1、年度納稅申報稅稅收優(yōu)惠明細細表講解稅收優(yōu)惠明細表表概述1、分類：7大大類44項免稅收入入、減計收入入、加計扣除除、抵扣所得得、減免稅、抵抵扣所得額、抵抵免稅額；2、優(yōu)惠類型稅基、稅額額、稅率、抵抵免。HYPERLINK 稅收優(yōu)惠明細表表.doc稅收優(yōu)惠明明細表.dooc第一部分 免稅收入新稅法采用了“免稅收入”的概念，將將國債利息收收入、股息紅紅利等權(quán)益性性投資收益和和非營利組織織的收入確定定為免稅收入入。（稅法第二十六六條）第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）一、國債利息收收入 納稅人持有有國務(wù)院財政政部門發(fā)行的的國債取得的的利息收入，企企業(yè)購買的國國債，不管是是一級市場還還是二級市場場，其利息收收入

2、均免稅。 但是企業(yè)在在二級市場轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓國債獲得得的收入，應(yīng)應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財財產(chǎn)收入計算算繳納企業(yè)所所得稅。 一級市場場是國債發(fā)行行市場，二級級市場是國債債流通市場。 第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個工作日。報表填列：企業(yè)業(yè)取得國債利利息收入，在在主表中第117行“其中：免稅稅收入”中填列，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”和“投資凈收益益”科目的發(fā)生生額分析填列列；對應(yīng)附表表五第2行。第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）二、符合條件的的居民企業(yè)之之間的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益 （一）居居民企業(yè)直接

3、接投資于另一一居民企業(yè)所所取得的投資資收益。不包包括： 、居居民企業(yè)之間間的非直接投投資所取得的的投資收益。 、居居民企業(yè)對非非居民企業(yè)的的投資收益。 （二）不不包括連續(xù)持持有居民企業(yè)業(yè)公開發(fā)行并并上市流通的的股票不足112個月取得得的投資收益益。 第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個工作日。報表填列：企業(yè)業(yè)取得符合條條件的居民企企業(yè)之間的股股息、紅利等等權(quán)益性投資資收益，在主主表中第177行“其中：免稅稅收入”中填列，對對應(yīng)附表五中中第3行。第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）三、符合條件的的非營利組織織的收入

4、： 不包括括從事營利性性活動所取得得的收入。實實施條例第884條，法第第26條所稱符符合條件的非非營利組織必必須符合個個條件。（實施條例第884條）第一部分 免稅收入（續(xù)續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：非營營利組織取得得了符合條件件的收入，在在主表中第117行“其中：免稅稅收入”中填列，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”和“投資凈收益益”科目的發(fā)生生額分析填列列。對應(yīng)附表表五中第4行”。第二部分 減計收入企業(yè)綜合利用資資源,生產(chǎn)符合國國家產(chǎn)業(yè)政策策規(guī)定的產(chǎn)品品所取

5、得的收收入: 納稅人以以資源綜合合利用企業(yè)所所得稅優(yōu)惠目目錄內(nèi)的資資源作為主要要原材料，生生產(chǎn)非國家限限定并符合國國家和行業(yè)相相關(guān)標準的產(chǎn)產(chǎn)品所取得的的入，減按990%計入收收入總額。 （所得稅法第三三十三條、實實施條例第九九十九條）第二部分 減計收入（續(xù)續(xù)）資源綜合利用主主要包括：在在礦產(chǎn)資源開開采過程中對對共生、伴生生礦進行綜合合開發(fā)與合理理利用；對生生產(chǎn)過程中產(chǎn)產(chǎn)生的廢渣、廢廢液（水）、廢廢氣、余熱、余余壓等進行回回收和合理利利用；對社會會生產(chǎn)和消費費過程中產(chǎn)生生的各種廢舊舊物資進行回回收和再生利利用。資源利用財財稅2000847號號關(guān)于執(zhí)行行資源綜合利利用企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄有關(guān)問題

6、的的通知 第二部分 減計收入（續(xù)續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：企業(yè)業(yè)有綜合利用用資源的所得得，在主表中中第18行、對應(yīng)應(yīng)附表五第77行“企業(yè)綜合利利用資源,生產(chǎn)符合國國家產(chǎn)業(yè)政策策規(guī)定的產(chǎn)品品所取得的收收入”。本行填報政策規(guī)規(guī)定減計100%收入的部部分。第三部分 加計扣除除額一、開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品、新新工藝發(fā)生的的研究開發(fā)費費用納稅人為開發(fā)新新技術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新工藝藝發(fā)生的研究究開發(fā)費用，未未形成無形資資產(chǎn)計入當期期損益的，在在按規(guī)定實行行100%扣除除基礎(chǔ)上，按按研究開

7、發(fā)費費用的50%加計扣除的的金額；形成成無形資產(chǎn)的的，按照無形形資產(chǎn)成本的的150攤銷銷。企業(yè)所得稅法第第三十條、實實施條例第九九十五條第三部分 加計扣除除額（續(xù)）國稅發(fā)20008116號 企業(yè)研究開發(fā)發(fā)費用稅前扣扣除管理辦法法（試行）1、適用范圍：財務(wù)核算健健全并能準確確歸集研究開開發(fā)費用的居居民企業(yè)。 2、研發(fā)領(lǐng)域：從事國家家重點支持的的高新技術(shù)領(lǐng)領(lǐng)域和國家家發(fā)展改革委委員會等部門門公布的當當前優(yōu)先發(fā)展展的高技術(shù)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)領(lǐng)域指南（22007年度度）規(guī)定項項目的研究開開發(fā)活動。第三部分 加計扣除除額（續(xù)）3、不包括企業(yè)業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)務(wù)）的常規(guī)性性升級或?qū)_的科研成成果直接應(yīng)用用等活動

8、（如如直接采用公公開的新工藝藝、材料、裝裝置、產(chǎn)品、服服務(wù)或知識等等）。4、對企業(yè)委托托給外單位進進行開發(fā)的研研發(fā)費用，凡凡符合條件的的，由委托方方按照規(guī)定計計算加計扣除除，受托方不不得再進行加加計扣除。第三部分 加計扣除除額（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。第三部分 加計扣除除額（續(xù)）報表填列：1、研發(fā)活動未未形成無形資資產(chǎn)的在主表中第200行“其中：加計計扣除” 填報；對對應(yīng)附表五第第10行“開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)品、新新工藝發(fā)生的的研究開發(fā)費費用”：填報納稅稅人為開發(fā)新新技術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)

9、品、新工藝藝發(fā)生的研究究開發(fā)費用，未未形成無形資資產(chǎn)計入當期期損益的，在在按規(guī)定實行行100%扣除除基礎(chǔ)上，按按研究開發(fā)費費用的50%加計扣除的的金額。第三部分 加計扣除除額（續(xù)）2、研發(fā)活動形形成無形資產(chǎn)產(chǎn)的通過填報附表33第46行無形資資產(chǎn)攤銷（對對應(yīng)附表9第15行第7列）反映，調(diào)調(diào)增當期攤銷銷額，調(diào)減應(yīng)應(yīng)納稅所得額額。第三部分 加計扣除除額（續(xù)）舉例：研發(fā)支出出總計2000萬元，形成成無形資產(chǎn)賬賬面價值1000萬元，計計稅基礎(chǔ)1550萬元，會會計上當期可可攤銷10萬元，稅稅法允許扣除除15萬元。通過附表9計算算納稅調(diào)整額額為-5萬元，同同時反映在附附表3第46行，調(diào)減減金額為5萬元。HY

10、PERLINK 資產(chǎn)折折舊、攤銷納納稅調(diào)整明細細表.docc資產(chǎn)折舊舊、攤銷納稅稅調(diào)整明細表表.docHYPERLINK 納稅調(diào)整項目明明細表.dooc納稅調(diào)調(diào)整項目明細細表.docc第三部分 加計扣除除額（續(xù)）二、安置殘疾人人員工資加計計扣除納稅人安置殘疾疾人員的，在在支付給殘疾疾職工工資據(jù)據(jù)實扣除的基基礎(chǔ)上，按照照支付給殘疾疾職工工資的的100%加計計扣除額。企業(yè)所得稅法第第三十條、實實施條例第九九十六條 第三部分 加計扣除除額（續(xù)）殘疾人員的范圍圍適用中華華人民共和國國殘疾人保障障法第二條條規(guī)定，視力力、聽力、言言語、肢體、智智力、精神、多多重殘疾。包括外資企業(yè)在在內(nèi)的所有安安置殘疾人就

11、就業(yè)的企業(yè)。 第三部分 加計扣除除額（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個工作日。報表填列：企業(yè)業(yè)安置殘疾人人員或國家鼓鼓勵安置的其其他就業(yè)人員員并支付了工工資，在主表表中第20行“其中：加計計扣除”：填報。對對應(yīng)附表五第第11行“安置殘疾人人員所支付的的工資”；第12行“國家鼓勵安安置的其他就就業(yè)人員支付付的工資” 。第四部分 減免所得額額一、農(nóng)林牧漁業(yè)業(yè)項目所得（一）免稅所得得 、蔬菜、谷物物、薯類、油油料、豆類、棉棉花、麻類、糖糖料、水果、堅堅果的種植；2、農(nóng)作物新新品種的選育育； 3、中藥材材的種植；44、林木的培培

12、育和種植； 5、牲畜、家家禽的飼養(yǎng)； 6、林產(chǎn)品品的采集； 7、灌溉、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品初加工工、獸醫(yī)、農(nóng)農(nóng)技推廣、農(nóng)農(nóng)機作業(yè)和維維修等農(nóng)、林林、牧、漁服服務(wù)業(yè)項目； 8、遠洋捕捕撈 第四部分 減免所得額額（續(xù)）（二）減稅所得得 1、花卉、茶以以及其他飲料料作物和香料料作物的種植植2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)內(nèi)陸?zhàn)B殖沒有列名的項目目，以及國家家禁止和限制制發(fā)展的項目目，不得享受受本條規(guī)定的的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法第第二十七條、實實施條例第八八十六條第四部分 減免所得額額（續(xù)）關(guān)于貫徹落實實從事農(nóng)、林林、牧、漁業(yè)業(yè)項目企業(yè)所所得稅優(yōu)惠政政策有關(guān)事項項的通知國國稅函20008850號直接貫徹執(zhí)行，有有征稅的，退退還稅款

13、。 第四部分 減免所得額額（續(xù)）農(nóng)產(chǎn)品初加工：關(guān)于發(fā)布享受受企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠政策的的農(nóng)產(chǎn)品初加加工范圍（試試行）的通知知財稅(20088)149號號以蔬菜為原料制制作的各類蔬蔬菜罐頭及碾碾磨后的園藝藝植物（如胡胡椒粉、花椒椒粉等）、精精煉植物油、精精制茶、邊銷銷茶、緊壓茶茶和摻兌各種種藥物的茶及及茶飲料、各各類中成藥、肉肉類罐頭、肉肉類熟制品、蛋蛋類罐頭、各各類酸奶、奶奶酪、奶油、王王漿粉、各種種蜂產(chǎn)品口服服液、膠囊、熟熟制的水產(chǎn)品品和各類水產(chǎn)產(chǎn)品的罐頭以以及調(diào)味烤制制的水產(chǎn)食品品、罐裝（包包括軟罐）水水生植物產(chǎn)品品不屬于初加加工范圍。第四部分 減免所得額額（續(xù)）流程：審核備案案項目；從事農(nóng)、

14、林、牧牧、漁業(yè)項目目（不包括農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品初加工工項目）的所所得減免稅優(yōu)優(yōu)惠流轉(zhuǎn)部門門：辦稅大廳廳綜合窗口稅源管理理部門辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：7個工作日。從事農(nóng)產(chǎn)品初加加工項目的所所得減免稅優(yōu)優(yōu)惠流轉(zhuǎn)部門門：辦稅大廳廳綜合窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：企業(yè)業(yè)有從事農(nóng)、林林、牧、漁業(yè)業(yè)項目的所得得，在年度所所得稅申報時時，在主表中中第19行“其中：減、免免稅項目所得得”中填列。對對應(yīng)附表五稅稅收優(yōu)惠明細細表中第115行至第28行 。第四部分 減免所得額額（續(xù)）二、從事國家重重點扶持的公公共基礎(chǔ)設(shè)施施項目投資經(jīng)經(jīng)營的所得納稅人從

15、事公公共基礎(chǔ)設(shè)施施項目企業(yè)所所得稅優(yōu)惠目目錄規(guī)定的的港口碼頭、機機場、鐵路、公公路、城市公公共交通、電電力、水利等等項目的投資資經(jīng)營的所得得。不包括企企業(yè)承包經(jīng)營營、承包建設(shè)設(shè)和內(nèi)部自建建自用該項目目的所得。企業(yè)所得稅法第第二十七條、實實施條例第八八十七條第四部分 減免所得額額（續(xù)）財稅(20088)116號關(guān)于公布公共共基礎(chǔ)設(shè)施項項目企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄(20088年版)的通知財稅2008846號關(guān)于執(zhí)行公共共基礎(chǔ)設(shè)施項項目企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄有關(guān)問題的的通知受讓企業(yè)可在期期限內(nèi)享受，充充分體現(xiàn)了新新企業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠是針針對項目而不是企業(yè)。第四部分 減免所得額額（續(xù)）基礎(chǔ)設(shè)施財稅稅20

16、08846第1-3免，第第4-6減半； 條件：08年項目、運運營后取得收收入、單獨核核算 第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收入，是是指公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項目已已建成并投入入運營后所取取得的第一筆筆收入。企業(yè)承包經(jīng)經(jīng)營、承包建建設(shè)和內(nèi)部自自建自用公共共基礎(chǔ)設(shè)施項項目，不得享享受上述企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠。20088版公共基基礎(chǔ)設(shè)施項目目企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠目錄中中對類別、項項目、范圍、條條件及技術(shù)標標準有詳細的的規(guī)定。第四部分 減免所得額額（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：企業(yè)業(yè)有從事國家家重點扶持的的公

17、共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項目所得得，在年度所所得稅申報時時，在主表中中第19行“其中：減、免免稅項目所得得”中填列。對對應(yīng)附表五稅稅收優(yōu)惠明細細表中第第第29行 。第四部分 減免所得額額（續(xù)）三、從事符合條條件的環(huán)境保保護、節(jié)能節(jié)節(jié)水項目的所所得納稅人從事公共共污水處理、公公共垃圾處理理、沼氣綜合合開發(fā)利用、節(jié)節(jié)能減排技術(shù)術(shù)改造、海水水淡化等項目目所得。項目目的具體條件件和范圍由國國務(wù)院財政、稅稅務(wù)主管部門門商國務(wù)院有有關(guān)部門制訂訂，報國務(wù)院院批準后公布布施行。企業(yè)所得稅法第第二十七條、實實施條例第八八十八條第四部分 減免所得額額（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜

18、合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：企業(yè)業(yè)有從事國家家重點扶持的的公共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項目所得得，在主表中中第19行“其中：減、免免稅項目所得得”中填列。對對應(yīng)附表五第第30行。第四部分 減免所得額額（續(xù)）四、符合條件的的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得（技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得不超過5000萬元的部部分，免征企企業(yè)所得稅；超過5000萬元的部分分，減半征收收企業(yè)所得稅稅）。企業(yè)所得稅法第第二十七條、實實施條例第九九十條居民企業(yè)將其擁擁有的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企企業(yè)、組織或或者個人，受受讓人擁有技技術(shù)的所有權(quán)權(quán)或者使用權(quán)權(quán)。不包括技技術(shù)咨詢、技技術(shù)服務(wù)、技技術(shù)培訓(xùn)

19、、技技術(shù)承包等技技術(shù)性服務(wù)收收入。第四部分 減免所得額額（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：企業(yè)業(yè)有取得技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在在主表中第119行“其中：減、免免稅項目所得得”中填列。對對應(yīng)附表五中中第31行“符合條件的的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得”：填報居民民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得（技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得不超過5000萬元的部部分，免征企企業(yè)所得稅；超過5000萬元的部分分，減半征收收企業(yè)所得稅稅）。第五部分 減免稅合計計一、符合條件的的小型微利企企業(yè)符合條件的小型型微利企業(yè)，減減按20%的稅率率征收企

20、業(yè)所所得稅。工業(yè)企業(yè)，年度度應(yīng)納稅所得得額不超過330萬元，從從業(yè)人數(shù)不超超過100人，資資產(chǎn)總額不超超過30000萬元；其他企業(yè)，年度度應(yīng)納稅所得得額不超過330萬元，從從業(yè)人數(shù)不超超過80人，資產(chǎn)產(chǎn)總額不超過過1000萬元元。企業(yè)所得稅法第第二十八條、實實施條例第九九十二條第五部分 減免稅合計計（續(xù)）國稅函20008251號國家稅務(wù)總局局關(guān)于小型微微利企業(yè)所得得稅預(yù)繳問題題的通知流程：后續(xù)管理理；企業(yè)需要要準備備查資資料。報表填列：小型型微利企業(yè)，在在年度所得稅稅申報時，在在主表中第228行“減免所得稅稅額”：填列納稅稅人按稅收規(guī)規(guī)定實際減免免的企業(yè)所得得稅額（實際際執(zhí)行稅率與與法定稅率的

21、的差額）。對對應(yīng)附表五稅稅收優(yōu)惠明細細表中第334行。第五部分 減免稅合計計（續(xù)）二、國家需要重重點扶持的高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)國家需要重點扶扶持的高新技技術(shù)企業(yè)，減減按15%的稅率率征收企業(yè)所所得稅。企業(yè)所得稅法第第二十八、實實施條例第九九十三條國科發(fā)火20008172號高新技術(shù)企業(yè)業(yè)認定管理辦辦法國科發(fā)火20008362號高新技術(shù)企業(yè)業(yè)認定管理工工作指引的的通知大科高發(fā)20008844號大連市高新技技術(shù)企業(yè)認定定實施意見第五部分 減免稅合計計（續(xù)）流程：審批項目目；流轉(zhuǎn)部門門：辦稅大廳廳綜合窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：高新新技

22、術(shù)企業(yè)，在在主表中第228行“減免所得稅稅額”：填列納稅稅人按稅收規(guī)規(guī)定實際減免免的企業(yè)所得得稅額（實際際執(zhí)行稅率與與法定稅率的的差額）。對對應(yīng)附表五中中第35行。第五部分 減免稅合計計（續(xù)）三、過渡期稅收收優(yōu)惠1、稅法、條例例關(guān)于過渡期期的規(guī)定稅法第五十七條條、實施條例例第131條2、過渡期稅收收優(yōu)惠文件： 國發(fā)2007739號 國發(fā)2000740號 財稅（20008）1號關(guān)于企業(yè)所得得稅若干優(yōu)惠惠政策的通知知 財稅（20088）21號關(guān)于貫徹落實實企業(yè)所得稅稅過渡優(yōu)惠政政策的通知 第五部分 減免稅合計計（續(xù)）3、過渡期稅收收優(yōu)惠政策： A：適用于20007年3月16日以前完成工工商登記的企

23、企業(yè)；B：過渡期優(yōu)惠惠政策與新稅稅法優(yōu)惠有交交叉的，選擇擇最優(yōu)，不疊疊加；C：原按24%、33%稅率減減半的，088年按25%減半；原按15%減半的，088年按18%減半；D：其他：按財財稅【20008】1號，如單項項優(yōu)惠政策共共6類定期企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠政策，自22008年1月1日起，繼續(xù)按按原優(yōu)惠政策策規(guī)定的辦法法和時間執(zhí)行行到期。第五部分 減免稅合計計（續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。報表填列：納稅稅人如果符合合過渡期所得得稅優(yōu)惠政策策的條件，在在主表中第228行“減免所得稅稅額

24、”：填列納稅稅人按稅收規(guī)規(guī)定實際減免免的企業(yè)所得得稅額。對應(yīng)應(yīng)附表五中第第37行“過渡期稅收收優(yōu)惠。第六部分創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)抵抵扣的應(yīng)納稅稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采采取股權(quán)投資資方式投資于于未上市的中中小高新技術(shù)術(shù)企業(yè)2年以上的，可可以按照其投投資額的700%在股權(quán)持持有滿2年的當年抵抵扣該創(chuàng)業(yè)投投資企業(yè)的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額；當年不足足抵扣的，可可以在以后納納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)所得稅法第第三十一條、實實施條例第九九十七條第六部分創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)抵抵扣的應(yīng)納稅稅所得額 （續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個

25、工作日日。報表填列：創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)以以股權(quán)投資方方式投資于未未上市的中小小高新技術(shù)企企業(yè)，應(yīng)在持持股滿2年當年度所所得稅申報時時，在主表中中第21行“其中：抵扣扣應(yīng)納稅所得得額”：填列。對對應(yīng)附表五稅稅收優(yōu)惠明細細表中第339行。第七部分 抵免所得稅稅額 企業(yè)購置并實際際使用環(huán)境境保護專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄、節(jié)能能節(jié)水專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄和安全全生產(chǎn)專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄規(guī)定的環(huán)環(huán)境保護、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安安全生產(chǎn)等專專用設(shè)備，其其設(shè)備投資額額的10可以從從企業(yè)當年的的應(yīng)納稅額中中抵免；當年年不足抵免的的，可以在以以后5個納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)所得稅法第第三十四條

26、、實實施條例第一一百條第七部分 抵免所得稅稅額 （續(xù)）財稅2008848號關(guān)于執(zhí)行環(huán)境境保護專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄節(jié)能節(jié)水專專用設(shè)備企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠目錄和安全全生產(chǎn)專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目錄錄有關(guān)問題的的通知第七部分 抵免所得稅稅額 （續(xù)）自2008年11月l日起購置并并實際使用 利用財政撥款購購置專用設(shè)備備的投資額，不不得抵免企業(yè)業(yè)應(yīng)納所得稅稅額 購置之日起5個個納稅年度內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租租的，應(yīng)在該該專用設(shè)備停停止使用當月月停止享受企企業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠，并補繳繳已經(jīng)抵免的的企業(yè)所得稅稅稅款。轉(zhuǎn)讓讓的受讓方可可以按照該專專用設(shè)備投資資額的10抵免當當年企業(yè)所得得稅應(yīng)納稅額額；當年應(yīng)

27、納納稅額不足抵抵免的，可以以在以后5個納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 第七部分 抵免所得稅稅額 （續(xù)）財稅20088115號節(jié)能節(jié)水專用用設(shè)備企業(yè)所所得稅優(yōu)惠目目錄（20008年版）和和環(huán)境保護護專用設(shè)備企企業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠目錄（22008年版版）財稅20088118號號安全生產(chǎn)專用用設(shè)備企業(yè)所所得稅優(yōu)惠目目錄（20008年版）第七部分 抵免所得稅稅額 （續(xù)）流程：審核備案案項目；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部門：辦稅稅大廳綜合窗窗口稅源管理理部門綜合管理理部門主管局長長辦稅大廳廳綜合窗口；流轉(zhuǎn)時間：20個工作日日。第七部分 抵免所得稅稅額 （續(xù)）報表填列：企業(yè)業(yè)購置專用設(shè)設(shè)備投資額抵抵免所得稅額額，在主表中中第29行“抵免所

28、得稅稅額”：填列納稅稅人購置用于于環(huán)境保護、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安安全生產(chǎn)等專專用設(shè)備的投投資額，其設(shè)設(shè)備投資額的的10%可以從從企業(yè)當年的的應(yīng)納稅額中中抵免；當年年不足抵免的的，可以在以以后5個納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。對對應(yīng)附表五中中第41至第43行第4143行。減 免 稅 申申 請 審 批 表金額單位：元（保保留到角分）納稅人識別號稅務(wù)管理號納稅人名稱辦稅人員登記注冊類型開業(yè)時間經(jīng)營期限生產(chǎn)經(jīng)營地址辦公電話實際生產(chǎn)經(jīng)營項項目納稅人申請減免免情況減免稅項目稅種申請減免期限申請減免幅度已繳納稅額申請減免稅額申請說明及依據(jù)據(jù)：法定代表人： 經(jīng)辦人： （公公章） 年年 月 日稅務(wù)機關(guān)審批意意見稅源管理部門調(diào)調(diào)

29、查意見：經(jīng)辦人： 負負責人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門審審核意見：經(jīng)辦人： 負責責人： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)審審批意見負責人： （公章章） 年 月 日上一級稅務(wù)機關(guān)關(guān)審批意見經(jīng)辦人： 負責責人： （公章章） 年 月 日日填表說明：本表表一式三份，綜綜合業(yè)務(wù)窗口口、計會部門門及上級稅務(wù)務(wù)機關(guān)各留存存一份；本表表適用于流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所所得稅的減免免事項。從事軟件產(chǎn)品開開發(fā)和技術(shù)服服務(wù)的技術(shù)人人員情況表（ ）年度納稅人名稱： 納納稅人識別號號： 企業(yè)職工總總?cè)藬?shù)：序號姓名學歷所屬部門從事的工作及負負責的項目合計年度研究開發(fā)費費用結(jié)構(gòu)明細細表（ ）年度納稅人名稱： 納稅人人識別號： 單單位：角分研發(fā)投

30、入額項目一項目而項目三項目四項目N各項目小計一、內(nèi)部研發(fā)投投入額1、人員人工2、直接人工3、折舊費4、設(shè)計費5、無形資產(chǎn)攤攤銷6、其他費用內(nèi)部研究開發(fā)費費用總計二、委托外部研研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額額合計軟件企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況表（享受軟件企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠的的企業(yè)填寫）納稅人識別號：納稅人名稱：成立時間取得軟件企業(yè)認認定時間獲利年度年末固定 資產(chǎn)產(chǎn)原值 萬元經(jīng)營面積開發(fā)用計算機數(shù)數(shù)量及原值 臺臺 萬萬元人 員 構(gòu)構(gòu) 成 情 況軟件技術(shù)及產(chǎn)品品的研究開發(fā)發(fā)經(jīng)費投入情情況職工 總數(shù)其中：軟件開發(fā)發(fā)和技術(shù)服務(wù)務(wù)人員金 額占年軟件收入比比例人 數(shù)占職工總數(shù)比例例收 入 構(gòu)構(gòu) 成 情 況序號銷 售 分 類類

31、登記的產(chǎn)品數(shù)量量收入金額占軟件銷售收入入的比例1內(nèi)銷已登記的資資產(chǎn)軟件產(chǎn)品品收入2出口資產(chǎn)的軟件件收入自 產(chǎn) 軟軟 件 收 入 小 計計3銷售外購軟件軟 件 銷銷 售 收 入 合 計計站收入總額比例例情況說明： （公章）單位負責人： 經(jīng)經(jīng)辦人： 年年 月 日投資者再投資退退稅申請審批批表納稅人識別號辦公電話納稅人名稱法人代表經(jīng)營地址登記注冊類型注冊資金投資比例實收資本情況被投資企業(yè)名稱被投資企業(yè)經(jīng)營營期限（起止止時間）利潤所屬年度再投資金額退稅比例應(yīng)退稅金額計算算過程企業(yè)填寫申請理由： （公章章）辦稅人員：法定代表人： 年年 月 日稅源管理部門意見經(jīng)辦人： 負責人人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門意

32、見經(jīng)辦人： 負責人人： 年 月 日日主管稅務(wù)機關(guān)意見主管局長： （公章） 年 月 日購置專用設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅備案案表 金額單位：元納稅人名稱聯(lián)系電話納稅人識別號稅務(wù)管理號企業(yè)地址投資總額郵政編碼行業(yè)類別企業(yè)申請理由：財務(wù)負責人： 法定代表人人： （公公章） 年 月 日日稅源管理部門意意見：經(jīng)辦人： 負負責人： 年 月 日綜合業(yè)務(wù)部門意意見：經(jīng)辦人： 負負責人： 年 月 日日 主管稅務(wù)機關(guān)意意見： 負責人： 年年 月 日說明：本表一式式三份，由稅稅務(wù)機關(guān)留存存。報送本表表時，需附送送購置專用用設(shè)備明細表表購置專用設(shè)備明明細表納稅人名稱： 年 月 日 金額額單位：序號設(shè)備產(chǎn)地規(guī)格型號數(shù)量

33、單價總額發(fā)票號碼購置時間合計說明：本表為購購置專用設(shè)備備投資抵免企企業(yè)所得稅備備案表的附附表，應(yīng)同時時填報。本表表一式三份，由由稅務(wù)機關(guān)留留存。購置專用設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅審核核表（第一、二聯(lián)）抵免年度： 金額單位位：元納稅人名稱納稅人識別號微機編 碼項 目設(shè)備購置年度年年年年年年以前年度未抵免免的結(jié)轉(zhuǎn)額和和抵免年度購購買設(shè)備的可可抵免額2.本年度抵免免前應(yīng)繳企業(yè)業(yè)所得稅額3.本年度可抵抵免企業(yè)所得得稅額4.結(jié)轉(zhuǎn)以后年年度抵免的數(shù)數(shù)額5.稅務(wù)機關(guān)確確認本年度可可抵免企業(yè)所所得稅額6. 稅務(wù)機關(guān)關(guān)確認結(jié)轉(zhuǎn)以以后年度抵免免的數(shù)額7. 稅務(wù)機關(guān)關(guān)確認不得結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度度抵免的數(shù)額額財務(wù)負責人：

34、 法定代表人人： （企企業(yè)公章）年 月 日日稅務(wù)機關(guān)審核意意見：稅源管理部門經(jīng)經(jīng)辦人： 負責人：綜合部門經(jīng)辦人人： 負責人人：主管局長： 年 月 日注：1.本表557項由稅務(wù)務(wù)機關(guān)填寫。2.本表分三聯(lián)聯(lián)，一、二聯(lián)聯(lián)稅務(wù)機關(guān)留留存，第三聯(lián)聯(lián)返回企業(yè)。3.企業(yè)填報本本表時應(yīng)附報報抵免年度以以及各基期年年度年度所所得稅申報表表、以前年年度購置專專用設(shè)備投資資抵免企業(yè)所所得稅審核表表和其他相相應(yīng)資料。購置專用設(shè)備投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅審核核表（第三聯(lián)）抵免年度： 金額單位位：元納稅人名稱納稅人識別號微機編 碼項 目設(shè)備購置年度年年年年年年以前年度未抵免免的結(jié)轉(zhuǎn)額和和抵免年度購購買設(shè)備的可可抵免額2.本年度抵免免前應(yīng)繳企業(yè)業(yè)所得稅額3.本年度可抵抵免企業(yè)所得得稅額4.結(jié)轉(zhuǎn)以后年年度抵免的數(shù)數(shù)額5.稅務(wù)機關(guān)確確認本年度可可抵免企業(yè)所所得稅額6. 稅務(wù)機關(guān)關(guān)確認結(jié)轉(zhuǎn)以以后年度抵免免的數(shù)額7. 稅務(wù)機關(guān)關(guān)確認不得結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度度抵免的數(shù)額額財務(wù)負責人： 法定代表人人： （企企業(yè)公章）年 月 日日稅務(wù)機關(guān)審核意意見：稅源管理部門經(jīng)經(jīng)辦人： 負責人：綜合部門經(jīng)辦人人： 負責人人：主管局長： 年 月 日 主管稅稅務(wù)機關(guān)（公公章）送達