會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)綜合課件參加培訓(xùn)須知上課時(shí)需共同遵守的小小規(guī)則：--享受培訓(xùn)、快樂(lè)學(xué)習(xí)；--開(kāi)放心態(tài)、積極參與；--用心感悟、跟上思路；--遵守時(shí)間、手機(jī)無(wú)聲；上課時(shí)間歡迎：--提問(wèn)題和積極回答問(wèn)題--隨時(shí)指出授課內(nèi)容的不當(dāng)之處！謝謝合作2015年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)——第三篇稅務(wù)篇第四篇內(nèi)部控制篇Textinhere第五章最新稅收政策解讀個(gè)人所得稅優(yōu)惠電信行業(yè)營(yíng)改增簡(jiǎn)并征收增值稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠ClicktoaddTitleClicktoaddTitle小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)篇最新流轉(zhuǎn)稅政策解讀第一節(jié)第二節(jié)最新所得稅政策解讀第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策解讀內(nèi)部控制篇第七章行政事業(yè)第二節(jié)業(yè)務(wù)層面第一節(jié)應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)第16號(hào)——合同管理第一節(jié)單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部控制的控制方法收支業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第六章企業(yè)一、營(yíng)改增政策解讀：財(cái)稅【2014】43號(hào)文件文件摘要

提供基礎(chǔ)電信服務(wù)提供增值電信服務(wù)向境外單位電信業(yè)服務(wù)以積分兌換形式贈(zèng)送的境內(nèi)單位中的一般納稅人文件摘要

稅率11%

稅率6%

免征增值稅不征收增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

稅務(wù)篇第五章最新稅收政策解讀第一節(jié)最新流轉(zhuǎn)稅政策解讀案例5-1用戶(hù)于自有營(yíng)業(yè)廳購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)手機(jī)合約計(jì)劃，用戶(hù)在網(wǎng)24個(gè)月，選擇286套餐，預(yù)存總計(jì)5899元，其中話(huà)費(fèi)4000元分月返還，購(gòu)機(jī)款1899元，該手機(jī)成本為4960元（價(jià)稅合計(jì)），假設(shè)用戶(hù)協(xié)議期內(nèi)無(wú)溢出部分，每月另外收取電信營(yíng)業(yè)款元。假設(shè)該套餐每月話(huà)費(fèi)使用時(shí)，基礎(chǔ)電信服務(wù)占30%，增值電信服務(wù)占70%。入網(wǎng)當(dāng)期手機(jī)暫按成本全額計(jì)銷(xiāo)售額計(jì)稅，合約期內(nèi)每期暫按公允價(jià)值分?jǐn)傠娦欧?wù)收入。案例解析會(huì)計(jì)處理1.購(gòu)入手機(jī)當(dāng)期2.用戶(hù)入網(wǎng)當(dāng)期3.合約期內(nèi)每期P123稅務(wù)處理1.購(gòu)入手機(jī)當(dāng)期2.用戶(hù)入網(wǎng)當(dāng)期3.合約期內(nèi)每期4.項(xiàng)目總稅額開(kāi)票處理2.合約期內(nèi)每期3.價(jià)稅合計(jì)1.用戶(hù)入網(wǎng)當(dāng)期P124二、簡(jiǎn)并增值稅征收率解讀：財(cái)稅【2014】57號(hào)文件文件摘要為進(jìn)一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。出臺(tái)背景

增值稅小規(guī)模納稅人和特定增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例：納稅人銷(xiāo)售舊貨（2）納稅人適用按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%案例5-22014年10月12日，A有限公司系小規(guī)模納稅人，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，設(shè)備原價(jià)10萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，售價(jià)萬(wàn)元，當(dāng)初未提殘值。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理取得出售價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：固定資產(chǎn)清理20000累計(jì)折舊80000貸：固定資產(chǎn)100000

借：銀行存款10300貸：固定資產(chǎn)清理10100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅200借：營(yíng)業(yè)外支出9900貸：固定資產(chǎn)清理9900會(huì)計(jì)處理2341出臺(tái)背景要點(diǎn)解讀專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)第二節(jié)最新所得稅政策解讀文件摘要專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)5000元加速折舊的方法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

財(cái)稅【2014】75號(hào)文件摘要0102所有行業(yè)的企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)100萬(wàn)03第二節(jié)最新所得稅政策解讀小型微利企業(yè)【知識(shí)補(bǔ)充】雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍的直線(xiàn)法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。計(jì)算公式如下:年折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×l00%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)凈值×月折舊率年數(shù)總和法，又稱(chēng)年限合計(jì)法，是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。計(jì)算公式如下:年折舊率＝尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×l00%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝（固定資產(chǎn)原價(jià)一預(yù)計(jì)凈殘值）×月折舊率出臺(tái)背景要點(diǎn)解讀專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)完善固定資產(chǎn)加速折舊政策，促進(jìn)技術(shù)改造、支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。1.本通知為財(cái)稅文件，不是財(cái)會(huì)文件。2.研發(fā)和生產(chǎn)工營(yíng)，小型微利企業(yè)3.要慎用該政策4.加速折舊與加計(jì)扣除的關(guān)系企業(yè)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，備案。一次性計(jì)入成本費(fèi)用目前也需要備案，需要事后備案，不是一個(gè)月內(nèi)。財(cái)稅【2014】75號(hào)文件個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開(kāi)業(yè)、合并、注銷(xiāo)及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應(yīng)納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費(fèi)用及損失－當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額＝月減除費(fèi)用（3500元/月）×當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第25號(hào)文件第二節(jié)最新所得稅政策解讀以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照其實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)，以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定。知識(shí)擴(kuò)展案例某個(gè)體工商戶(hù)2014年7月注銷(xiāo)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為六個(gè)月，以該六個(gè)月為1個(gè)納稅年度，收入100000元，成本、費(fèi)用及損失60000元。投資者本人的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。解析則應(yīng)納稅所得額為100000－60000－21000＝19000（元），全年應(yīng)納稅額19000×10%－750＝1150（元）以及財(cái)稅【2014】34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策（減半征稅）查賬征收和核定征收的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅減按20%征收。定率征稅的小型微利企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含），10%。超過(guò)10萬(wàn)元，20%。查賬征收的小型微利企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含），10%。超過(guò)10萬(wàn)元，20%。第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策解讀國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)擴(kuò)展閱讀：小型微利企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。4123其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含）的，按照文件免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)案例甲制造有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅及營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)期限為按月申報(bào)，8月份其增值稅納稅申報(bào)額為20000元，另取得出租房產(chǎn)收入20000元，對(duì)于甲制造有限公司兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的情況，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。解析借：銀行存款2000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19417應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅583借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅583

貸：營(yíng)業(yè)外收入583借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊等第一章總則第四節(jié)納稅信用體系管理解讀第二章納稅信用信息采集第三章納稅信用評(píng)價(jià)第四章納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布第五章納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用文件摘要本辦法適用查賬征收的企業(yè)納稅人。納稅信用信息包括信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。納稅信用級(jí)別設(shè)四個(gè)級(jí)次。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。內(nèi)部控制篇第七章行政事業(yè)第二節(jié)業(yè)務(wù)層面第一節(jié)應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)第16號(hào)——合同管理第一節(jié)單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部控制的控制方法收支業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第六章企業(yè)控制手段類(lèi)全面預(yù)算合同管理內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)控制活動(dòng)類(lèi)資金活動(dòng)采購(gòu)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)研究開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部環(huán)境類(lèi)組織架構(gòu)發(fā)展策略人力資源社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化內(nèi)部控制篇

第六章第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷(xiāo)售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷(xiāo)售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。風(fēng)險(xiǎn)2客戶(hù)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。

風(fēng)險(xiǎn)3銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，完善銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售政策和策略，明確銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷(xiāo)售過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。

四、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理風(fēng)險(xiǎn)1未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐。風(fēng)險(xiǎn)2合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。風(fēng)險(xiǎn)3合同糾紛處理不當(dāng)，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。三、合同管理的風(fēng)險(xiǎn)四、合同管理流程第七章《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》解讀第一節(jié)單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第二節(jié)單位內(nèi)部控制的控制方法單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第一節(jié)單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制工作的組織情況內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況

內(nèi)部管理制度的完善情況內(nèi)控控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況主要風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)不合法或不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)有資產(chǎn)流失、資源使用效益低下的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)生舞弊或腐敗現(xiàn)象的風(fēng)險(xiǎn)等。一、單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避最徹底、最有力風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受最普遍、最省事對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。不相容職務(wù)（1）授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；（2）執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；（3）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離；（4）保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離；（5）保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離；（6）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。三、單位內(nèi)部控制的控制方法（—）不相容崗位相互分離

建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。對(duì)“三重一大”業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)集體決策和會(huì)簽。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制（三）歸口管理1.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工。2.采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。3.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。4.實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施。預(yù)算編制預(yù)算審批AB績(jī)效評(píng)價(jià)D預(yù)算執(zhí)行、決算C（四）預(yù)算控制（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立自從日常管理制度和定期清查機(jī)制；2.采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施；3.確保資產(chǎn)安全完整（六）會(huì)計(jì)控制1.建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度；2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平；3.合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，不相容崗位相互分離，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；4.規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)。按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)（七）單據(jù)控制公開(kāi)與信息技術(shù)相關(guān)的控制借助外力來(lái)共同完成建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制（八）信息內(nèi)部公開(kāi)預(yù)算業(yè)務(wù)控制2收支業(yè)務(wù)控制345政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制建設(shè)項(xiàng)目控制1第二節(jié)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制6合同控制1.單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離；2.明確納入內(nèi)部控制管理收入的范圍；3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬；4.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度二、收支業(yè)務(wù)控制

收入內(nèi)部管理制度1.應(yīng)確