建筑工程項目成本預(yù)算編制手冊一、總則1.1編制目的本手冊旨在規(guī)范建筑工程項目成本預(yù)算的編制流程、方法及內(nèi)容深度，確保預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性與嚴(yán)肅性，為項目投資決策、成本控制、招投標(biāo)管理及竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)，助力項目目標(biāo)的實現(xiàn)。1.2適用范圍本手冊適用于公司所有新建、擴(kuò)建、改建的建筑工程施工項目的成本預(yù)算編制工作。各項目部及相關(guān)職能部門在進(jìn)行項目成本預(yù)算編制時，均應(yīng)遵照本手冊執(zhí)行。1.3編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須遵守國家及地方現(xiàn)行的法律法規(guī)、政策文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及公司相關(guān)管理制度。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)全面反映項目從籌建至竣工驗收交付使用全過程中所發(fā)生的各項合理成本費用，避免漏項、缺項。3.準(zhǔn)確性原則：工程量計算、單價確定、費用計取應(yīng)力求準(zhǔn)確，充分考慮市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險，確保預(yù)算結(jié)果的可信度。4.審慎性原則：在不確定因素較多時，應(yīng)保持必要的審慎，適當(dāng)預(yù)留風(fēng)險費用，避免高估冒算或低估漏算。5.動態(tài)性原則：預(yù)算編制完成后，應(yīng)根據(jù)項目實施過程中的實際情況及市場變化，適時進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。1.4編制依據(jù)1.國家及地方有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。2.經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或施工圖設(shè)計文件。3.與項目相關(guān)的合同、協(xié)議（如勘察設(shè)計合同、施工合同意向書等）。4.現(xiàn)行的工程量清單計價規(guī)范、預(yù)算定額、費用定額及相關(guān)的取費標(biāo)準(zhǔn)。5.項目所在地的人工、材料、機(jī)械設(shè)備等市場價格信息及工程造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的造價信息。6.公司的施工組織設(shè)計、施工方案、技術(shù)措施及管理水平。7.類似工程項目的成本資料及經(jīng)驗數(shù)據(jù)。8.其他與項目成本相關(guān)的資料。二、預(yù)算編制準(zhǔn)備與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集2.1項目概況與需求分析預(yù)算編制人員應(yīng)首先深入理解項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、功能要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、質(zhì)量目標(biāo)等核心要素。通過研讀項目可行性研究報告、初步設(shè)計或施工圖紙，以及與項目決策層、設(shè)計方、技術(shù)部門的溝通，明確項目的各項具體需求，為后續(xù)成本分解與估算奠定基礎(chǔ)。2.2基礎(chǔ)資料收集與整理1.設(shè)計資料：全套施工圖紙（包括建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、電氣、暖通、消防等各專業(yè)）、圖紙會審記錄、設(shè)計變更（若有）、標(biāo)準(zhǔn)圖集等。2.技術(shù)資料：施工組織設(shè)計、專項施工方案、擬采用的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備等相關(guān)說明。3.現(xiàn)場資料：項目地理位置、工程地質(zhì)勘察報告、水文氣象資料、周邊環(huán)境條件、交通運輸條件、場地平整情況、臨時水電接入點等。必要時應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場踏勘。4.合同與招投標(biāo)文件：已簽訂的各類合同（如勘察、設(shè)計、監(jiān)理合同）、招標(biāo)文件（若有）、答疑文件等。5.政策與標(biāo)準(zhǔn)資料：現(xiàn)行的國家及地方工程建設(shè)概預(yù)算定額、費用定額、工程量清單計價規(guī)范、安全文明施工費、規(guī)費、稅金等取費規(guī)定，以及人工、材料、機(jī)械臺班單價的調(diào)整文件。6.市場信息資料：當(dāng)前市場主要建筑材料、設(shè)備的供應(yīng)價格、運輸費用；當(dāng)?shù)貏趧?wù)市場的人工工資水平；施工機(jī)械設(shè)備的租賃價格或購置成本及折舊信息?？赏ㄟ^詢價、查閱工程造價信息期刊、專業(yè)網(wǎng)站等多種渠道獲取。2.3編制團(tuán)隊組建與職責(zé)分工根據(jù)項目規(guī)模和復(fù)雜程度，組建相應(yīng)的預(yù)算編制團(tuán)隊。明確團(tuán)隊負(fù)責(zé)人、各專業(yè)預(yù)算編制人員的職責(zé)分工，確保各專業(yè)間的協(xié)調(diào)配合，避免重復(fù)計算或遺漏。團(tuán)隊成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和預(yù)算編制經(jīng)驗。三、工程項目成本構(gòu)成與分項預(yù)算編制3.1成本構(gòu)成概述建筑工程項目成本預(yù)算通常包括直接工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金。各部分費用應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行計價規(guī)范和取費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分和計算。3.2分部分項工程費編制分部分項工程費是指各專業(yè)工程的分部分項工程應(yīng)予列支的各項費用，由人工費、材料費、施工機(jī)具使用費、企業(yè)管理費和利潤構(gòu)成。1.工程量計算：*依據(jù)施工圖紙、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》及各專業(yè)工程工程量計算規(guī)范，按分部分項工程逐項計算工程量。*計算過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守工程量計算規(guī)則，確保計量單位、計算口徑與定額或清單項目一致。*工程量計算應(yīng)做到不重算、不漏算，計算底稿應(yīng)清晰、規(guī)范，便于復(fù)核。2.綜合單價確定：*采用定額計價模式：根據(jù)計算出的工程量，套用相應(yīng)的預(yù)算定額子目，計算出各子目所需的人工、材料、機(jī)械消耗量，再乘以當(dāng)時當(dāng)?shù)氐娜斯?、材料、機(jī)械臺班單價，匯總得出直接工程費，然后按規(guī)定的取費程序和費率計取企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金。*采用工程量清單計價模式：綜合單價應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件中的分部分項工程量清單項目的特征描述，結(jié)合項目實際情況、施工方案、市場價格信息及企業(yè)自身管理水平自主確定。綜合單價應(yīng)包括完成一個規(guī)定清單項目所需的人工費、材料費、施工機(jī)具使用費、企業(yè)管理費、利潤以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用。*人工、材料、機(jī)械價格的確定：應(yīng)以市場調(diào)研為基礎(chǔ)，參考工程造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價，并結(jié)合項目具體采購渠道、運輸方式、批量大小等因素進(jìn)行調(diào)整。對于主要材料和特殊材料，應(yīng)進(jìn)行多方詢價比較。3.3措施項目費編制措施項目費是指為完成建設(shè)工程施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中的技術(shù)、生活、安全、環(huán)境保護(hù)等方面的費用。1.單價措施項目費：如腳手架工程、混凝土模板及支架（撐）、垂直運輸、超高施工增加、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆等，其計算方法與分部分項工程費類似，按工程量乘以綜合單價計算。2.總價措施項目費：如安全文明施工費（含環(huán)境保護(hù)費、文明施工費、安全施工費、臨時設(shè)施費）、夜間施工增加費、二次搬運費、冬雨期施工增加費、已完工程及設(shè)備保護(hù)費等。此類費用通常按費率或規(guī)定的計算基數(shù)（如分部分項工程費中的人工費或人工費與機(jī)械費之和）乘以相應(yīng)費率計算。安全文明施工費等國家或地方規(guī)定的強(qiáng)制性費用，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額計取。3.4其他項目費編制1.暫列金額：是指建設(shè)單位在工程量清單中暫定并包括在工程合同價款中的一筆款項。用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、工程設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費用。由建設(shè)單位根據(jù)工程特點，按有關(guān)計價規(guī)定估算，施工過程中由建設(shè)單位掌握使用、扣除合同價款調(diào)整后如有余額，歸建設(shè)單位。2.暫估價：包括材料暫估價、工程設(shè)備暫估價和專業(yè)工程暫估價。暫估價中的材料、工程設(shè)備單價應(yīng)根據(jù)工程造價信息或市場價格估算；專業(yè)工程暫估價應(yīng)分不同專業(yè)，按有關(guān)計價規(guī)定估算。3.計日工：是指在施工過程中，施工企業(yè)完成建設(shè)單位提出的施工圖紙以外的零星項目或工作所需的費用。計日工由建設(shè)單位和施工企業(yè)按施工過程中的簽證計價。預(yù)算編制時可根據(jù)工程特點和預(yù)計發(fā)生的計日工數(shù)量，結(jié)合市場人工、材料、機(jī)械價格估算。4.總承包服務(wù)費：是指總承包人為配合、協(xié)調(diào)建設(shè)單位進(jìn)行的專業(yè)工程發(fā)包，對建設(shè)單位自行采購的材料、工程設(shè)備等進(jìn)行保管以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等服務(wù)所需的費用。根據(jù)招標(biāo)文件列出的服務(wù)內(nèi)容和要求估算。3.5規(guī)費與稅金編制1.規(guī)費：是指按國家法律、法規(guī)規(guī)定，由省級政府和省級有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納或計取的費用。包括社會保險費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費）、住房公積金、工程排污費等。規(guī)費應(yīng)按國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計算，不得作為競爭性費用。2.稅金：是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅銷項稅額。稅金應(yīng)按國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計算，稅率按現(xiàn)行稅法規(guī)定執(zhí)行。四、成本預(yù)算匯總與初步審查4.1費用匯總將分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金等各項費用進(jìn)行精確匯總，形成工程項目總預(yù)算造價。匯總時應(yīng)注意各分項費用之間的邏輯關(guān)系，避免重復(fù)或遺漏。4.2預(yù)算初步審查1.符合性審查：審查預(yù)算編制是否符合本手冊規(guī)定的編制原則、依據(jù)和方法。2.完整性審查：審查預(yù)算項目是否齊全，有無漏項、缺項，各項費用構(gòu)成是否完整。3.工程量審查：選取主要分部分項工程，對其工程量計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行抽查復(fù)核，重點檢查計算規(guī)則的應(yīng)用和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.單價與取費審查：審查人工、材料、機(jī)械臺班單價的合理性，各項取費標(biāo)準(zhǔn)、費率、計算基數(shù)的選取是否符合規(guī)定，有無高套、錯套、漏取現(xiàn)象。5.計算過程審查：審查各項費用的計算過程是否正確，匯總結(jié)果是否準(zhǔn)確。五、預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化5.1預(yù)算對比分析將初步編制的預(yù)算結(jié)果與類似工程項目的歷史數(shù)據(jù)、項目投資估算、上級下達(dá)的控制指標(biāo)（若有）等進(jìn)行對比分析，找出差異，并分析差異產(chǎn)生的原因。5.2預(yù)算調(diào)整根據(jù)初步審查意見和對比分析結(jié)果，對預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整和修正。調(diào)整應(yīng)有理有據(jù)，確保調(diào)整后的預(yù)算更加合理、準(zhǔn)確。5.3成本優(yōu)化建議在保證項目功能、質(zhì)量、工期的前提下，可從設(shè)計優(yōu)化、施工方案優(yōu)化、材料選用、資源配置等方面提出成本優(yōu)化建議，力求在預(yù)算可控范圍內(nèi)實現(xiàn)項目效益最大化。預(yù)算編制人員應(yīng)與設(shè)計、技術(shù)、施工等部門密切配合，共同探討優(yōu)化方案。六、預(yù)算文件組成與報送6.1預(yù)算文件組成完整的工程項目成本預(yù)算文件通常應(yīng)包括：1.預(yù)算編制說明：包括項目概況、編制依據(jù)、編制范圍、采用的定額及取費標(biāo)準(zhǔn)、人工材料機(jī)械價格的確定方法、預(yù)算中存在的不確定因素及假設(shè)條件、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析、成本控制重點及建議等。2.總預(yù)算表：反映工程項目總造價及各組成部分費用。3.分部分項工程和單價措施項目清單與計價表。4.總價措施項目清單與計價表。5.其他項目清單與計價表。6.規(guī)費、稅金項目清單與計價表。7.工程量計算表（可作為附件）。8.主要材料、設(shè)備價格表。9.人工、材料、機(jī)械臺班匯總表。10.必要的附圖、附表及其他支撐材料。6.2預(yù)算文件審核與報送預(yù)算文件編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審核。審核通過后，按規(guī)定格式打印、裝訂成冊，報送相關(guān)部門（如公司造價管理部門、財務(wù)部門、項目決策機(jī)構(gòu)等）審批或備案。七、預(yù)算編制的注意事項與常見問題7.1注意事項1.充分溝通：預(yù)算編制過程中應(yīng)加強(qiáng)與項目各參與方的溝通，確保信息對稱。2.動態(tài)跟蹤：市場價格波動較大時，應(yīng)動態(tài)跟蹤價格變化，及時調(diào)整預(yù)算。3.風(fēng)險考量：充分考慮項目實施過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險（如政策變化、地質(zhì)條件變化、不可抗力等）對成本的影響，適當(dāng)預(yù)留風(fēng)險費用。4.數(shù)據(jù)積累：注重預(yù)算編制過程中的數(shù)據(jù)積累和經(jīng)驗總結(jié)，為后續(xù)類似項目提供參考。5.保密性：項目成本預(yù)算屬于公司商業(yè)機(jī)密，編制人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。7.2常見問題防范1.避免圖紙理解偏差：認(rèn)真讀圖，參加圖紙會審，及時解決圖紙疑問。2.防止工程量計算錯誤：熟悉計算規(guī)