XXXX學(xué)院貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)校內(nèi)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金》（試行）等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于校內(nèi)一級(jí)財(cái)務(wù)單位、二級(jí)核算單位。獨(dú)立核算的事業(yè)單位和產(chǎn)業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。第四條各單位行政負(fù)責(zé)人對(duì)建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度和有效使用及其安全完整負(fù)全部責(zé)任。第二章貨幣資金審批權(quán)限和支付程序第五條學(xué)院各類(lèi)資金使用應(yīng)按照年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，各單位在學(xué)院核定的預(yù)算額度內(nèi)，應(yīng)厲行節(jié)約，保證重點(diǎn)，有計(jì)劃地安排本單位的經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格貨幣資金支付審批。貨幣資金支付審批管理按《XXXX學(xué)院預(yù)算管理辦法》第十四條的規(guī)定執(zhí)行。第六條對(duì)外投資項(xiàng)目資金：學(xué)院各類(lèi)投資項(xiàng)目，包括對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資、對(duì)外經(jīng)營(yíng)投資、對(duì)外聯(lián)合投資、債券投資、股票投資等，必須進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性論證，充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，并一律報(bào)學(xué)院黨委會(huì)審定。第七條向外出借資金審批：校內(nèi)單位不得隨意向校外單位借出款項(xiàng)。確需向外出借資金的，按“三重一大”文件規(guī)定辦理。第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理資金支付。（一）支付申請(qǐng)。各單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)提前到財(cái)務(wù)部門(mén)送審報(bào)賬資料原件，打印審批單（審批單須注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明），按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付審批申請(qǐng)。固定資產(chǎn)購(gòu)置、大型維修、圖書(shū)等資金支付必須按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)用款計(jì)劃。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相關(guān)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的資金申請(qǐng)，審批人必須拒絕批準(zhǔn)。（三）支付審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核貨幣資金支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。審核無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核編制的會(huì)計(jì)憑證，按國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章貨幣資金管理崗位分工及人員職責(zé)第九條現(xiàn)金出納和銀行出納是貨幣資金的直接管理者，對(duì)貨幣資金的安全負(fù)直接責(zé)任?，F(xiàn)金出納和銀行出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條現(xiàn)金出納和銀行出納應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正。第十一條現(xiàn)金出納職責(zé)（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的記賬憑證辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)。（二）收、付款時(shí)首先要對(duì)憑證進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，對(duì)數(shù)字不符、手續(xù)不全的憑證不予付款；收付款后，要在收付款憑證上蓋收付訖簽章，并加蓋出納員印章。（三）庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)。每天結(jié)賬后庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)相符，如出現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)查清，特殊情況要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，妥善處理。月度終了現(xiàn)金日記賬賬面余額要與現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符。（四）嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額要及時(shí)存入銀行，不得坐支、挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。（五）妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保其安全完整，不得丟失。（六）妥善保管保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼，不得隨意交給他人，保險(xiǎn)箱不得為他人代管現(xiàn)金等私人物品。（七）財(cái)務(wù)POS機(jī)主要用于學(xué)生或其他個(gè)人繳款刷卡，暫不用于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)或暫借款的電子結(jié)算，收費(fèi)員負(fù)責(zé)保管操作POS機(jī)及其附件，必須妥善保管操作密碼，確保POS機(jī)的安全，如果管理人員變動(dòng)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。出納必須做到“日結(jié)”并打印日結(jié)清單，根據(jù)日結(jié)清單上的匯總金額、轉(zhuǎn)賬流水與當(dāng)日實(shí)際發(fā)生交易進(jìn)行逐筆勾兌，保證日結(jié)日清。收費(fèi)員使用POS機(jī)產(chǎn)生的單據(jù)，隨當(dāng)日會(huì)計(jì)憑證一并保存?zhèn)洳?。第十二條銀行出納職責(zé)（一）嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員、復(fù)核人員蓋章后的記賬憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，辦理現(xiàn)金支票和各種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（二）辦理完每筆銀行收付款業(yè)務(wù)后，要在記賬憑證上加蓋銀行收訖、付訖簽章，并加蓋出納員印章。妥善保管空白銀行票據(jù)和收回作廢的銀行票據(jù)。（三）認(rèn)真準(zhǔn)確地填寫(xiě)銀行票據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、資金來(lái)源，票據(jù)須內(nèi)容清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、填寫(xiě)完整。（四）認(rèn)真管理銀行賬戶(hù)，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票與遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位和個(gè)人辦理結(jié)算。（五）打印銀行存款日記賬，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，并定期報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握資金變化情況，合理調(diào)配資金，安排資金使用計(jì)劃。（六）對(duì)購(gòu)買(mǎi)的銀行支票要分賬號(hào)登記支票號(hào)碼。對(duì)填錯(cuò)的支票要加蓋“作廢”章，與重新開(kāi)具的支票存根一起裝訂作為原始憑證。（七）妥善保管財(cái)務(wù)印鑒，建立財(cái)務(wù)專(zhuān)用章使用登記簿，對(duì)非日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，在登記簿上登記，注明時(shí)間、內(nèi)容、經(jīng)辦人。第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣業(yè)務(wù)，任何單位均不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程。第四章貨幣資金管理規(guī)定第十四條現(xiàn)金管理（一）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。各單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用和開(kāi)支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金開(kāi)支范圍如下：1、支付給臨時(shí)外聘人員的稿酬、講課費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬；.向小商販等個(gè)人支付農(nóng)副產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)款；.出差人員的差旅費(fèi)；4、零星費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)5.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星采購(gòu)支出；（二）在現(xiàn)金開(kāi)支范圍外，確因特殊情況需用現(xiàn)金支付的，5000元（含5000元）以下由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；一次性支付現(xiàn)金5000元以上、10000元（含10000元）以下，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；一次性支付現(xiàn)金10000元以上、50000元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批；50000元以上，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報(bào)院長(zhǎng)審批。（三）各獨(dú)立核算單位要按銀行核定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時(shí)解交銀行。當(dāng)日因故未能送存銀行的，須報(bào)告單位負(fù)責(zé)人，妥善保管，損失全賠。（四）非獨(dú)立核算單位收取的各類(lèi)現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送繳財(cái)務(wù)處，因不按時(shí)上交所發(fā)生的損失由單位自行承擔(dān)。各單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”，任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，不得挪用公款。第十五條各獨(dú)立核算單位要按月進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，按有關(guān)管理規(guī)定處理。第十六條銀行存款管理。（一）任何單位取得的資金均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入單位銀行賬，不得設(shè)立“賬外賬”。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)定期核對(duì)銀行存款余額，按月按銀行賬號(hào)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》要經(jīng)核算科負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽字后，與當(dāng)月憑單一起保存。（三）單位的“未達(dá)賬項(xiàng)”要逐筆落實(shí)，及時(shí)處理，未達(dá)時(shí)間一般不得超過(guò)1個(gè)月。（四）銀行結(jié)算票據(jù)由出納填寫(xiě)完整，交會(huì)計(jì)加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫(xiě)支票密碼后，送開(kāi)戶(hù)行辦理收付款業(yè)務(wù)。銀行票據(jù)存根粘貼在付款憑證后，送交會(huì)計(jì)保存。（六）各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。（七）銀行出納人員進(jìn)行工作交接時(shí)，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明交接空白票據(jù)種類(lèi)、編號(hào)，印鑒的名稱(chēng)，承兌匯票的份數(shù)及明細(xì)，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。第五章票據(jù)和有關(guān)印章的管理第十七條出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，要設(shè)立備查簿分類(lèi)記錄銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和注銷(xiāo)情況，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。第十八條各單位要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，出納負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（支票專(zhuān)用印鑒），會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)用章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收費(fèi)專(zhuān)用章、支票專(zhuān)用章等轉(zhuǎn)借他人使用。第十九條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的管理，要對(duì)發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用和注銷(xiāo)專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記。第二十條各類(lèi)票據(jù)填寫(xiě)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確、實(shí)事求是、合乎規(guī)范。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或送交銀行。作廢票據(jù)要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)隨存根整份保留。第二十一條用完的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記注銷(xiāo)。任何人不得隨意銷(xiāo)毀票據(jù)。發(fā)票銷(xiāo)毀要填寫(xiě)銷(xiāo)毀發(fā)票登記表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)同意方可銷(xiāo)毀。任何人不得出借、挪用任何票據(jù)。第二十二條單位撤銷(xiāo)或?qū)W院勒令收回其獨(dú)立核算權(quán)時(shí)，相關(guān)單位應(yīng)向財(cái)務(wù)處交回財(cái)務(wù)印章和空白發(fā)票、支票等。如不按時(shí)交回導(dǎo)致遺失、被盜等，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。第六章監(jiān)督和檢查第二十三條學(xué)院建立校內(nèi)各核算單位貨幣資金內(nèi)部控制情況檢查制度，不定期抽查各單位貨幣資金管理情況。第二十四條學(xué)院定期組織盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，檢查現(xiàn)金賬是否做到日清月結(jié)，賬實(shí)是否相符；檢查是否有私設(shè)“小金庫(kù)”行為；對(duì)出納人員不履行崗位職責(zé)，玩忽職守造成的損失，由責(zé)任人予以賠償。第二十五條學(xué)院定期組織票據(jù)的使用、保管情況檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，是否設(shè)置備查登記簿，票據(jù)的保管是否存在漏洞，票據(jù)領(lǐng)用、移交、注銷(xiāo)經(jīng)辦人是否簽字確認(rèn)。第二十六條學(xué)院定期檢查支付款項(xiàng)印章的保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。第二十七條財(cái)