長共同審批。但是，實際上省略了這一制度的執(zhí)行。4.2事前調查不夠充分第一，我們的客戶資料不完整公司的客戶描述是由信用管理人創(chuàng)建、管理和維護的。不可能為店員提供信息客戶持有執(zhí)照銷售部門在旅程中審閱財務報表套房和客戶的信息，就像顧客的信息一樣，套房服務和最新的美國方針可能存在許多債務評估問題。其次，客戶的信用估值是隨機的。評級機構在評估客戶評級時使用了大量數(shù)據(jù)進行評級，但賬戶信用指標并未全面、沒有數(shù)量，而對客戶評級的主觀教條判斷也受到了挑戰(zhàn)。4.3缺乏科學的信用管理系統(tǒng)應收賬款產生后，主要體現(xiàn)了客戶信用管理和應收賬款相關管理流程體系的雙重問題。具體情況如下:一種是對客戶信息的動態(tài)跟蹤沒有時間可言。企業(yè)地位、財務能力和企業(yè)部門發(fā)展與客戶信用狀況密切相關。這些公司就可以從事客戶信用業(yè)務的動態(tài)管理。在情況嚴重的情況下，公司無法立即接待顧客，有時，公司直到后來才發(fā)現(xiàn)，在客戶沒有及時付款的情況下，公司在追回索賠方面面臨越來越大的壓力。然后是應收款分析和基于年齡分析的不充分反饋。該公司的金融業(yè)每季度末都會向銷售人員發(fā)出一份應收款清單，這些人將收到因逾期和逾期賬單而收到的款項。目前沒有分析應收款客戶的業(yè)績和實時信息，如應收款回報率、保質期等，并轉交給銷售部門。自成立以來，該公司未能全面審查客戶的應收款賬戶，在任何時候都可能增加應收款風險。賣方在客戶信用受損的情況下與現(xiàn)有信貸條件簽訂了一份新合同，但后來意識到，由于付款期限未到期，償付能力未償付，設法避免了這種情況。4.4事后管理缺失，缺乏風險意識一方面應收款,想想催收主要輔助銷售小姐形象,財政部門月度檢查催收應收款和催收著急購買,但效果不世,加上一起部門人員的流動性,輔助人物改變銷售后,許多工作將應收款繼任者回檔,缺乏理解和責任歸還貨物損耗應收賬款大幅增加保費。另一方面，規(guī)定良好付款的顧客沒有經(jīng)常聯(lián)系，并警告他們要按時付款。在大多數(shù)的情況下，只有在應收款的時候市場營銷的員工才會采取行動。收集同類化(同類化支持出售)反復無常的警告發(fā)生后的一周。還有法律訴訟沒有用而通行力也就少了所以中國軍隊該電氣公司擁有數(shù)位貸款它的代用金額比貸款期限還長4.5壞賬比例計提不科學在國際會計準則上，公司應該把開在這兒超過兩年的求償視為求償，并且準備好接受不可持續(xù)的求償。我認為應收帳款注銷是為公司在三年內到期的應收帳款公司一般做5%的長期投資準備償還不良貸款年度比率不對應當前的銷售數(shù)字，因此損失—和損失—并不與實際的負帳相匹配，而且會妨礙對經(jīng)營行為的分析。

5無錫信捷電氣公司應收賬款管理存在問題解決的對策5.1應收賬款的事前管理5.1.1規(guī)定應收賬款年末余額應收賬款的存在是由于無錫新新電氣公司的資信往來。為了減少應收賬款和壞賬損失，公司必須建立防范機制，從源頭上控制應收賬款，抓好應收賬款管理，在年終結余年終計劃中明確應收賬款。為管理公司應收賬款而設立的信用管理部門，必須得到財務部門和銷售部門的支持，并對賒銷交易方式的選擇具有絕對發(fā)言權。據(jù)調查，雖然由首席財務官帶領的信用管理部門的成功率達到了70%，但是在營業(yè)負責人麾下的成功率只有30%。目前，中國只有2%的國有企業(yè)擁有專門的信用管制機構，而外國企業(yè)更愿意建立專門的信用管理中心，而其中超過10%的國有企業(yè)已經(jīng)設立專門的信用管制安排。為了避免不必要的損失，必須成立專門的信用管理部門來管理客戶的風險管理?？蛻粲辛Φ馁Y源管理工作包括隨時監(jiān)控客戶，特別是其核心客戶，評估其信用等級和資產，信用記錄的編制以及根據(jù)這些信息進行動態(tài)管理。如果一家公司無法提供足夠的人力來履行這些職能，公司還可以要求對其動態(tài)監(jiān)督和執(zhí)行指導進行評價。通常來說，可以通過銷售部門、銷售經(jīng)理、不同供應商間的客戶問詢、網(wǎng)絡信息和其他日常信息來源等特定的渠道進行客戶問詢。5.1.2制定信用評估系統(tǒng)首先，了解客戶的基本信息，包括法定代表人、姓名、身份證、地址、電話號碼、欠款額等，以便及時開展工作。及時解決客戶付款問題，與客戶保持聯(lián)系，努力滿足客戶對服務質量的要求。公司需要培訓每位區(qū)域經(jīng)理，以便他們能夠了解客戶的需求，及時解決問題，與客戶溝通，找出逾期付款的原因并找到解決問題的適當方法。第二，必須有健全的信貸政策。物業(yè)管理部門采用的信貸政策直接影響應收賬款的質量，因此物業(yè)管理部門要根據(jù)實際情況制定科學的信貸政策。信用政策主要包括三個方面：現(xiàn)金折扣政策、信用時間政策和信用標準政策。更為重要的是選擇信用期，即所謂的信用期，即公司允許客戶享受服務并付款的時間。信用期太短或太長，這對公司不利，并且時間太短，無法吸引客戶。如果時間太長，公司的成本將上升，甚至可能超過收入，物業(yè)管理部門與客戶簽訂了付款合同，以指示信用期。不同的客戶可以有不同的信用期，可以根據(jù)客戶的想法和信用信息進行調整。公司應加強與客戶的溝通，學會反思，與客戶溝通，幫助客戶解決問題，進一步贏得客戶對公司服務的認可。5.2應收賬款的事中管理5.2.1建立客戶數(shù)據(jù)庫新客戶需要提供信用評級報告，信用平臺會調查客戶是否存在法律問題。如果是，要注意訴訟的性質，是否是財務糾紛，是原告還是被告，以及訴訟的結果。設立專門的信用管理部門或指定專人負責客戶信用調查，全面準確地收集必要的客戶信息，據(jù)此進行全面的信用分析，客觀合理地評估客戶的信用等級，并確定適用的信貸條件和信貸限額。對于信用評級不同的客戶，采用不同的銷售策略和結算方式，對評級后的后續(xù)管理給予重視。對客戶的主要生產經(jīng)營狀況和財務狀況進行動態(tài)監(jiān)控，定期檢查和更新，并及時調整客戶的信用等級和信用額度。根據(jù)客戶過去的交易，財務狀況穩(wěn)定且付款及時的客戶可以適當增加其信用額度或放寬其信用期限；對于財務狀況持續(xù)下降的客戶，應及時降低其信用額度，在嚴重的情況下甚至可能取消其信用條件，更改預付款方式，以避免或減少可能的壞帳損失。在確定客戶信息條件和結算方式時，客戶建議使用應收票據(jù)付款時，應充分考慮票據(jù)種類，票據(jù)期限和折價時應承擔的費用。為了防止由于應收賬款差，收款延遲或營運資金的額外利息折扣而導致實際應收賬款延期。5.2.2客戶及時溝通應收賬款的拖欠時間越長，收回的難度就越大，實現(xiàn)的可能性就越小，期望值也就越低。對于逾期應收賬款，應首先了解客戶拖欠貨款的原因，并根據(jù)情況采取不同的處理方式。對于臨時資金周轉困難的客戶，請考慮根據(jù)其過去的交易和付款狀態(tài)適當?shù)匮娱L付款期限。如果客戶的業(yè)務狀況不佳且財務狀況持續(xù)惡化，則必須考慮是否可以通過債務重組等方式盡快收回帳戶，以最大程度地減少損失。如果由于產品質量問題引起糾紛、質量保證、制造、材料等部門必須與業(yè)務部門合作，及時發(fā)現(xiàn)并維修客戶退回的有缺陷的產品，并將優(yōu)質產品盡快退還給客戶，可能有助于付款的結算。在此過程中，業(yè)務部門的相關人員可以首先通過電話、短信、微信和其他聯(lián)系方式與客戶進行溝通。如果通信失敗，他們可以直接發(fā)送信件，發(fā)送傳真和派遣特殊人員與客戶見面，進一步溝通，深入了解客戶的實際情況可以按時付款。對于因非正當理由拒絕付款的客戶，在公司管理層的批準下，他們向公司法律部門提交相關信息，以訴諸合法渠道進行結算，以最大程度地保護公司的合法權益，并避免不必要的經(jīng)濟損失。5.3應收賬款的事后管理財務部門審查貿易合同、訂單和所有交易的發(fā)票，打開銷售賬戶，根據(jù)客戶的訂單和應收款記錄確認。同時，對應收款賬戶進行分類管理。通過編制年齡分析表來監(jiān)測應收款賬戶的處理。根據(jù)公司內部電子的不同業(yè)務類型，可以使用不同的會計方法來記錄應收款賬戶，這取決于具體的計算方法。企業(yè)信貸業(yè)務，應收款年齡，自入賬以來計算;支付分期付款的貿易公司從逾期點計算應收款的期限。根據(jù)應收賬款報表,財政部將占每月分析年齡、進行全面分析會計賬簿年齡和檢查實際應收賬款的日子,以便知道應收款和統(tǒng)計分析,多少應收款債務仍在貸款期間,以及適時控制債務人債務超過多少貸款期限。根據(jù)信用過期時間的長短，進行分類統(tǒng)計，計算比例，估計應收賬款會造成多少呆賬。同時，根據(jù)應收賬款產生的原因和應收賬款占應收賬款總余額的比例進行分類，對各類類型進行差別化管理。另外，實行應收賬款回收責任制。建立責任制的標準應自上而下，即形成“責任領導-部門負責人-業(yè)務負責人”的制度，分級分明，以書面形式落實，保證“一人”“一事”“一崗”“一責”，避免后期出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。核算、