---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------天源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財(cái)務(wù)工作管理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同付款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié) 日常費(fèi)用付款管理第七節(jié) 差旅費(fèi)付款管理第八節(jié) 其他付款管理第五章 財(cái)產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 資產(chǎn)控制與稽核管理第一節(jié) 資產(chǎn)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 財(cái)務(wù)分析第十章 盤(pán)點(diǎn)管理第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、安全管理、保密管理、發(fā)票管理、---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作第二條(一)(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，(三)(四)(五)(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)對(duì)公司內(nèi)部資料做到嚴(yán)格保密，不得外泄任何公司財(cái)務(wù)信息。（八）公司的公章、法人章、財(cái)務(wù)章、以及財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。（九）公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由公司指派專人保管（十）保證財(cái)務(wù)部及公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全。（十一）承辦第三條 公司財(cái)務(wù)部由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科、集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算第四條第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織(一)主持編寫(xiě)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。(二)主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。(三)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。(四)設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。(五)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。(六)負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、 固定資產(chǎn)等。(七)負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。(八)強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。(九)加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(十)加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。(十一) 掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。(十二) 及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。(十三) 協(xié)調(diào)各部門(mén)財(cái)務(wù)事宜(十四) 承辦公司交辦的其他工作。第六條集團(tuán)統(tǒng)計(jì)預(yù)算科的主要工作：（一）設(shè)計(jì)各分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------（二）根據(jù)統(tǒng)計(jì)的各分公司財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對(duì)、分析、反映各分公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，出具各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算報(bào)表，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三）負(fù)責(zé)檢核各分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實(shí)可靠。（四）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第七條集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)科的主要工作：（一）負(fù)責(zé)組織撰寫(xiě)相關(guān)的各類制度， 包括籌資管理、投資管理、資本運(yùn)作管理方面的管理流程、規(guī)劃和制度，并推進(jìn)制度的實(shí)施。（二）指導(dǎo)和規(guī)范集團(tuán)所屬公司的融資、 投資和資本運(yùn)作行為。對(duì)集團(tuán)所屬公司的籌資、投資和資本運(yùn)作行為進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控管理。（三）建立集團(tuán)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)， 跟蹤和監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)變化，把握集團(tuán)整體及所屬單位的價(jià)值區(qū)間。（四）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第九條 各分公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作。（二）及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。（三）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。（五）編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。（十二）協(xié)調(diào)各部門(mén)的財(cái)務(wù)事宜（十三）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第十條 各分公司會(huì)計(jì)崗位(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(五)及時(shí)解繳各項(xiàng)收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時(shí)到帳。(六)每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來(lái)的各公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資條并按公司打簽收單，每月 10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(七)做好資金收付的匯總報(bào)表。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。(九)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(zé)(一)按財(cái)務(wù)制度審核銀行付款報(bào)銷(xiāo)憑證，在報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項(xiàng)目、內(nèi)容后方可開(kāi)出支票，請(qǐng)公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請(qǐng)對(duì)方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。辦理支票開(kāi)票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15分鐘之內(nèi)完成。(二)簽發(fā)支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱。嚴(yán)格控制簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(三)每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后逐筆登記銀行日記帳。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，做到到帳帳相符。(四)對(duì)開(kāi)出支票10天后尚未辦理銷(xiāo)帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。(五)對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員， 應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，以便正確核銷(xiāo)預(yù)付款，正確反映資金使用情況。(六)及時(shí)解繳客戶用支票支付的電話費(fèi)、電費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、房款、物業(yè)費(fèi)等，及時(shí)去銀行領(lǐng)取客戶從銀行匯入的各項(xiàng)資金回單，以保證公司資金及時(shí)到帳并能及時(shí)登記入帳。(七)銀行日記帳應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單對(duì)帳， 月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單余額不一致時(shí)，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(八)收到房款時(shí)配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。(九)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------(十)每日按公司要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對(duì)帳單交財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。(十一)每月按人事部提供工資付款單，進(jìn)行工資銀行劃款工作并填寫(xiě)登記工資手冊(cè)。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正?？劭睢?十三)承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第十三條 核算員的崗位職責(zé)1）、核算各品牌或各部門(mén)的收入、成本和毛利，2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬目，要及時(shí)清算和催收，每天上報(bào)3）每月編制部門(mén)毛利表上報(bào)4）完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第十四條第十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并第十六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑第十七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理委派專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第二十條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第二十一條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽第二十二條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。第二十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二十四條付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú)效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第二十五條 審批權(quán)限：(一)凡單筆金額在500000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------(二)凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。第二十六條 審批程序：( 一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。(二)經(jīng)辦人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)。(三)任何出款不論經(jīng)辦人是誰(shuí)，都必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。(四)經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字。第二十七條 審批權(quán)限說(shuō)明：經(jīng) 辦 部門(mén)經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng) 總經(jīng)理 總裁人 理 理單筆金額500000 元 √以內(nèi)單筆金額500000 元 √

審核審核

核準(zhǔn)核準(zhǔn)

審批審批以上審核：是部門(mén)經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn)核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié) 支票管理第二十八條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿第三十條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作第三十一條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處第三十二條 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第三節(jié) 現(xiàn)金管理第三十三條 現(xiàn)金管理（一）公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。（四）不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------（五）到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。（六）現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。（七）現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。（八）現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。第三十四條(一)(二)(三)(四)(五)財(cái)務(wù)經(jīng)理第三十五(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第三十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理第三十七條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理第三十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》 ，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》 ，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過(guò)還款第四十條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤，方第四十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)第四十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 (包括領(lǐng)款單)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員第四十三條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》 ，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯第四十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，第四節(jié) 合同付款管理第四十五條第四十六條

合同付款：包括工程合同類付款、采購(gòu)合同類付款和銷(xiāo)售傭金類合同付款合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同 /協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批?！昂贤?協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫(xiě)內(nèi)容要求：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)的“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b.填寫(xiě)內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫(xiě)出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c.在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（四）付款方式：a.原則上出款都應(yīng)以支票支付。b. 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。（五）其他方式付款：a. 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單” ，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票 /現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票 /現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購(gòu)付款款管理第四十七條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十八條 各部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可付款款。第四十九條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備付款。第五十條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”填寫(xiě)/上報(bào)要求：經(jīng)辦人填寫(xiě)的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”要求完整、準(zhǔn)確。要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額要求寫(xiě)明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)第五十一條 付款方式：a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。其他方式出款：經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷(xiāo)。第六節(jié) 日常費(fèi)用管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第五十二條 付款方式：（一）銀行付款:收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方可付款。如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。（二）現(xiàn)金付款：原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方可用現(xiàn)金支付。如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷(xiāo)毀或沖賬。第七節(jié) 差旅費(fèi)管理第五十三條 各部門(mén)差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十四條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批：出差人員整理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。（二）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（三）“差旅費(fèi)借款單”填寫(xiě)要求：經(jīng)辦人填寫(xiě)的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。要求寫(xiě)清楚付款方法。要求寫(xiě)明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷(xiāo)差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。第八節(jié)

其他小額付款管理第五十五條 公司內(nèi)部的小額付款，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，因金額不大（金額在以下）而無(wú)需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。第五十六條 報(bào)銷(xiāo)程序：a. 當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名

500元,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。b. 福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，

上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十七條 市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車(chē)等大眾類的公共交通工具。出租車(chē)的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第五十八條 辦公用品、書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書(shū)籍，但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。1、外購(gòu)的書(shū)籍、資料報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。2、 辦公用品購(gòu)買(mǎi)，參考公司制定的流程。第五十九條 通訊費(fèi)：1、電話費(fèi)：參照公司制度2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門(mén)經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門(mén)員工的每月手機(jī)報(bào)銷(xiāo)額申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。3）部門(mén)經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參考《手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。第六十條招待費(fèi)：指公司除銷(xiāo)售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。1、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)接待2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購(gòu)買(mǎi)、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。3、外來(lái)客人，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)。4、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人在3人以下，陪客人員限定1人；超過(guò)3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第五章 財(cái)產(chǎn)管理辦法第六十一條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分1.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車(chē)、客貨車(chē)、貨運(yùn)機(jī)、手推車(chē)、吊車(chē)、鏟車(chē)機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、5.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(辦公家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱 )供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)第六十二條 財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部第六十四條 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊第六十五條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合同書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。（大市場(chǎng)管理另行規(guī)定）---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第六十六條支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)所有權(quán)資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。4.第六十七條第六十八條第六十九條

財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依付固定資產(chǎn)的折舊，采用 直線法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)第七十條

有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門(mén)設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片，并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查第七十一條

編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類別及第七十二條

交移：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移第七十三條 盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總裁辦)核決后，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送總裁辦備查。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈第七十四條增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有第七十五條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)第七十六條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第六十九第七十七條 保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十八條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)

(管----------------------------

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------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。第七十九條固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第八十條固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，第六章 收款管理第八十二條凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。第八十三條遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷(xiāo)貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳第八十四條遇銷(xiāo)貨退回應(yīng)于銷(xiāo)貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)180天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由員工第八十五條于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財(cái)務(wù)人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：((((

一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)三)四)

)第八十六條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門(mén)主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦第八十七條財(cái)務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第八十八條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者第八十九條凡帳款約定收款日到達(dá)者，財(cái)務(wù)人應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷(xiāo)售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回財(cái)務(wù)人員注銷(xiāo)登記，及更改“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”上第九十條凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報(bào)備總經(jīng)理第九十一條帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過(guò)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳第九十二條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書(shū)，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)本月最后一天（ 30天）者，其超過(guò)者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書(shū)經(jīng)銷(xiāo)售主管呈報(bào)總經(jīng)理第九十四條 凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理第九十五條 每月3日應(yīng)詳填“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表” (凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，交，第九十六條 “銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第九十七條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的“銷(xiāo)貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已第九十八條凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定高開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷(xiāo)貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄，其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)第一零零條第一零一條---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

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----------------------------------------------第一零二條

應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度儲(chǔ)備第一零三條第一零四條

應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零五條第一零六條第一零七條第一零八條第一零九條

負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。單據(jù)開(kāi)具必須各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷(xiāo)案，第一一零條

存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以第一一一條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，第一一二條 信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)第一一三條定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、流通庫(kù)存、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)第一一四 差第二節(jié) 帳務(wù)稽核第一一五條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的(三)(四)(五)(六)(七)(八)第一一六條(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)(二)(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備(六)(七)(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------第一一七條(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，(三)(四)(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等(七)(八)(九)內(nèi)部往來(lái)或(十)第一一八條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)(二)(三)(四)(五)第三節(jié) 財(cái)務(wù)稽核第一一九條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)(一)(二)證券種類、面值及(三)(四)第一二零條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他第一二一條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否第八章 存貨管理第一二二條 存貨管理的基本要求：(二) 保證經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行。(三) 滿足市場(chǎng)銷(xiāo)售的需求。(四) 降低成本的要求。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第一二三條 存貨的成本：---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------(一) 采購(gòu)成本：買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。(二) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。(三) 儲(chǔ)存成本：包括：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損失等。(四)短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、庫(kù)存儲(chǔ)備不足造成的銷(xiāo)售中斷損失等。第一二四條存貨采購(gòu)流程：（除固定供貨廠家外）(一)采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。(二)接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說(shuō)明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫(xiě)選購(gòu)分析表。(三)填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。(四)批準(zhǔn)后，選定廠商。(五)簽定采購(gòu)合同。(六)財(cái)務(wù)部備案第一二五條會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二六條存貨的記錄不可有月底先開(kāi)票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二七條 每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。第一二八條 每月底的盤(pán)點(diǎn)有盤(pán)損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。第九章財(cái)務(wù)分析第一二九條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，第一三零條(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的期初(三)(四)第一三一條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)第一三二條(一)(二)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，第一三三條(((

一)二)三)第一三四條(

一)----------------------------

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----------------------------------------------1.2.3.

分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。(

二)1.

分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，

包括催收或上訴的進(jìn)度2.3.

本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)4.第一三五條(

一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的((

二)三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分第一三六條(((

一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明 (如長(zhǎng)期投資等二)三)對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。

)。第一三七條(((第一三八條

一)二)三)財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位第一三九條

公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明

10應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)全部流動(dòng)資金平均占用額× 30流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)存貨平均占用額×30存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)銷(xiāo)售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))銷(xiāo)售利潤(rùn)率=——————————————×100%本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入)本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入產(chǎn)品銷(xiāo)售率=————————————×100%Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷(xiāo)售單價(jià)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------負(fù)債總額負(fù)債比率=————————×100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)投資收益率=——————————————×100%實(shí)收資本(或項(xiàng)目投入資金)年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷(xiāo)售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第十章 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度第一四零條 目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等） ，盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，第一四一條(一)存貨盤(pán)點(diǎn)：系指庫(kù)存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)(二)(三)1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。23第一四二條(一)1、存貨：由庫(kù)管部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年 (中)終時(shí)，實(shí)施全2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年 (中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一(二)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 (經(jīng)管項(xiàng)目200項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。 )(三)由檢核部門(mén)(總裁辦)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)，第一四三條(一)(二)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援 )，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記(三)協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)搬運(yùn)及整理工作。(四)人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------(五)第一四四條(一)盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具， 預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，1234、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示第一四五條(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器， 避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第一四六條(一)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確(四)第一四七條(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有---