2022年納稅服務(wù)理論考試題集（含經(jīng)典題）一、單選題.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人投訴的具體事項(xiàng)調(diào)查過(guò)程的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、調(diào)取有關(guān)證據(jù)B、查閱相關(guān)文件資料C、必要時(shí)可實(shí)地核查D、時(shí)間緊迫的情況下，可不聽(tīng)取被投訴人意見(jiàn)答案：D解析：調(diào)查納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員參加。一般流程為：（一）核實(shí)情況。查閱文件資料,調(diào)取證據(jù),聽(tīng)取雙方陳述事實(shí)和理由,必要時(shí)可向其他組織和人員調(diào)查或?qū)嵉睾瞬?；（二）溝通調(diào)解。與投訴人、被投訴人確認(rèn)基本事實(shí),強(qiáng)化溝通，化解矛盾，促進(jìn)雙方就處理意見(jiàn)形成共識(shí)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理.我國(guó)計(jì)算土地增值稅采用的稅率類型是：A、比例稅率B、定額稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：C解析：我國(guó)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)'支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是：A、銷(xiāo)售貨物所得B、轉(zhuǎn)讓房屋所得C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D解析：選項(xiàng)A,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;選項(xiàng)B,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;選項(xiàng)C,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)D,利息所得'租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)'場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第三節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào).世界銀行《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的指標(biāo)貫穿企業(yè)生命周期，下列指標(biāo)中與稅務(wù)部門(mén)相關(guān)的是：（單項(xiàng)選擇題）A、辦理施工許可證B、執(zhí)行合同C、跨境貿(mào)易D、納稅答案：D解析：DB報(bào)告中,納稅指標(biāo)記錄了一家中型企業(yè)在開(kāi)業(yè)后的第二年內(nèi)必須繳納的各種稅項(xiàng)和強(qiáng)制性派款,也衡量因納稅與支付派款以及進(jìn)行稅后合規(guī)而產(chǎn)生的行政負(fù)擔(dān)。除納稅指標(biāo)外，開(kāi)辦企業(yè)指標(biāo)中的稅務(wù)登記和發(fā)票取得、財(cái)產(chǎn)登記指標(biāo)中的稅費(fèi)繳納也與稅收密切相關(guān)。.自2019年4月1日起,下列行為適用9%增值稅稅率的是：A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩、航空運(yùn)輸?shù)母勺釪、裝卸搬運(yùn)答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?航空運(yùn)輸?shù)母勺獍唇?jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起,適用13%的增值稅稅率;裝卸搬運(yùn)按物流輔助服務(wù)按6%繳納增值稅。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào)6,下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法不正確的是：A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的,可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng),延期納稅C、納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款D、納稅人享受定期減免稅的,在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)答案：B解析：選項(xiàng)B,應(yīng)該是延期申報(bào)，而不是延期納稅。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第一節(jié)申報(bào)納稅概述7.2019年8月趙某（30歲）醫(yī)療費(fèi)已支出40000元,其中醫(yī)療保險(xiǎn)支出18000元，其余自己負(fù)擔(dān),趙某向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢自己了解的個(gè)人所得稅大病醫(yī)療費(fèi)稅前扣除是否正確,趙某說(shuō)法正確的是：A、扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分,從8月份起在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除B、大病醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前不能扣除C、假如趙某在農(nóng)村沒(méi)有什么收入,其醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除D、在2019納稅年度內(nèi),趙某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分,趙某在2020年辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定難度系數(shù):難知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第九章宣傳咨詢——第二節(jié)納稅咨詢8.關(guān)于企業(yè)（煙草制造等6個(gè)行業(yè)除外）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例,下列表述正確的是：A、自2018年1月1日起,加計(jì)扣除比例提高至70%B、自2018年1月1日起,加計(jì)扣除比例提高至75%G自2019年1月1日起,加計(jì)扣除比例提高至70%D、自2019年1月1日起,加計(jì)扣除比例提高至75%答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)（煙草制造等6個(gè)行業(yè)除外）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至75%O知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能一第五章稅收優(yōu)惠一第一節(jié)優(yōu)惠辦理概述.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。A、自愿委托原則B、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則C、獨(dú)立、公正原則D、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)受托人合法權(quán)益的原則答案：D解析：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則；（3）獨(dú)立、公正原則；（4）維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為：A、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元及以下B、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元及以下C、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元及以下D、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下答案：D解析：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。知識(shí)點(diǎn)：專用知識(shí)及技能——第二章信息報(bào)告——第五節(jié)資格信息報(bào)告.非法印制'轉(zhuǎn)借'倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1萬(wàn)元以下C、2000元以上2萬(wàn)元以下D、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：B解析：非法印制'轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。.在企業(yè)所得稅中，可以稅前扣除的項(xiàng)目是：A、稅收滯納金B(yǎng)、向投資者支付的紅利C、差旅費(fèi)D、非廣告性贊助支出答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定,下列支出不得稅前扣除：（1）向投資者支付的股息.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；⑶稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；⑺未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi).企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除；（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。.下列各項(xiàng)中不屬于建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)建立的賬簿及報(bào)表的是（）。A、經(jīng)營(yíng)收入賬B、商品購(gòu)進(jìn)賬C、資產(chǎn)負(fù)債表D、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)表答案：C解析：建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬'庫(kù)存商品（材料）盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表，以收支方式記錄'反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算。.中國(guó)居民王某,2019年取得工資薪金收入80000元、全年一次性獎(jiǎng)金36000元,負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除共計(jì)1萬(wàn)元。就全年一次性獎(jiǎng)金收入王某選擇單獨(dú)計(jì)稅,王某就上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。1280138010802080答案：B解析：（1）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前,可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。360004-12=3000（元），查找“月度稅率表"，確定稅率為3%,王某就全年一次性獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅=36000X3%=1080（元）。（2）綜合所得應(yīng)納稅額=（80000-60000-10000）X3%=300（元）。（3）王某共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1080+300=1380（元）。15.某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米,其中辦公樓占地10000平方米.鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地60000平方米.鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米.鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：14000元49000元56000元140000元答案：B解析：鹽場(chǎng)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000070000720000）X0.7=49000（元）?知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).下列關(guān)于公安機(jī)關(guān)查詢納稅人涉稅保密信息的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、本事項(xiàng)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)B、應(yīng)由兩名以上工作人員提出查詢申請(qǐng)C、公安機(jī)關(guān)應(yīng)向被查詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)查詢涉稅信息的申請(qǐng)資料應(yīng)專門(mén)歸檔管理，保存期限為3年答案：A解析：公安機(jī)關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的,應(yīng)由兩名以上工作人員向被查詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng);該事項(xiàng)應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第四節(jié)納稅人涉稅信息查詢.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi),按照所代扣'代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：A.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是()。A、航空服務(wù)B、港口碼頭服務(wù)C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：C解析：貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于“商務(wù)輔助服務(wù)”。.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是：A、提供勞務(wù)派遣服務(wù)B、提供人力資源外包服務(wù)C、提供建筑服務(wù)D、銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷(xiāo)售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),適用的征收率為3%o選項(xiàng)D,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用的征收率為5%。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào).市稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)可以通過(guò)：A、即時(shí)通信軟件B、實(shí)體納稅人學(xué)堂C、網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂D、實(shí)體或網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂答案：D解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人學(xué)堂建設(shè)的通知》規(guī)定，市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理所轄縣稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人學(xué)堂的建設(shè)、運(yùn)行及教學(xué)等工作,開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)納稅人學(xué)堂的應(yīng)用，有條件的地方可建立實(shí)體納稅人學(xué)堂。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第九章宣傳咨詢——第三節(jié)培訓(xùn)輔導(dǎo).履行代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告”，該期限是：A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定,履行代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告”。.下列不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是：A、代辦減稅申報(bào)B、建賬記賬C、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證D、代理登記現(xiàn)金日記賬答案：D解析：選項(xiàng)D,現(xiàn)金日記賬的登記由企業(yè)的出納負(fù)責(zé),而不能是稅務(wù)師。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章納稅服務(wù)概述——第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述,正確的是：A、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在委托人對(duì)外出具的報(bào)表上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B、稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料,以及其他必要的協(xié)助C、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核,但不能對(duì)其結(jié)果負(fù)責(zé)D、稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)答案：B解析：選項(xiàng)A,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);而非在委托人對(duì)外出具的報(bào)表上簽字蓋章;選項(xiàng)C,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核,并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé);選項(xiàng)D,稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派,個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章納稅服務(wù)概述——第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作.內(nèi)控管理崗檢查疑點(diǎn)時(shí),若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為()或(C)時(shí),為本單位的督審監(jiān)督崗?fù)扑秃瞬槿蝿?wù)A、應(yīng)推送整改未推送整改B、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題C、應(yīng)發(fā)起追責(zé)未發(fā)起追責(zé)D、其他答案：B解析：《專票電子化內(nèi)控工作系統(tǒng)操作說(shuō)明21.2.8》中要求，內(nèi)控管理崗：（二）內(nèi)控管理崗查看內(nèi)控崗、業(yè)務(wù)辦理崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗關(guān)于問(wèn)題的處理情況,若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或應(yīng)追究未追究時(shí),為本單位的督審監(jiān)督崗?fù)扑秃瞬槿蝿?wù),由督審監(jiān)督崗對(duì)該疑點(diǎn)進(jìn)行核查。.辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用的樣式為：A、“稅徽+聚財(cái)為國(guó)執(zhí)法為民”B、“稅徽+聚財(cái)為國(guó)收稅為民”C、“稅徽+為國(guó)聚財(cái)為民收稅”D、“稅徽+為民收稅為國(guó)聚財(cái)”答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范辦稅服務(wù)場(chǎng)所標(biāo)識(shí)的通知》規(guī)定,為更好體現(xiàn)辦稅服務(wù)的時(shí)代性、規(guī)范性和統(tǒng)一性,辦稅服務(wù)場(chǎng)所背景墻等大型標(biāo)識(shí)應(yīng)統(tǒng)一采用“稅徽+為國(guó)聚財(cái)為民收稅”的樣式。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是：A、企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出C、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出答案：c解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第三節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào).一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,在會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法不正確的是()。A、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票C、納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止'購(gòu)進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減答案：C解析：選項(xiàng)C:納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中，無(wú)需報(bào)送的資料是：A、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書(shū)》B、財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件C、納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)'會(huì)計(jì)核算辦法D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)原件及復(fù)印件（使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人）答案：B解析：參照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告無(wú)需報(bào)送財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件。.下列情形中,納稅人不可以進(jìn)行納稅服務(wù)投訴的有：A、稅務(wù)人員小劉為納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)用語(yǔ)不當(dāng)B、稅務(wù)人員小張為納稅人提供咨詢時(shí)未能一次性告知C、稅務(wù)機(jī)關(guān)為轄區(qū)內(nèi)納稅人指定某代理記賬公司辦理涉稅事項(xiàng)D、納稅人認(rèn)為房屋出租征收增值稅的法規(guī)條款侵害了其合法權(quán)益答案：D解析：根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》規(guī)定，納稅服務(wù)投訴包括：（一）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)言行進(jìn)行的投訴;（-）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進(jìn)行的投訴；（三）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過(guò)程中侵害其合法權(quán)益的行為進(jìn)行的其他投訴。針對(duì)法律'法規(guī)'規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進(jìn)行投訴的不屬于納稅服務(wù)投訴范圍。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理.李某2019年2月份以10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)A企業(yè)股權(quán),并于10月份以25萬(wàn)元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B,不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為：A、30000元B、25000元G50000元D、15000元答案：A解析：根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（250000700000）X20%=30000（元）知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第四節(jié)個(gè)人所得稅申報(bào).辦稅服務(wù)廳應(yīng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制,值班領(lǐng)導(dǎo)的范圍是：A、由辦稅服務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)輪流擔(dān)當(dāng)B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)C、由辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)D、由設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)答案：D解析：根據(jù)《辦稅服務(wù)廳管理辦法》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科（處）室負(fù)責(zé)人輪流擔(dān)當(dāng)，并設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)值班標(biāo)識(shí)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.下列情形中，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是：A、會(huì)計(jì)核算不健全,無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的B、私自印制增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的C、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的D、向其他單位借用增值稅專用發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍然不改正的答案：B解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票：（一）會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（二）有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。（三）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：1、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票;2、私自印制專用發(fā)票;3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買(mǎi)取專用發(fā)票;4、借用他人專用發(fā)票;5、未按本規(guī)定第十一條開(kāi)具專用發(fā)票;6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第三節(jié)發(fā)票領(lǐng)用.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處以欠繳稅款（）的罰款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上3倍以下D、1倍以上5倍以下答案：B解析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,納稅人停業(yè)期不得超過(guò)()。A、6個(gè)月B、1年C、2年D、3個(gè)月答案：B解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,納稅人停業(yè)期不得超過(guò)一年。.貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以申請(qǐng)代開(kāi)專票的稅務(wù)機(jī)關(guān)不包括：A、稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、貨物起運(yùn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、貨物到達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)D、貨物途徑地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地'貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。.關(guān)于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報(bào),以下說(shuō)法正確的是：A、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的，納稅人應(yīng)逐月完成補(bǔ)申報(bào)后,方可繼續(xù)辦理B、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接后臺(tái)批量處理C、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的，納稅人可打印《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,進(jìn)行批量處理D、若非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后,進(jìn)行批量處理答案：D解析：根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范3.0規(guī)定，納稅人非正常狀態(tài)期間增值稅、消費(fèi)稅和相關(guān)附加需補(bǔ)辦的申報(bào)均為零申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可打印相應(yīng)稅種和相關(guān)附加的《批量零申報(bào)確認(rèn)表》，經(jīng)納稅人確認(rèn)后，進(jìn)行批量處理。知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能一第七章稅務(wù)注銷(xiāo)一第二節(jié)清稅申報(bào).D級(jí)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的保留年限是：Av1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定,D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第九節(jié)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用.自2019年9月20日起,納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：A、《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》B、《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票說(shuō)明書(shū)》C、《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票說(shuō)明表》D、《關(guān)于開(kāi)具原適用稅率發(fā)票的說(shuō)明》答案：A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》規(guī)定自2019年9月20日起,納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第五節(jié)發(fā)票開(kāi)具和保管.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是：A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料D、某汽車(chē)4s店既銷(xiāo)售汽車(chē)又為其他客戶提供修理修配勞務(wù)答案：c解析：兼營(yíng)是指納稅人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中包括兩項(xiàng)或多項(xiàng)銷(xiāo)售行為，但是這二項(xiàng)或多項(xiàng)銷(xiāo)售行為沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)和從屬關(guān)系,業(yè)務(wù)的發(fā)生互相獨(dú)立。混合銷(xiāo)售是一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，雖然涉及貨物、服務(wù)等,但二者之間有直接關(guān)聯(lián)或互為從屬關(guān)系。選項(xiàng)A、B、D是增值稅的兼營(yíng)行為。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第一節(jié)申報(bào)納稅概述.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)約談兩次無(wú)故不到的納稅人,可以采取的限制性措施不包括：A、限制辦理稅務(wù)登記遷移和注銷(xiāo)手續(xù)B、限制使用電子稅務(wù)局辦理網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票C、納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單管理D、核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額十萬(wàn)元,月發(fā)票發(fā)放數(shù)量25份答案：D解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)約談無(wú)法聯(lián)系或兩次無(wú)故不到的，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)可會(huì)同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列一項(xiàng)或多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。1.增值稅一般納稅人核定發(fā)票最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元，月發(fā)票發(fā)放數(shù)量不得超過(guò)10份;增值稅小規(guī)模納稅人核定發(fā)票最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元,月發(fā)票發(fā)放數(shù)量不得超過(guò)10份;2.調(diào)減增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額及發(fā)票發(fā)放數(shù)量；3.限制提高或臨時(shí)提高增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額及發(fā)票發(fā)放數(shù)量;4.限制離線開(kāi)具發(fā)票;5.限制代開(kāi)發(fā)票;6.限制開(kāi)具發(fā)票;7.限制使用電子稅務(wù)局（含網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、微信辦稅、稅務(wù)APP等）等渠道辦理網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、網(wǎng)上抄報(bào)稅、網(wǎng)上申報(bào)'自助辦稅終端及郵寄配送發(fā)票等便捷辦稅方式;8.限制辦理稅務(wù)登記遷移和注銷(xiāo)手續(xù);9.納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單管理;10.稅務(wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第三節(jié)發(fā)票領(lǐng)用.在企業(yè)任職的員工取得的下列收入,屬于工資'薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)津貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、午餐補(bǔ)助答案：D解析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。注意，午餐補(bǔ)助屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。.使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于（）書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日B、發(fā)現(xiàn)丟失3日內(nèi)C、發(fā)現(xiàn)丟失5日內(nèi)D、發(fā)現(xiàn)丟失7日內(nèi)答案：A解析：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。.12366納稅服務(wù)熱線咨詢員受理納稅人來(lái)電時(shí),應(yīng)在系統(tǒng)提示一定時(shí)間內(nèi)接聽(tīng)電話。該時(shí)間為：A、來(lái)電3秒內(nèi)B、來(lái)電10秒內(nèi)C、響鈴5聲內(nèi)D、來(lái)電5秒內(nèi)或響鈴3聲內(nèi)答案：D解析：根據(jù)《12366熱線基本工作流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》規(guī)定,咨詢員受理納稅人來(lái)電時(shí),應(yīng)在系統(tǒng)提示來(lái)電5秒內(nèi)或響鈴3聲內(nèi)接聽(tīng)電話。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第九章宣傳咨詢——第四節(jié)12366納稅服務(wù).增值稅專用發(fā)票票面最多可以顯示的欄次是：A、6行B、7行C、8行D、9行答案：C解析：增值稅專用發(fā)票票面最多可以顯示欄次為8行,超出8行系統(tǒng)會(huì)生成銷(xiāo)售清單。知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第五節(jié)發(fā)票開(kāi)具和保管.增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是0。A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B、將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶C、將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D、將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)答案：C解析：選項(xiàng)C:外購(gòu)貨物用于職工福利,不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提是0。A、雙方自愿委托和自愿受理B、受托方愿意受理C、委托方無(wú)逃稅、騙稅等違法記錄D、委托方愿意委托答案：A解析：涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的確立,應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提,同時(shí)還要受涉稅服務(wù)人資質(zhì)、涉稅專業(yè)服務(wù)范圍及委托事項(xiàng)的限制。.李某和妻子錢(qián)某婚后貸款購(gòu)買(mǎi)首套住房,下列說(shuō)法正確的是：A、李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除,每月扣除額度是1000元D、李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第五章稅收優(yōu)惠——第二節(jié)申報(bào)享受稅收減免.下列關(guān)于納稅服務(wù)投訴的說(shuō)法正確的是：A、納稅人對(duì)納稅服務(wù)投訴只能是實(shí)名投訴B、對(duì)于投訴要件不全的,直接不予以受理C、納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴,只能向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出D、納稅人當(dāng)場(chǎng)提出投訴，事情簡(jiǎn)單、清楚，不需要進(jìn)行調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)辦結(jié)答案：D解析：根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》規(guī)定,納稅人進(jìn)行納稅服務(wù)投訴原則上以實(shí)名提出,納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴,可以向本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交,也可以向其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。根據(jù)《納稅服務(wù)規(guī)范(3.0)版》規(guī)定,納稅服務(wù)主管部門(mén)對(duì)于實(shí)名投訴,核對(duì)資料是否完整,符合的即時(shí)受理,不符合的補(bǔ)正資料后予以受理。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第五節(jié)納稅服務(wù)投訴處理.稅務(wù)人員為周某在約定的時(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)所遵循的服務(wù)制度是：A、預(yù)約服務(wù)制度B、延時(shí)服務(wù)制度C、導(dǎo)稅服務(wù)制度D、提醒服務(wù)制度答案：A解析：根據(jù)《辦稅服務(wù)廳管理辦法》規(guī)定,預(yù)約服務(wù)制度，指辦稅服務(wù)廳與納稅人約定在適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r(shí)間辦理稅費(fèi)事項(xiàng)的制度。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述,不正確的是：A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用B、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率兩種扣除辦法C、納稅人的所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額D、納稅人的所得為有價(jià)證券的,根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額答案：B解析：我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額'定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除辦法。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第四節(jié)個(gè)人所得稅申報(bào).下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中,錯(cuò)誤的是0。A、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C、納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的,可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D、納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅答案：D解析：納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品（除核定扣除外）,并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。.我國(guó)居民李某符合住房租金扣除條件，于2019年3月簽訂租房合同，合同記載的租房時(shí)間為2019年4月一2020年4月。李某可開(kāi)始享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的具體時(shí)間為：A、2019年3月B、2019年4月G2019年5月D、2019年6月答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，納稅人享受符合規(guī)定的住房租金專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間,為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第五章稅收優(yōu)惠——第二節(jié)申報(bào)享受稅收減免.下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是：A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同B、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同答案：A解析：根據(jù)選項(xiàng)B,企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍,不繳納印花稅;選項(xiàng)C,對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D,房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同,凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).海關(guān)對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅是：A、關(guān)稅B、船舶噸稅C、車(chē)船稅D、進(jìn)口增值稅答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法船舶噸稅法》規(guī)定，船舶噸稅是海關(guān)對(duì)自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).下列稅務(wù)注銷(xiāo)情形,不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)的是：A、企業(yè)合并B、企業(yè)分立C、經(jīng)營(yíng)地址遷移到鄰縣D、依法解散答案：D解析：企業(yè)合并、分立,無(wú)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。企業(yè)境內(nèi)遷移無(wú)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。知識(shí)點(diǎn):專用知識(shí)及技能——第七章稅務(wù)注銷(xiāo)——第二節(jié)清稅申報(bào)第三節(jié)注銷(xiāo)稅務(wù)登記.籌建期間的企業(yè),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的一定比例計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。該比例為：A、30%B、60%C、50%D、70%答案：B解析：籌建期間的企業(yè),發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第三節(jié)企業(yè)所得稅申報(bào).納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)前,需要辦理的事項(xiàng)不含：A、企業(yè)所得稅納稅人,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅B、納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的,應(yīng)在申報(bào)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)前進(jìn)行土地增值稅清算。C、出口企業(yè)結(jié)清出口退（免）稅款D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議答案：D解析：納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)注銷(xiāo),無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)后,銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議自動(dòng)終止。知識(shí)點(diǎn):專用知識(shí)及技能——第七章稅務(wù)注銷(xiāo)——第二節(jié)清稅申報(bào)第三節(jié)注銷(xiāo)稅務(wù)登記.下列關(guān)于“多證合一'一照一碼”登記制度的說(shuō)法中，表述不正確的是：A、一照一碼戶登記信息確認(rèn)無(wú)需提供材料B、“多證合一”登記制度改革取代了稅務(wù)登記制度C、企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí),在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D、新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證答案：B解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定,一照一碼戶登記信息確認(rèn)無(wú)需提供材料。新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認(rèn)后,其加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用，不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)B,“多證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了,稅務(wù)登記的法律地位仍然存在,只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門(mén)“一口受理”，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。.下列業(yè)務(wù)中,委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是0。A、委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費(fèi)B、委托加工高檔香水精,受托方提供主要材料并收取加工費(fèi),委托方提供部分輔助材料C、委托加工小汽車(chē),受托方先將原材料賣(mài)給委托方,然后再接受加工收取加工費(fèi)D、委托加工高爾夫車(chē),主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)答案：A解析：選項(xiàng)ABC:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品;對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,或者受托方先將原材料賣(mài)給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷(xiāo)售處理,都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,而應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。所以,選項(xiàng)A的消費(fèi)稅納稅人是委托方,而選項(xiàng)BC的消費(fèi)稅納稅人是受托方。選項(xiàng)D:高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,所以委托方不是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。.張某為某縣稅務(wù)局原局長(zhǎng),退休后一定年限內(nèi)不得到其原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事涉稅中介營(yíng)利性活動(dòng)。退休后一定年限指：A、退休后一年內(nèi)B、退休后兩年內(nèi)C、退休后三年內(nèi)D、退休后五年內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的通知》規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職或者退（離）休后三年內(nèi)，不得到本人原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉稅中介兼職（任職），或從事涉稅中介營(yíng)利性活動(dòng)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章納稅服務(wù)概述——第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作.下列關(guān)于增值稅征收率的表述,不正確的是：A、對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%B、一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),適用3%征收率D、個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅答案：C解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%征收率知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào).某企業(yè)占用林地14萬(wàn)平方米建造花園式廠房,所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅稅額為A、800萬(wàn)元B、1400萬(wàn)元C、2100萬(wàn)元D、420萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《耕地占用稅法》規(guī)定，占用園地.林地,草地.農(nóng)田水利用地.養(yǎng)殖水面.漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地,從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的,按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14X30=420（萬(wàn)元）o知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為,在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解調(diào)解的是：A、核定稅額B、不予行政賠償?shù)臎Q定C、補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定D、處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定答案：C解析：對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為,如行政處罰'核定稅額'確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第六節(jié)納稅人法律救濟(jì).下列關(guān)于限時(shí)辦結(jié)制度說(shuō)法正確的是：A、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際情況確定需要延期的事項(xiàng)B、不能按期辦結(jié)、需要延期的事項(xiàng)應(yīng)由受理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開(kāi)所有涉稅事項(xiàng)的辦理時(shí)限、辦理流程和辦理結(jié)果D、對(duì)于納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限時(shí)辦結(jié)，不得延期答案：B解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)各類渠道公開(kāi)相關(guān)事項(xiàng)的辦理時(shí)限;因客觀原因，不能按期辦結(jié)需要延期的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由受理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在辦理時(shí)限到期之前告知納稅人,并明確延期辦理時(shí)限。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)發(fā)票,且無(wú)違法違章行為和欠稅等情況的定期定額個(gè)體工商戶注銷(xiāo)稅務(wù)登記的辦理時(shí)限為：A、即時(shí)辦結(jié)B、5個(gè)工作日C、10個(gè)工作日D、13個(gè)工作日答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定，未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶,在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第七章稅務(wù)注銷(xiāo)——第二節(jié)清稅申報(bào)第三節(jié)注銷(xiāo)稅務(wù)登記.下列關(guān)于涉稅保密信息內(nèi)部管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)各崗位人員必須在職責(zé)范圍內(nèi)接收'使用和傳遞納稅人涉稅保密信息B、稅務(wù)人員在稅收征收管理工作各環(huán)節(jié)接觸到納稅人涉稅保密信息的,應(yīng)當(dāng)為納稅人保密C、對(duì)存儲(chǔ)納稅人涉稅保密信息的電子存儲(chǔ)介質(zhì)按規(guī)定銷(xiāo)毀,介質(zhì)中所含數(shù)據(jù)直接拉進(jìn)回收站D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)中要與協(xié)作單位簽訂保密協(xié)議,采取保密措施,防止納稅人涉稅保密信息外泄答案：C解析：根據(jù)《涉稅信息查詢管理辦法》規(guī)定,對(duì)存儲(chǔ)納稅人涉稅保密信息的紙質(zhì)資料或者電子存儲(chǔ)介質(zhì)按規(guī)定銷(xiāo)毀時(shí),要指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督,確保紙質(zhì)資料全部銷(xiāo)毀,電子存儲(chǔ)介質(zhì)所含數(shù)據(jù)不可恢復(fù)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第四節(jié)納稅人涉稅信息查詢.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是：A、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報(bào)C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式D、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，在納稅期內(nèi)，不用繳納稅款答案：C解析：扣繳義務(wù)人可以采取郵寄申報(bào)，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算,選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第一節(jié)申報(bào)納稅概述.辦稅服務(wù)廳發(fā)生排隊(duì)擁堵時(shí),應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)秩序的維護(hù)和擁堵原因識(shí)別的是：A、導(dǎo)稅員B、值班領(lǐng)導(dǎo)C、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人D、首位接洽的稅務(wù)工作人員答案：B解析：根據(jù)《山東省稅務(wù)系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處理制度（試行）》的通知規(guī)定,辦稅服務(wù)廳窗口發(fā)生嚴(yán)重?fù)矶聲r(shí)，值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)秩序的維護(hù)和擁堵原因識(shí)別，通過(guò)增加導(dǎo)稅人員、調(diào)整窗口功能、增設(shè)辦稅窗口、增辟等候休息區(qū)等方式,引導(dǎo)或分流辦稅人員,防止出現(xiàn)秩序混亂的情況。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.納稅人11點(diǎn)59分到小周窗口辦理業(yè)務(wù)，小周以馬上下班,無(wú)法辦理完畢為由拒絕了納稅人,這一行為違反了：（單項(xiàng)選擇題）A、限時(shí)辦結(jié)制度B、最多跑一次制度C、延時(shí)服務(wù)制度D、一次性辦結(jié)制度答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》規(guī)定，延時(shí)服務(wù)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已到下班時(shí)間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務(wù)場(chǎng)所等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人提供延時(shí)辦稅的服務(wù)制度。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.下列情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的是：A、甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方B、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，乙企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號(hào)由15位升級(jí)為18位C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好,丙企業(yè)的股東追加投資,從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元D、丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從大同遷至北京答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所.地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況,應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述,不正確的是：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：D解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第五章稅收優(yōu)惠——第二節(jié)申報(bào)享受稅收減免.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述錯(cuò)誤的是：A、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,不需要繳納罰款,可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議C、申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟D、申請(qǐng)申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟答案：B解析：選項(xiàng)B,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款,再申請(qǐng)行政復(fù)議。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第六節(jié)納稅人法律救濟(jì).扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開(kāi)具稅收票證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后,應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具：A、稅收完稅證明B、稅收完稅證明（文書(shū)式）C、稅收完稅證明（表格式）D、納稅記錄答案：C解析：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開(kāi)具稅收票證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后,應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具稅收完稅證明（表格式）o知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第六章證明辦理——第二節(jié)證明開(kāi)具74.王某購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)所得為80萬(wàn),該人拿出5萬(wàn)元通過(guò)某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū),王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為：A、16萬(wàn)元B、15萬(wàn)元G14萬(wàn)元D、13萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?？鄢揞~=80*30%=24萬(wàn)元,5萬(wàn)元未超過(guò)限額,可以全部扣除。應(yīng)納稅額=(80-5)*20%=15萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第五章稅收優(yōu)惠——第二節(jié)申報(bào)享受稅收減免.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是：A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)B、某電器廠委托商店代銷(xiāo)小電器C、某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利答案：B解析：選項(xiàng)A,屬于用于增值稅應(yīng)稅行為,不屬于視同銷(xiāo)售;選項(xiàng)C、D,屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào).納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議,復(fù)議機(jī)關(guān)維持原稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政決定,納稅人對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的,可以向人民法院起訴,則被告人是：A、原作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告B、原作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)C、復(fù)議機(jī)關(guān)D、原作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)或者復(fù)議機(jī)關(guān)答案：A解析：經(jīng)復(fù)議的案件,復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告;復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)姓袨榈模瑥?fù)議機(jī)關(guān)是被告。知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理一一第六節(jié)納稅人法律救濟(jì).下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是0。A、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位,不得領(lǐng)用發(fā)票B、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C、納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外,一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D、納稅人領(lǐng)用發(fā)票,需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批答案：C解析：選項(xiàng)A:依法不需要辦理稅務(wù)登記或領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。選項(xiàng)B:符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。選項(xiàng)D:按現(xiàn)行發(fā)票管理政策規(guī)定，納稅人滿足一定條件就可以領(lǐng)用相應(yīng)的發(fā)票資格，不需辦理行政審批事項(xiàng)。.某公司2018年3月通過(guò)掛牌取得一宗土地,土地出讓合同約定2018年4月交付,土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米,該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：24000元20000元G18000元D、16000元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，通過(guò)招標(biāo).拍賣(mài).掛牌方式取得的建設(shè)用地,不屬于新征用的耕地,納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000X4X8+12=16000（元）。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第四章納稅申報(bào)——第五節(jié)其他稅種申報(bào).稅務(wù)人員未對(duì)《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》進(jìn)行核實(shí)，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行了解鎖,該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的主責(zé)部門(mén)是0A、稅源管理部門(mén)B、貨物和勞務(wù)稅管理部門(mén)C、辦稅服務(wù)大廳D、征管部門(mén)答案：C解析：《增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作規(guī)范1.0版》要求,申報(bào)異常處理崗內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：⑴申報(bào)異常處理各環(huán)節(jié)超過(guò)規(guī)定處理期限未對(duì)《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》進(jìn)行處理。（2）稅務(wù)人員未對(duì)《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》進(jìn)行核實(shí),對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行了解鎖。（3）稅務(wù)人員對(duì)《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》核實(shí)不清，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行了解鎖，造成虛開(kāi)發(fā)票、偷逃稅款等后果的。（4）稅源管理部門(mén)核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為,未向稽查部門(mén)提交相關(guān)信息。49頁(yè)辦稅服務(wù)廳內(nèi)控崗職責(zé):對(duì)于申報(bào)異常處理崗的第（1）（2）（3）、申報(bào)比對(duì)白名單維護(hù)崗的第（1）（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部控制。50頁(yè).納稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)間是：A、出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首筆出口業(yè)務(wù)后，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)B、出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí),向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)C、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起15日內(nèi),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案D、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案答案：B解析：出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí),向主管機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。知識(shí)點(diǎn):專用知識(shí)及技能——第二章信息報(bào)告——第七節(jié)出口退（免）稅備案報(bào)告.下列不屬于在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)納稅人,可就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的地點(diǎn)是0。A、稅務(wù)登記地B、貨物起運(yùn)地C、運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地D、貨物運(yùn)達(dá)地答案：D解析：納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售家電實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元,收購(gòu)的舊家電作價(jià)6萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元'增值稅3.9萬(wàn)元。已知該企業(yè)5月份期末留抵稅額為1萬(wàn)元。則該商業(yè)企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、0.85B、1.54C、2.54D、2.38答案：B解析：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。該商業(yè)企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅=(50+6)4-(1+13%)X13%-3.97=1.54（萬(wàn)元）。.納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),未按規(guī)定時(shí)限辦理增值稅一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后0日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在0日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。A、5,5B、10,5C、15,10D、20,10答案：A解析：納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定程序辦理一般納稅人登記手續(xù);未按規(guī)定時(shí)限辦理的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。.下列事項(xiàng)屬于對(duì)信用評(píng)價(jià)為D級(jí)納稅人應(yīng)采取的措施是：A、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；B、加強(qiáng)出口退稅審核C、一般納稅人可單次領(lǐng)取2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量D、D級(jí)評(píng)價(jià)保留1年,第二年不得評(píng)為A級(jí)答案：B解析：增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第九節(jié)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用.某食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年3季度銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅收入41.2萬(wàn)元,該商店應(yīng)繳納的增值稅為：A、0B、0.8萬(wàn)元C、1.2萬(wàn)元D、1.5萬(wàn)元答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=41,2：（1+3%）*2%=Q.8o知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào).下列納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)屬于非經(jīng)常性指標(biāo)的是：A、納稅評(píng)估信息B、涉稅申報(bào)信息C、登記與賬簿信息D、稅（費(fèi)）款繳納信息答案：A解析：根據(jù)《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D屬于經(jīng)常性指標(biāo)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第七節(jié)納稅信用評(píng)價(jià).下列情形中，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是：A、因管理不善導(dǎo)致的零星失竊損失B、雷電火災(zāi)導(dǎo)致的庫(kù)存商品毀損C、存貨發(fā)生的正常損耗D、顧客退貨答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）'勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。選項(xiàng)B,屬于自然災(zāi)害造成的損失，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)C,屬于合理的正常損失,無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)D,顧客退貨,企業(yè)可以開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專用知識(shí)與技能——第四章申報(bào)納稅——第二節(jié)增值稅申報(bào).按照稅務(wù)總局下發(fā)《增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作規(guī)范1.0版》要求,辦稅服務(wù)廳內(nèi)控崗業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為:按月對(duì)新增白名單進(jìn)行復(fù)核,按季對(duì)存續(xù)半年以上的白名單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核比例為0。A、5%B、10%C、50%D、100%答案：D解析：貨物和勞務(wù)稅部門(mén)內(nèi)控崗職責(zé):對(duì)于預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)管理崗和發(fā)票開(kāi)具預(yù)警白名單維護(hù)崗的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn):對(duì)于發(fā)票開(kāi)具預(yù)警白名單維護(hù)崗的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng):按月對(duì)新增白名單進(jìn)行復(fù)核，按季對(duì)存續(xù)半年以上的白名單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核比例為100%,發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問(wèn)題的,立即告知貨物和勞務(wù)稅部門(mén)負(fù)責(zé)人。貨物和勞務(wù)稅部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即查明原因,立即整改,并移交本級(jí)有督察內(nèi)審職責(zé)的部門(mén)。上述內(nèi)控情況應(yīng)及時(shí)記錄臺(tái)賬。.開(kāi)展全省通辦業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持的原則是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)和收款國(guó)庫(kù)不變B、稅務(wù)機(jī)關(guān)和收入歸屬不變C、稅收預(yù)算級(jí)次和收款國(guó)庫(kù)不變D、稅收預(yù)算級(jí)次和收入歸屬不變答案：D解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展辦稅事項(xiàng)省內(nèi)通辦工作的通知》規(guī)定，堅(jiān)持稅收預(yù)算級(jí)次和收入歸屬不變的原則,在納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不改變的前提下，為納稅人提供更加便捷'經(jīng)濟(jì),規(guī)范的辦稅服務(wù)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是0。A、中藥材的種植B、海水養(yǎng)殖C、花卉的種植D、茶的種植答案：A解析：選項(xiàng)BCD屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、組織形式、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、合伙人或者股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人等事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更之日起一定期限內(nèi)辦理變更行政登記。該期限為：A、10個(gè)工作日B、15個(gè)工作日C、20個(gè)工作日D、30個(gè)工作日答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第31號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、組織形式,經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所'合伙人或者股東'執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人等事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理變更行政登記。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章納稅服務(wù)概述——第四節(jié)納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作.按照納稅信用管理相關(guān)規(guī)定,下列不能評(píng)為A級(jí)的情形說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿2個(gè)年度B、上一個(gè)評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的C、非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的D、不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的答案：A解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法'有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第七節(jié)納稅信用評(píng)價(jià).所有行業(yè)小規(guī)模納稅人均可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間是：A、2019年10月1日B、2019年12月1日C、2020年1月1日D、2020年2月1日答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。自2020年2月1日起施行。知識(shí)點(diǎn):納稅服務(wù)——專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第四節(jié)發(fā)票代開(kāi).下列未納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍的是：A、個(gè)體工商戶陽(yáng)光超市B、查賬征收企業(yè)所得稅的大通有限公司C、查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)人合伙企業(yè)答案：A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》規(guī)定，《信用管理辦法》的適用范圍為：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一'一照一碼"'臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。目前,山東省暫未將個(gè)體工商戶納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅信用管理——第七節(jié)納稅信用評(píng)價(jià).稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收管理過(guò)程中享有的最主要的職權(quán)。下列各項(xiàng)不屬于稅款征收權(quán)的是0。A、依法計(jì)征權(quán)B、核定稅款權(quán)C、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D、批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)答案：D解析：稅款征收權(quán)包括:依法計(jì)征權(quán)'核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)。.李某是一名自由作家,2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版,取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅0元。11201280C、896D、1008答案：C解析：小說(shuō)出版屬于稿酬所得,稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下:⑴每次收入《4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=(每次收入-800元)X70%(2)每次收入＞4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入X(1-20%)X70%所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅=8000X(1-20%)X70%X20%=896(元)。.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、任職、受雇于報(bào)刊的記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書(shū)形式出版取得的所得C、個(gè)人將自己寫(xiě)的小說(shuō)的手稿復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得D、某作家的小說(shuō)被拍成電影,從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)答案：B解析：選項(xiàng)A:按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D:按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。.下列規(guī)范中，自2019年11月1日起施行的規(guī)范有：A、《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（2.0版）》B、《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》C、《辦稅指南》D、《納稅服務(wù)一體化工作規(guī)范》答案：B解析：2019年11月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范⑶0版）》和《稅收征管操作規(guī)范》在全國(guó)范圍內(nèi)施行。.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售行為的是0。A、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C、將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資D、將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)答案：B解析：選項(xiàng)B屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為,不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。100.2019年5月，在某市稅務(wù)局舉辦的減稅降費(fèi)專場(chǎng)“納稅人學(xué)堂”培訓(xùn)課上，培訓(xùn)師小陸現(xiàn)場(chǎng)向納稅人作出的下列回答，錯(cuò)誤的是：A、納稅信用級(jí)別為M級(jí)的納稅人不可以申請(qǐng)留抵退稅B、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售金融服務(wù),適用6%稅率C、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D、生活服務(wù)業(yè)納稅人同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工,納稅人可從農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除以及加計(jì)抵減政策中選擇最優(yōu)惠政策享受答案：D解析：提供生活服務(wù)的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人,可以適用加計(jì)抵減政策。該納稅人如果同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)其購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,并可同時(shí)適用加計(jì)抵減政策。知識(shí)點(diǎn)：納稅服務(wù)一專業(yè)知識(shí)與技能一第五章稅收優(yōu)惠一第一節(jié)優(yōu)惠辦理概述101.稅務(wù)機(jī)關(guān)公開(kāi)涉稅時(shí)限的渠道是：A、媒體B、公告欄C、在線訪談D、納稅人學(xué)堂答案：B解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站,辦稅服務(wù)廳電子顯示屏或者觸摸屏、公告欄等渠道公開(kāi)相關(guān)事項(xiàng)的辦理時(shí)限。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度102,用票單位可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用印有本單位名稱的發(fā)票,該業(yè)務(wù)的辦結(jié)時(shí)限為：A、5個(gè)工作日內(nèi)B、10個(gè)工作日內(nèi)C、15個(gè)工作日內(nèi)D、20個(gè)工作日內(nèi)答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》規(guī)定,用票單位可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用印有本單位名稱的發(fā)票,該業(yè)務(wù)要求在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》一一第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第二節(jié)發(fā)票印制.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的表述中，錯(cuò)誤的是。。A、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章B、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文,民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn),納稅人可以為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、在開(kāi)具發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印答案：C解析：選項(xiàng)C:任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（1）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（2）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（3）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。.在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。設(shè)置內(nèi)控管理崗。A、督察內(nèi)審部門(mén)B、稅政法制部門(mén)C、業(yè)務(wù)主辦部門(mén)D、內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于做好專票電子化內(nèi)控工作的通知》（稅總金四便函〔2020〕30號(hào)）規(guī)定,在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)置內(nèi)控管理崗。.某辦稅服務(wù)廳為身懷六甲的納稅人李女士?jī)?yōu)先辦理涉稅事項(xiàng),這體現(xiàn)的服務(wù)舉措是：A、實(shí)施援助服務(wù)B、開(kāi)辟“綠色通道”服務(wù)C、建立納稅服務(wù)聯(lián)系人制度D、開(kāi)展納稅服務(wù)專家團(tuán)志愿活動(dòng)答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，“綠色通道”是指辦稅服務(wù)廳為部分納稅信譽(yù)等級(jí)較高的企業(yè)、弱勢(shì)群體等所提供的一種便利快捷的納稅服務(wù)通道和納稅服務(wù)形式。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第十章文明服務(wù)——第二節(jié)服務(wù)制度.2019年12月，甲公司需開(kāi)具16%的增值稅藍(lán)字專用發(fā)票,在報(bào)送《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》后,獲取的臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為：A、12小時(shí)B、24小時(shí)G36小時(shí)D、48小時(shí)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，自2019年9月20日起,納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%,10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí),納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。知識(shí)點(diǎn)：《納稅服務(wù)》——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第三章發(fā)票辦理——第五節(jié)發(fā)票開(kāi)具和保管.被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)的,應(yīng)在特定時(shí)間段內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送股