1、第6章 建設(shè)工程投資控制 6.1 建設(shè)工程投資控制概述 6.2 建設(shè)項(xiàng)目決策階段的投資控制 6.3 設(shè)計(jì)階段的投資控制 6.4 施工招投標(biāo)階段的投資控制 6.5 施工階段的投資控制 6.6 竣工驗(yàn)收階段的投資控制 6.7 建設(shè)工程投資控制實(shí)例分析 6.1 建設(shè)工程投資控制概述6.1.1 建設(shè)工程項(xiàng)目投資的構(gòu)成 就是指進(jìn)行某項(xiàng)建設(shè)工程所花費(fèi)的全部費(fèi)用。包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。 固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成(1)設(shè)備工器具購置費(fèi)用:通常稱為積極投資。 (2)建筑安裝工程費(fèi)用：是指建設(shè)單位用于建筑和安裝工程方面的投資。 (3)工程建設(shè)其它費(fèi)用：除(1)和(2)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付

2、使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 (4)預(yù)備費(fèi)：預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 (5)建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 流動(dòng)資產(chǎn)投資：指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買材料、燃料、支付工資及其它經(jīng)營費(fèi)用所需的周轉(zhuǎn)資金。 （鋪底流動(dòng)資金）6.1.2 監(jiān)理工程師在投資控制中的作用在保證建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量、安全、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，使建設(shè)項(xiàng)目在預(yù)定的投資額內(nèi)建成動(dòng)用。可行性研究階段確定的投資估算額控制在建設(shè)單位投資機(jī)會(huì)、投資意向設(shè)定的范圍內(nèi)；設(shè)計(jì)概算是技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的項(xiàng)目投資控制目標(biāo)，不得突破投資估算；建安工程承包合同價(jià)是施工階段控制建安工程投資的目標(biāo)，施工階段的

3、投資額不得突破合同價(jià)。通過投資控制工作，使建設(shè)項(xiàng)目各階段投資控制工作始終處于受控狀態(tài)。合理地處理投資過程中索賠與反索賠事件，取得令人滿意的效果。 6.2 建設(shè)項(xiàng)目決策階段的投資控制 通過可行性研究階段投資估算的合理確定、最佳投資方案的優(yōu)選，促使建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)決策。決策階段所確定的投資額做為整個(gè)項(xiàng)目的限額目標(biāo)，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工決算都有直接影響。通過監(jiān)理工程師在決策階段的投資控制，確定出合理的投資估算，優(yōu)選出可行方案，為建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目決策提供了依據(jù)，并為建設(shè)項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書、可研報(bào)告及投資估算提供基礎(chǔ)資料，對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、設(shè)備購置

4、、資金籌措等提供重要依據(jù)。 監(jiān)理工程師在項(xiàng)目決策階段投資控制的工作 其具體任務(wù)主要是審查擬建項(xiàng)目投資估算的正確性與投資方案的合理性。在可行性研究階段進(jìn)行投資控制，主要應(yīng)圍繞對(duì)投資估算的審查和投資方案的分析、比選進(jìn)行。 1. 對(duì)投資估算的審查(1) 審查投資估算基礎(chǔ)資料的正確性 (2) 審查投資估算所采用方法的合理性 2. 對(duì)項(xiàng)目投資方案的審查 對(duì)項(xiàng)目投資方案的審查，主要是通過對(duì)擬建項(xiàng)目方案進(jìn)行重新評(píng)價(jià)，看原可行性研究報(bào)告編制部門所確定的方案是否為最優(yōu)方案。 6.3 設(shè)計(jì)階段的投資控制 按我國現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段應(yīng)編制初步設(shè)計(jì)概算，施工圖設(shè)計(jì)階段編制施工圖預(yù)算，技術(shù)設(shè)計(jì)階段編制修正

5、的概算。設(shè)計(jì)概算不得突破已經(jīng)批準(zhǔn)的投資估算，施工圖預(yù)算不得超過批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算。這就為設(shè)計(jì)階段監(jiān)理工程師進(jìn)行投資控制明確了目標(biāo)和任務(wù)。 限額設(shè)計(jì) 限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計(jì)及其概算，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算控制施工圖設(shè)計(jì)及預(yù)算。限額設(shè)計(jì)控制工程投資可以從兩個(gè)角度入手，一種是按照限額設(shè)計(jì)過程從前往后依次進(jìn)行控制，稱為縱向控制；另一種途徑是對(duì)設(shè)計(jì)單位及其內(nèi)部各專業(yè)、科室及設(shè)計(jì)人員進(jìn)行考核，實(shí)施獎(jiǎng)懲，進(jìn)而保證設(shè)計(jì)質(zhì)量的一種控制方法，稱為橫向控制。 設(shè)計(jì)概算的審查 1. 審查設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù) 2. 審查設(shè)計(jì)概算的編制內(nèi)容 3. 審查設(shè)計(jì)概算的編制深度 審查設(shè)計(jì)概算的方法 (1) 對(duì)比分析

6、法 (2) 查詢核實(shí)法 (3) 聯(lián)合會(huì)審法 施工圖預(yù)算的審查 1. 審查施工圖預(yù)算的內(nèi)容 審查施工圖預(yù)算，重點(diǎn)是施工圖預(yù)算的工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額消耗量、單價(jià)套用是否合理，各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定等。 2. 審查施工圖預(yù)算的方法 審查施工圖預(yù)算的方法很多，主要有全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計(jì)算審查法、篩選審查法、重點(diǎn)抽查法、對(duì)比審查法、利用手冊(cè)審查法等。 6.4 施工招投標(biāo)階段的投資控制 6.4.1 招投標(biāo)的組織、協(xié)調(diào)工作 6.4.2 編制施工招標(biāo)文件 6.4.3 標(biāo)底的編制與審查 6.4.4 現(xiàn)場(chǎng)考察和召開標(biāo)前會(huì)議 6.4.5 評(píng)審?fù)稑?biāo)書 6.4.6 簽訂施工承包合同 6.5 施工

7、階段的投資控制 監(jiān)理工程師在施工階段進(jìn)行投資控制的基本原理是把計(jì)劃投資額作為投資控制的目標(biāo)值，在工程施工過程中定期的進(jìn)行投資實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實(shí)際支出額與投資控制目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。施工階段投資控制應(yīng)包括從工程項(xiàng)目開工直到竣工驗(yàn)收的全過程。 施工階段投資控制的措施 在施工階段，監(jiān)理工程師應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等多方面采取措施控制投資。 施工階段投資控制工作內(nèi)容1. 確定投資控制目標(biāo)，編制資金使用計(jì)劃 (1) 按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)劃分編制資金使用計(jì)劃 (2) 按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃 ： 其表達(dá)形式有多種，

8、其中資金需要量曲線和資金累計(jì)曲線(S形曲線)較常見。 2. 審核施工組織設(shè)計(jì) 3. 審核已完工程實(shí)物量并計(jì)量 審核已完工程實(shí)物量，是施工階段監(jiān)理工程師做好投資控制工作的一項(xiàng)最重要的工作。 項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)按下列程序進(jìn)行工程計(jì)量和工程款支付工作：(1) 施工承包單位統(tǒng)計(jì)經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師質(zhì)量驗(yàn)收合格的工程量，按施工合同的約定填報(bào)工程量清單和工程款支付申請(qǐng)表；(2) 專業(yè)監(jiān)理工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請(qǐng)表，并報(bào)總監(jiān)理工程師審定。(3) 總監(jiān)理工程師簽署工程款支付證書，并報(bào)建設(shè)單位。 (4) 未經(jīng)監(jiān)理人員質(zhì)量驗(yàn)收合格的工程量，或不符合規(guī)定的工程量，監(jiān)理人員應(yīng)拒絕計(jì)量，

9、拒絕該部分的工程款支付申請(qǐng)。處理變更索賠事項(xiàng) 施工承包單位在施工合同規(guī)定的期限內(nèi)向項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)提交對(duì)建設(shè)單位的費(fèi)用索賠意向通知書； 總監(jiān)理工程師指定專業(yè)監(jiān)理工程師收集與索賠有關(guān)的資料； 施工承包單位在承包合同規(guī)定的期限內(nèi)向項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)提交對(duì)建設(shè)單位的費(fèi)用索賠申請(qǐng)表； 總監(jiān)理工程師初步審查費(fèi)用索賠申請(qǐng)表，符合費(fèi)用索賠條件(索賠事件造成了施工承包單位直接經(jīng)濟(jì)損失、索賠事件是由于非承包單位的責(zé)任發(fā)生的)時(shí)予以受理； 總監(jiān)理工程師進(jìn)行費(fèi)用索賠審查，并在初步確定一個(gè)額度后，與承包單位和建設(shè)單位進(jìn)行協(xié)商； 總監(jiān)理工程師應(yīng)在施工合同規(guī)定的期限內(nèi)簽署費(fèi)用索賠審批表，或在施工合同規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)出要求施工承包單位

10、提交有關(guān)索賠報(bào)告的進(jìn)一步詳細(xì)資料的通知。實(shí)際投資與計(jì)劃投資比較，及時(shí)進(jìn)行糾偏 投資偏差是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差異，即投資偏差 = 已完工程實(shí)際投資已完成工程計(jì)劃投資 = 已完工程量實(shí)際單價(jià)已完工程量計(jì)劃單價(jià) 上式中結(jié)果為正表示投資增加，結(jié)果為負(fù)表示投資節(jié)約。需要注意的是，與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，為此，在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)往往同時(shí)進(jìn)行進(jìn)度偏差計(jì)算分析。進(jìn)度偏差 = 已完工程實(shí)際時(shí)間已完工程計(jì)劃時(shí)間 進(jìn)度偏差 = 擬完工程計(jì)劃投資已完工程計(jì)劃投資 = 擬完工程量計(jì)劃單價(jià)已完工程量計(jì)劃單價(jià) 進(jìn)度偏差為正值時(shí)，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。 引起投資偏差的原因，主要包括四

11、個(gè)方面：客觀原因，包括人工費(fèi)漲價(jià)、材料費(fèi)漲價(jià)、自然因素、地基因素、交通原因、社會(huì)原因、法規(guī)變化等；建設(shè)單位原因包括投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不落實(shí)、建設(shè)手續(xù)不齊備、未及時(shí)付款、協(xié)調(diào)不佳等；設(shè)計(jì)原因包括設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)、結(jié)構(gòu)變更等；施工原因包括施工組織設(shè)計(jì)不合理、質(zhì)量事故、進(jìn)度安排不當(dāng)?shù)?。從偏差產(chǎn)生的原因看，由于客觀原因是無法避免的，施工原因造成的損失由施工承包單位自己負(fù)責(zé)。因此，監(jiān)理工程師投資糾偏的主要對(duì)象是由建設(shè)單位原因和設(shè)計(jì)原因造成的投資偏差。 6.6 竣工驗(yàn)收階段的投資控制 6.6.1 工程竣工結(jié)算過程中監(jiān)理工程師的職責(zé) 監(jiān)理工程師應(yīng)在全面檢查驗(yàn)收工程項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ)上

12、，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目施工預(yù)付款、已結(jié)算價(jià)款、工程變更費(fèi)用、合同規(guī)定的質(zhì)量保留金等綜合考慮分析計(jì)算后，審核施工承包單位工程尾款結(jié)算報(bào)告，符合支付條件的，報(bào)建設(shè)單位進(jìn)行支付。 工程竣工結(jié)算是指施工承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)算。 竣工結(jié)算工程價(jià)款=預(yù)算(或概算)或合同價(jià)+施工過程中預(yù)算或合同價(jià)款調(diào)整數(shù)額預(yù)付及已結(jié)算工程價(jià)款保修金 建設(shè)工程施工合同(示范文本)對(duì)竣工結(jié)算的規(guī)定：(1) 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可后28天內(nèi)，施工承包單位向建設(shè)單位遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價(jià)款及專用條款

13、約定的合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。(2) 建設(shè)單位收到施工承包單位遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，給予確認(rèn)或者提出修改意見。建設(shè)單位確認(rèn)竣工結(jié)算報(bào)告后通知經(jīng)辦銀行向施工承包單位支付工程竣工結(jié)算價(jià)款。(3) 建設(shè)單位收到竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后28天內(nèi)無正當(dāng)理由不支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，從第29天起按施工承包單位向銀行貸款利率支付拖欠工程價(jià)款的利息，并承擔(dān)違約責(zé)任。(4) 建設(shè)單位收到竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后28天內(nèi)不支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，施工承包單位可以催告建設(shè)單位支付結(jié)算價(jià)款。建設(shè)單位在收到竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料56天內(nèi)仍不支付的，施工承包單位可以與建設(shè)單位協(xié)議工程折價(jià)

14、，也可以由施工承包單位申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣，施工承包單位就該工程折價(jià)或拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償。(5) 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可后28天內(nèi)，施工承包單位未能向建設(shè)單位遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，造成工程竣工結(jié)算不能正常進(jìn)行或工程竣工結(jié)算價(jià)款不能及時(shí)支付，建設(shè)單位要求交付工程的，施工承包單位應(yīng)當(dāng)交付；建設(shè)單位不要求交付工程的，施工承包單位承擔(dān)保管責(zé)任。(6) 建設(shè)單位和施工承包單位對(duì)工程竣工結(jié)算價(jià)款發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，按爭(zhēng)議的約定處理。 在竣工結(jié)算過程中，監(jiān)理機(jī)構(gòu)及其監(jiān)理工程師的主要職責(zé)是： 一方面承發(fā)包雙方之間的結(jié)算申請(qǐng)、報(bào)表、報(bào)告及確認(rèn)等資料均通過監(jiān)理機(jī)構(gòu)傳遞、監(jiān)理方起協(xié)調(diào)、督促作用； 另一方面，施工承包單位向建設(shè)單位遞交的竣工結(jié)算報(bào)表應(yīng)由專業(yè)監(jiān)理工程師審核，總監(jiān)理工程師審定，由總監(jiān)理工程師與建設(shè)單位、施工承包單位協(xié)商一致后，簽發(fā)竣工結(jié)算文件和最終的工程款支付證書報(bào)建設(shè)單位。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)按施工合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工結(jié)算，并應(yīng)對(duì)竣工結(jié)算的價(jià)款總額與建設(shè)單位和施工承包商進(jìn)行協(xié)商。 竣工結(jié)算的審查 (1) 核對(duì)合同條款。 (2) 檢查隱蔽驗(yàn)收記錄。 (3) 落實(shí)設(shè)計(jì)