1、編號：BT-CW-216版 本 號A公司審計制度修改次第00頁次/總頁數(shù)8/8公司審計制度受控狀態(tài)：_受控_發(fā)放編號：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準生效日期1總則1.11.21.3根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，并結(jié)合公司實際情況，指定本制度。內(nèi)部審計是企業(yè)實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。公司及成員單位依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，維護股東合法權(quán)益；以促進加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益

2、。公司本部、控股子公司、項目公司及參股公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。2審計結(jié)構(gòu)和審計人員2.12.22.3公司設(shè)內(nèi)部審計人員（條件成熟設(shè)立審計部）。受公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，公司內(nèi)部審計依法對本公司及所屬公司的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，并向財務(wù)總監(jiān)報告工作，內(nèi)部審計獨立行使職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密。審計人員與辦理的審計事項或與被審計單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得打擊和報復(fù)。審計人員應(yīng)到具備與其所從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)

3、度執(zhí)行內(nèi)部審計工作。3審計的職責(zé)和權(quán)限3.13.1.13.1.23.1.33.1.43.1.53.1.63.1.73.1.83.1.93.23.2.13.2.23.2.33.2.43.2.53.2.63.2.73.2.83.2.93.2.103.2.11內(nèi)部審計的主要職責(zé)：按照內(nèi)部審計準則的要求，建立和健全公司內(nèi)部審計制度，指定內(nèi)部審計規(guī)程和方法。對公司本部及所屬公司的財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；對公司本部及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；對公司本部及所屬公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營業(yè)績進行審計監(jiān)督；對公司本部及所屬公司建設(shè)項目

4、概預(yù)算和決算情況，經(jīng)濟合同的簽訂和履行情況進行審計監(jiān)督；配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；對公司本部及控股子公司主要負責(zé)人完成離任責(zé)任審計；完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他專項審計；對審計事項出具內(nèi)部審計報告，并向財務(wù)總監(jiān)及監(jiān)事會、董事局報告；審計的主要權(quán)限：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)決算執(zhí)行情況、會計報表、賬簿、憑證、主要經(jīng)濟合同和其他有關(guān)文件、業(yè)務(wù)資料；參加本單位的重大事項決策會議，并召集與審計有關(guān)的會議；審計部門有權(quán)檢查有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)活動的業(yè)務(wù)資料、文件和現(xiàn)場勘察；有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場拍照等，被審計單位和個人必須積極配

5、合，不得設(shè)置障礙就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位和個人進行調(diào)查；盤點被審計單位的全部實物資產(chǎn)和有價證券；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，危害公司利益的行為，以及可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，有權(quán)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施，或申請其他部門采取保全措施后及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)；對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議；責(zé)令被審計單位限期調(diào)整賬務(wù)，追繳被審計單位和個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司財產(chǎn)；要求被審計單位有關(guān)負責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，并就有關(guān)審計事項寫出書面材料；建議有關(guān)部門對嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重失職

6、造成重大損失的單位和個人追究責(zé)任；對被審計單位和個人嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、集體貢獻突出的，可以向單位負責(zé)人提出予以表揚和獎勵的建議；4審計程序4.14.1.14.1.24.1.34.1.44.1.54.1.64.1.74.1.84.1.94.24.2.14.2.24.2.34.2.44.2.5常規(guī)內(nèi)部審計程序?qū)徲嫴块T根據(jù)公司年度審計部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施；實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；內(nèi)部審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案、合同、會議記錄以及與財務(wù)收支活動有關(guān)的業(yè)務(wù)資

7、料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；內(nèi)部審計人員審計時，可以根據(jù)需要就審計事項的有關(guān)問題，向被審計單位和個人進行調(diào)查和取證，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；審計部門組織實施后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，在出具審計報告前，審計部門應(yīng)該就有關(guān)審計事項征求被審計單位的意見，被審計單位如對有關(guān)問題有異議，應(yīng)在規(guī)定期限提出書面辯解意見。審計部門做出審計意見書，或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，下達給被審計單位執(zhí)行，審計部門對重要的審計項目，應(yīng)做好后續(xù)審計，在審計決定下達執(zhí)行一段時期后，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況；審計人員在審計過程中，應(yīng)積極利用計算機進行輔助審

8、計，在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應(yīng)改變審計計劃確定的審計目標和范圍；內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的證據(jù)，記錄于審計工作底稿。離任審計審計程序各分、子公司主要負責(zé)人任期終結(jié)或提前離任的，由人力資源部門提出離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知，審計部門據(jù)此當(dāng)年工作計劃或進行臨時審計；被審計單位在接到離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：公司批準的任期經(jīng)濟責(zé)任書；離職人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況的資料；任期內(nèi)做出的重大經(jīng)營管理決策；各種財產(chǎn)盤點資料等；審計結(jié)束后，審計部應(yīng)提出離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告，對被審計人員的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評

9、價；審計部門應(yīng)就審計報告提請被審計人員核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；被審計人員對審計事實有異議的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面的辯解意見；離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告，是考核干部的重要依據(jù)，審計部門做為審計檔案歸檔。5其他審計事項5.15.25.35.45.55.65.75.85.95.9.15.9.25.9.35.9.45.10除以上規(guī)定的審計事項外，內(nèi)部審計部門有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項，如徇私舞弊等進行專項審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)在實施必要的審計程序后，按照內(nèi)部審計具體準則-審計報告的要求出具審計報告，審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正、完整、清晰、及時，具

10、有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性的原則；審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍、提出結(jié)論和建議；審計部門在實施審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征求反饋意見，被審計部門對審計意見持有異議的，審計負責(zé)人及審計有關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實、必要時應(yīng)修改審計報告。審計部門應(yīng)將審計報告提交給財務(wù)總監(jiān)，并要求被審計單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)落實糾正措施。審計部門應(yīng)當(dāng)及時的將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。審計人應(yīng)按照法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計制度，審計項目的審計標準，指定審計工作手冊，建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；公司定期、不定期的組織審計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織進行總結(jié)、交流、溝通審計工作經(jīng)驗；審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，構(gòu)成犯罪的，依法提請司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予其行政處分或處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司和被審計單位造成損失的；泄露公司和被審計單位商業(yè)秘密的；對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則，做出顯著工作成績的內(nèi)部審計人員，給予精神或者物質(zhì)獎勵；6審計檔案管理6.16.1.16.1.26.1.36.1.46.1.56.1.66.1.76.1.86.1.96.2審計檔案