物業(yè)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度物業(yè)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度物業(yè)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度xxx公司物業(yè)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。

第二條

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹謹(jǐn)慎、務(wù)實(shí)原則，真實(shí)、完整、合法、準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息，保守公司的商業(yè)秘密。

第四條

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第五條財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行有效的內(nèi)部控制，讓有效的內(nèi)部控制手段和方法貫徹在公司所有的經(jīng)營管理工作中。第六條公司及下屬的子公司、關(guān)聯(lián)公司，都必須執(zhí)行本制度。第二章財(cái)務(wù)管理架構(gòu)設(shè)置及人員職責(zé)管理第一條

公司設(shè)立統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)管理中心（即財(cái)務(wù)部）（下稱財(cái)管），實(shí)行一體化統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理模式。負(fù)責(zé)對公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理和檢查監(jiān)督，根據(jù)公司發(fā)展和業(yè)務(wù)工作需要，配備相關(guān)專職財(cái)務(wù)人員，并按一定比例配置綜合型高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，公司所有的子公司、關(guān)聯(lián)公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支實(shí)行獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算。第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)（職責(zé)）職能范圍1．全面負(fù)責(zé)公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位整體的財(cái)務(wù)管理工作；2．根據(jù)公司下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的資金運(yùn)作情況全面負(fù)責(zé)資金的調(diào)配和資金管理，建立并完善各類資金管理制度以及各類資金報(bào)告和報(bào)表；3．負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)組織公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制，組織財(cái)務(wù)分析，定期出具公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告；4．規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理模式，明確財(cái)務(wù)發(fā)展方向，制定、維護(hù)及改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理體制，制定公司年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；5．參與公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位重大投資和融資決策，審核融資計(jì)劃和融資方案；6、負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)、稽查意見，建議或決定相關(guān)整改措施；7、全面負(fù)責(zé)與外部（稅務(wù)、財(cái)政、銀行、工商等）相關(guān)部門的聯(lián)系、溝通與協(xié)調(diào)，搞好內(nèi)部關(guān)系，樹立公司的良好形象。8、設(shè)計(jì)最佳企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。9．完成董事會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條財(cái)務(wù)管管中心職（財(cái)務(wù)部）能范圍1、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)主要職能：（1）貫徹執(zhí)行國家會(huì)計(jì)法規(guī)及執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)制度；（2）負(fù)責(zé)本公司日常財(cái)務(wù)管理工作；（3）負(fù)責(zé)本公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按時(shí)、按質(zhì)及按量報(bào)送完整的各種財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用相關(guān)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（4）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下屬子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對所屬各企業(yè)及參股公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理、稽核、監(jiān)督、指示。（5）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，使之得到保值和增值。2、聯(lián)系企業(yè)發(fā)展方向和目標(biāo)，對本公司的資金籌集和運(yùn)作實(shí)行全面的計(jì)劃、控制和管理。3、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，建立和建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，搞好公司的經(jīng)營管理工作。4、負(fù)責(zé)對相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。5、加強(qiáng)對公司資金的管理。根據(jù)董事會(huì)、總經(jīng)理的指示，積極籌劃組織資金，務(wù)求做到合理安排、運(yùn)用，與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極拓展融資渠道，按公司融資方案組織有效的融資。6、抓好各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的核查及收取工作。7、按合同的要求，結(jié)合公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位資金的實(shí)際狀況做好工程款及費(fèi)用的撥付、結(jié)算工作。8、執(zhí)行審批制度，按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。9、按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證，及時(shí)記帳，及時(shí)復(fù)核原始憑證和記帳憑證，及時(shí)過帳和結(jié)帳等，及時(shí)編報(bào)各種報(bào)表，及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證或帳頁或會(huì)計(jì)相關(guān)資料等，整理原始憑證和記帳憑證及相關(guān)報(bào)表等資料并裝訂成冊等工作，妥善管理會(huì)計(jì)帳冊檔案。10、做好財(cái)務(wù)人員的技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對財(cái)務(wù)人員做出公平、客觀地的評價(jià)。提請公司對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)罰、晉升或降級(jí)。11、自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度、員工守則，經(jīng)常關(guān)心及探討新的工作方法，使之對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行更有效的管理。12、密切與各部門溝通聯(lián)系，聽取各方意見，使各項(xiàng)具體經(jīng)營管理制度都有利于加強(qiáng)企業(yè)管理，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第五條財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.指導(dǎo)本部門員工貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法律法規(guī)。2.及時(shí)準(zhǔn)確地根據(jù)公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的資金運(yùn)作狀況和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃組織編制財(cái)務(wù)分析，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)層作決策參考。3.負(fù)責(zé)與外部相關(guān)部門的聯(lián)系、溝通與協(xié)調(diào)，搞好內(nèi)部關(guān)系，樹立公司的良好形象。4.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，對財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。制定公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員配置和主要崗位職責(zé)、規(guī)定等，組織制定財(cái)務(wù)工作基本制度，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

5.制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，考核財(cái)務(wù)部員工的工作質(zhì)量。6.配合人政部組織加強(qiáng)培訓(xùn)本部人員業(yè)務(wù)技能及傳授專業(yè)知識(shí)。7.組織主持本部人員搞好財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算工作及編制會(huì)計(jì)報(bào)表。8.籌劃經(jīng)營資金，落實(shí)公司的融資方案。負(fù)責(zé)公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的資金使用的審批和協(xié)助銀行借、還款工作；根據(jù)公司及下屬的子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位的資金供需的狀況,辦理資金調(diào)配手續(xù)。9.加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款、成本費(fèi)用、存貨的控制。督促財(cái)務(wù)人員正確、及時(shí)計(jì)算繳納各種稅款。10、審核相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表（含納稅申報(bào)表等資料）、房產(chǎn)報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,匯總報(bào)表及其崗位報(bào)表等。11.負(fù)責(zé)抽查審核重要的會(huì)計(jì)核算憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。12.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對下屬相關(guān)單位財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬相關(guān)單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度。13.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）財(cái)務(wù)副經(jīng)理1.協(xié)助經(jīng)理辦理和跟進(jìn)銀行和稅務(wù)及審計(jì)等相關(guān)事務(wù)。2.協(xié)助經(jīng)理整理有關(guān)融資資料、辦理和跟進(jìn)融資事務(wù)。3.處理日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等全盤帳務(wù)工作。4.審核憑證及編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,匯總報(bào)表及其崗位報(bào)表。5.整理保管合同和會(huì)計(jì)資料及相關(guān)檔案資料。6.主持和組織及協(xié)助相關(guān)會(huì)計(jì)搞好成本核算和編制“成本計(jì)算明細(xì)表”等相關(guān)工作。必要時(shí)會(huì)同成本造價(jià)部商議成本核算工作。7、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部工作。對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。8.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)1.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性及完整性，填制收付款憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。3.認(rèn)真核算暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)和對帳并確認(rèn)往來帳款額度，及時(shí)進(jìn)行催收及清算。4.準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)繳納的稅款，及時(shí)申請所享受的減免稅政策，負(fù)責(zé)發(fā)票及收款收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管工作。5.根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或有關(guān)的原始憑證開具發(fā)票。6.登記所負(fù)責(zé)的公司資產(chǎn)，定期盤點(diǎn)和清查所負(fù)責(zé)的公司資產(chǎn)，做到帳、卡、物相符。如有不相符，需查明原因，并按資產(chǎn)管理制度進(jìn)行處理。7.負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管財(cái)務(wù)所有資料及憑證報(bào)表。整理保管合同和會(huì)計(jì)資料及相關(guān)檔案資料。8.每月定期和不定期對所負(fù)責(zé)的公司的庫存現(xiàn)金及備用金進(jìn)行盤查。9.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)。（四）財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)房屋銷售必須根據(jù)公司的“商品房認(rèn)購協(xié)議書”內(nèi)容與公司批準(zhǔn)執(zhí)行的“商品房價(jià)目表”等相關(guān)資料審核確定無誤才能辦理財(cái)務(wù)上的有在手續(xù)。1.審核售樓軟件中的“銷控卡”，確定該房是否保留或已售，是否有銷售經(jīng)理、銷售總監(jiān)或銷售副總簽名確認(rèn)，確定無誤后通知收銀員收取客戶的購房款（定金、首期等）并開具票據(jù)（收據(jù)、發(fā)票等）。2.根據(jù)銷售人員提供的購房認(rèn)購書、簽約審批單等有關(guān)資料審核同時(shí)進(jìn)入“科耐軟件”核對記錄，在簽約審批單上簽名確認(rèn)，通知收銀員收取房款并開具房款、代辦業(yè)主房辦證費(fèi)及稅費(fèi)等的票據(jù)（收據(jù)、發(fā)票）。3.配合售后部，確認(rèn)客戶交款情況，辦理進(jìn)帳單。審核售后部交付的辦理進(jìn)帳單的工作聯(lián)系單，通知收銀員辦理進(jìn)帳單并審核已辦理完畢進(jìn)帳單。4.收款收據(jù)和各類發(fā)票的保管和開具。妥善保管有關(guān)票據(jù)，將需核銷的票據(jù)上送公司財(cái)務(wù)辦理有關(guān)手續(xù)。5.按公司要求整理、裝訂收款明細(xì)，及時(shí)統(tǒng)計(jì)票據(jù)開據(jù)出的金額，并與收銀員、公司財(cái)務(wù)核對。6、代發(fā)業(yè)主的房產(chǎn)證，統(tǒng)計(jì)代收辦證費(fèi)用和稅費(fèi)明細(xì)表多退少補(bǔ)款項(xiàng)審批手續(xù)，收回已開具業(yè)主的各種票據(jù)對換相關(guān)的正式票據(jù)，核發(fā)業(yè)產(chǎn)的房產(chǎn)證。7.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作（五）出納1.按照財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好所負(fù)責(zé)的公司現(xiàn)金和各種票據(jù)的收付、保管工作。2.根據(jù)符合財(cái)務(wù)管理制度的票據(jù)（含非特殊票據(jù)）及時(shí)登記所負(fù)責(zé)的公司現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳款相符。3.收取款項(xiàng)和租金時(shí)，要認(rèn)真查核金額、內(nèi)容正確性及手續(xù)完備性。4.負(fù)責(zé)核對金額、內(nèi)容正確性和手續(xù)完備性的有效票據(jù)（含非特殊票據(jù)）并進(jìn)行收款或付款。5.按照財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定及時(shí)清理所負(fù)責(zé)的公司現(xiàn)金借款和報(bào)帳。6當(dāng)天通過書面編制昨天的資金收付明細(xì)表提供給財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)向總經(jīng)理提供資金收付明細(xì)表。7.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。（六）收銀員一、銷售部收銀員：1.按照財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好現(xiàn)金和各種票據(jù)的收款、保管和繳款工作。2.按銷售財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)的通知并根據(jù)公司的“商品房認(rèn)購協(xié)議書”內(nèi)容與公司批準(zhǔn)執(zhí)行的“商品房價(jià)目表”等有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)貨款的金額收款。3.當(dāng)天收到的現(xiàn)金貨款,必須在當(dāng)天下午5時(shí)前或銀行下班前到銀行繳款，保證貨幣資金的完整和安全。4.每天上午10時(shí)30分前將前一天收款的《收款上交表》和《收款日報(bào)表》等相關(guān)資料（如：繳款單、收據(jù)、收貨款明細(xì)表等）與銷售財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后交給出納稽核簽字確認(rèn)，而報(bào)表交一份給財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。5.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)所、物業(yè)收銀員：1.按照財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好物業(yè)的現(xiàn)金和各種票據(jù)的收款、保管和繳款工作。2．根據(jù)有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取物業(yè)管理費(fèi)、專項(xiàng)維修基金、暫收款項(xiàng)及代收代支的水電費(fèi)、垃圾處理費(fèi)等款項(xiàng)。3．當(dāng)天收到的現(xiàn)金款,必須在當(dāng)天下午5時(shí)前或銀行下班前到銀行繳款，保證貨幣資金的完整和安全。4．每月的每旬結(jié)束后的兩天內(nèi)須將所有銀行繳款單，收取的現(xiàn)金及本旬收款的《物業(yè)收支匯總表》、《物業(yè)收支明細(xì)表》、《未繳費(fèi)明細(xì)表》、《水電分?jǐn)偯骷?xì)表》等相關(guān)資料（如：發(fā)票、收據(jù)等）交給出納稽核簽字確認(rèn)、簽收。并交一份《物業(yè)收支匯總表》給財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。5、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。若崗位責(zé)任制按實(shí)際業(yè)務(wù)有變動(dòng)，則按變動(dòng)后的崗位責(zé)任制執(zhí)行。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第七條

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。而對有關(guān)部門、人員及供應(yīng)商交來記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充，并辦理相關(guān)完備手續(xù)。第八條財(cái)務(wù)部要建立應(yīng)收款回籠情況的跟蹤制度。對應(yīng)收款回籠情況，按月匯總后上報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。對到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第九條

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交、交接必須編制移交清冊等，按移交清冊逐項(xiàng)移交。

移交、交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、制度、文件、規(guī)定、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交、交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)副經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。第十條

各全資子公司和相關(guān)、關(guān)聯(lián)公司及控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）的職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案，接受公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。1、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。2、公司所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)公司預(yù)算管理制度，向公司書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)每年2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由公司董事會(huì)討論通過。(4)上報(bào)公司的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。3、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)公司要求聘請具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。4、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)方可處置。5、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。6、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)公司批準(zhǔn)。7、壞帳損失單戶在1萬元以上的，必須報(bào)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按%計(jì)提。8、每年協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在1萬元以上的必須報(bào)公司批準(zhǔn)后方可入帳。9、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的10%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。10、所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對其公司以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需要提供擔(dān)保的必須經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。11、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向公司有關(guān)部門遞交書面意見，公司有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后7個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第三章

會(huì)計(jì)核算原則第一條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，必須遵守國家有關(guān)的法律法規(guī)，根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。

第二條

公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日至12月31日止。會(huì)計(jì)年度報(bào)表須在次年2月20日前（或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定）完成，會(huì)計(jì)月、季報(bào)表須在次月10或15日前（或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定）完成，同時(shí)將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。

第三條

記帳方法采用借貸式記帳法。以人民幣為記帳本位幣。記帳根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都作本期的收益與費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益及費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不作為本期的收益及費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入及其相關(guān)的成本、費(fèi)用，都在同一個(gè)時(shí)期內(nèi)登記入帳。不應(yīng)提前或延后。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，都不調(diào)整帳面價(jià)值。第四條采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變。如有必有改變，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)同意并在會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說明和報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

第五條會(huì)計(jì)核算流程：會(huì)計(jì)核算流程示意圖：會(huì)計(jì)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性及手續(xù)完備性會(huì)計(jì)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性及手續(xù)完備性會(huì)計(jì)據(jù)原始憑證填制收、付款、轉(zhuǎn)帳憑證、記帳審核人員審核憑證出納按制度核對收、付款原始憑證，并據(jù)以收、付款、及時(shí)序時(shí)記現(xiàn)金、銀行的日記帳并在每一周內(nèi)至少移交二或三次單據(jù)給會(huì)計(jì)作帳次月一、二號(hào)內(nèi)（原則節(jié)假日延期），出納將上月最后一周沒及時(shí)處理的收、付款原始憑證及時(shí)序時(shí)記現(xiàn)金、銀行的日記帳后傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)在次月10或15日前登記入明細(xì)帳及總帳并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第四章資金管理規(guī)定第一條財(cái)務(wù)管理中心（財(cái)務(wù)部）嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映貨幣收付和結(jié)余情況。出納每日編制昨天資金收支及有價(jià)證券明細(xì)表并列明現(xiàn)金和銀行存款的余額（說明不能使用的資金外：如按揭貸款保證金或階段性連帶責(zé)任擔(dān)保的保證金等），報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，呈財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。第二條公司的一切貨幣資金收支均由財(cái)務(wù)部辦理，現(xiàn)金收支和結(jié)存及保管由出納員負(fù)責(zé)。第三條票據(jù)可分為一般票據(jù)（合法有效的單據(jù)）和特殊性票據(jù)。經(jīng)辦人取得此兩類有效的票據(jù)必須在背面簽名,分列兩類票據(jù)據(jù)其性質(zhì)、類別、分項(xiàng)分別兩類票據(jù)粘貼,加貼填寫規(guī)范、完整的“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)用報(bào)銷單”的封面等，并辦理完備的的相關(guān)報(bào)銷手續(xù)；董事會(huì)成員取得兩類的有效票據(jù)辦理有關(guān)手續(xù)時(shí)還須其成員雙簽，手續(xù)才為完備。第四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。每筆業(yè)務(wù)支出應(yīng)有經(jīng)辦人、或驗(yàn)收（證明）人、部門主管、會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、直管副總經(jīng)理、總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽字[具體按《用款審批表》、《用品申請表》、費(fèi)用報(bào)銷流程辦理相關(guān)手續(xù)]，除情況特殊,電話請示同意外（事后必須補(bǔ)辦手續(xù)）,財(cái)務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)拒絕辦理。經(jīng)辦人為負(fù)責(zé)該筆業(yè)務(wù)的公司職員。財(cái)務(wù)人員如發(fā)現(xiàn)公司資金管理有漏洞或異常變動(dòng)，必須及時(shí)直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)或公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。會(huì)計(jì)、主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)副經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理原則上審核所負(fù)責(zé)公司的有關(guān)業(yè)務(wù)，視情況亦可審核其他公司有關(guān)業(yè)務(wù)。對票據(jù)經(jīng)審核符合財(cái)務(wù)財(cái)制度、法規(guī)等，審核人蓋“已審核”章，需轉(zhuǎn)帳的在封面加“轉(zhuǎn)帳”章，代收代支或暫收款回收的收據(jù)、票據(jù)審核人蓋：“作廢”章,作為附件的收據(jù)、票據(jù)加蓋：“附件”章等。第五條為了確保公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和資金的合理化使用，本著節(jié)支增效的原則，特成立核（審）價(jià)小組，由總經(jīng)理任組長，直管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，小組成員由行政部、材料采購部、營銷中心、項(xiàng)目工程部、財(cái)務(wù)部等部門人員組成。其職責(zé)范圍是對超過伍拾萬元的公司合同協(xié)議及大宗采購等內(nèi)容的價(jià)格核定工作。經(jīng)核（審）價(jià)小組核定的事項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批并報(bào)總經(jīng)理（授權(quán)人）簽批后執(zhí)行。第六條商品銷售及租賃價(jià)格由策劃部、銷售部制定，報(bào)銷售總監(jiān)、主管副總審核后，呈總經(jīng)理簽批執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照簽批的價(jià)格收取款項(xiàng)。如有變動(dòng)，需有總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條在商品銷售或租賃過程中所發(fā)生的退款、收或免費(fèi)用等業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人必須辦理相關(guān)手續(xù)并經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。退（換）房、變更（名字）產(chǎn)生的退款、收（免）費(fèi)用等流程：①、當(dāng)準(zhǔn)業(yè)主提出退房、換房、變更名字等時(shí)準(zhǔn)業(yè)主填寫《退（換）商品房、變更（名字）申報(bào)表》、《商品房買賣合同》（認(rèn)購書）解除協(xié)議書》（詳見附表一、二）→（銷售部指定專人跟蹤辦理）→銷售部經(jīng)理審核并提出收（免）手續(xù)費(fèi)或逾期沒收定金建議→銷售部總監(jiān)審核→直管副總經(jīng)理審核→秘書處簽收、分類呈總經(jīng)理或授權(quán)人審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果。、根據(jù)審批同意結(jié)果進(jìn)入銷售部收回原票據(jù)（對換房、換業(yè)主的重開票據(jù)并退補(bǔ)差額）→準(zhǔn)業(yè)主開具《退（換）商品房現(xiàn)金收據(jù)》（詳見附表三）→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→秘書處簽收、分類呈總經(jīng)理或授權(quán)人審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→出納核查辦理。注：退（換）房、變更（名字）產(chǎn)生的物業(yè)公司代收代支辦證費(fèi)用退款、收（免）費(fèi)用等流程參照上述流程辦理。（見下頁圖示）①、①、②、準(zhǔn)業(yè)主填寫《退（換）商品房或變更（名字）申報(bào)表》、《《商品房買賣合同》（認(rèn)購書）解除協(xié)議書》準(zhǔn)業(yè)主填寫《退（換）商品房或變更（名字）申報(bào)表》、《《商品房買賣合同》（認(rèn)購書）解除協(xié)議書》附{[《借款（領(lǐng)款）單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}秘書處簽收、分類呈送公司總經(jīng)理（授權(quán)人）審批銷售部總監(jiān)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核公司總經(jīng)理（授權(quán)人）審批銷售部經(jīng)理審核秘書處據(jù)審批結(jié)果通知經(jīng)辦人準(zhǔn)業(yè)主開具《退（換）商品房現(xiàn)金收據(jù)》附{[《借款（領(lǐng)款）單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}指定專人辦理銷售部收回原票據(jù)（對換房、換姓名的重開票據(jù)并退補(bǔ)差額）秘書處簽收、分類呈送秘書處據(jù)審批結(jié)果通知經(jīng)辦人財(cái)務(wù)經(jīng)理審核出納核查辦理直管副總經(jīng)理審核第八條按租賃合同建立“商品租賃檔案”，嚴(yán)格跟蹤和實(shí)施。第九條以支票或現(xiàn)金付款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提交合法的原始憑證。1、公司自制的現(xiàn)金支出原始憑證（如工資單、報(bào)銷單等）必須按有關(guān)規(guī)定，制作統(tǒng)一的憑單，規(guī)范填寫支出金額，經(jīng)經(jīng)辦人、領(lǐng)款人、制表人、審核人、批準(zhǔn)人簽章后手續(xù)完備，連同憑單附件交出納員核對金額才能付款。2、一般性的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票（如非必要不能使用收據(jù)。如無原始憑證需說明理由，或由有關(guān)人員簽名作證）經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、審核人、批準(zhǔn)人簽章后，出納員才能付款。3、對外付款（含銀行劃帳）原則上須收到合法的發(fā)票（預(yù)付款憑“合同”及《用款審批表》）經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人（未收貨物除外）、審核人、批準(zhǔn)人簽章后，財(cái)務(wù)部才能付款。4、為避免稅務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的稅費(fèi)、成本、費(fèi)用支出增加公司額外負(fù)擔(dān)、造成成本費(fèi)用構(gòu)成不合理狀態(tài)，公司對外簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同事前必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后方可辦理相關(guān)事項(xiàng)。5、公司對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同需復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部備查，以便檢查款項(xiàng)清付情況，避免多付款造成公司損失。6、公司的土地使用證、規(guī)劃許可證、施工許可證、售房預(yù)售證等證件；工程進(jìn)度完成情況表、工程的預(yù)結(jié)算、工程完工（峻工）驗(yàn)收的備案表、樓房面積確權(quán)等與財(cái)務(wù)核算有關(guān)資料提交一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部備查；財(cái)務(wù)部據(jù)以準(zhǔn)確進(jìn)行成本費(fèi)用核算，防范財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條支票、現(xiàn)金儲(chǔ)蓄薄的使用和管理1、空白支票和印鑒必須由二人以上分開保管。財(cái)務(wù)專用章由公司指定人或財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人私章由本人或指定專人保管?？瞻字庇沙黾{保管。印鑒保管人臨時(shí)出差或請假外出時(shí)由其委托他人代管，辦理交收登記。2、財(cái)務(wù)專用章的使用嚴(yán)格進(jìn)行登記。登記包括使用日期、用途、對方單位、經(jīng)辦人、蓋章人等內(nèi)容。3、經(jīng)辦人在使用支票付款時(shí)應(yīng)填寫清楚付款用途和付款金額，嚴(yán)禁將空白支票交收款人（單位）。如未能確定付款金額時(shí)，經(jīng)辦人領(lǐng)用限額支票。4、凡簽發(fā)支票必須登記出票日期、支票號(hào)碼、用途、及經(jīng)辦人簽收。5、經(jīng)辦人必須妥善保管領(lǐng)用支票，如有因遺失等而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人負(fù)擔(dān)。6、應(yīng)收款收到支票后，經(jīng)辦人必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部核實(shí)進(jìn)帳。7、出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、現(xiàn)金儲(chǔ)蓄?。ɑ蛑付ㄈ吮９埽┎⑥k理有關(guān)存取業(yè)務(wù)；8、主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金儲(chǔ)蓄薄密碼（或指定專人負(fù)責(zé)），在出納辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行密碼的輸入和確認(rèn)。第十一條當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過貳萬元必須繳存銀行（特殊除外）。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第十二條超過貳萬元額度的款項(xiàng)，原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳支付，如有特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意才能支付現(xiàn)金。第十三條現(xiàn)金收付的各種原始憑證必須經(jīng)過會(huì)計(jì)嚴(yán)格審查。出納人員只有根據(jù)經(jīng)過審核、審批（批準(zhǔn)）完備的原始憑證才能辦理收款和付款業(yè)務(wù)。第十四條出納員收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證是所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，會(huì)計(jì)按出納交來的已支付款項(xiàng)的原始憑證作在收、付款憑證。第十五條會(huì)計(jì)定期或不定期、每月終了要會(huì)同出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證鈔帳相符。出納的現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十六條會(huì)計(jì)及時(shí)將已收取款項(xiàng)進(jìn)行登記，并及時(shí)統(tǒng)計(jì)已收取款項(xiàng)以及尚欠款項(xiàng)，督促有關(guān)單位及時(shí)回籠資金。第十七條對購房采用特殊方式付款者，必須由持幣的付款所有者辦理如下相關(guān)手續(xù)確認(rèn)，才能確認(rèn)收房款。1、業(yè)主采用刷卡方式交款，若業(yè)主姓名與卡主姓名不相符時(shí)，必須要求卡主填寫《承諾書》，保證卡主、業(yè)主雙方的權(quán)益。（詳見附表四、五）某業(yè)主將其已付購房款的部分款項(xiàng)轉(zhuǎn)給另一業(yè)主作為購房款，必須要求轉(zhuǎn)讓方以《確認(rèn)書》方式確認(rèn)。（詳見附表七）對以單位、公司的公戶代個(gè)人購房轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)，必須要求公戶所有者開出《承諾書》、《更正函》加蓋公章并由法定代表人簽名。（詳見附表六、八）第十八條生產(chǎn)性流動(dòng)資金的管理1.生產(chǎn)性流動(dòng)資金要確保項(xiàng)目工程的正常需要，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌處理。對項(xiàng)目必需的資金，應(yīng)及時(shí)安排。2.每月月末造價(jià)部根據(jù)次月項(xiàng)目工程工程量，核算工程所需資金，并提交給項(xiàng)目工程部（指工地施工隊(duì)）。項(xiàng)目工程部根據(jù)造價(jià)部提供的數(shù)據(jù)及工程尚欠材料等款項(xiàng)制定次月的工程用款計(jì)劃，報(bào)給項(xiàng)目工程部經(jīng)理、工程總監(jiān)審核后報(bào)給造價(jià)部核對簽字交項(xiàng)目財(cái)務(wù)部編制月《用款審批表》，送給公司財(cái)務(wù)部匯總資金計(jì)劃，再報(bào)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理審批。3.項(xiàng)目工程部（指工地施工隊(duì)）必須根據(jù)對外簽訂合同的規(guī)定，認(rèn)真審核工程材料款及工程結(jié)算款。4.項(xiàng)目工程部、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)公司核定的每月用款金額在每周周末制定次周的工程款支付計(jì)劃，填制《用款審批表》及相關(guān)資料（含會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)、未結(jié)算應(yīng)付明細(xì)），由項(xiàng)目部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審批送財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理安排資金支付，所支付的款項(xiàng)不能超過當(dāng)月審批的金額。如有特殊情況需追加款項(xiàng)，需書面申請給公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審批。[見資金支付流程]5.項(xiàng)目一般生產(chǎn)性開支，由造價(jià)部核算，報(bào)送項(xiàng)目工程部根據(jù)合同審查，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批后交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)安排資金。[見資金支付流程]6．項(xiàng)目工程部的生產(chǎn)性資金支付，倉管員據(jù)采購員雙簽的相關(guān)票據(jù)及到庫材料驗(yàn)收入庫填寫《材料入庫單》，匯同質(zhì)安員檢驗(yàn)報(bào)告送審計(jì)稽核部[審（核）價(jià)部]審核，報(bào)項(xiàng)目工程部經(jīng)理審核，經(jīng)會(huì)計(jì)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部經(jīng)理、工程總監(jiān)、直管副總經(jīng)理審核，報(bào)送總經(jīng)理（授權(quán)人）簽批才能支付。（見下頁圖示）材料采購及驗(yàn)收審批及貨款支付流程圖管理人員填寫《采購單》部門經(jīng)理簽名審批采購員據(jù)《采購單》采購并雙簽倉管員通知質(zhì)安部質(zhì)檢倉管員據(jù)《采購單》、《送貨單》等相關(guān)票據(jù)驗(yàn)收并填寫入庫通知單不合格，退貨審（核）價(jià)部審核項(xiàng)目工程部經(jīng)理審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)部審查發(fā)票數(shù)據(jù)工程總監(jiān)審核直管副總經(jīng)理審核總經(jīng)理（授權(quán)人）簽批出納核查辦理7、其他職能部門、子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)公司用款時(shí)，由經(jīng)辦人填報(bào)《用款審批表》并附有關(guān)的合同、批條等相關(guān)資料，按公司財(cái)務(wù)管理制度辦理相關(guān)手續(xù)后送財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)安排資金。為了確保資金的安全完整和能及時(shí)處理相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每筆所用款項(xiàng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追收有效的發(fā)票并辦理報(bào)銷。從用款之日起超過一個(gè)月未能追收發(fā)票報(bào)銷的，經(jīng)辦人需書面填寫《延期收回發(fā)票審批表》報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后并送財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助、督促、告知經(jīng)辦人追收發(fā)票辦理報(bào)銷。[見資金支付流程、（程序一）、（第十九條非生產(chǎn)性流動(dòng)資金的管理1.辦公費(fèi)的管理辦公用品由行政部統(tǒng)一購買，供應(yīng)商應(yīng)相對固定。經(jīng)辦人需將相對固定的供應(yīng)商有關(guān)證件資料報(bào)行政部備案。公司各部門及子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)公司根據(jù)需要填寫《用品申請表》，經(jīng)本部門經(jīng)理確認(rèn)提交行政部。由行政部經(jīng)理審核和直管副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人簽批。行政部經(jīng)辦人根據(jù)簽批的《用品申請表》填寫《用款審批表》，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人簽批，再送《用款審批表》給財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并安排資金。[見（程序一）、（程序二）第1程序]由行政部根據(jù)審批后的《用款審批表》的用款額度到財(cái)務(wù)部辦理借款，然后采購物品，貨物入庫必有驗(yàn)收人有簽字，再憑發(fā)票辦理報(bào)銷。[見（程序三）第1程序]物資及辦公用品申請、報(bào)銷程序經(jīng)辦人填寫、簽字《用品申請單》→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核→直管副總經(jīng)理審核否則直接進(jìn)入下一程序）→行政部審核（以下程序由行政部完成）→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→秘書處簽收、分類呈總經(jīng)理或授權(quán)人審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→由行政部完成用款申請程序→由行政部完成購物程序→由行政部完成費(fèi)用報(bào)銷程序。由行政部完成用款申請程序秘書處據(jù)審批結(jié)果通知辦公室由行政部完成用款申請程序秘書處據(jù)審批結(jié)果通知辦公室由行政部完成購物程序由行政部完成費(fèi)用報(bào)銷程序總經(jīng)理（授權(quán)人）審批秘書處簽收、分類呈送副總經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫、簽字《用品申請單》行政部審核（以下程序由行政部完成）直管副總經(jīng)理審核部門經(jīng)理審核隸屬總監(jiān)，直管副總審核圖示程序一：員工福利待遇如個(gè)人通訊、交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以人力資源部制定并報(bào)批后的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。員工在其標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)按福利類別憑別相關(guān)憑證如話費(fèi)發(fā)票、車票或汽油發(fā)票，由經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》及原始單據(jù)的背面簽字，經(jīng)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)復(fù)核，直管副總經(jīng)理審核和財(cái)務(wù)總監(jiān)審或財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后，出納辦理報(bào)銷。[見（程序三）第3程序]公司辦公固定電話費(fèi)由行政部核對繳交[見（程序三）第1程序]。公司車輛由行政部統(tǒng)一管理，修理費(fèi)、汽油費(fèi)及其他費(fèi)用需指定廠家或商家。車輛修理費(fèi)發(fā)票須附有修理材料及工時(shí)清單。行政部需將指定廠家或商家的有關(guān)證件資料備案。[見（程序三）第1程序]2.差旅費(fèi)的管理公司員工出差均需填寫《用款審批表》。員工的《用款審批表》由部門經(jīng)理、直管副總經(jīng)理審核，并報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人簽批。特殊情況未能填寫《用款審批表》，需出差回來后補(bǔ)填《用款審批表》并報(bào)批。[見（程序二）第1、2程序]出差人員出差結(jié)束后七天工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》與已簽批的《用款審批表》一齊提交部門經(jīng)理審查，報(bào)送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、直管副總經(jīng)理審核，由秘書處簽收、分類呈送總經(jīng)理或授權(quán)人簽批后（秘書處據(jù)審批結(jié)果通知出差人），然后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。[見（程序三）第1程序]員工出差乘車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附表規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如住宿不足標(biāo)準(zhǔn)的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人。人員出差的交通費(fèi)憑發(fā)票一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：2.4.1乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.4.2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。2.4.3人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。員工差旅的食宿力求節(jié)約，按下列出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（附表）：項(xiàng)項(xiàng)目職位乘搭交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑發(fā)票報(bào)銷）每人每天注明伙食費(fèi)補(bǔ)助（無票按此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)自填）市內(nèi)交通費(fèi)(憑票報(bào)銷)一、正副總經(jīng)理總監(jiān)飛機(jī)、火車硬軟臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等），的士，其他交通工具300元以內(nèi)130元60元以內(nèi)二、部門經(jīng)理火車硬臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等），的士、其他交通工具250元以內(nèi)100元40元以內(nèi)特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)后有效三、其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）公交車、其他交通工具200元以內(nèi)80元30元以內(nèi)特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)后有效注：1、出差到北京、上海、廣州、深圳、珠海按上述標(biāo)準(zhǔn)各增加30元。2、出差到縣級(jí)城市以下的按上述標(biāo)準(zhǔn)住宿減少50元，伙食費(fèi)減少30元，市內(nèi)交通費(fèi)減少10元。出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)。出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷，扣出對應(yīng)用餐補(bǔ)助。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。因特殊需要出差費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)過總經(jīng)理特批，否則超支部分一律由個(gè)人承擔(dān)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理[見（程序二）第1、2程序、（程序三）第1程序]公司各部門、子公司、關(guān)聯(lián)公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含：a因工作需要的宴客、接待、娛樂有關(guān)費(fèi)用；b因業(yè)務(wù)需要的贈(zèng)送禮品、旅游及其它款項(xiàng)）需事先填寫《用款審批表》報(bào)部門經(jīng)理、直管副總經(jīng)理，總經(jīng)理或授權(quán)人簽批。如有特殊情況不能及時(shí)填寫《用款審批表》的，須經(jīng)請示同意后在第二天兩個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)回相關(guān)手續(xù)，逾期原則上不予報(bào)銷，特殊情況須報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。借支款項(xiàng)需在借支后七天工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如有特殊情況的須書面報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人簽批后送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。每筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多叁個(gè)單位的發(fā)票（不包括差旅費(fèi)），一張《用款審批表》只能報(bào)銷一筆業(yè)務(wù)。4.借款的管理[見（程序二）第1程序、（程序三）第1程序]所有借款必須由經(jīng)辦人填寫《用款審批表》并辦理相關(guān)的簽批手續(xù)。《用款審批表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)用于借款依據(jù)，辦理填寫《借款單》，《借款單》由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后可辦理借款；第二聯(lián)用于辦理報(bào)銷手續(xù)依據(jù)，報(bào)銷事項(xiàng)完結(jié)后此聯(lián)作廢。所有借款必須從借款之日起七天工作日內(nèi)（差旅費(fèi)自出差結(jié)束后七天工作日內(nèi)）辦理報(bào)銷手續(xù)。前次借款未結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)者，不得再借款。當(dāng)月內(nèi)沒有結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)者，在當(dāng)月工資中扣回借款，并且不再給予報(bào)銷相關(guān)借款費(fèi)用。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。私人不得借支公款，特殊情況確須借款時(shí)，在經(jīng)濟(jì)能力許可的情況下，由本人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部才給予借款，且必須按期歸還或者在工資中扣除歸還其借款。5.不須填寫《用款審批表》管理非生產(chǎn)性或生產(chǎn)性流動(dòng)資金用款不需借用公司款的,員工報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理(授權(quán)人)審批簽字的不需要附《用款審批表》,按規(guī)定管理項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)帳時(shí)間,送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)報(bào)銷。[見（程序三）第2、3程序]銀行收取公司辦理業(yè)務(wù)費(fèi)的費(fèi)用和收貸款利息費(fèi)，托收款項(xiàng)等費(fèi)用，不需填《用款審批表》，按（程序三）第4程序處理第二十條工資發(fā)放的管理[見（程序三）第3程序]公司所有員工的定額工資由人力資源部根據(jù)有關(guān)資料編制工資表，由財(cái)務(wù)部審核，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)直管副總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，出納辦理員工工資發(fā)放（特殊除外）。第二十一條培訓(xùn)費(fèi)及公司員工活動(dòng)費(fèi)的管理。[見（程序二）第1程序、（程序三）第1程序]公司及有關(guān)部門的培訓(xùn)由人力資源部負(fù)責(zé)，員工活動(dòng)由行政部負(fù)責(zé)。培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部詳細(xì)列明費(fèi)用清單，由經(jīng)辦人填寫《用款審批表》經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人簽批，提交財(cái)務(wù)部付款。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)額度內(nèi)付款。事后取得有效票據(jù)七個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。員工活動(dòng)費(fèi)由行政部和相關(guān)部門按本條要求辦理。第二十二條制作費(fèi)和宣傳活動(dòng)費(fèi)管理[見（程序二）第1程序、（程序三）第1程序]原則上須由經(jīng)辦部門制定相關(guān)方案和填寫《用款審批報(bào)表》報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審批后才可開支，經(jīng)辦部門按審批的用款額度到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)和費(fèi)用報(bào)銷。制作費(fèi)和宣傳活動(dòng)費(fèi)的報(bào)銷，須有驗(yàn)收人簽字確認(rèn)，辦理相關(guān)手續(xù)后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用。涉及工程技術(shù)術(shù)制作的由總師辦派人驗(yàn)收簽字；其他的由行政部派人驗(yàn)收簽字。第二十三條暫收、代收代支、財(cái)務(wù)營運(yùn)單據(jù)等款項(xiàng)管理[見（程序三）第4程序]暫收款項(xiàng)符合退還條件，代收代支款項(xiàng)，經(jīng)過核算辦理結(jié)算手續(xù)而需退還時(shí)，辦理相關(guān)的報(bào)銷手續(xù)。第二十四條審批權(quán)限及報(bào)銷時(shí)間1.公司員工公務(wù)借款由公司總經(jīng)理或授權(quán)人簽批可辦理手續(xù)。2.下屬子公司和相關(guān)、關(guān)聯(lián)單位員工公務(wù)借款由公司（或單位）負(fù)責(zé)人審批后報(bào)本公司總經(jīng)理或授權(quán)人簽批可辦理手續(xù)。3.報(bào)銷經(jīng)辦人原則上須其本人在取得有效報(bào)銷憑據(jù)之日起七天工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。同次單一事項(xiàng)原則上不能分次或多次借款及報(bào)銷，各審批人必須在報(bào)送之日起兩天內(nèi)給予審批，否則視為同意（特殊情況除外）。（具體按報(bào)銷項(xiàng)目執(zhí)行）4、員工個(gè)人通訊、交通費(fèi)用在規(guī)定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，由直管副總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才可辦理手續(xù)；而實(shí)報(bào)實(shí)銷的員工個(gè)人通訊、交通費(fèi)需此報(bào)銷手續(xù)外，再報(bào)授權(quán)人或總經(jīng)理簽批后才可辦理手續(xù)。5、員工的定額工資發(fā)放，由直管副總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才可辦理手續(xù)（特殊例外）。第二十五條費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷的管理公司涉及對外費(fèi)用開支，必須有正式、有效的發(fā)票，印章齊全，金額大小寫正確、相符，內(nèi)容清晰；發(fā)票物品金額一批的，必附發(fā)票清單并加蓋供貨單位發(fā)票章。經(jīng)辦人根椐業(yè)務(wù)內(nèi)容整理好相關(guān)原始憑證，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷》辦理報(bào)銷手續(xù)。第二十六條《用款審批表》申請用款程序：1、常規(guī)用款程序（需借款、銀行轉(zhuǎn)帳的須用）（程序二）第1程序經(jīng)辦人填寫、簽字《用款審批表》附{[《借款單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→秘書處簽收、分類呈公司總經(jīng)理審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→出納核查辦理2、急需的特殊借款程序（程序二）第2程序經(jīng)辦人填寫、簽字《用款審批表》附{[《借款單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理電話請示公司總經(jīng)理或授權(quán)人并審核→出納核查辦理→經(jīng)辦人事后必須補(bǔ)辦手續(xù)圖示（程序二）第2程序：經(jīng)辦人填寫、簽字《用款審批表》經(jīng)辦人填寫、簽字《用款審批表》附{[《借款單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}直管副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理電話請示公司總經(jīng)理或授權(quán)人并審核出納核查辦理經(jīng)辦人事后補(bǔ)辦手續(xù)部門經(jīng)理審核隸屬總監(jiān)審核副總經(jīng)理審核第二十七條費(fèi)用報(bào)銷程序1、已有審批《用款審批表》程序[有借款或銀行轉(zhuǎn)帳額發(fā)生（含沒有借款）]（程序三）第1程序經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《支付證明單》附{《用款審批表》、[《借款單》、銀行轉(zhuǎn)帳或合同等相關(guān)資料]}→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→秘書處簽收、分類呈公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→出納核查辦理2、沒有審批《用款審批表》程序[無借款額發(fā)生（含銀行轉(zhuǎn)帳）]（程序三）第2程序經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《支付證明單》附{《用款審批表》、[合同等相關(guān)資料]}→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→秘書處簽收、分類呈公司總經(jīng)理審或授權(quán)人批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→副總經(jīng)理審核→直管副總經(jīng)理審核→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→出納核查辦理3、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額內(nèi)（如通訊費(fèi)、交通費(fèi)）和工資費(fèi)用報(bào)銷程序（程序三）第3程序經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》附（相關(guān)原始憑證）→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→秘書處簽收、分類呈送公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→出納核查辦理圖示（程序三）第3程序：經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》附（相關(guān)原始憑證）直管副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核出納核查辦理會(huì)計(jì)審核公司總經(jīng)理（授權(quán)人）審批秘書處簽收、分類呈送秘書處據(jù)審批結(jié)果通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理審核隸屬總監(jiān)審核副總經(jīng)理審核4、財(cái)務(wù)營運(yùn)單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷程序（程序三）第4程序如：銀行手續(xù)費(fèi)、母子公司、相關(guān)、關(guān)聯(lián)公司之間資金調(diào)撥、利息支出、完稅、開發(fā)票、總經(jīng)理調(diào)撥內(nèi)外公司資金款項(xiàng)、退房款、代收代支的項(xiàng)款、公司撥款項(xiàng)目部。經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》（相關(guān)原始憑證）→部門經(jīng)理審核→（隸屬總監(jiān)審核否則直接進(jìn)入下一程序）→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→直管副總經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審核→①或直接呈送公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批→②或經(jīng)秘書處簽收、分類呈總經(jīng)理或授權(quán)人審批后通知經(jīng)辦人審批結(jié)果→出納或會(huì)計(jì)核查辦理秘書處簽收、分類呈送公司總經(jīng)理（授權(quán)人）審批財(cái)務(wù)總監(jiān)（或授權(quán)人）審核秘書處簽收、分類呈送公司總經(jīng)理（授權(quán)人）審批財(cái)務(wù)總監(jiān)（或授權(quán)人）審核出納或會(huì)計(jì)核查辦理秘書處據(jù)審批結(jié)果通知經(jīng)辦人直管副總經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫、簽字《費(fèi)用報(bào)銷單》附（相關(guān)原始憑證）會(huì)計(jì)審核部門經(jīng)理審核隸屬總監(jiān)審核副總經(jīng)理審核（見圖示）圖示（程序三）第3程序：第五章資產(chǎn)管理規(guī)定存貨的管理規(guī)定1、存貨的日常管理：公司的存貨是為銷售而儲(chǔ)備的公司資產(chǎn)，為了加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，公司財(cái)務(wù)人員必須建立一套完整的庫存商品帳，與實(shí)物帳保證一致，收發(fā)存的核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供存貨庫存的進(jìn)銷存的數(shù)量和資金占用量。2、存貨的存盤制度：公司每年12月20日至31日對存貨進(jìn)行清點(diǎn)核對，并編制時(shí)點(diǎn)數(shù)為當(dāng)年12月31日的“庫存商品盤點(diǎn)表”，通過核對帳帳、帳實(shí)，計(jì)算商品溢余和短缺數(shù)，并對商品的庫存積壓情況進(jìn)行分析，以減少存貨資金占?jí)海岣叽尕浿苻D(zhuǎn)率。第二條固定資產(chǎn)管理規(guī)定1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)不符合固定資產(chǎn)條件的物品，作為低值易耗品。低值易耗品價(jià)值一次性攤?cè)胭M(fèi)用。固定資產(chǎn)的分類及折舊年限表附后固定資產(chǎn)管理部門：1.4.1行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門。以下簡稱為資產(chǎn)管理部門。1.4.2資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳和按使用部門建立《資產(chǎn)管理明細(xì)表》1.4.3資產(chǎn)管理部門設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；1.4.4資產(chǎn)管理部門對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。固定資產(chǎn)核算部門：1.5.1財(cái)務(wù)部為公司及相關(guān)單位固定資產(chǎn)的核算部門。1.5.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳。1.5.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。1.5.4資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部每年12月5日至15日進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理部門并在25日前將“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”和總經(jīng)理或授權(quán)人簽批“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損表”固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買。使用部門填寫《用款審批表》和購置清單，送資產(chǎn)管理部門匯總后報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。（項(xiàng)目部所需購買的資產(chǎn)經(jīng)審核簽批后自行購買，費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)，但需將資產(chǎn)資料報(bào)送到公司行政部辦理入庫及資產(chǎn)編號(hào)。上述審批手續(xù)須在接到此申請之日起須在叁天內(nèi)審批，否則視為同意）資產(chǎn)管理部門安排專人負(fù)責(zé)采購。購置清單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的《用款審批表》到財(cái)務(wù)部門借款。1.6.5資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收入庫并進(jìn)行分類編號(hào)后將發(fā)票（后附有入庫單）及編號(hào)交給財(cái)務(wù)部登記入帳。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：1.7.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部及有關(guān)單位部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，辦理好移交手續(xù)后，才能轉(zhuǎn)移。1.7.2資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理或備案。固定資產(chǎn)出售：1.8.1固定資產(chǎn)如需出售處理，資產(chǎn)管理部門須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。1.8.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款。1.8.3資產(chǎn)管理部門依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢：1.9.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請報(bào)告，送總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。1.9.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理。1.9.3固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：2.1.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由資產(chǎn)管理部門每年盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，財(cái)務(wù)部審議，并報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人審批；2.1.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理必須在期末結(jié)帳前處理完畢。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)不得外借。財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率，殘值率5%，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。第三條低值易耗品及其他資產(chǎn)參照固定資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行。第六章成本費(fèi)用核算管理規(guī)定第一條成本項(xiàng)目及費(fèi)用明細(xì)：1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。2.公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。3.開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。4.銷售費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售費(fèi)用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等5.管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二條工程施工成本核算對象由造價(jià)部確定。第三條造價(jià)部應(yīng)在每個(gè)項(xiàng)目或每幢樓峻工驗(yàn)收完工（工程峻工驗(yàn)收備案表）時(shí)，通知財(cái)務(wù)部提供成本核算對象的成本需求資料給造價(jià)部，造價(jià)部在一個(gè)月內(nèi)核算出項(xiàng)目的結(jié)算（工程結(jié)算書等），提交給財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。第四條財(cái)務(wù)部列出每個(gè)項(xiàng)目的銷售收入及成本費(fèi)用（包含造價(jià)部提供的項(xiàng)目結(jié)算）,報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審閱后，造價(jià)部及相關(guān)部門再對項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行核對，并將工程結(jié)算書、相應(yīng)合同或協(xié)議等資料報(bào)有資質(zhì)的中介公司或部門審批蓋章后提交給財(cái)務(wù)部部進(jìn)行成本核算、成本結(jié)算等帳務(wù)處理。第五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確、清楚登記項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用。第七章預(yù)算管理規(guī)定第一條公司各部門須在每年十二月份初根據(jù)各自的工作計(jì)劃編制出各部門次年及次年每季的資金預(yù)算，提交給財(cái)務(wù)部匯總后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈送總經(jīng)理或授權(quán)人審批。各部門根據(jù)審批后