財務(wù)預(yù)算管理制度(適用集團(tuán)企業(yè))（備注?：總裁辦公?會是公司最?高決策機構(gòu)?，是對董事?會負(fù)責(zé)，在?公司法、公?司章程和董?事會賦予的?職權(quán)范圍內(nèi)?行使決策權(quán)?）第一條?第二條?第三條第?四條第五?條第六條?第一章總?則為建立?全面預(yù)算管?理體系，加?強內(nèi)部控制?，確保經(jīng)營?目標(biāo)的實現(xiàn)?，特制定本?制度。財?務(wù)預(yù)算管理?包括財務(wù)預(yù)?算的___?體系及職責(zé)?、基本內(nèi)容?、審核、執(zhí)?行與控制、?調(diào)整、分析?與考核等內(nèi)?容。財務(wù)預(yù)?算的編制要?貫徹“全員?參與、上下?結(jié)合、增收?節(jié)支、客觀?真實”的原?則。本制?度適用于_?__中城投?資有限公司?及所屬公司?第二章財務(wù)?預(yù)算的__?_體系及職?責(zé)財務(wù)預(yù)?算的___?體系包括投?資公司總裁?辦公會、各?公司經(jīng)理辦?公會、投資?公司計財部?、各公司財?務(wù)部、各預(yù)?算執(zhí)行部門?。投資公?司總裁辦公?會是財務(wù)預(yù)?算管理的最?高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)?，負(fù)責(zé)投資?及各公司財?務(wù)預(yù)算的指?導(dǎo)、調(diào)整與?評審；責(zé)成?各公司和部?門___預(yù)?算的實施、?控制與考核?。各公司?經(jīng)理辦公會?在投資公司?總裁辦公會?的領(lǐng)導(dǎo)下工?作，負(fù)責(zé)具?體___本?公司財務(wù)預(yù)?算編制，認(rèn)?真執(zhí)行經(jīng)董?事會通過的?財務(wù)預(yù)算；?___開展?財務(wù)預(yù)算日?常管理和控?制。第七?條第八條第?九條第十條?第十一條第?十二條投資?公司計財部?是投資公司?及各公司財?務(wù)預(yù)算的日?常管理機構(gòu)?，負(fù)責(zé)擬定?財務(wù)預(yù)算的?目標(biāo)、編制?原則，制定?財務(wù)預(yù)算管?理的具體措?施和辦法；?___下達(dá)?投資公司及?各公司董事?會批準(zhǔn)的財?務(wù)預(yù)算；協(xié)?調(diào)解決財務(wù)?預(yù)算編制和?執(zhí)行中的問?題；協(xié)調(diào)投?資公司相關(guān)?部門考核財?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行情況。?各公司財務(wù)?部門是該企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?的日常管理?機構(gòu)，接受?投資公司財?務(wù)部的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)，負(fù)責(zé)?財務(wù)預(yù)算的?編制、__?_、匯總；?監(jiān)督財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行；?分析財務(wù)預(yù)?算與實際執(zhí)?行的差異及?原因，剔除?改進(jìn)的措施?和建議。各?公司財務(wù)部?門可根據(jù)實?際情況設(shè)立?專職或兼職?財務(wù)人員，?具體負(fù)責(zé)財?務(wù)預(yù)算的日?常管理工作?。投資公?司及所屬各?公司的職能?部門是財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?機構(gòu)，要按?財務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定編制?本部門預(yù)算?提交財務(wù)部?，并提前提?供作為其他?部門編制預(yù)?算依據(jù)的相?關(guān)指標(biāo)和數(shù)?據(jù)，認(rèn)真執(zhí)?行經(jīng)批準(zhǔn)的?財務(wù)預(yù)算，?嚴(yán)格控制預(yù)?算外支出。?投資公司?計財部負(fù)責(zé)?定期或不定?期檢查投資?公司及所屬?公司財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況第三章?財務(wù)預(yù)算的?基本內(nèi)容?財務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容包括?年度財務(wù)預(yù)?算和項目預(yù)?算年度財務(wù)?預(yù)算包括現(xiàn)?金預(yù)算、利?潤預(yù)算、資?產(chǎn)負(fù)債預(yù)算?等㈠現(xiàn)金?預(yù)算包括現(xiàn)?金收入、現(xiàn)?金支出、現(xiàn)?金多余或不?足的預(yù)算，?以及不足部?分的籌措方?案和多余部?分的利用方?案等，要根?據(jù)其他預(yù)算?有關(guān)現(xiàn)金收?支部分匯總?，提出進(jìn)行?收支差額平?衡的具體措?施。㈡利?潤預(yù)算要根?據(jù)營業(yè)收入?、營業(yè)成本?、營業(yè)費用?、管理費用?、財務(wù)費及?營業(yè)外收支?等預(yù)算的基?礎(chǔ)上分析編?制。如果預(yù)?算利潤與公?司目標(biāo)利潤?有較大不一?致，要進(jìn)一?步調(diào)整預(yù)算?，設(shè)法達(dá)到?目標(biāo)利潤，?或經(jīng)投資公?司總裁辦公?會同意，修?改目標(biāo)利潤?。㈢資產(chǎn)?負(fù)債預(yù)算要?利用期初資?產(chǎn)負(fù)債表，?根據(jù)預(yù)算年?度的收入、?成本、費用?、債權(quán)債務(wù)?變動、投融?資等預(yù)算分?析編制，如?財務(wù)預(yù)算指?標(biāo)不佳，要?及時修改某?些預(yù)算，改?善財務(wù)狀況?。㈣營業(yè)?收入預(yù)算主?要根據(jù)公司?目標(biāo)利潤，?結(jié)合行業(yè)具?體情況及市?場銷量、勞?務(wù)需求編制?。㈤營業(yè)?成本預(yù)算主?要根據(jù)公司?有關(guān)費用定?額、費用標(biāo)?準(zhǔn)、物價水?平、上年實?際執(zhí)行情況?等資料編制?㈥費用預(yù)算?要區(qū)分編?訂費用與固?定費用，根?據(jù)上年實際?情況和預(yù)算?期內(nèi)德變化?因素，結(jié)合?費用開支標(biāo)?準(zhǔn)和公司降?低成本費用?的要求，分?項目、分部?門采取橫向?及縱向交叉?的方式進(jìn)行?編制。廣告?宣傳費、業(yè)?務(wù)招待費、?技術(shù)咨詢費?、會議費等?項目應(yīng)當(dāng)重?點列示㈦?融資預(yù)算?主要根據(jù)公?司有關(guān)資金?需求計劃、?期初借第十?三條第十?四條第十?五條第十?六條款余額?及市場利率?等資料編制?項目預(yù)算?要以目標(biāo)利?潤、防范市?場風(fēng)險、控?制成本為著?眼點，保證?項目進(jìn)度和?加快資金回?流。項目收?入預(yù)算要對?市場進(jìn)行充?分調(diào)研，根?據(jù)市場可接?受的預(yù)計價?格和可實現(xiàn)?的銷售量進(jìn)?行編制。項?目成本預(yù)算?要根據(jù)項目?預(yù)計可發(fā)生?的成本費用?明細(xì)逐項編?制。項目資?金預(yù)算要根?據(jù)經(jīng)營回款?情況，結(jié)合?項目用款和?自有資金情?況編制，明?確融資需求?。固定資?產(chǎn)投資預(yù)算?，要根據(jù)未?來收入和市?場利率的變?化趨勢，做?出投資成本?、投資回收?期和投資報?酬率預(yù)算。?第四章財?務(wù)預(yù)算的審?核財務(wù)預(yù)?算審核包括?公司經(jīng)理辦?公會初審，?投資公司計?財部復(fù)審，?總裁辦公會?舉行預(yù)算答?辯會評審，?各公司董事?會審批通過?。各公司?預(yù)算草案須?經(jīng)財務(wù)部門?匯總，總經(jīng)?理辦公會初?審。初審內(nèi)?容包括：本?公司的預(yù)算?草案是否與?投資公司總?裁辦公會下?達(dá)的經(jīng)營目?標(biāo)保持一致?；預(yù)算編制?的數(shù)據(jù)是否?真實合理；?預(yù)算編制是?否規(guī)范，是?否符合投資?的預(yù)算管理?規(guī)定；預(yù)算?草案間的數(shù)?據(jù)勾稽關(guān)系?和邏輯關(guān)系?是否正第十?七條第十?八條第十?九條第二?十條第二?十一條確。?各公司財?務(wù)部門將初?審的預(yù)算重?新修改，經(jīng)?總經(jīng)理辦公?會確認(rèn)后上?報投資公司?計財部復(fù)審?。復(fù)審內(nèi)容?包括：各公?司上報的預(yù)?算草案是否?與總裁辦公?會下達(dá)的經(jīng)?營目標(biāo)相一?致；預(yù)算編?制的數(shù)據(jù)是?否客觀真實?；預(yù)算編制?是否合乎規(guī)?范；初審程?序是否完備?。投資公?司計財部在?復(fù)審時如果?發(fā)現(xiàn)各公司?編制的財務(wù)?預(yù)算存在問?題，應(yīng)要求?進(jìn)行修訂或?重新編制。?投資公司?計財部將復(fù)?審合格的各?公司預(yù)算草?案匯總報總?裁辦公會_?__。總裁?辦公公會要?以預(yù)算答辯?的方式進(jìn)行?評審，評審?內(nèi)容包括各?公司預(yù)算是?否與投資的?發(fā)展戰(zhàn)略相?符；是否與?預(yù)算目標(biāo)一?致；是否貫?徹了預(yù)算編?制的各項原?則。各公?司將經(jīng)投資?公司總裁辦?公會評審合?格的預(yù)算報?各公司董事?會通過。?第五章財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?與控制投?資公司及所?屬各公司要?將董事會通?過的財務(wù)預(yù)?算作為預(yù)算?期內(nèi)___?、協(xié)調(diào)各項?經(jīng)營活動的?基本依據(jù)，?確保年度財?務(wù)預(yù)算和項?目預(yù)算目標(biāo)?的實現(xiàn)。?在財務(wù)預(yù)算?的日?？刂?中，要按照?成本費用構(gòu)?成的預(yù)算明?細(xì)，具體量?化到月度數(shù)?值預(yù)算，加?強實施監(jiān)控?（具體規(guī)定?見《月度資?金預(yù)算管理?制度》。對?預(yù)算執(zhí)行中?出現(xiàn)的異常?情況及差異?，財務(wù)部門?應(yīng)___協(xié)?調(diào)相關(guān)部門?及時查明原?因予以解決?。第二十?二條投資公?司及所屬各?公司財務(wù)部?門要利用財?務(wù)分析手段?第二十三條?第二十四條?第二十五條?第二十六條?第二十七條?監(jiān)督財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情況?，及時向上?級領(lǐng)導(dǎo)提供?財務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行速度、?執(zhí)行差異、?及其對財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)的?影響等財務(wù)?信息，促進(jìn)?公司完成預(yù)?算目標(biāo)。?投資公司及?所屬各公司?要建立財務(wù)?預(yù)算報告制?度，定期報?告財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情況?，對重大偏?差要提出改?進(jìn)建議和措?施。第六?章財務(wù)預(yù)算?的調(diào)整投?資公司董事?會正式下達(dá)?的財務(wù)預(yù)算?，原則上不?再予以調(diào)整?。確實由于?市場環(huán)境、?經(jīng)營條件、?政策法規(guī)等?發(fā)生重大變?化，致使財?務(wù)預(yù)算的編?制基礎(chǔ)不能?成立，或者?將導(dǎo)致財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行結(jié)?果產(chǎn)生重大?偏差，可以?調(diào)整財務(wù)預(yù)?算。各公?司調(diào)整財務(wù)?預(yù)算，要向?投資公司計?財部做出書?面申請報告?，闡明客觀?因素變化對?財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行造成的影?響，提出進(jìn)?行財務(wù)預(yù)算?調(diào)整明細(xì)。?投資公司?計財部在對?財務(wù)預(yù)算調(diào)?整申請及明?細(xì)進(jìn)行審核?后，編制財?務(wù)預(yù)算調(diào)整?方案，經(jīng)投?資公司總裁?辦公會審議?通過，報董?事長批準(zhǔn)。?在財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行過程?中發(fā)生的預(yù)?算外事項，?不屬于財務(wù)?預(yù)算調(diào)整范?圍。第七?章財務(wù)預(yù)算?的分析與考?核第二十?八條書面財?務(wù)預(yù)算分析?可分為定期?報告和不定?期報告。定?期第二十九?條第三十條?㈠㈡第三?十一條第三?十二條報告?主要指對年?度財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況的?分析，每月?報告一次。?不定期報告?，主要是指?對項目預(yù)算?執(zhí)行情況的?分析，可根?據(jù)項目進(jìn)度?進(jìn)行報告。?在預(yù)算執(zhí)?行過程中，?各公司要定?期召開預(yù)算?分析例會，?分析回顧預(yù)?算執(zhí)行情況?，找出差異?原因，落實?責(zé)任部門，?確定修正預(yù)?算執(zhí)行情況?的方案和執(zhí)?行部門。?財務(wù)預(yù)算分?析的內(nèi)容?收入、成本?、費用分析?重點分析?預(yù)算目標(biāo)和?預(yù)算執(zhí)行結(jié)?果之間的差?異，說明差?異產(chǎn)生的內(nèi)?在和外部原?因、責(zé)任落?實情況，制?定偏離預(yù)算?目標(biāo)的解決?方案。綜合?分析對編?制的現(xiàn)金預(yù)?算、利潤表?預(yù)算、資產(chǎn)?發(fā)債表預(yù)算?進(jìn)行分析，?著重分析現(xiàn)?金凈流量、?銷售利潤率?、投資回報?期等財務(wù)指?標(biāo)，說明未?達(dá)到該指標(biāo)?的原因和解?決方案。?預(yù)算期終了?，投資公司?及各所屬各?公司財務(wù)部?門應(yīng)向董事?會報告