國(guó)稅面試題模擬題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪項(xiàng)不是我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅答案：D3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得應(yīng)稅收入的情況下，應(yīng)如何處理？A.免稅B.減稅C.不征稅D.征稅答案：C4.稅收征收管理法的立法目的是什么？A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.加強(qiáng)稅收征管C.提高稅收收入D.維護(hù)國(guó)家利益答案：B5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.責(zé)令限期改正B.罰款C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D.以上都是答案：D6.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的必經(jīng)程序？A.申請(qǐng)B.受理C.調(diào)查取證D.判決答案：D7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括？A.查閱資料B.檢查賬簿C.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員D.直接凍結(jié)銀行賬戶(hù)答案：D8.企業(yè)所得稅的納稅人分為哪兩類(lèi)？A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人C.居民企業(yè)和非居民企業(yè)D.中央企業(yè)和地方企業(yè)答案：C9.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.絕對(duì)稅率D.累進(jìn)稅率答案：C10.稅收優(yōu)惠政策中，哪一項(xiàng)不屬于減稅？A.免稅B.減半征收C.暫停征收D.延期繳納答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括哪些？A.稅種B.稅率C.納稅義務(wù)人D.征稅對(duì)象答案：A,B,C,D2.稅收征收管理法中規(guī)定的稅務(wù)檢查方式有哪些？A.查賬B.查驗(yàn)C.詢(xún)問(wèn)D.調(diào)取資料答案：A,B,C,D3.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.減免稅B.抵免稅C.退稅D.延期繳納答案：A,B,C,D4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.利息支出答案：A,B,C,D5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.股息紅利所得答案：A,B,C,D6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？A.60日B.90日C.120日D.180日答案：A7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些原則？A.合法原則B.公平原則C.相對(duì)原則D.保密原則答案：A,B,D8.稅收征收管理法中規(guī)定的罰款金額是多少？A.1000元以下B.1000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下答案：B,C,D9.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A,B,C,D10.個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.絕對(duì)稅率D.累進(jìn)稅率答案：A,B,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。答案：正確2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正。答案：正確3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是90日。答案：錯(cuò)誤4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守合法原則。答案：正確5.稅收征收管理法中規(guī)定的罰款金額是1000元以上1萬(wàn)元以下。答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。答案：正確7.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率。答案：正確8.稅收優(yōu)惠政策中，免稅不屬于減稅。答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取凍結(jié)銀行賬戶(hù)的措施。答案：錯(cuò)誤10.稅收征收管理法中規(guī)定的稅務(wù)檢查方式包括查賬和查驗(yàn)。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。無(wú)償性是指納稅人繳納的稅款是無(wú)償?shù)?，?guó)家不需要對(duì)納稅人提供直接的回報(bào)；強(qiáng)制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得拒絕；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是固定的，不得隨意變動(dòng)。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請(qǐng)、受理、調(diào)查取證、作出復(fù)議決定等步驟。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，進(jìn)行調(diào)查取證，并作出復(fù)議決定。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出等。這些項(xiàng)目是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得和股息紅利所得等。這些項(xiàng)目是個(gè)人取得的各類(lèi)收入，需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大投資、增加就業(yè)等，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議可以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收征管秩序，促進(jìn)稅收法律的實(shí)施。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，納稅人可以提出自己的訴求，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以重新審查具體行政行為，從而實(shí)現(xiàn)公正和公平。3.討論稅收征收管理法的重要性。答案：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)的重要法律，它規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和程序，保障了稅收征管的合法性和有效性。稅收征收管理法的實(shí)施，可以維護(hù)國(guó)家稅收利益，促進(jìn)稅收法律的實(shí)施，保障納稅人的合法權(quán)益。4