1、中國電信固定資產(chǎn)管理流程總結(jié)匯報2002年11月22日此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)XX管理咨詢的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。匯報提綱第一部分：前言項目背景和方法項目主要交付文檔第二部分：項目成果簡介整體框架組織架構(gòu)業(yè)務(wù)流程績效管理信息技術(shù)第三部分：有待解決的問題第四部分：實施推廣建議與規(guī)劃前 言中國電信是特大型的國有通信企業(yè)，擁有全國長途傳輸電信網(wǎng)70%的資產(chǎn)；長期以來，中國電信資產(chǎn)管理中存在著一些難點或問題背景管理巨量的昂貴資產(chǎn)滿足低成本, 高速度建設(shè)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的要求有效利用有限的預(yù)算/資源上市公司報表披露的準(zhǔn)確性沒有集成的信息系統(tǒng)同時管理多個工程項目有限的, 有價值的

2、管理信息資產(chǎn)管理難點資產(chǎn)管理目標(biāo)理順操作流程并使之自動化處理降低成本/節(jié)省開支/提高運營效率了解網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)化采購決定在保障服務(wù)的前提下減少庫存維護物理及財務(wù)記錄的一致性跟蹤資產(chǎn)的整個生命周期資本和預(yù)算管理工作階段現(xiàn)狀訪談、調(diào)研診斷性分析未來資產(chǎn)管理體系的設(shè)計第一階段未來資產(chǎn)管理體系和過渡方案的設(shè)計項目管理轉(zhuǎn)變促成第二階段未來資產(chǎn)管理體系在中國電信內(nèi)部實施和推廣注：整個項目過程需要得到中國電信的全力支持，才能確保工作按進度進行未來資產(chǎn)管理體系的全面實施中國電信培訓(xùn)與知識轉(zhuǎn)移鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂，加強固定資產(chǎn)管理已成為中國電信的當(dāng)務(wù)之急項目范圍與重點鞏固資產(chǎn)清查成果，結(jié)合現(xiàn)有的集團、省和

3、本地網(wǎng)的管理架構(gòu)，提出適合中國電信的固定資產(chǎn)管理流程 改進和優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程 結(jié)合目標(biāo)流程建議配套的管理制度 固定資產(chǎn)管理績效管理辦法 制定各部門的固定資產(chǎn)管理的崗位職責(zé) 設(shè)計過渡期固定資產(chǎn)帳卡實相一致的保障方法或手段 編制線路資源管理系統(tǒng)與未來固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口需求 評估試點省現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，規(guī)劃未來系統(tǒng)需求 提出固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)的關(guān)系建議 項目目標(biāo)具體內(nèi)容在企業(yè)資源管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)建成之前，制定出一套具有可操作性的過渡期解決方案 本項目作為中國電信加強固定資產(chǎn)管理工作的第一階段，主要達(dá)到如下目標(biāo)：1. 分析評估現(xiàn)狀訪談中國電信集團調(diào)研泉州、深圳本

4、地網(wǎng)收集中國電信資產(chǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)匯總現(xiàn)有流程和系統(tǒng)3. 確定改進方案和步驟確定改進機會并突出重點編制具體業(yè)務(wù)流程和政策評估和規(guī)劃信息系統(tǒng)確定改進的障礙分析建議過渡方案獲得管理層認(rèn)同和承諾分析報告報告和改進建議4. 匯報和培訓(xùn)目標(biāo)流程改進方案研討會編制實施意見和推廣計劃對管理層最終報告目標(biāo)流程培訓(xùn)下一階段工作準(zhǔn)備2. 確定目標(biāo)模式和流程分析國際行業(yè)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)診斷現(xiàn)狀和目標(biāo)之間的差距確定目標(biāo)流程和系統(tǒng)功能要求項目方法這個方案產(chǎn)生出一系列內(nèi)部相關(guān)的且能夠被逐步實現(xiàn)的組合框架.流程優(yōu)化策略制定實施信息技術(shù)哪些方面需要提高以及如何提高？哪些是我們需要做得更好或者需要改變？如何完成必要的轉(zhuǎn)變？統(tǒng)一的信息流

5、是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程要求的必要條件.統(tǒng)一的信息流又要求具備應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)倉庫.應(yīng)用程序的要求又促動采用的信息技術(shù)和工具的要求.信息流，應(yīng)用程序和應(yīng)用技術(shù)的要求最終落實為對數(shù)據(jù)管理和組織架構(gòu)的要求.新業(yè)務(wù)流程將符合戰(zhàn)略規(guī)劃并成為信息技術(shù)的驅(qū)動力信息系統(tǒng)支持流程流程 部門 C部門 B個人績效考評業(yè)務(wù)技能管理能力個人發(fā)展.工作手冊績效考評檔案管理績效考核.部門職責(zé)日常工作月度工作.崗位職責(zé)日常工作月度工作.流程圖薪酬體系.工資獎金福利期權(quán)戰(zhàn)略藍(lán)圖部門績效考核系統(tǒng)指標(biāo)體系目標(biāo)值獎懲制度.能力模型.業(yè)務(wù)技能管理能力個人發(fā)展.推動員工表現(xiàn)不斷提升模型業(yè)務(wù)技能管理能力個人發(fā)展部門A業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、績效考核及信

6、息系統(tǒng)之間的關(guān)系項目主要交付文檔 - 現(xiàn)狀分析詳盡地分析現(xiàn)行的各個流程，指出風(fēng)險點，引入最佳實踐使用“亮紅燈”評分體系為現(xiàn)行流程存在問題的嚴(yán)重性排序，指明改進優(yōu)先級考察績效指標(biāo)管理體系中存在的問題診斷現(xiàn)有資產(chǎn)相關(guān)信息系統(tǒng)的缺陷全面而細(xì)致的固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析是其它交付成果的基礎(chǔ)。主要內(nèi)容：現(xiàn)狀分析對固定資產(chǎn)的折舊缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的控制程序。泉州分公司對生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的大類來提取，而不是基于單項資產(chǎn)進行風(fēng)險固定資產(chǎn)管理散亂，難以準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊無法獲得準(zhǔn)確的盈利報告 最佳實踐為固定資產(chǎn)的資本化、折舊和維護建立標(biāo)準(zhǔn)和政策現(xiàn)行流程分析（續(xù)） -資產(chǎn)形成（1）樣例固定資產(chǎn)管理流程優(yōu)先次

7、序固定資產(chǎn)報告無統(tǒng)一細(xì)分要求評價指標(biāo)所需信息難以獲得手工計算項目成本項目管理系統(tǒng)缺乏足夠的財務(wù)信息工程交接的資產(chǎn)清單不夠明細(xì)折舊基于資產(chǎn)大類而不是單項資產(chǎn)進行固資與項目管理系統(tǒng)無集成施工單位未積極提供決算資料工程交接手續(xù)不完備后果嚴(yán)重性發(fā)生可能性發(fā)現(xiàn)可能性優(yōu)先級固定資產(chǎn)管理流程樣例設(shè)定績效目標(biāo) 短期 長期克服績效障礙獎勵與指導(dǎo)戰(zhàn)略資產(chǎn)管理目標(biāo)監(jiān)控與評估表現(xiàn) 表揚 承認(rèn)平衡分?jǐn)?shù)卡異常報告行動計劃確認(rèn)績效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程愿景使命 人員 技術(shù) 企業(yè)流程固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)的制定未能以固定資產(chǎn)管理目標(biāo)為指導(dǎo)，以財務(wù)指標(biāo)為主，缺乏足夠的實物管理指標(biāo)支持核心目標(biāo)的實現(xiàn)缺乏量化的固定資產(chǎn)管理指標(biāo)目

8、標(biāo)值指導(dǎo)確認(rèn)績效障礙缺乏獨立的權(quán)威機構(gòu)進行數(shù)據(jù)復(fù)核和管理制度監(jiān)督地市運維部建立的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)指標(biāo)未能納入公司績效考核體系，缺乏相應(yīng)激勵措施中國電信固定資產(chǎn)管理工作核心目標(biāo)加強固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的完整及保值、增值，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量及價值，明確經(jīng)濟責(zé)任，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，不斷提高設(shè)備利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能樣例績效指標(biāo)管理及相關(guān)主要問題樣例現(xiàn)有資產(chǎn)相關(guān)信息系統(tǒng)項目主要交付文檔 目標(biāo)流程設(shè)計結(jié)合中國電信實際情況與國際最佳實踐，設(shè)計三層次的目標(biāo)流程圖 對目標(biāo)流程的范圍、控制點等加以詳細(xì)描述 設(shè)計各部門職責(zé)，明細(xì)到崗位通過關(guān)鍵績效管理指標(biāo)考核各個崗位職責(zé)完

9、成情況重新設(shè)計目標(biāo)流程中所需的各種表格、文檔 主要內(nèi)容：流程描述固定資產(chǎn)增加流程 財務(wù)部門職能：固定資產(chǎn)財務(wù)和帳務(wù)管理負(fù)責(zé)資產(chǎn)：集團所有固定資產(chǎn)主要職責(zé)：編制固定資產(chǎn)目錄；負(fù)責(zé)編制集團本部零購、新建資產(chǎn)預(yù)算；并下發(fā)各省建設(shè)零購預(yù)算指標(biāo)；參與會簽集團權(quán)限內(nèi)固定資產(chǎn)新建、盤虧、盤盈、損毀、捐贈、出租、出售、減值準(zhǔn)備報告單；對固定資產(chǎn)管理使用情況進行分析，發(fā)現(xiàn)改進點，與相關(guān)部門進行討論和落實；負(fù)責(zé)制定集團、省、地市固定資產(chǎn)財務(wù)管理考核辦法并指導(dǎo)落實負(fù)責(zé)制定集團、省、地市固定資產(chǎn)財務(wù)管理辦法；審批省公司上報的相關(guān)管理制度草案；負(fù)責(zé)全集團固定資產(chǎn)報表的審核、匯總工作；配合其他部門做好固定資產(chǎn)管理工作。資

10、產(chǎn)會計負(fù)責(zé)資產(chǎn)從轉(zhuǎn)固形成后到報廢的會計處理：按期收到固定資產(chǎn)實物管理部門固定資產(chǎn)的閑置、調(diào)撥、撥付、捐贈、報廢、出售等變更信息，更新相應(yīng)固定資產(chǎn)財務(wù)信息并進行相應(yīng)的帳務(wù)處理；負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)實物管理部門盤點意見，進行固定資產(chǎn)盤盈盤虧帳務(wù)處理；參與年終固定資產(chǎn)盤點，確保固定資產(chǎn)實物管理部門與財務(wù)部門帳卡相符，監(jiān)督固定資產(chǎn)實物管理部門卡實相符；樣例部門職責(zé)財務(wù)部門關(guān)鍵績效指標(biāo) 樣例目標(biāo)流程：三層次結(jié)構(gòu)圖樣例樣例建卡日期項目名稱編號數(shù)量原值年月日增加減少余額增加減少余額固定資產(chǎn)管理員： 固定資產(chǎn)會計： 固定資產(chǎn)保管員：資產(chǎn)狀態(tài)： 殘值率（%）年折舊額（元）累計減值（元）評估值（元）折舊年限 尚可使用

11、年限 附屬設(shè)備及附件設(shè)備名稱規(guī)格型號計數(shù)單位使用日期備注技術(shù)信息設(shè)備分類資產(chǎn)專業(yè)歸屬出廠序列號供應(yīng)及維護商技術(shù)支持電話號碼及地址技術(shù)年限技術(shù)說明編號供應(yīng)商序號保修條款維護條款維護記錄序號財務(wù)信息固定資產(chǎn)會計科目：折舊折舊方法折舊費用會計科目：年折舊率（）價值原值（元）凈值（元）凈殘值（元）累計折舊（元）采用：雙倍余額法年折舊額（元）變動核算記錄數(shù)量原值時間記帳憑證號累計使用年限摘要表格設(shè)計固定資產(chǎn)卡片 樣例明晰未來的業(yè)務(wù)流程、制定有效的政策是實現(xiàn)項目目標(biāo)的基石之一提出國際電信業(yè)通用的固定資產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)、實物數(shù)據(jù)管理模型結(jié)構(gòu)整體評價電信現(xiàn)行的財務(wù)系統(tǒng)建議未來固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)功能需求過渡方案的設(shè)

12、計說明網(wǎng)絡(luò)資源信息系統(tǒng)和企業(yè)資源計劃系統(tǒng)之間的接口要求的規(guī)范主要內(nèi)容：未來固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)模型結(jié)構(gòu)未來固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)樣例WFS6.3標(biāo)準(zhǔn)功能需求操作平臺MS WindowsMS Windows/UNX臺數(shù)據(jù)庫MS SQL7.0Oracle/ Sybase等大型數(shù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)單機版或C/SB/S與財務(wù)系統(tǒng)其他模塊銜接YY與實物管理系統(tǒng)銜接NY分卡片管理YY每張卡片可以單獨設(shè)置折舊YYYY樣例現(xiàn)有系統(tǒng) 評價樣例過渡階段實物管理數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)模型屬性名稱類型舉例說明1資產(chǎn)目錄字符按目前的固定資產(chǎn)目錄編制要求2卡片編號字符3卡片性質(zhì)字符在建工程、未入帳、己入帳4是否暫估布爾型例如購買的資產(chǎn)，價值確定，則暫

13、估為“否”；如果自建，價值不確定，則暫估為“是”。只有未入帳有此狀態(tài)5使用狀況字符己安裝未使用、正托在使用、報廢6是否出租布爾型反映資產(chǎn)的出租情況7承租人字符序號樣例樣例未來系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口控制流程項目主要交付文檔 目標(biāo)信息系統(tǒng)集成性的系統(tǒng)規(guī)劃是固化改進后的流程、實現(xiàn)項目目標(biāo)的基石之一項目成果簡介組織架構(gòu)問題現(xiàn)狀二級核算單位二級核算單位二級核算單位財務(wù)部資產(chǎn)會計專業(yè)部門固定資產(chǎn)管理員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員承擔(dān)了相關(guān)的資產(chǎn)管理職能,負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片建立和維護，以及資產(chǎn)核算缺乏專職的實物統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)保管未能具體落實到個人, 造成部門資產(chǎn)的保管實質(zhì)上無人負(fù)責(zé)明確各固定資產(chǎn)管理部門的

14、定位，體現(xiàn)了固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門的三級固定資產(chǎn)管理架構(gòu)組織架構(gòu)的主要改進點固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)實物管理部門財務(wù)管理部門落實了實物使用部門職責(zé)實物使用部門設(shè)立專職或兼職固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)管理職責(zé)落實到個人財務(wù)管理崗位編號/原值/凈值/A1-A2-A3-總計 * * * *財務(wù)管理系統(tǒng)實物管理系統(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實物管理崗位編號/廠家/地點/A1-A2-A3-固定資產(chǎn)管理實物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊組織架構(gòu)的主要改進點（續(xù)） 強化了實物管理部門職責(zé) 實物管理部門設(shè)置專門的固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一進行實物管理，跟蹤資產(chǎn)

15、全壽命的變動，及時更新固定資產(chǎn)管理信息，確?？▽嵪喾麑嵨锕芾硐到y(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實物管理崗位編號/廠家/地點/A1-A2-A3-財務(wù)管理崗位編號/原值/凈值/A1-A2-A3-總計 * * * *財務(wù)管理系統(tǒng)實物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)的主要改進點（續(xù)） 明確了財務(wù)部門的職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，定期與實物管理部門核對固定資產(chǎn)變動信息，確保帳卡相符固定資產(chǎn)管理財務(wù)管理崗位編號/原值/凈值/A1-A2-A3-總計 * * * *財務(wù)管理系統(tǒng)實物管理系統(tǒng)固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1實物管理崗位編號/廠家/地點/A1-A2-A

16、3-實物使用崗位設(shè)備A2設(shè)備A3設(shè)備A1固資清冊組織架構(gòu)的主要改進點（續(xù)） 業(yè)務(wù)流程問題現(xiàn)狀固定資產(chǎn)期末盤點缺乏相應(yīng)的機制以保證及時發(fā)現(xiàn)帳卡實不符和固定資產(chǎn)管理流程中的問題固定資產(chǎn)增加工程項目完工交接時工程和運維部門信息接口不一致，信息有斷層和遺漏固定資產(chǎn)信息上報缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)信息上報體系，使得高層無法及時獲得信息以支持決策固定資產(chǎn)信息更新財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和更新資產(chǎn)卡片，由于不了解業(yè)務(wù)而無法及時更新信息 固定資產(chǎn)日常維護卡片信息只滿足財務(wù)需求的“節(jié)”層面，無法滿足頻繁變更的實物管理需要固定資產(chǎn)減少缺乏機制和激勵對于閑置資產(chǎn)進行處理和再利用，難以盤活存量資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的主要改進點卡片的建立責(zé)任

17、落實到前端對于通過工程建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，在設(shè)備到貨時工建部門就根據(jù)與固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立資產(chǎn)卡片和標(biāo)牌；在建設(shè)過程中負(fù)責(zé)根據(jù)項目進度更新卡片信息；資產(chǎn)交接時同時向財務(wù)、運維交接資產(chǎn)卡片資產(chǎn)到貨資產(chǎn)安裝資產(chǎn)交接接受資產(chǎn)、設(shè)備資料接受工程資料交接資產(chǎn)、相關(guān)資料工建部門運維部門財務(wù)部門接受資產(chǎn)、相關(guān)資料建立卡片信息接口不一致后端卡片信息缺失現(xiàn)狀資產(chǎn)到貨資產(chǎn)安裝資產(chǎn)交接建立卡片、制作標(biāo)牌跟蹤資產(chǎn)、更新卡片交接資產(chǎn)、卡片、資料工建部門運維部門財務(wù)部門接受資產(chǎn)、卡片、資料接受卡片未來一致的信息接口齊全的卡片信息實物管理部門固定資產(chǎn)卡片A財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)卡片B卡片信息卡片編號資產(chǎn)編

18、號資產(chǎn)名稱技術(shù)信息財務(wù)信息附屬設(shè)備匯總卡片編號/原值/凈值/A-B-總計 * * *改進資產(chǎn)使用部門設(shè)備A實物管理部門財務(wù)管理部門卡片信息卡片編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)價值信息變動核算記錄財務(wù)賬編號/原值/凈值/A-B-總計 * * *設(shè)備設(shè)備資產(chǎn)卡片A資產(chǎn)卡片B資產(chǎn)卡片C現(xiàn)狀固定資產(chǎn)卡片A固定資產(chǎn)卡片B資產(chǎn)使用部門設(shè)備A附屬設(shè)備A1附屬設(shè)備A2缺乏實物管理部門的介入，主要由財務(wù)部門管理固定資產(chǎn)設(shè)備卡片中包含了資產(chǎn)附屬設(shè)備詳細(xì)信息，實物管理明細(xì)到點實物管理部門維護資產(chǎn)卡片，細(xì)化到“點”業(yè)務(wù)流程的主要改進點（續(xù)）調(diào)撥流程報廢流程資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報廢報廢流程調(diào)撥流程報廢報廢未用閑置閑置$由于缺乏專門的流

19、程，調(diào)撥的資產(chǎn)不一定是閑置未用的資產(chǎn)新增資產(chǎn)閑置流程，將閑置資產(chǎn)與在用資產(chǎn)剝離，當(dāng)其他單位有調(diào)入需求時，可以及時利用現(xiàn)狀優(yōu)化流程資產(chǎn)調(diào)撥通過資產(chǎn)銷售和出租流程將閑置資產(chǎn)及時變現(xiàn)，提高資產(chǎn)的利用率盤活資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率銷售流程出租流程資產(chǎn)報廢閑置流程業(yè)務(wù)流程的主要改進點（續(xù)）改進信息上報體制現(xiàn)狀優(yōu)化流程決策需求時滯時滯下達(dá)統(tǒng)計上報指令下達(dá)統(tǒng)計上報指令接受指令，提供信息集團接收信息，進行決策反饋反饋省公司地市公司時滯時滯總部作決策時才下達(dá)指令，不能及時滿足決策的信息需求整理匯總匯總，上報定期上報決策信息下傳匯總，下達(dá)接收，采取措施省公司地市公司決策需求財務(wù)信息庫實物管理信息庫已有系統(tǒng)無法互聯(lián)，成

20、為信息孤島財務(wù)信息庫實物管理信息庫系統(tǒng)互聯(lián)，保持實物與財務(wù)信息一致流程保證信息主動上報，決策需求信息可以及時獲取業(yè)務(wù)流程的主要改進點（續(xù)）集團步驟 2:報告差異情況引進循環(huán)盤點法步驟 1: 進行循環(huán)盤點步驟 3:原因分析由淺入深，層層進行探究發(fā)現(xiàn)真正的原因循環(huán)盤點報告反映帳卡不符率是否超出可以接受的范圍安排盤點人手、制定計劃使用條形碼閱讀器復(fù)核步驟5:糾正行動編制糾正方案與相關(guān)部門討論落實實施方法和衡量指標(biāo)實施并監(jiān)控效果步驟4:解決方案資產(chǎn)管理相關(guān)部門確定差異解決問題的方案 調(diào)整差異如有需要進行調(diào)整開始業(yè)務(wù)流程的主要改進點（續(xù)）循環(huán)盤點法是將每季度或每半年當(dāng)作周期來盤點資產(chǎn)的方法，其目的除了減

21、少過多的差錯外，對于不同資產(chǎn)施以不同管理也是主要原因。我們建議采用ABC分類的做法，即價值越高或越重要的資產(chǎn)，盤點次數(shù)愈多，機制越低越不重要的資產(chǎn)，就盡量減少盤點次數(shù)。一般來說，ABC分類法要求占80價值的A類資產(chǎn)每季度盤點一次、占15價值的B類資產(chǎn)每半年盤點一次、其余的C類資產(chǎn)每年盤點一次績效管理問題現(xiàn)狀產(chǎn)出指標(biāo)未能強調(diào)流程指標(biāo)和成果性指標(biāo)間的相關(guān)性，無法全面評價部門績效過程指標(biāo)分解到部門的指標(biāo)固定資產(chǎn)產(chǎn)出率固定資產(chǎn)利潤率固定資產(chǎn)利用率固定資產(chǎn)損失率固定資產(chǎn)增長率一、二級干線光纜可用率目前中國電信偏重成果性指標(biāo)缺少流程控制指標(biāo)的支撐無法將明確的將管理職責(zé)落實到績效指標(biāo)上績效指標(biāo)的設(shè)計思路二一

22、部門一部門二部門三流程公司的績效指標(biāo)市場/用戶資產(chǎn)產(chǎn)出服務(wù)提供固定資產(chǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)管理部門的績效評估固定資產(chǎn)流程的績效評估固定資產(chǎn)產(chǎn)出率固定資產(chǎn)利潤率折舊占銷售收入的比例固定資產(chǎn)利用率固定資產(chǎn)損失率固定資產(chǎn)增長率績效指標(biāo)的改進點資產(chǎn)新增資產(chǎn)維護固定資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)閑置資產(chǎn)報廢循環(huán)盤點統(tǒng)計上報財務(wù)部門實物管理部門流程指標(biāo)的制定使用部門維護成本率設(shè)備當(dāng)機時間設(shè)備當(dāng)機頻率緊急維修成本延長的資產(chǎn)使用壽命固定資產(chǎn)損失率統(tǒng)計報表匯報符合率采用條形碼的固定資產(chǎn)比率每員工負(fù)責(zé)跟蹤的年度固定資產(chǎn)額度卡片更新及時率卡實相符率卡卡相符率審核程序一致性閑置資產(chǎn)處理金額審核程序一致性閑置資產(chǎn)處理金額固定資產(chǎn)閑置率1231

23、133313313111311211121313資產(chǎn)管理涉及的應(yīng)用系統(tǒng)工作管理系統(tǒng) (WMS)開始設(shè)計預(yù)算工期執(zhí)行結(jié)束報告資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(資產(chǎn)層次及分類，技術(shù)及物理屬性)資源管理系統(tǒng)資源信息管理投資模型網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng) (NMS)網(wǎng)絡(luò)運行中心要素管理網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)線路監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)分析(技術(shù)模型)故障匯報管理(TCM)工單移動數(shù)據(jù)現(xiàn)場系統(tǒng)中斷/事故管理、匯報數(shù)據(jù)倉庫、管理報告財務(wù)管理項目成本固定資產(chǎn)總帳應(yīng)收、應(yīng)付薪資物流采購存貨倉儲客戶(CIS)人力資源項目管理高層次項目KPI管理現(xiàn)有財務(wù)軟件WFS（6.3版）不適應(yīng)大型集團企業(yè)發(fā)展具有中國電信行業(yè)特點財務(wù)核算軟件僅限財務(wù)部門使用無實物管理信息現(xiàn)有的資本化項目數(shù)據(jù)

24、流作業(yè)管理固定資產(chǎn)資源管理系統(tǒng)庫存采購項目4. 采購訂單接收5. 發(fā)放到具體項目7. 投入使用的物料8. 在資產(chǎn)系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)總賬9 .過賬到總賬6.物料安裝1. 申請供應(yīng)商2. 確認(rèn)和下單3. 發(fā)貨在資源管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)之間沒有聯(lián)系？9.過賬到總賬作業(yè)管理固定資產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫資源管理系統(tǒng)1. 申請3. 發(fā)貨總賬庫存采購項目供應(yīng)商4. 采購訂單接收5. 發(fā)放到具體項目8. 在資產(chǎn)系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)2. 確認(rèn) 和下單實物、資金流統(tǒng)一的解決方案4. 在資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄收據(jù) 5. 在資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中物記錄料的項目信息6. 修改網(wǎng)絡(luò)庫存修改物料狀態(tài)6. 安裝的物料7. 投入使用的物料7. 在項目管理中修改物

25、料狀態(tài)8.在資產(chǎn)系統(tǒng)中維護資產(chǎn)變動情況未來系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型實物數(shù)據(jù)庫財務(wù)數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)需求網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)投資需求工程詳細(xì)設(shè)計項目成本控制購買材料卡片編號資產(chǎn)編號啟用日期原 值折舊方法殘 值累計折舊折舊年限卡片編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)描述項目名稱能力單位最大能力最小能力技術(shù)細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)接口過渡階段以系統(tǒng)支持流程改進實施網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)實施企業(yè)資源計劃系統(tǒng)過渡階段兩種系統(tǒng)方案的比較方案二方案二：目前財務(wù)系統(tǒng)加強版方案一：建立全新系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)接口難度數(shù)據(jù)核對系統(tǒng)開發(fā)時間系統(tǒng)測試系統(tǒng)培訓(xùn)固化固定資產(chǎn)清查聯(lián)網(wǎng)管理功能比較條目過渡階段系統(tǒng)方案比較在電信行業(yè)中, ERP系統(tǒng)主要是集成后臺支撐系統(tǒng)人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管

26、理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉庫系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計/施工呼叫中心客戶信息系統(tǒng)計費客戶資料客戶管理客戶分析物流系統(tǒng)采購存貨管理供應(yīng)商管理會計系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會計項目會計技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶電信運營商* 注意: 這是一張總覽圖, 沒有包括電信行業(yè)中所有的信息系統(tǒng)基本ERP足跡Oracle的足跡覆蓋財務(wù),物流,資產(chǎn),設(shè)備,人力,計費系統(tǒng),以及從供應(yīng)商到客戶完善的B2B商務(wù)平臺人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉庫系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計/施工呼叫中心客戶信息系統(tǒng)計費客戶資料客戶管理客戶分析物流系統(tǒng)

27、采購存貨管理供應(yīng)商管理會計系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會計項目會計技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶電信運營商SAP在電信行業(yè)的應(yīng)用，包括了從供應(yīng)商到客戶，以及資產(chǎn)管理系統(tǒng)等方面人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉庫系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計/施工呼叫中心客戶信息系統(tǒng)計費客戶資料客戶管理客戶分析物流系統(tǒng)采購存貨管理供應(yīng)商管理會計系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會計項目會計技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶電信運營商Peopleoft覆蓋財務(wù), 物流和客戶管理系統(tǒng)人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉庫系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分

28、析)工作管理/設(shè)計/施工呼叫中心客戶信息系統(tǒng)計費客戶資料客戶管理客戶分析物流系統(tǒng)采購存貨管理供應(yīng)商管理會計系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會計項目會計技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶電信運營商“最佳組合” 系統(tǒng)能夠很好地實現(xiàn)資產(chǎn)管理功能人力系統(tǒng)員工信息記錄培訓(xùn)工資網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)地理信息系統(tǒng)故障/斷線管理網(wǎng)絡(luò)分析倉庫系統(tǒng)規(guī)劃 (投資分析)工作管理/設(shè)計/施工呼叫中心客戶信息系統(tǒng)計費客戶資料客戶管理客戶分析物流系統(tǒng)采購存貨管理供應(yīng)商管理會計系統(tǒng)總帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金管理資產(chǎn)會計項目會計技術(shù)設(shè)備記錄供應(yīng)商客戶電信運營商業(yè)務(wù)流程工建部門負(fù)責(zé)項目資產(chǎn)卡片的建立固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片的維護更新固定資產(chǎn)卡片

29、信息詳細(xì)到“點” 最小可調(diào)撥單元通過閑置、調(diào)撥、報廢、銷售、出租等流程提供了盤活存量資產(chǎn)、提高資產(chǎn)利用率的途徑引進循環(huán)盤點的固定資產(chǎn)實物管理的方法規(guī)范了固定資產(chǎn)管理信息定期上報的途徑和內(nèi)容，保證了相關(guān)信息對管理決策的支持通過資產(chǎn)過程管理和退出管理流程的設(shè)計控制了帳卡實不符的過程風(fēng)險組織架構(gòu)明確使用部門、管理部門、財務(wù)部門三級管理架構(gòu)明確管理部門設(shè)立固定資產(chǎn)管理員崗位，負(fù)責(zé)資產(chǎn)實物管理明確使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)保管員妄為，實物保管落實到人明確財務(wù)在固定資產(chǎn)管理中接受實物部門管理反饋、更新資產(chǎn)價值的職責(zé)主要改進點績效管理完善固定資產(chǎn)實物管理相關(guān)指標(biāo)，涵蓋了固定資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)，將各相關(guān)部門的責(zé)權(quán)利緊

30、密結(jié)合起來信息系統(tǒng)設(shè)計了一個過渡方案，以保證在ERP和網(wǎng)絡(luò)資源管理系統(tǒng)尚未上線之前流程的改進和防止前清后亂；設(shè)計了資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫模型，從系統(tǒng)的角度上為改變中國電信的固定資產(chǎn)管理模式奠定了技術(shù)基礎(chǔ)；闡述了未來涉及資產(chǎn)管理各系統(tǒng)的關(guān)系及其接口模型。主要改進點（續(xù)）有待解決的問題有待解決的問題固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度為了進一步深化固定資產(chǎn)管理，體現(xiàn)更細(xì)化層面的帳實相符，本次方案提出了“最小可調(diào)撥資產(chǎn)”概念，建議從資產(chǎn)建卡到“節(jié)”強化為建卡到“點”物資部門在閑置固定資產(chǎn)管理中的定位為了加強對存量資產(chǎn)的盤活職能，本次方案提出了由物資管理部門參與閑置資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)管理范圍前移為了進一步深化固定資產(chǎn)全壽命

31、周期的管理，本次方案提出了從投資決策開始進行固定資產(chǎn)的管理什么是最小可調(diào)撥資產(chǎn)？具有一定價值（符合財務(wù)資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)）的、可移動的最小功能模塊，是實物卡片管理的最小單位，又是財務(wù)計提折舊的最小單位誰來界定最小可調(diào)撥資產(chǎn)？實物管理部門根據(jù)實物管理的需要對資產(chǎn)目錄進行分解，財務(wù)結(jié)合資產(chǎn)核算辦法對具有一定價值的單元進行界定，雙方達(dá)成一致后出具相關(guān)目錄，由工程部門、實物管理部門遵從最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄建卡和維護卡片運用最小可調(diào)撥資產(chǎn)的前提？建立最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄系統(tǒng)支持資產(chǎn)卡片層級關(guān)系的建立系統(tǒng)支持將建立和維護卡片功能開放到實物管理部門新建資產(chǎn)合同簽訂細(xì)到最小可調(diào)撥資產(chǎn)已有固定資產(chǎn)卡片分解到最小可調(diào)撥資產(chǎn)

32、，并配上相應(yīng)價值固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度固定資產(chǎn)卡片建立的明細(xì)程度實現(xiàn)方案和時間表方案二和供應(yīng)商簽署項目合同時提出細(xì)化要求對新增資產(chǎn)按最小可調(diào)撥資產(chǎn)建立卡片，賦予價值，計提折舊對新增資產(chǎn)按大項建卡片，列明最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單2003年1月1日2002年12月1日2003年12月31日方案一和供應(yīng)商簽署項目合同時提出細(xì)化要求已有資產(chǎn)發(fā)生變動時將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分建立卡片，賦予價值，計提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并建立卡片，賦予價值，計提折舊已有資產(chǎn)發(fā)生變動時將其按最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分，列明清單，不賦予價值和計提折舊所有資產(chǎn)均需明細(xì)至最小可調(diào)撥資產(chǎn)，僅建立清單，不賦予價值和折舊新簽項目

33、合同價格明細(xì)到最小單元全公司統(tǒng)一的最小可調(diào)撥資產(chǎn)目錄資產(chǎn)管理系統(tǒng)延伸到實物管理部門系統(tǒng)支持卡片層級關(guān)系已有資產(chǎn)卡片拆分至最小可調(diào)撥資產(chǎn)并賦予價值信息ERP系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)上線2004年1月1日以后完成所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)拆分在同一時點將所有最小可調(diào)撥資產(chǎn)清單轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)卡片，賦予價值和折舊閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案一 青島分公司.實物管理部門物資部門尋找下家運輸實物提出處置方式確定閑置資產(chǎn)組織談判編制合同實物管理部門承擔(dān)閑置資產(chǎn)的管理職責(zé)（ 調(diào)撥、出售、出租、清理） ，物資部門接受實物管理部門的委托進行銷售、出租、清理的操作優(yōu)點實物管理部門對固定資產(chǎn)從產(chǎn)生至消失的全過程負(fù)責(zé)，落實資產(chǎn)實物的全

34、壽命管理職責(zé)，減少管理環(huán)節(jié)，減少管理盲點缺點物資部門作為被委托處理閑置資產(chǎn)的部門，缺乏足夠的動力促使其努力開展閑置資產(chǎn)處置工作公布閑置信息委閑置固定資產(chǎn)托實物管理部門物資部門閑置固定資產(chǎn)運輸實物尋找利用渠道確定閑置資產(chǎn)對外銷售出租優(yōu)點物資部門作為閑置資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門有足夠的動力及時處理閑置資產(chǎn)，責(zé)權(quán)一致缺點實物管理部門缺乏足夠的動力再利用閑置資產(chǎn)物資部門難以知道內(nèi)部調(diào)撥需求，且缺乏對技術(shù)狀況的了解，無法通過調(diào)撥充分利用閑置資產(chǎn)難以區(qū)分管理可再利用資產(chǎn)與不可再利用資產(chǎn)公布閑置信息閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案二實物管理部門負(fù)責(zé)在用資產(chǎn)的管理，閑置資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理（ 調(diào)撥、出售、出租、清理）職責(zé)由物資

35、部門負(fù)責(zé)，實物管理部門根據(jù)需要向物資部門提出調(diào)撥需求管理權(quán)轉(zhuǎn)移提出處置方式實物管理部門物資部門不可用固定資產(chǎn)運輸實物對外銷售出租優(yōu)點物資部門作為不可用資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門有足夠的動力對不可用資產(chǎn)進行及時處置，責(zé)權(quán)一致確保有使用價值資產(chǎn)由統(tǒng)一部門負(fù)責(zé)，提高閑置資產(chǎn)再利用率缺點不可用資產(chǎn)和可再利用資產(chǎn)難以區(qū)分，易造成兩部門相互推諉職責(zé)易造成有較高銷售、出租價值的可再利用資產(chǎn)只能等待調(diào)撥，無法做到價值最大化處理閑置固定資產(chǎn)管理范圍分析-方案三實物管理部門負(fù)責(zé)可用資產(chǎn)的管理（包括在用資產(chǎn)和閑置但有調(diào)撥價值的資產(chǎn)），物資部門負(fù)責(zé)不可用資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理（ 出售、出租、清理），實物管理部門負(fù)責(zé)提出不可用資產(chǎn)尋找下家

36、組織談判可再利用用固定資產(chǎn)公布閑置信息確定閑置資產(chǎn)管理權(quán)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)管理范圍前移立項可研項目設(shè)計采購到貨工程物資管理施工管理初驗預(yù)轉(zhuǎn)固終驗轉(zhuǎn)固維護維修閑置調(diào)撥報廢清理銷售出租投資決策項目管理固定資產(chǎn)全壽命管理 年度投資計劃本次項目以防止前清后亂為目的，覆蓋范圍為資產(chǎn)形成到資產(chǎn)退出，但作為更完整意義的固定資產(chǎn)全過程管理，應(yīng)從投資決策開始，包含項目管理，將固定資產(chǎn)管理風(fēng)險控制在前端。資產(chǎn)增加實物過程管理資產(chǎn)減少本次項目已設(shè)計非本次項目范圍實施推廣建議與規(guī)劃資產(chǎn)會計核算方法（包括資本化和費用化標(biāo)準(zhǔn)）減值準(zhǔn)備操作政策閑置資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)閑置資產(chǎn)封存處理標(biāo)準(zhǔn)閑置資產(chǎn)信息共享權(quán)限及分類報廢資產(chǎn)的判斷定義報廢資產(chǎn)鑒定權(quán)限及分類報廢資產(chǎn)審批權(quán)限及分類盤盈盤虧審批權(quán)限及分類固定資產(chǎn)對外銷售/出租/捐贈審批權(quán)限固定資產(chǎn)管理報表和相關(guān)統(tǒng)計上報制度固定資產(chǎn)ABC分類固定資產(chǎn)循環(huán)盤點操作辦