企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)性檢查指南一、指南適用范圍與核心價(jià)值本指南適用于各類企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及合規(guī)性檢查工作，涵蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、人力資源、信息安全、采購(gòu)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程與工具模板，幫助企業(yè)規(guī)范審計(jì)行為、提升檢查效率、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度要求，為管理層決策提供可靠依據(jù)，同時(shí)強(qiáng)化全員合規(guī)意識(shí)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)檢查標(biāo)準(zhǔn)化流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案審計(jì)立項(xiàng)與目標(biāo)確認(rèn)由企業(yè)審計(jì)委員會(huì)或管理層根據(jù)年度工作重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，明確本次審計(jì)/檢查的主題（如“采購(gòu)流程合規(guī)性”“財(cái)務(wù)報(bào)銷真實(shí)性”）、范圍（涵蓋的時(shí)間段、部門、業(yè)務(wù)流程）及核心目標(biāo)（如“發(fā)覺(jué)違規(guī)操作”“評(píng)估內(nèi)控有效性”）。示例：若檢查“2024年上半年采購(gòu)合同合規(guī)性”，需明確是否包含所有部門采購(gòu)、是否聚焦金額超過(guò)50萬(wàn)元的合同等。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工根據(jù)審計(jì)內(nèi)容配備專業(yè)人員，保證團(tuán)隊(duì)具備財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等復(fù)合背景，明確組長(zhǎng)、主審、成員職責(zé)。注意：審計(jì)人員需與被檢查部門無(wú)直接利益關(guān)聯(lián)，保持獨(dú)立性；組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)，主審負(fù)責(zé)方案制定與報(bào)告撰寫，成員負(fù)責(zé)資料收集與現(xiàn)場(chǎng)檢查。制定審計(jì)實(shí)施方案方案需包含審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《行業(yè)監(jiān)管要求》）、時(shí)間計(jì)劃（資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、報(bào)告撰寫各階段deadlines）、檢查方法（抽樣方法、訪談對(duì)象、數(shù)據(jù)分析工具）及人員分工。示例：抽樣方法可采用“隨機(jī)抽樣+重點(diǎn)抽樣”，隨機(jī)抽取樣本量不低于總量的10%，重點(diǎn)抽取高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如單一供應(yīng)商采購(gòu)金額占比超30%的合同）。前置資料收集與研讀向被檢查部門發(fā)送《審計(jì)資料清單》，要求提供相關(guān)制度文件、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、合同協(xié)議等資料（如采購(gòu)制度、2024年上半年采購(gòu)合同執(zhí)行臺(tái)賬、付款審批單）。審計(jì)團(tuán)隊(duì)提前研讀資料，知曉業(yè)務(wù)流程與潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定現(xiàn)場(chǎng)檢查重點(diǎn)關(guān)注清單。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議與被檢查部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及時(shí)間安排，明確溝通對(duì)接人（如被審計(jì)部門指定*主管作為聯(lián)絡(luò)人），解答疑問(wèn)并獲取配合?，F(xiàn)場(chǎng)檢查與流程穿行通過(guò)“流程穿行測(cè)試”，追蹤某項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)起至結(jié)束的全流程（如采購(gòu)流程從“需求申請(qǐng)→供應(yīng)商選擇→合同簽訂→驗(yàn)收→付款”），檢查各環(huán)節(jié)是否遵循制度規(guī)定，簽字審批是否完整。示例：抽查3筆大額采購(gòu)合同，核對(duì)需求部門申請(qǐng)單、供應(yīng)商比價(jià)記錄、合同審批單、驗(yàn)收單、發(fā)票是否一致，是否存在“先采購(gòu)后審批”情況。數(shù)據(jù)驗(yàn)證與交叉核對(duì)運(yùn)用Excel、審計(jì)軟件等工具對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如對(duì)比采購(gòu)合同金額與實(shí)際付款金額、檢查發(fā)票抬頭與付款單位是否一致。對(duì)異常數(shù)據(jù)（如某供應(yīng)商月度采購(gòu)金額突增100%）進(jìn)行重點(diǎn)核查，追溯業(yè)務(wù)真實(shí)性。訪談與溝通與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專員、財(cái)務(wù)審核崗、部門負(fù)責(zé)人*經(jīng)理）進(jìn)行訪談，采用“開(kāi)放式問(wèn)題+引導(dǎo)式提問(wèn)”結(jié)合方式，知曉業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)及內(nèi)控執(zhí)行難點(diǎn)。示例提問(wèn)：“請(qǐng)描述選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)是什么？是否有實(shí)際執(zhí)行中的特殊情況？”“在合同審批環(huán)節(jié)，您會(huì)重點(diǎn)關(guān)注哪些條款？”訪談需全程記錄（填寫《訪談?dòng)涗洷怼罚?，并由被訪談人簽字確認(rèn)。問(wèn)題記錄與初步溝通對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的疑似問(wèn)題，及時(shí)記錄在《問(wèn)題檢查記錄表》中，注明問(wèn)題描述、涉及資料、責(zé)任人及初步判斷依據(jù)，并與被檢查部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步溝通，確認(rèn)事實(shí)無(wú)誤（避免后續(xù)爭(zhēng)議）。（三）審計(jì)報(bào)告階段：匯總問(wèn)題與推動(dòng)整改問(wèn)題匯總與定性分析審計(jì)團(tuán)隊(duì)匯總所有檢查記錄，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類（如“流程違規(guī)”“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真”“制度缺失”），評(píng)估問(wèn)題嚴(yán)重程度（高/中/低，標(biāo)準(zhǔn)：可能導(dǎo)致重大損失/影響效率/存在輕微風(fēng)險(xiǎn)）及產(chǎn)生原因（制度缺陷/執(zhí)行不力/監(jiān)管缺失）。撰寫審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：摘要（核心問(wèn)題與整改建議）、審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、方法）、問(wèn)題詳情（問(wèn)題描述、影響范圍、責(zé)任部門/人）、整改建議（具體、可操作、有時(shí)限）、附件（證據(jù)清單、訪談?dòng)涗浀龋?。語(yǔ)言需客觀、準(zhǔn)確，避免主觀表述，如“2024年1-6月，共發(fā)覺(jué)5筆采購(gòu)合同未附供應(yīng)商比價(jià)記錄，涉及金額80萬(wàn)元”而非“采購(gòu)部門管理混亂”。報(bào)告審核與反饋審計(jì)報(bào)告經(jīng)主審、審計(jì)組長(zhǎng)審核后，提交審計(jì)委員會(huì)及管理層審議；根據(jù)審議意見(jiàn)修改完善后，發(fā)送至被檢查部門，要求其在5個(gè)工作日內(nèi)反饋意見(jiàn)（如有異議需提供書面說(shuō)明）。整改跟蹤與閉環(huán)管理被檢查部門制定《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限（一般問(wèn)題不超過(guò)30天，重大問(wèn)題不超過(guò)90天），審計(jì)團(tuán)隊(duì)跟蹤整改進(jìn)度；整改完成后，通過(guò)資料復(fù)查、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核等方式確認(rèn)整改效果，形成“發(fā)覺(jué)問(wèn)題-整改-復(fù)查-閉環(huán)”的管理機(jī)制。三、關(guān)鍵工作模板與表單模板1：審計(jì)計(jì)劃表項(xiàng)目名稱2024年上半年采購(gòu)合同合規(guī)性審計(jì)審計(jì)目標(biāo)檢查采購(gòu)合同簽訂、執(zhí)行流程合規(guī)性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)范圍2024年1月1日-6月30日所有部門采購(gòu)合同（金額≥5萬(wàn)元）審計(jì)依據(jù)《企業(yè)采購(gòu)管理辦法》《省招標(biāo)投標(biāo)條例》審計(jì)時(shí)間2024年7月10日-7月25日審計(jì)組長(zhǎng)*經(jīng)理主審*主管團(tuán)隊(duì)成員專員（財(cái)務(wù)）、專員（法務(wù)）重點(diǎn)檢查內(nèi)容合同審批流程、供應(yīng)商資質(zhì)、驗(yàn)收付款憑證模板2：?jiǎn)栴}檢查記錄表序號(hào)問(wèn)題描述涉及資料責(zé)任部門/人嚴(yán)重程度初步判斷依據(jù)13筆采購(gòu)合同未附供應(yīng)商比價(jià)記錄合同編號(hào)CG2024001-003采購(gòu)部/*主管中《采購(gòu)管理辦法》第5條規(guī)定“大額采購(gòu)需3家比價(jià)”2驗(yàn)收單無(wú)驗(yàn)收人簽字，日期早于合同簽訂日合同編號(hào)CG2024005-012、付款憑證倉(cāng)儲(chǔ)部/*主管高驗(yàn)收單日期顯示2024-03-15，合同簽訂日為2024-03-20模板3：整改計(jì)劃表序號(hào)問(wèn)題描述整改措施責(zé)任部門責(zé)任人完成時(shí)限整改狀態(tài)13筆采購(gòu)合同未附供應(yīng)商比價(jià)記錄補(bǔ)充比價(jià)記錄，修訂采購(gòu)流程培訓(xùn)材料采購(gòu)部*主管2024-8-10整改完成2驗(yàn)收單無(wú)簽字且日期異常規(guī)范驗(yàn)收流程，加強(qiáng)單據(jù)審核倉(cāng)儲(chǔ)部*經(jīng)理2024-8-20整改中模板4：訪談?dòng)涗洷碓L談時(shí)間2024-07-1514:00-15:00訪談地點(diǎn)采購(gòu)部會(huì)議室訪談人*主管（審計(jì)組）記錄人*專員被訪談人*經(jīng)理（采購(gòu)部負(fù)責(zé)人）職務(wù)部門經(jīng)理訪談主題采購(gòu)合同審批流程執(zhí)行情況訪談內(nèi)容摘要Q：合同審批中如何審核供應(yīng)商資質(zhì)？A：我們會(huì)查驗(yàn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，但未建立定期更新機(jī)制，部分資質(zhì)過(guò)期未及時(shí)更新。Q：比價(jià)記錄由誰(shuí)負(fù)責(zé)保存？A：由采購(gòu)專員整理，但未要求電子存檔，存在丟失風(fēng)險(xiǎn)。被訪談人簽字*經(jīng)理訪談人簽字*主管四、執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)（一）保證審計(jì)獨(dú)立性與客觀性審計(jì)團(tuán)隊(duì)不得參與被檢查部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作，避免“既當(dāng)裁判又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”；對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，需基于事實(shí)與制度進(jìn)行判斷，不得受個(gè)人主觀意愿或部門壓力影響，必要時(shí)可引入第三方專家參與評(píng)估。（二）強(qiáng)化資料保密與信息安全管理審計(jì)過(guò)程中獲取的涉密資料（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)合同）需標(biāo)注“保密”字樣，限定知悉范圍，使用后及時(shí)歸檔，嚴(yán)禁泄露或用于非工作用途；電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)需加密，傳輸通過(guò)企業(yè)內(nèi)部安全渠道，避免信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。（三）保證證據(jù)充分性與合規(guī)性問(wèn)題需有充分證據(jù)支撐（如紙質(zhì)憑證、電子記錄、訪談錄音/錄像等），證據(jù)需來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)；抽樣檢查需遵循科學(xué)方法，樣本量需滿足統(tǒng)計(jì)學(xué)要求，避免因樣本不足導(dǎo)致結(jié)論偏差。（四）注重溝通技巧與沖突化解與被檢查部門溝通時(shí)保持專業(yè)、尊重態(tài)度，避免指責(zé)性語(yǔ)言，聚焦“問(wèn)題整改”而非“責(zé)任追究”；對(duì)存在異議的問(wèn)題，耐心聽(tīng)取對(duì)方解釋，必要時(shí)補(bǔ)充檢查證據(jù)，達(dá)成共識(shí)后再記錄，避免激化矛盾。（五）推動(dòng)整改落地與長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)整改建議需具體、可量化（如“建立供應(yīng)商資質(zhì)季度更新機(jī)制”而非“加強(qiáng)供應(yīng)商管理”），明確整改時(shí)限與責(zé)任人；對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題，需分析根源，推動(dòng)制度修訂或流程優(yōu)化，避免“屢改屢犯”，形成“審計(jì)-整改-優(yōu)化”的良性循環(huán)。附錄：術(shù)語(yǔ)解釋流程穿行測(cè)試：通過(guò)追蹤某筆業(yè)務(wù)從起點(diǎn)到終