2025國(guó)考深圳證監(jiān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)科目高頻考點(diǎn)及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.深圳證券交易所上市公司會(huì)計(jì)信息披露中，關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的披露要求，以下表述正確的是：A.關(guān)聯(lián)方交易必須無(wú)條件披露，即使金額較小B.非經(jīng)常性損益相關(guān)的關(guān)聯(lián)方交易可免于披露C.關(guān)聯(lián)方交易的披露需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》及深圳證券交易所特別規(guī)定D.關(guān)聯(lián)方交易的披露僅適用于國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)可選擇性披露2.某深圳A股上市公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，存貨周轉(zhuǎn)率較上年下降20%，可能的原因是：A.公司加大了研發(fā)投入，導(dǎo)致原材料庫(kù)存增加B.市場(chǎng)需求萎縮，產(chǎn)品滯銷(xiāo)，庫(kù)存積壓C.公司實(shí)施了嚴(yán)格的成本控制政策，減少庫(kù)存采購(gòu)D.通貨膨脹導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲，公司提前備貨3.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管框架下，證券公司融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)中，核心風(fēng)控指標(biāo)包括：A.凈資本、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率、資本杠桿率B.凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)性覆蓋率、杠桿率C.資產(chǎn)負(fù)債率、撥備覆蓋率、不良資產(chǎn)率D.營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用率、毛利率4.某深圳上市公司2024年第一季度財(cái)報(bào)顯示，應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)中，1年以上的應(yīng)收賬款占比達(dá)30%，這可能表明：A.公司信用政策寬松，銷(xiāo)售渠道擴(kuò)張迅速B.公司應(yīng)收賬款管理效率低下，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)C.公司加強(qiáng)了對(duì)客戶的催收力度，導(dǎo)致賬齡延長(zhǎng)D.宏觀經(jīng)濟(jì)下行，客戶支付能力普遍下降5.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求下，證券公司投資銀行業(yè)務(wù)中，關(guān)于發(fā)行定價(jià)的合規(guī)性，以下說(shuō)法正確的是：A.發(fā)行價(jià)格可由承銷(xiāo)商單方面決定，無(wú)需征求市場(chǎng)意見(jiàn)B.發(fā)行價(jià)格需參考市場(chǎng)同類(lèi)公司的估值水平，避免過(guò)高或過(guò)低定價(jià)C.首次公開(kāi)募股（IPO）的發(fā)行價(jià)格可由公司管理層自行決定D.配股或再融資的定價(jià)不受證監(jiān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管6.某深圳金融機(jī)構(gòu)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，其他綜合收益大幅增加，主要原因是：A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益B.遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回C.專(zhuān)項(xiàng)借款費(fèi)用資本化D.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回7.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管下，證券公司內(nèi)部控制制度中，以下哪項(xiàng)屬于關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)？A.人力資源招聘管理B.資產(chǎn)負(fù)債表編制流程C.客戶交易結(jié)算資金管理D.辦公設(shè)備采購(gòu)審批8.某深圳上市公司2024年度財(cái)報(bào)顯示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，可能的原因是：A.公司加大了資本性支出，購(gòu)置固定資產(chǎn)B.公司實(shí)施了積極的現(xiàn)金分紅政策C.公司應(yīng)收賬款大幅增加，但銷(xiāo)售收入未同步增長(zhǎng)D.公司出售了部分長(zhǎng)期投資，導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少9.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求下，證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，核心指標(biāo)包括：A.流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比率B.資本充足率、杠桿率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率D.成本費(fèi)用率、毛利率10.某深圳上市公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，非經(jīng)常性損益占凈利潤(rùn)的比例超過(guò)50%，可能的原因是：A.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)B.公司收到政府補(bǔ)助或資產(chǎn)處置收益C.公司實(shí)施了嚴(yán)格的成本控制政策D.公司投資收益大幅增加二、多選題（共5題，每題2分）1.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管框架下，證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，核心要素包括：A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究E.人力資源管理2.某深圳上市公司2024年度財(cái)報(bào)顯示，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加，可能的原因是：A.公司加大了借款規(guī)模，導(dǎo)致利息支出增加B.公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，增加薪酬費(fèi)用C.公司資產(chǎn)減值損失大幅增加D.公司交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益轉(zhuǎn)出E.公司實(shí)施了積極的現(xiàn)金分紅政策3.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求下，證券公司投資銀行業(yè)務(wù)中，關(guān)于發(fā)行項(xiàng)目的合規(guī)性審查，主要包括：A.發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況是否符合要求B.發(fā)行人的內(nèi)部控制制度是否健全C.發(fā)行人的募集資金用途是否合規(guī)D.發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰E.發(fā)行人的信息披露是否完整4.某深圳金融機(jī)構(gòu)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，其他綜合收益大幅增加，可能的原因是：A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益B.權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資收益C.遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回D.外幣報(bào)表折算差額E.專(zhuān)項(xiàng)借款費(fèi)用資本化5.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管下，證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，核心措施包括：A.建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制B.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)性資產(chǎn)占比C.加強(qiáng)同業(yè)拆借市場(chǎng)參與，提高融資能力D.建立壓力測(cè)試制度，評(píng)估極端情況下的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)E.減少對(duì)單一客戶或交易對(duì)手的依賴(lài)三、判斷題（共5題，每題1分）1.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求下，證券公司凈資本不得低于12億元人民幣。（正確/錯(cuò)誤）2.某深圳上市公司2024年度財(cái)報(bào)顯示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正，表明公司經(jīng)營(yíng)狀況良好。（正確/錯(cuò)誤）3.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管框架下，證券公司投資銀行業(yè)務(wù)中，發(fā)行定價(jià)可由承銷(xiāo)商單方面決定，無(wú)需征求市場(chǎng)意見(jiàn)。（正確/錯(cuò)誤）4.某深圳金融機(jī)構(gòu)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，其他綜合收益大幅增加，表明公司盈利能力大幅提升。（正確/錯(cuò)誤）5.在深圳證監(jiān)局的監(jiān)管下，證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，核心指標(biāo)是流動(dòng)性覆蓋率，該指標(biāo)不得低于100%。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述深圳證監(jiān)局對(duì)證券公司內(nèi)部控制制度的主要監(jiān)管要求。2.簡(jiǎn)述深圳上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，非經(jīng)常性損益的主要項(xiàng)目及其披露要求。3.簡(jiǎn)述深圳證監(jiān)局對(duì)證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要監(jiān)管措施。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某深圳上市公司2024年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-營(yíng)業(yè)收入：100億元-營(yíng)業(yè)成本：60億元-期間費(fèi)用：20億元-營(yíng)業(yè)外收入：5億元-營(yíng)業(yè)外支出：2億元-所得稅費(fèi)用：10億元-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回：3億元計(jì)算該公司2024年度的凈利潤(rùn)及稅后凈利潤(rùn)。2.某深圳證券公司2024年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-凈資本：50億元人民幣-資本杠桿率：6倍-風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率：150%計(jì)算該公司2024年度的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備及資本杠桿率是否符合深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求。答案及解析一、單選題1.C解析：深圳證券交易所上市公司會(huì)計(jì)信息披露需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》及深圳證券交易所特別規(guī)定，確保信息披露的完整性和透明度。2.B解析：存貨周轉(zhuǎn)率下降表明產(chǎn)品滯銷(xiāo)，庫(kù)存積壓，市場(chǎng)需求萎縮是主要原因。3.A解析：證券公司融資融券業(yè)務(wù)的核心風(fēng)控指標(biāo)包括凈資本、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率、資本杠桿率，這些指標(biāo)用于衡量公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和控制水平。4.B解析：應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)中，1年以上的應(yīng)收賬款占比達(dá)30%，表明公司應(yīng)收賬款管理效率低下，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.B解析：發(fā)行定價(jià)需參考市場(chǎng)同類(lèi)公司的估值水平，避免過(guò)高或過(guò)低定價(jià)，確保發(fā)行項(xiàng)目的合規(guī)性。6.A解析：其他綜合收益大幅增加可能的原因是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許計(jì)入其他綜合收益的項(xiàng)目。7.C解析：客戶交易結(jié)算資金管理是證券公司內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到客戶資金安全。8.A解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，可能的原因是公司加大了資本性支出，購(gòu)置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加。9.A解析：證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，核心指標(biāo)是流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率，這些指標(biāo)用于衡量公司的短期償債能力和長(zhǎng)期流動(dòng)性儲(chǔ)備。10.B解析：非經(jīng)常性損益占凈利潤(rùn)的比例超過(guò)50%，可能的原因是公司收到政府補(bǔ)助或資產(chǎn)處置收益，這些項(xiàng)目不計(jì)入經(jīng)常性損益。二、多選題1.A、B、C、D解析：證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與溝通、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究，人力資源管理雖重要，但并非核心要素。2.A、B、E解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加可能的原因是公司加大了借款規(guī)模、實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、實(shí)施了積極的現(xiàn)金分紅政策，資產(chǎn)減值損失和交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益轉(zhuǎn)出不屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用范疇。3.A、B、C、D解析：證券公司投資銀行業(yè)務(wù)中，關(guān)于發(fā)行項(xiàng)目的合規(guī)性審查主要包括發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度、募集資金用途、股權(quán)結(jié)構(gòu)、信息披露等。4.A、B、D解析：其他綜合收益大幅增加可能的原因是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資收益、外幣報(bào)表折算差額，遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回和專(zhuān)項(xiàng)借款費(fèi)用資本化不屬于其他綜合收益范疇。5.A、B、C、D解析：證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，核心措施包括建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)同業(yè)拆借市場(chǎng)參與、建立壓力測(cè)試制度，減少對(duì)單一客戶或交易對(duì)手的依賴(lài)雖重要，但并非核心措施。三、判斷題1.正確解析：根據(jù)深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求，證券公司凈資本不得低于12億元人民幣，這是維持公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基本要求。2.錯(cuò)誤解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正表明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，但未必表明公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，需結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合判斷。3.錯(cuò)誤解析：證券公司投資銀行業(yè)務(wù)中，發(fā)行定價(jià)需征求市場(chǎng)意見(jiàn)，避免定價(jià)過(guò)高或過(guò)低，確保發(fā)行項(xiàng)目的合規(guī)性。4.錯(cuò)誤解析：其他綜合收益大幅增加可能的原因是交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益等，未必表明公司盈利能力大幅提升。5.正確解析：深圳證監(jiān)局對(duì)證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要指標(biāo)是流動(dòng)性覆蓋率，該指標(biāo)不得低于100%，以確保公司短期償債能力。四、簡(jiǎn)答題1.深圳證監(jiān)局對(duì)證券公司內(nèi)部控制制度的主要監(jiān)管要求：-建立健全內(nèi)部控制制度，覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；-明確內(nèi)部控制的責(zé)任主體，確保責(zé)任到人；-加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；-確保內(nèi)部控制制度與公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相匹配；-加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)和宣傳，提高員工的合規(guī)意識(shí)。2.深圳上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，非經(jīng)常性損益的主要項(xiàng)目及其披露要求：-非經(jīng)常性損益主要包括：政府補(bǔ)助、資產(chǎn)處置收益、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益等；-披露要求：非經(jīng)常性損益需單獨(dú)列示，并說(shuō)明其性質(zhì)和金額；-非經(jīng)常性損益占凈利潤(rùn)的比例不得超過(guò)50%，否則需披露具體原因。3.深圳證監(jiān)局對(duì)證券公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的主要監(jiān)管措施：-建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；-優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)性資產(chǎn)占比；-加強(qiáng)同業(yè)拆借市場(chǎng)參與，提高融資能力；-建立壓力測(cè)試制度，評(píng)估極端情況下的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；-減少對(duì)單一客戶或交易對(duì)手的依賴(lài)，降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題1.計(jì)算該公司2024年度的凈利潤(rùn)及稅后凈利潤(rùn)：-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=100-60-20+5-2=23億元-凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用+遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回=23-10+3=16億元-稅后凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)×(1-所得稅率)=16×(1-25%)=12億元2.計(jì)算該公司2024年度的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備及資本杠桿率是否符合深圳證監(jiān)局的監(jiān)管要求：-風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備=凈資本×(1-風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率)