銷項稅額計算PPT課件_第1頁
銷項稅額計算PPT課件_第2頁
銷項稅額計算PPT課件_第3頁
銷項稅額計算PPT課件_第4頁
銷項稅額計算PPT課件_第5頁
已閱讀5頁，還剩5頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、銷項稅額計算1v增值稅應(yīng)納稅額的計算v一、普通納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算v二、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算v增值稅銷項稅額的計算公式：v“銷項稅額=銷售額稅率v銷售額：不含增值稅的銷售額！v這里，重點是“銷售額確實定：v1、普通銷售方式下銷售額確實定v2、特殊銷售方式下銷售額確實定普通銷售方式下銷售額確實定v“銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方接受應(yīng)稅勞務(wù)也是為購買方收取的全部價款和價外費用。v價外費用：收取的手續(xù)費、違約金、包裝物的租金、運輸裝卸費等。v留意：價外費用無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額。銷售額確實定v1、普通銷售方式下的銷售額。v正確計算應(yīng)納增值

2、稅額，需求首先核算準(zhǔn)確作為增值稅計稅根據(jù)的銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方(接受應(yīng)稅勞務(wù)也是為購買方)收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。v價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、貯藏費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項，以及其他各種性質(zhì)的價外收費。 v特別留意：凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。v1、增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括 。vA、收取的手續(xù)費 B、收取的包裝物租金 vC、收取的銷項稅額 D、收取的違約金答案：Cv2、以下關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的說法正確的選項是 。vA、賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B、直接納款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天vC、預(yù)收貨款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天 vD、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的，為貨物移送當(dāng)天答案：CD練 習(xí)v3月6日，向上海第三鑄造廠銷售鑄鐵一批，增值稅公用發(fā)票上注明：價款180 000元，稅額30 600元，同時提供運輸勞務(wù)1 170元。上述款項

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論