1、財(cái)務(wù)管理辦法根據(jù)項(xiàng)目法施工和責(zé)任成本管理的要求，圍繞項(xiàng)目管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理和成本管理為中心，重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目資金和成本管理。為規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高成本管理水平和資金使用效果，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。第一條 管理體制與職責(zé)1.1根據(jù)公司項(xiàng)目管理原則，項(xiàng)目經(jīng)理部為公司派出機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)目實(shí)施管理，實(shí)行項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)集體風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，并按責(zé)任承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。1.2項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部部長實(shí)行委派制，業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。1.3項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真編寫各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金使用計(jì)劃，管理、籌集、調(diào)配和使用資金，做好成本控制、核算、分析

2、和考核工作，積極開展增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支活動(dòng)，挖掘內(nèi)部潛力，以最佳的投入，獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。1.4項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：代公司處理與業(yè)主（甲方）、當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)、稅務(wù)、財(cái)政機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)關(guān)系；辦理內(nèi)部單位和供貨單位、專業(yè)分包及勞務(wù)提供方付款結(jié)算業(yè)務(wù)；參與預(yù)算部門的月（季、年）度驗(yàn)工計(jì)價(jià)；對責(zé)任成本進(jìn)行分解、控制、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核；負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作；代扣代繳應(yīng)上交社保中心及公司的各種款項(xiàng)，并及時(shí)足額繳納；抓好項(xiàng)目資金管理，參與公司資金融通調(diào)劑；做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交工作；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二條 資金管理2.1根據(jù)公司有關(guān)資金的規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部門及時(shí)編制資金使用計(jì)劃并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司總會(huì)

3、計(jì)師平衡，總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。2.2項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金到位情況臺(tái)帳和資金使用情況臺(tái)帳，及時(shí)登記資金到位情況和資金上繳及使用情況，依據(jù)合同約定和形象進(jìn)度完成情況分析業(yè)主資金到位情況，依據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定分析資金上繳情況，為項(xiàng)目經(jīng)理提供資金收支管理信息。2.3項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部根據(jù)施工計(jì)劃、備料計(jì)劃、勞務(wù)結(jié)算情況、機(jī)械租賃和資金到位情況，按月(季）編制資金使用計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽批，力求資金使用計(jì)劃的科學(xué)性和適用性，但計(jì)劃不能替代逐項(xiàng)業(yè)務(wù)審批，逐筆業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持一支筆審批制度。2.4加強(qiáng)專業(yè)分包、勞務(wù)分包、物資采購的管理。費(fèi)用支付必須有合同，且相關(guān)手續(xù)齊備，未履行手續(xù)的，財(cái)務(wù)可拒付，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，

4、待手續(xù)完整后付款。對專業(yè)分包、勞務(wù)分包隊(duì)伍不允許預(yù)支工程款（但勞務(wù)分包在工程施工前可預(yù)支少量的生活費(fèi)，以每人不超過150元為原則，預(yù)支款用相關(guān)證件作抵押，如對方的營業(yè)執(zhí)照等），結(jié)算必須有工程部出具內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，工程、物資、財(cái)務(wù)等部門會(huì)簽項(xiàng)目經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理結(jié)算款支付。財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕超工程結(jié)算付款。2.5項(xiàng)目經(jīng)理部的物資采購人員、辦公室、小車司機(jī)實(shí)行備用金制度，并按規(guī)定核定備用金額度，取消多頭掛支現(xiàn)象，其他人員原則上不允許借支公款，確因?qū)ν饨?jīng)營或其他特殊情況需要借支，須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理臨時(shí)借款，并須在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，不按時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)可扣發(fā)工資。第三條 收入費(fèi)用管理3.1 收入管理

5、3.1.1項(xiàng)目經(jīng)理部工程部根據(jù)工程形象進(jìn)度完成情況，按月（季、年）及時(shí)足額向業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)手續(xù)，并將經(jīng)業(yè)主審批的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單及時(shí)轉(zhuǎn)交項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并及時(shí)辦理工程款回收工作。3.1.2項(xiàng)目經(jīng)理部工程部根據(jù)上報(bào)業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的變更設(shè)計(jì)、調(diào)概資料，應(yīng)隨時(shí)跟蹤落實(shí)，做深入細(xì)致的工作，為企業(yè)增加收入，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料，財(cái)務(wù)按配比性原則進(jìn)行核算或分析成本工作。3.1.3項(xiàng)目經(jīng)理部工程部應(yīng)做好征地拆遷包干費(fèi)的收入工作，盡最大努力增加收入，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料，核算代收代付款項(xiàng)。3.2成本管理項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算，實(shí)行責(zé)任成本管理，項(xiàng)目經(jīng)理部為責(zé)任成本中

6、心，作業(yè)隊(duì)為責(zé)任主體，責(zé)任中心把成本指標(biāo)分解到各部門或人，根據(jù)責(zé)任目標(biāo)歸口分級管理，并按月、季進(jìn)行考核。項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部門根據(jù)職責(zé)，指導(dǎo)作業(yè)隊(duì)（班組）開展責(zé)任成本承包、工料承包等形式的內(nèi)部承包，完善定額、預(yù)算管理，降低工程項(xiàng)目成本，確保效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2.1 人工費(fèi)管理3.2.1.1項(xiàng)目經(jīng)理部采取自薦競爭或指派的方式擇優(yōu)確定承包牽頭人，落實(shí)責(zé)任成本承包或工料承包，簽定承包協(xié)議，明確雙方的責(zé)任，財(cái)務(wù)部門依據(jù)其職責(zé)及時(shí)搞好核算工作。3.2.1.2項(xiàng)目經(jīng)理部工程部根據(jù)定額工天和責(zé)任價(jià)格（指單價(jià)）編制單工號(hào)責(zé)任工費(fèi)預(yù)算，以責(zé)任工費(fèi)預(yù)算為依據(jù)，對作業(yè)隊(duì)（班組）或勞務(wù)分包單位進(jìn)行承包或分包，財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)

7、有關(guān)部門及時(shí)辦理班組考核和分包結(jié)算。3.2.2 材料費(fèi)管理3.2.2.1材料采購管理：項(xiàng)目經(jīng)理部材料計(jì)劃總用量由工程部提供，物資部編制材料采購計(jì)劃。自行采購的材料由物資部負(fù)責(zé)采購供應(yīng),項(xiàng)目大宗物資采購實(shí)行招標(biāo)制，單項(xiàng)采購超過5000元時(shí)實(shí)行“三員”制，采購價(jià)格經(jīng)市場調(diào)查，并控制在公司指導(dǎo)價(jià)以內(nèi)，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷。由業(yè)主或集團(tuán)公司工指供應(yīng)材料時(shí)，物資部必須審核數(shù)量、單價(jià)及收取相關(guān)費(fèi)用（提成運(yùn)費(fèi)等）是否合理，經(jīng)物資部長、經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門審核無誤后方可入帳。材料實(shí)行到料驗(yàn)收制度，對料已到而發(fā)票未到（未提帳單），物資部門按規(guī)定預(yù)收預(yù)點(diǎn)，并在次月初將原預(yù)點(diǎn)單紅字沖回，財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)工作規(guī)

8、范及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2.2.2材料消耗管理：施工中主要材料消耗按單工號(hào)消耗定額總量控制，并實(shí)行限額發(fā)料制度，及時(shí)登記臺(tái)帳。單位工程完工后，按單工號(hào)進(jìn)行主要材料核算、分析節(jié)超因素。按月編制材料動(dòng)態(tài)表，將手續(xù)完備的發(fā)（售）料單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算。3.2.2.3項(xiàng)目竣工時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)材料評估值與帳面值差及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，增減項(xiàng)目成本。3.2.3 專業(yè)分包、勞務(wù)協(xié)作控制3.2.3.1根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)設(shè)專職或兼職管理人員，在分管經(jīng)理或經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，在權(quán)限范圍內(nèi)起草專業(yè)分包、勞務(wù)協(xié)作合同，每月按形象進(jìn)度完成的工程量和合同規(guī)定的價(jià)格填制驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，依據(jù)有關(guān)管理辦法履行各種手續(xù)，移交

9、財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算和監(jiān)督。3.2.3.2物資部門要建立專業(yè)分包和外協(xié)隊(duì)伍供應(yīng)臺(tái)帳，深入施工現(xiàn)場，了解施工進(jìn)度，編制分包工程物資供應(yīng)計(jì)劃，限額發(fā)料，特別要控制開工之初的材料發(fā)放，防止出現(xiàn)倒賣材料現(xiàn)象，及時(shí)提供物資核算資料交財(cái)務(wù)部門核算。3.2.3.3專業(yè)分包工程實(shí)行質(zhì)量保證金制度，工程驗(yàn)收合格后扣留合同規(guī)定比例5%10%的質(zhì)量保證金，待業(yè)主驗(yàn)收合格、質(zhì)保期滿后退還，質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生維修費(fèi)在質(zhì)保金內(nèi)扣除。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定履行職責(zé)，建立相應(yīng)臺(tái)帳，搞好核算工作，維護(hù)企業(yè)利益。3.2.3.4分包單價(jià)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司指導(dǎo)價(jià)之內(nèi)，嚴(yán)禁超指導(dǎo)價(jià)發(fā)包，當(dāng)指導(dǎo)價(jià)明顯高于當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)時(shí)，經(jīng)理部應(yīng)自行調(diào)整發(fā)包價(jià)格，在特殊

10、情況下，發(fā)包價(jià)高于指導(dǎo)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核查批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。3.2.3.5發(fā)包價(jià)應(yīng)按合同條款履行一次包死，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同條款進(jìn)行審核，并做好相關(guān)帳務(wù)處理。3.2.4 機(jī)械使用費(fèi)管理3.2.4.1項(xiàng)目經(jīng)理部自有機(jī)械設(shè)備，財(cái)務(wù)部門按公司的有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)、大修費(fèi)，列入當(dāng)期成本。3.2.4.2機(jī)械設(shè)備日常維修費(fèi)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理簽批單撿據(jù)報(bào)銷。3.2.4.3項(xiàng)目竣工時(shí)，機(jī)械設(shè)備評估值與帳面值差，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司評估書面資料進(jìn)行帳務(wù)處理，增減項(xiàng)目的成本。3.2.4.4租賃的機(jī)械設(shè)備，財(cái)務(wù)部門依據(jù)租賃合同，審核有關(guān)部門提供的結(jié)算單，按月進(jìn)行結(jié)算。3.2.5 稅金管理3.2.5.1工程項(xiàng)目應(yīng)交稅金

11、及附加，應(yīng)及時(shí)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并辦理納稅手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2.5.2稅金計(jì)提以驗(yàn)工計(jì)價(jià)中稅金額度為依據(jù)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)征多征的稅款和稅種，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部，并協(xié)同預(yù)算等有關(guān)部門辦理索賠工作。第四條 責(zé)任費(fèi)用的管理4.1項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部會(huì)同業(yè)務(wù)部門按工期和規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，測算編制責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，將控制指標(biāo)分解落實(shí)到部門或人，并建立控制臺(tái)帳。季末項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部門對責(zé)任費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析，分析節(jié)超因素，提交經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門制定控制措施，確保費(fèi)用控制在責(zé)任預(yù)算之內(nèi)。4.2工資附加費(fèi)、統(tǒng)籌養(yǎng)老金等，按公司有關(guān)文件規(guī)定，按月、季計(jì)算提取，計(jì)入當(dāng)

12、期費(fèi)用，登記費(fèi)用臺(tái)帳，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部及社保中心。4.3按公司項(xiàng)目責(zé)任承包書規(guī)定上交上級管理費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)期損益，登記輔助臺(tái)帳。4.4項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生的其他間接費(fèi)和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，按規(guī)定登記輔助臺(tái)帳，各種責(zé)任費(fèi)用報(bào)銷必須按公司有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第五條 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 5.1根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字199619號(hào)文會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算的要求，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范的上報(bào)各種資料，按公司要求及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。5.2嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，把執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策貫穿于財(cái)務(wù)管理工作全過程。認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，杜絕一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行

13、為。5.3執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，正確使用會(huì)計(jì)科目、填制憑證、設(shè)置帳簿，實(shí)行統(tǒng)一格式，會(huì)計(jì)資料裝訂美觀，存放有序，符合會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)。5.4項(xiàng)目經(jīng)理部與公司所屬剛性單位（修配廠、機(jī)物中心、運(yùn)工段、電務(wù)段）發(fā)生的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來，雙方簽認(rèn)后，在“117內(nèi)部往來-結(jié)算往來-公司內(nèi)部單位往來”科目核算。5.5項(xiàng)目經(jīng)理部與公司所屬各單位間發(fā)生經(jīng)濟(jì)爭議時(shí)，提交公司相關(guān)部門仲裁報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供的資料6.1 工程部：6.1.1超前計(jì)價(jià)或延緩計(jì)價(jià)對當(dāng)期效益的影響，并列明項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)值及原因。6.1.2外包工程超前滯后對當(dāng)期效益的影響。6.1.3調(diào)概索賠進(jìn)展情況對

14、當(dāng)期效益的影響。6.1.4質(zhì)量返工損失對當(dāng)期效益的影響。6.1.5施工干擾、工程銜接造成的停工、窩工對當(dāng)期效益的影響。6.1.6施工組織變動(dòng)對當(dāng)期的影響。6.2 物資部6.2.1主要材料消耗對當(dāng)期效益的影響。6.2.2主要材料采購價(jià)對當(dāng)期效益的影響。6.2.3周轉(zhuǎn)材料攤銷對當(dāng)期效益的影響。6.2.4周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)估算對當(dāng)期效益的影響。6.2.5主要材料運(yùn)距對當(dāng)期效益的影響。6.2.6機(jī)械設(shè)備利用對當(dāng)期效益的影響。6.3 安質(zhì)部6.3.1安全質(zhì)量事故對當(dāng)期效益的影響。6.3.2返工損失原因及對當(dāng)期效益的影響。6.4 綜合辦公室6.4.1主要工程項(xiàng)目勞務(wù)定額完成情況對當(dāng)期效益的影響。6.4.2作業(yè)隊(duì)（班組）承包費(fèi)估算對當(dāng)期效益的影響。6.4.3生產(chǎn)獎(jiǎng)支出對當(dāng)期效益的影響。6.4.4機(jī)構(gòu)定員編制對當(dāng)期效益的影響。6.5 財(cái)務(wù)部6.5.1利息支付對當(dāng)期效益的影響。6.5.2上管費(fèi)上交對當(dāng)期效益的影響。6.5.3工資附加費(fèi)、職教（工會(huì)）經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)用、稅金計(jì)提對當(dāng)