企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行手冊(cè)第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)職責(zé)，提升審計(jì)效率與質(zhì)量，確保公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，促進(jìn)公司治理水平和經(jīng)營(yíng)效益的提高，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司章程，特制定本手冊(cè)。本手冊(cè)旨在為公司內(nèi)部審計(jì)人員提供系統(tǒng)性的工作指引，確保審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化，保障審計(jì)結(jié)果的客觀、公正與權(quán)威。1.2定義與范圍本手冊(cè)所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度和本手冊(cè)規(guī)定，對(duì)公司及所屬單位（部門）的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)等的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的活動(dòng)。本手冊(cè)適用于公司總部及所有下屬單位（包括分公司、子公司等）的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)及其相關(guān)管理工作。1.3審計(jì)原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下基本原則：1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)保持組織上、經(jīng)濟(jì)上和工作上的獨(dú)立性，不受其他部門或個(gè)人的干預(yù)，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于事實(shí)，以證據(jù)為依據(jù)，公正地發(fā)表審計(jì)意見，不受個(gè)人情感、偏見或外部壓力的影響。3.專業(yè)性原則：審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)勝任能力，包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，并持續(xù)保持專業(yè)素養(yǎng)的提升。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息及審計(jì)工作內(nèi)容予以嚴(yán)格保密，不得隨意泄露。5.審慎性原則：審計(jì)工作應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)程序的充分性和審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。6.建設(shè)性原則：審計(jì)工作不僅要發(fā)現(xiàn)問題，更要分析問題產(chǎn)生的原因，并提出具有針對(duì)性和可操作性的改進(jìn)建議，以促進(jìn)公司管理水平的提升。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員2.1審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)部”），作為公司內(nèi)部審計(jì)工作的歸口管理部門。審計(jì)部在公司主要負(fù)責(zé)人（或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)）的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部的主要職責(zé)包括：1.組織制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。2.編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。3.對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。5.對(duì)公司及所屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。6.對(duì)公司及所屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等的效益性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。7.對(duì)公司內(nèi)部發(fā)生的各類違紀(jì)違規(guī)行為、舞弊行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。8.對(duì)公司重要崗位人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。9.跟蹤檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。10.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，協(xié)調(diào)公司與外部審計(jì)的關(guān)系。11.組織開展審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.2審計(jì)人員資質(zhì)與職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：1.熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，如會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、信息技術(shù)等。3.具有一定的審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，掌握必要的審計(jì)方法與技巧。4.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力、邏輯思維能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。5.能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)及審計(jì)軟件等工具。審計(jì)人員應(yīng)恪守以下職業(yè)道德：1.誠(chéng)信正直：實(shí)事求是，不隱瞞、不歪曲事實(shí)，不做假賬，不提供虛假信息。2.保持客觀：以事實(shí)為依據(jù)，不受個(gè)人好惡或他人意志左右，客觀公正地作出審計(jì)判斷和評(píng)價(jià)。3.恪守秘密：對(duì)在審計(jì)工作中獲取的所有信息，未經(jīng)授權(quán)不得向任何第三方泄露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。4.廉潔自律：不得利用審計(jì)職權(quán)謀取私利，不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)或不當(dāng)利益，保持清正廉潔。5.勤勉盡責(zé)：以高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神投入工作，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。2.3審計(jì)人員的權(quán)利與義務(wù)審計(jì)人員的權(quán)利：1.有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供所有相關(guān)的文件、資料、記錄、電子數(shù)據(jù)等，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.有權(quán)參加被審計(jì)單位與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議。3.有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行詢問、調(diào)查，并取得證明材料。4.有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、實(shí)物資產(chǎn)及信息系統(tǒng)等。5.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的可能存在的重大問題，有權(quán)及時(shí)向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。6.有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、完善制度、提高效益的建議。審計(jì)人員的義務(wù)：1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定。2.按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案的要求，認(rèn)真完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。3.確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性，審計(jì)工作底稿的規(guī)范完整。4.保守在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密和工作秘密。5.尊重被審計(jì)單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，與被審計(jì)單位保持良好溝通。6.接受后續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提升專業(yè)勝任能力。7.對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第三章審計(jì)工作程序3.1審計(jì)立項(xiàng)與計(jì)劃年度審計(jì)計(jì)劃的制定：審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)以及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，結(jié)合以往審計(jì)情況，于每年年初編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)組成員及預(yù)算等。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)：對(duì)于年度計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，直接納入實(shí)施流程。對(duì)于臨時(shí)性、突發(fā)性或特定要求的審計(jì)事項(xiàng)，由審計(jì)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指示或相關(guān)部門申請(qǐng)，進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)估，形成立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）審批后立項(xiàng)。審計(jì)方案的制定：審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部應(yīng)成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)在充分了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)、審計(jì)方法與程序、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度、審計(jì)組成員分工、預(yù)計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施等。審計(jì)實(shí)施方案需經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.2審計(jì)實(shí)施審計(jì)通知：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組成員、被審計(jì)單位需提供的資料及配合事項(xiàng)等。特殊情況下，如突擊審計(jì)，可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。初步調(diào)查與內(nèi)部控制了解：審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后，首先進(jìn)行初步調(diào)查，通過座談、查閱資料等方式，了解被審計(jì)單位的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理制度、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題等。同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和描述，評(píng)估其設(shè)計(jì)的健全性。內(nèi)部控制測(cè)試與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員可根據(jù)需要對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試。通過抽樣檢查、穿行測(cè)試等方法，判斷內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，并據(jù)此評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍。審計(jì)證據(jù)的收集與核實(shí)：審計(jì)人員應(yīng)采用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等方法，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性和可靠性。對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行核實(shí)和鑒定，確保其真實(shí)可靠。審計(jì)工作底稿的編制：審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、形成的審計(jì)結(jié)論和意見，清晰、準(zhǔn)確、完整地記錄于審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰，并由審計(jì)人員簽名。審計(jì)溝通：在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持持續(xù)、有效的溝通。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步溝通，聽取其解釋和說明，核實(shí)情況。重大問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.3審計(jì)報(bào)告與溝通審計(jì)報(bào)告的撰寫：審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況（審計(jì)目的、范圍、依據(jù)、方法、時(shí)間）、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（問題描述、性質(zhì)、影響）、審計(jì)評(píng)價(jià)（對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的總體評(píng)價(jià)）、審計(jì)建議（針對(duì)問題提出的改進(jìn)措施和建議）。審計(jì)報(bào)告應(yīng)力求事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分、建議可行。審計(jì)報(bào)告的復(fù)核：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交審計(jì)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核的重點(diǎn)包括：審計(jì)程序是否合規(guī)、審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、問題定性是否準(zhǔn)確、審計(jì)評(píng)價(jià)是否客觀、審計(jì)建議是否合理可行、報(bào)告格式和文字表達(dá)是否規(guī)范等。根據(jù)復(fù)核意見，審計(jì)組對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。與被審計(jì)單位的溝通：審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論和建議征求其意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋意見。審計(jì)組對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，如認(rèn)為合理，應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告；如存在分歧，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，并將分歧情況及審計(jì)組的意見一并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。審計(jì)報(bào)告的審定與分發(fā)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）審定后，正式簽發(fā)。審計(jì)部應(yīng)將正式審計(jì)報(bào)告分發(fā)給被審計(jì)單位、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門。3.4審計(jì)整改與跟蹤整改要求的下達(dá)：被審計(jì)單位接到正式審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改責(zé)任人、整改措施、整改期限，并將整改方案報(bào)送審計(jì)部備案。整改情況的跟蹤：審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。跟蹤檢查可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料審查、電話詢問等方式。重點(diǎn)關(guān)注整改措施的落實(shí)情況、問題的解決程度以及長(zhǎng)效機(jī)制的建立情況。整改結(jié)果的驗(yàn)證與評(píng)價(jià)：被審計(jì)單位完成整改后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部提交整改報(bào)告，說明整改完成情況。審計(jì)部對(duì)整改報(bào)告及相關(guān)證明材料進(jìn)行核實(shí)，評(píng)價(jià)整改效果。對(duì)于未按要求完成整改的單位或事項(xiàng)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并督促其限期完成。整改情況的報(bào)告：審計(jì)部應(yīng)定期（如季度或半年）匯總審計(jì)整改情況，向公司主要負(fù)責(zé)人（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）報(bào)告。3.5審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)過程中形成的所有文件資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告（各階段版本）、被審計(jì)單位反饋意見、整改報(bào)告等，按照檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)、歸檔。審計(jì)檔案應(yīng)做到齊全、規(guī)范、安全，并指定專人負(fù)責(zé)管理。審計(jì)檔案的保管期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第四章審計(jì)內(nèi)容與范圍4.1財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)公司及所屬單位的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、有無截留、挪用、貪污、浪費(fèi)等行為。4.2內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。包括對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素的審查，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化。4.3風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)公司及所屬單位識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等）的過程和效果進(jìn)行審計(jì)。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議。4.4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)對(duì)公司及所屬單位的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，如生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、人力資源、研發(fā)等的效率性、效益性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注資源配置是否合理、業(yè)務(wù)流程是否優(yōu)化、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、有無損失浪費(fèi)等情況。4.5專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)公司特定事項(xiàng)、特定領(lǐng)域或特定項(xiàng)目開展的審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、采購(gòu)與招標(biāo)審計(jì)、重大合同審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。專項(xiàng)審計(jì)具有針對(duì)性強(qiáng)、重點(diǎn)突出的特點(diǎn)。第五章審計(jì)方法與技術(shù)5.1傳統(tǒng)審計(jì)方法包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。這些方法是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在各類審計(jì)項(xiàng)目中廣泛應(yīng)用。5.2計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAATs）隨著信息技術(shù)在企業(yè)管理中的廣泛應(yīng)用，審計(jì)人員應(yīng)積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，如審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、轉(zhuǎn)換、分析和驗(yàn)證，以提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以發(fā)現(xiàn)的問題。5.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)人員將審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以合理保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六章審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案是審計(jì)工作的原始記錄，是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)，也是后續(xù)檢查、復(fù)核和歷史查詢的重要依據(jù)。審計(jì)部應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，明確檔案的收集、整理、裝訂、保管、查閱、借閱、銷毀等管理流程和要求。審計(jì)檔案管理應(yīng)符合國(guó)家檔案管理規(guī)定和公司檔案管理辦法。第七章審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線。審計(jì)部應(yīng)建立完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行質(zhì)量控制。包括：1.審計(jì)計(jì)劃控制：確保審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性、合理性和可行性。2.審計(jì)方案控制：確保審計(jì)方案的周密性和針對(duì)性。3.審計(jì)實(shí)施過程控制：規(guī)范審計(jì)程序的執(zhí)行，確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。4.審計(jì)報(bào)告控制：嚴(yán)格執(zhí)行審