1、2 .社會(huì)邊際成本社會(huì)邊際收益社會(huì)邊際成本是指每增加一個(gè)單位某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價(jià)值。社會(huì)邊際成本可以通過為補(bǔ)償因增加一個(gè)單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價(jià)值而需付出的貨幣最低額來測定。一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際成本，隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。社會(huì)邊際效益是指人們對(duì)某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量每增加一個(gè)單位所增加的滿足程度。社會(huì)邊際效益可以通過人們?yōu)樵黾右粋€(gè)單位的某種物品或服務(wù)的消費(fèi)量所愿付出的貨幣最高額來測定。一種物品或服務(wù)的社會(huì)邊際效益，隨其數(shù)量的增加而傾向于減少。3 .市場失靈的表現(xiàn)微觀經(jīng)濟(jì)缺乏效率公共產(chǎn)品供給不足搭便車”存在外部效應(yīng)問題自然壟斷市場的存在宏觀經(jīng)濟(jì)

2、的不穩(wěn)定失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)的失衡社會(huì)分配缺乏與效率相適應(yīng)的公平性第二章1 .外部效應(yīng)某些個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。簡言之，外部效應(yīng)就是未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。2 .正、負(fù)外部效應(yīng)對(duì)資源配置效率產(chǎn)生的影響1/16負(fù)的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充分反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會(huì)邊際成本。例如，由于污染環(huán)境，造紙行業(yè)的生產(chǎn)會(huì)給除紙張交易雙方之外的其他人或企業(yè)造成損害。無論買者或賣者都未核算其給第三者帶來的這一成本。假定造紙行業(yè)處在完全競爭的市場條件下。需求曲線D和供給

3、曲線S在一點(diǎn)相交，這點(diǎn)決定了均衡價(jià)格和均衡產(chǎn)量。D代表著購買者可從紙張的消費(fèi)中所得到的邊際效益，也就是紙張的社會(huì)邊際效益，即D=MSB。供給曲線S代表著企業(yè)為生產(chǎn)每一追加單位的紙張所付出的邊際成本。但是，這條曲線所代表的邊際成本僅是私人邊際成本，即S=MPC,而未將生產(chǎn)每一追加單位紙張所發(fā)生的全部成本包括在內(nèi)，也就是未計(jì)入外部邊際成本MEC,社會(huì)邊際成本MSC=MPC+MEC因此，在存在負(fù)的外部效應(yīng)的情況下，該種物品或服務(wù)的私人邊際成本小于其社會(huì)邊際成本。不加干預(yù)的紙張市場的均衡在MPC=MSB點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，這點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平不是最佳的，因?yàn)橘Y源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件應(yīng)是MSC=MSB有效的均衡應(yīng)當(dāng)在

4、包括了私人邊際成本和外部邊際成本在內(nèi)的社會(huì)邊際成本恰好同社會(huì)邊際效益相等這一點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，即MSC=MPC+MEC=MSB在存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)過多狀態(tài)。正的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格不能充分反映該種物品或服務(wù)所能帶來的社會(huì)邊際效益。例如，用于預(yù)防傳染病的疫苗接種，就是帶來正的外部效應(yīng)的一個(gè)典型例子。在完全競爭的市場上，接種疫苗的需求曲線D和供給曲線S相交于一點(diǎn)。需求曲線D所反映的僅是消費(fèi)者自身可從接種疫苗中獲得的邊際效益。消費(fèi)者的決策所依據(jù)的僅僅是私人邊際效益，而未包括外部邊際效益。這樣一來，在D與代表接種疫苗的社會(huì)邊際成本的

5、供給曲線S（為簡化起見，這一例子假設(shè)提供疫苗接種的私人邊際成本恰好等于其社會(huì)邊際成本）相交點(diǎn)所決定的產(chǎn)量水平上，接種疫苗的社會(huì)邊際效益超過了私人邊際效益，依據(jù)私人邊際效益做出2/16的產(chǎn)量決策是不具有效率的。社會(huì)邊際效益（MSB）可通過將私人邊際效益（MPB）同外部邊際效益（MEB）相加而求出。在存在正的外部效應(yīng)的情況下,該種物品或服務(wù)的私人邊際效益小于其社會(huì)邊際效益，該種物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將會(huì)呈現(xiàn)不足狀態(tài)。3 .正、負(fù)外部效應(yīng)政府解決辦法及其具體內(nèi)容矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。其操作辦法是：對(duì)帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務(wù)

6、的私人邊際成本提高到同社會(huì)邊際成本相一致的水平，實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。xx性稅收的作用可簡要?dú)w納為：將外部邊際成本加計(jì)到私人邊際成本之上；增加物品的生產(chǎn)成本和售價(jià)，進(jìn)而將物物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到同社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。xx性財(cái)政補(bǔ)貼的作用可歸納為：將外部邊際效益加計(jì)到私人邊際效益之上；增加對(duì)帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的需求，并降低消費(fèi)者為其支付的凈價(jià)格，進(jìn)而將其產(chǎn)量調(diào)整至社會(huì)邊際效益

7、同社會(huì)邊際成本相等的最佳水平；增加帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者所獲得的效益，從而鼓勵(lì)這類物品或服務(wù)的消費(fèi)。第三章1 .公共物品（特點(diǎn)說）公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的。全體社會(huì)成員聯(lián)合消費(fèi)，共同受益，即它具有效用的非可分割性；一個(gè)或一些社會(huì)成員享受這些物品或服務(wù)，并不排斥、妨礙其他社會(huì)成員同時(shí)享用，即它具有消費(fèi)的非競爭性；它在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為其付款的社會(huì)成員排除在受益范圍之外，即它具有受益的非排他性。3/162 .對(duì)公共物品的需求有何特點(diǎn)3 .公共物品供給中的自愿捐獻(xiàn)一種公共物品的供給方式：自愿捐獻(xiàn)與成本分擔(dān)成員較少的社會(huì)中，通過自愿捐獻(xiàn)與成本分擔(dān)的合作方式，有可能使公共物

8、品或服務(wù)的供給量達(dá)到最佳水平4 .4.2林達(dá)爾均衡條件與免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)在人數(shù)稀少的社會(huì)中，可能會(huì)存在林達(dá)爾均衡林達(dá)爾均衡：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平林達(dá)爾均衡的前提條件：1 .每一社會(huì)成員都不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)2 .每一社會(huì)成員都不存在隱瞞或低估其邊際效益的可能在成員眾多的社會(huì)中，會(huì)出現(xiàn)免費(fèi)搭車者現(xiàn)象，而且成員越多，人們免費(fèi)搭車的欲望越強(qiáng)烈，由此導(dǎo)致公共物品或服務(wù)供給量下降的可能性越大4 .免費(fèi)搭車免費(fèi)搭車者是指那些尋

9、求不付任何代價(jià)而又得到效益的人。在一個(gè)人口眾多的社會(huì)中，人們完全有可能在不付出任何代價(jià)的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益。第四章4/161 .投票2 .投票悖論、循環(huán)每一種被否決的提案，當(dāng)與另一種可選擇的提案配對(duì)時(shí)，都有可能變成勝利者，就是按所配對(duì)的次序的不同，三種可選擇的提案在多數(shù)規(guī)則下都有可能獲勝。這種現(xiàn)象被稱作循環(huán)性”。一旦出現(xiàn)這種循環(huán)，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便具有不確定性，政治均衡也就不存在了。這時(shí)，沒有任何一種提案可以戰(zhàn)勝其他所有的備選提案。3 .xx、多峰偏好單峰偏好指人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)。對(duì)于這個(gè)唯一的最理想目標(biāo)的偏離，無論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是

10、壞事情。多峰偏好：是指投票者的偏好有兩個(gè)或兩個(gè)以上的峰值。意味著人們最理想的結(jié)果不止一個(gè)。最初，當(dāng)人們偏離其最偏好的選擇目標(biāo)時(shí)，境況會(huì)因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其境況則會(huì)最終變好。多峰偏好是導(dǎo)致投票悖論的原因。4 .投票交易對(duì)資源配置效率的影響投票交易使原本不能獲得投票通過的提案獲得通過，便有可能造成資源配置效率損失。結(jié)論：投票交易使兩項(xiàng)本來在分別投票的情況下，不會(huì)獲得通過的提案，當(dāng)組合在一起并放進(jìn)一項(xiàng)提案進(jìn)行投票時(shí)，卻雙雙獲得通過。有效率的提案不一定獲得通過，通過的提案不一定都有效率。公共選擇理論通過的提案，保證是多數(shù)投票者最偏好的結(jié)果，是通過提案當(dāng)中最接近效率原則的。5.o配對(duì)投

11、票當(dāng)有三個(gè)或更多的方案備選時(shí)，就其中的任意兩個(gè)方案進(jìn)行的投票。5/162、官員作為經(jīng)濟(jì)人，也是為了獲得個(gè)人的最大利益。通過對(duì)政治過程的觀察，可以發(fā)現(xiàn)官員追求個(gè)人利益的行為與政府支出之間存在某種聯(lián)系，官員有不斷擴(kuò)大本部門權(quán)限的趨勢(shì)，導(dǎo)致政府規(guī)模的擴(kuò)大。3、政府提供公共物品或服務(wù)行為的特點(diǎn)，為政府部門（官員）追求公共權(quán)力極大化提供了可能。-缺乏競爭性；-缺乏激勵(lì)機(jī)制；-非利潤化；-缺乏敏感性；-個(gè)人影響力較大。府部門及其官員的行為，對(duì)公共物品或服務(wù)的供給及其效率會(huì)產(chǎn)生很大影響。他們將公共權(quán)力最大化作為追求目標(biāo)。政府部門生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)同私人部門生產(chǎn)或提供私人物品或服務(wù)存在很大差別。政府部門

12、之間不存在提供同種公共物品或服務(wù)的競爭；政府部門不以利潤最大化為目標(biāo)；公共物品或服務(wù)不以價(jià)格形式出售。政府部門及其官員不以營利為目的，而是將公共權(quán)力極大化作為追求目標(biāo)，公共權(quán)力的大小與其所控制的社會(huì)資源的數(shù)量正相關(guān)。因此，公共部門權(quán)力極大化必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的極大化，這會(huì)導(dǎo)致公共物品或服務(wù)的供給量過剩，高于其最佳水平。政府部門通常擁有提供公共物品或服務(wù)的壟斷權(quán)，只有政府部門本身能夠掌握有關(guān)這些物品或服務(wù)的信息，這使得官員們將公共物品或服務(wù)的社會(huì)效益人為夸大，從而使得通過投票過程所決定的公共物品或服務(wù)的供給量進(jìn)一步增加。7.中間投票者定理中間投票者定理認(rèn)為中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給

13、，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的提案會(huì)最終獲勝。中間投票者指的是這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。第五章1 .公共增長趨勢(shì)6/16對(duì)于公共支出增長現(xiàn)象的解釋，值得作為重點(diǎn)提及的主要有如下幾種：瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的公共收入增長引致說”、馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出增長的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的非均衡增長模型”。瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”傾向于從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的公共收入增長引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)動(dòng)蕩而增長，并導(dǎo)致公共支出相應(yīng)增長的角度做出解

14、釋；馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出增長的發(fā)展模型”傾向于從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解釋；鮑莫爾的非均衡增長模型”則傾向于從公共部門勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大的角度做出解釋2 .公共支出的結(jié)構(gòu)、分類對(duì)公共支出的理論分類，可根據(jù)分析問題的不同需要進(jìn)行如下區(qū)分：按照公共支出的性質(zhì)，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照公共支出的目的性，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按照政府對(duì)公共支出的控制能力，可分為可控制性支出和不可控制性支出；按照公共支出的受益范圍，可分為一般利益支出和特殊利益支出。第六章1.成本效益分析法內(nèi)容對(duì)公共預(yù)算決策進(jìn)行成本一效益分析，就是把公共預(yù)算資金的作

15、用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。并在此基礎(chǔ)上，對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案進(jìn)行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。第七章1.公共收入有哪些形式？最主要的形式是？(1)稅收：7/16政府為履行其職能，憑借政治權(quán)力按特定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制無償?shù)厝〉玫墓彩展珎赫畱{借自身信用，采取有償取得公共收人的一種形式。(3)其他收入：行政收費(fèi)、捐贈(zèng)、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入、戰(zhàn)爭賠款等。1 .定義：稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。2 .公共收入原則一、受益原則1 .含義：指的是政府所生產(chǎn)或提供的公

16、共物品或服務(wù)成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府所生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。二、支付能力原則2 .含義：指的是政府所提供的物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。3 .優(yōu)點(diǎn)：政府所提供物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配可以使社會(huì)成員的境況達(dá)到一種相對(duì)公平的狀態(tài)。4 .不足：存在支付能力的測度問題。8/16第八章1 .稅收的公平？稅收公平原則就是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：稅收的橫向公平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對(duì)待條件相同的人；稅收的縱向公

17、平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對(duì)待條件不同的人。2 .稅收的效率？（微觀、宏觀）稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會(huì)資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政和管理效率。它包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率原則兩個(gè)方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指，稅收應(yīng)盡可能地有利于社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收的額外負(fù)擔(dān)分為兩方面：資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。這兩方面的額外負(fù)擔(dān)，都表明經(jīng)濟(jì)處于無效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著稅收給社會(huì)帶來的消極影響越大。降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本

18、途徑，在于盡可能保持稅收對(duì)市場機(jī)制運(yùn)行的中性稅收的額外收益是指稅收所發(fā)揮的除籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視和靈活運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。稅收的行政效率即稅收本身的效率原則，旨在考察稅收是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入。稅收成本，是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本亦稱稅收征收費(fèi)用”，專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用；廣義的稅收成本除稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用，即稅收奉行費(fèi)用3 .稅收公平衡量標(biāo)準(zhǔn)9/16衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和支付能力原則。受益原則，是根據(jù)納稅人從政府

19、所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。受益原則在解決稅收公平問題方面具有局限性。支付能力原則，亦稱能力說”，是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。支付能力原則是迄今為止公認(rèn)的比較合理也易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，怎樣測度納稅人的納稅能力是一個(gè)關(guān)鍵問題。根據(jù)測度標(biāo)準(zhǔn)的不同，可分為以客觀標(biāo)準(zhǔn)測度的客觀說和以主觀標(biāo)準(zhǔn)測度的主觀說?？陀^說主張以納稅人擁有財(cái)富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體分為收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)三種尺

20、度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財(cái)富得到的滿足（或效用）的差量為準(zhǔn)，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。第九章1 .稅制？2 .按課稅對(duì)象性質(zhì)等稅收分類？收按課稅對(duì)象的不同歸并為如下三類：第1類：所得課稅，包括個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、資本利得稅、超額利潤稅、戰(zhàn)時(shí)利得稅、房地產(chǎn)收益稅等。第2類：財(cái)產(chǎn)課稅，包括一般財(cái)產(chǎn)稅、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、繼承稅、贈(zèng)與稅、凈值稅、資本稅、土地稅、房地產(chǎn)稅等。第3類：流轉(zhuǎn)課稅，包括銷售稅（營業(yè)稅）、國內(nèi)產(chǎn)品稅、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。10/163 .稅制基本構(gòu)成要

21、素4 .稅收分類二、稅種分類可采用不同的標(biāo)準(zhǔn)：1.以課稅權(quán)的歸屬為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收劃分為中央稅和地方稅。6.以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收劃分為直接稅和間接稅。三、現(xiàn)代稅種的分類：1 .現(xiàn)代稅種的主要類別：(1)所得課稅：凡對(duì)納稅人的所得額或利潤額課征的稅收。(2)財(cái)產(chǎn)課稅：凡對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)按數(shù)量或價(jià)值額課征的稅收。(3)流轉(zhuǎn)課稅：凡對(duì)商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額課征的稅收。5.稅收與稅率關(guān)系(拉弗曲線)拉拉弗把稅率和稅收的關(guān)系用一條曲線來說明，這條曲線被稱為拉弗曲線”。其基本點(diǎn)是：稅率水平有一定限制，在一定限度內(nèi)稅率提高稅收收入增加。(如圖9-3所示)結(jié)論：拉弗曲線表明：11/16稅收隨稅率提高而增加，

22、但是稅源不會(huì)因稅收增加而增加.因此，當(dāng)稅率超過一定限度后，稅源減少，收益下降，繼續(xù)提高稅率非但不能增加稅收，反而會(huì)減少稅收.弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線，它由美國供給學(xué)派主要代表人物拉弗(ArtherLaffer)提出。其基本內(nèi)涵是：稅率水平有一定限度。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫?huì)等比例地導(dǎo)致稅源的減少。第十章1 .稅收對(duì)生產(chǎn)者、消費(fèi)者的影響(替代效應(yīng)、收入效應(yīng)等)生產(chǎn)者行為是指生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響，是通過對(duì)市場價(jià)格機(jī)制的干擾來完成的。一般來講，稅收對(duì)生產(chǎn)者行為有兩方

23、面的影響：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)是指由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價(jià)格相對(duì)下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)是指由于政府課稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)處于較低水平。消費(fèi)者行為是指消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來達(dá)到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響，通過影響市場價(jià)格來實(shí)現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府對(duì)商品課稅之后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成消費(fèi)者減少對(duì)課稅或重稅商品的購買量，

24、而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅之后，會(huì)使消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。2 .稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入方面的影響同樣分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會(huì)降低勞動(dòng)相對(duì)于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩12/16者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。替代效應(yīng)的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。如果勞動(dòng)力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動(dòng)投入量。在這種情況下，稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為替代效應(yīng)。稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入方面

25、的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府征稅會(huì)直接壓低納稅人的可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。收入效應(yīng)的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定。如果勞動(dòng)力的供給曲線是向后彎曲的，政府征稅極可能會(huì)促使納稅人增加勞動(dòng)投入量。在這種情況下，稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為收入效應(yīng)。實(shí)踐中應(yīng)采用無差異曲線分析法，將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，分析稅收對(duì)勞動(dòng)投入的總效應(yīng)。例如，通過分析可得出結(jié)論：人頭稅較之比例所得稅有更多的激勵(lì)納稅人增加勞動(dòng)投入的效應(yīng)；比例所得稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)所得稅能更多地激勵(lì)（或更少地妨礙）人們?cè)黾觿趧?dòng)投入；具

26、有累退性質(zhì)的商品稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)或比例所得稅對(duì)勞動(dòng)投入有更大的激勵(lì)作用。第十一章1.稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅收歸宿是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。入增長中自行消化，稱為消轉(zhuǎn)；生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除而向后轉(zhuǎn)移給征稅要素出售者負(fù)擔(dān)，稱為稅收資本化。3.稅收轉(zhuǎn)嫁取決于什么供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵。稅收的轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系，可分作四種情形來考察：13/16當(dāng)需求完全無彈性，即Ed=0時(shí)，所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的購買者身上；當(dāng)需求完全有彈性

27、，即EcKs時(shí)，所征稅收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當(dāng)需求富有彈性，即oo>Ed>1時(shí)，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上；當(dāng)需求缺乏彈性，即1>Ed>0時(shí)，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)就相對(duì)容易，所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁而落在購買者身上。稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系，也可分為四種情形考察：當(dāng)供給完全無彈性，即Es=0時(shí)，所征稅收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者身上；當(dāng)供給完全有彈性，即ElcxM,所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上；當(dāng)供給富有彈性，即s>Es>1時(shí)，所征稅收的大部分會(huì)通過價(jià)格提高向前轉(zhuǎn)嫁出去，而更多地落在購買者身上；