亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策摘要隨著中國(guó)的不斷成長(zhǎng)和發(fā)展，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也變得越來(lái)越復(fù)雜。如何能夠在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，做出最佳的調(diào)整，使企業(yè)能夠在日新月異的經(jīng)濟(jì)變化中謀得生存，取得更高的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)及完善則是在企業(yè)管理的角度，保證企業(yè)穩(wěn)定快速地適應(yīng)最新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。所以，需要企業(yè)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)適應(yīng)多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。有關(guān)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息失真、違法違規(guī)等問(wèn)題，大部分原因都是企業(yè)內(nèi)部控制失效或不健全。從現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)來(lái)看，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該采取循序漸進(jìn)的辦法，一步步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。基于以上現(xiàn)狀，論文在解釋說(shuō)明內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，結(jié)合亞軒科技有限公司的現(xiàn)實(shí)案例具體闡述實(shí)際情況中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決方案，說(shuō)明健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)管理辦法是具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u28514一、緒論 緒論研究背景由于經(jīng)濟(jì)不停地發(fā)展，跨國(guó)性企業(yè)、外企數(shù)目不斷增長(zhǎng)，我國(guó)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)威脅也越來(lái)越多，越來(lái)越大。如何提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，以一種更積極更健康的經(jīng)營(yíng)手段在全球經(jīng)濟(jì)中參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)地位，是我們企業(yè)甚至國(guó)家面臨的主要問(wèn)題。現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)體系要求我國(guó)企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系，有效地進(jìn)行內(nèi)部控制，更要求企業(yè)能與時(shí)俱進(jìn)完善企業(yè)內(nèi)部控制。但大多數(shù)企業(yè)存在忽視企業(yè)內(nèi)部控制，存在著內(nèi)部控制失效的問(wèn)題。從目前我國(guó)的企業(yè)看，對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)，我們要循序漸進(jìn)，具體問(wèn)題具體分析，一步步完善健全企業(yè)內(nèi)部控制，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，同時(shí)注意在經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)內(nèi)部控制的改良。完整有效的內(nèi)部控制是企業(yè)保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)，維護(hù)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)的重要手段；是保障國(guó)家規(guī)定、國(guó)家法律被企業(yè)重視，國(guó)家對(duì)我國(guó)企業(yè)進(jìn)行更有效統(tǒng)一管理的重要辦法。論文研究的目的及意義有關(guān)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息失真、經(jīng)營(yíng)發(fā)展不穩(wěn)定甚至存在出現(xiàn)無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)的狀況、違法違規(guī)不符國(guó)家相關(guān)的經(jīng)營(yíng)要求等問(wèn)題，大部分都是由于企業(yè)內(nèi)部控制失效或不健全。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，很多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)閉塞階段的管理制度和方法已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)要求。現(xiàn)實(shí)要求企業(yè)必須進(jìn)行內(nèi)部控制制度改革。完善并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，實(shí)施有效的內(nèi)部控制，不斷改善內(nèi)部控制體系也已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界、管理層的熱門研究問(wèn)題之一。論文在解釋說(shuō)明內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，同時(shí)，結(jié)合亞軒科技有限公司的實(shí)際案例具體說(shuō)明實(shí)際情況中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決方案，說(shuō)明健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)管理辦法是具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)1.國(guó)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)1936年發(fā)布的《公共會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查》是首次定義內(nèi)部控制的文獻(xiàn)。2002年《內(nèi)部控制報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題》指出，建立有效的內(nèi)部控制是為了確保建立充分、相應(yīng)的對(duì)策以及配合有效的監(jiān)督和報(bào)告體系，確保管理者的目標(biāo)能夠在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)提現(xiàn)實(shí)施。2005年《權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)評(píng)論》披露出內(nèi)部控制存在缺陷的企業(yè)比一般公司在規(guī)模、存貨、資金管理等運(yùn)作上顯得更困難。2.我國(guó)研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)首先是財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正式提出了內(nèi)部控制。而企業(yè)建立內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文獻(xiàn)以及評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)要從2011年財(cái)政部頒布的《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》開(kāi)始。2000年在《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范論》中，劉玉廷認(rèn)為是公司內(nèi)部管理的重要手段，國(guó)家法律規(guī)定強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制制度是因?yàn)槲覈?guó)是公有制經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)地位的國(guó)家，因此形成了我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的特色之一。楊有紅和閻達(dá)在《會(huì)計(jì)學(xué)》（2005）中指出，內(nèi)部控制的主線是保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，內(nèi)部控制的目標(biāo)也是在隨著企業(yè)的管理呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)。研究方法和研究?jī)?nèi)容1.研究方法本文以企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策為研究對(duì)象，采用定性分析、舉例分析、實(shí)例分析等分析方法相結(jié)合的研究方法，研究企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及相應(yīng)的解決對(duì)策。2.研究?jī)?nèi)容論文是建立在閱讀了國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制的研究書(shū)籍以及瀏覽網(wǎng)頁(yè)中有關(guān)內(nèi)部控制研究的學(xué)術(shù)研究帖子，總結(jié)內(nèi)部控制的定義及特征，說(shuō)明內(nèi)部控制的作用。在對(duì)亞軒科技有限公司內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查分析的前提下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制理論現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)論，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行深入理解剖析，提出完善亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題的對(duì)應(yīng)解決對(duì)策，使內(nèi)部控制走進(jìn)企業(yè)管理者的視線，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性、前進(jìn)性、發(fā)展性。內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是一種系列性的內(nèi)部管理活動(dòng)。它是一個(gè)企業(yè)為了達(dá)到自己的經(jīng)營(yíng)目的，同時(shí)還要確保會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、真實(shí)性，讓公司的管理更系統(tǒng)，更具有整體性，同時(shí)還具有一定的比較性，可以讓企業(yè)能夠有一定的進(jìn)步和改善。即可以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)行，同時(shí)改善企業(yè)管理。它的存在是為了保證企業(yè)理想經(jīng)營(yíng)的確切實(shí)施。它是一個(gè)發(fā)展的過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的手段，具有自己獨(dú)特的目的性的同時(shí)其目的也并不是一成不變的。內(nèi)部控制的特征其控制不只是指控制，它還包括管理、核實(shí)、檢驗(yàn)、調(diào)節(jié)、監(jiān)督、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)等作用。內(nèi)部控制的實(shí)施目的是改善企業(yè)原有的僵化管理局面，并促進(jìn)其發(fā)展。而生活中所指的控制，有監(jiān)督或管理的意思，即監(jiān)督事物的實(shí)際狀況是否符合預(yù)期的發(fā)展方向。而我們所說(shuō)的內(nèi)部控制，并不單指具備具體文案的控制制度，當(dāng)然，如果建立相關(guān)成文制度便是內(nèi)部控制書(shū)面化或?qū)嶓w化，其能有標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行執(zhí)行和審核是一種比較完善的內(nèi)部控制制度體系，也是大部分公司的基本要求。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度特征如下：（1）貫徹性。內(nèi)部控制貫穿于公司的各個(gè)部門，對(duì)各個(gè)部門的工作進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改善總體的具體措施。（2）連續(xù)性。內(nèi)部控制是一項(xiàng)連續(xù)性的工作，不是一蹴而就的。它需要長(zhǎng)遠(yuǎn)的堅(jiān)持和持續(xù)地執(zhí)行。（3）整體性。內(nèi)部控制是一種日常的工作，需要在工作中時(shí)刻執(zhí)行，與公司各個(gè)工作都存在著聯(lián)系與交集。因此其與日常工作及管理融匯一體，相互滲透。（4）互助性。企業(yè)的任一控制之間都是相互滲透的，一種控制活動(dòng)是否成功都會(huì)對(duì)另一項(xiàng)監(jiān)控活動(dòng)造成影響。建立任一控制活動(dòng)，都可能導(dǎo)致另一種控制的變化。（5）發(fā)展性。即內(nèi)部控制是一個(gè)不斷完善進(jìn)步的過(guò)程，它與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，人員素質(zhì)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境都有關(guān)，需要企業(yè)在具體情況下具體分析建立對(duì)應(yīng)的有效的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制的作用健全的內(nèi)部控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要如下：1、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性完善的內(nèi)部控制，應(yīng)該貫穿于信息的采集、劃分、記錄和匯總等各個(gè)過(guò)程，因此可以真實(shí)有效的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體情況，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。2、有效地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)不僅要達(dá)到盈利的目的，同時(shí)還要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，所以企業(yè)必須對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和防范。它通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法。3、維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整健全的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、折舊、計(jì)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，從而確保財(cái)產(chǎn)物資的安全性、完整性，同時(shí)還能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)糾正各種浪費(fèi)損失現(xiàn)象。4、促進(jìn)企業(yè)有效地持續(xù)經(jīng)營(yíng)健全有效的內(nèi)部控制制度，可以利用公司各部門現(xiàn)有規(guī)章制度來(lái)規(guī)劃有關(guān)運(yùn)作，把企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)等各部門及其工作緊密地結(jié)合起來(lái)，使各部門相互配合，充分發(fā)揮整體的作用，從而達(dá)到企業(yè)盈利的共同目標(biāo)。同時(shí)，制定嚴(yán)密的監(jiān)督考核制度，再配合合理的獎(jiǎng)懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因分析南昌亞軒科技有限公司簡(jiǎn)介1.南昌亞軒科技有限公司背景南昌亞軒科技有限公司成立于2000年是一所私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)，其總部位于江蘇南京。2016年亞軒科技攜手香港創(chuàng)新國(guó)際進(jìn)入江西南昌，從事研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的全國(guó)連鎖貿(mào)易。公司旗下有貿(mào)易、軟件、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、工程裝飾、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)。隨著公司主營(yíng)擴(kuò)展，近年已經(jīng)包含有網(wǎng)絡(luò)軟件、電子產(chǎn)品、兒童益智玩具等。近年來(lái)，由于公司的業(yè)務(wù)需求正準(zhǔn)備著公司上市、合并小型同行公司、在境外建立分公司等多項(xiàng)事宜。公司主要是服務(wù)型企業(yè)，在公司的管理中，多有國(guó)家政策的保護(hù)。其中公司的研發(fā)費(fèi)用相關(guān)處理較為粗糙，一直在與國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行最新的交流溝通，汲取最新的政策保護(hù)。2.南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀每個(gè)企業(yè)都有每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，因此制定的內(nèi)部控制手段也有所不同。南昌亞軒科技有限公司的內(nèi)部控制體系主要貫徹于本公司的財(cái)務(wù)管理、供應(yīng)鏈以及銷售管理等方面，從各部門的職責(zé)出發(fā)，制定相應(yīng)的內(nèi)控體系，注重層層管理，統(tǒng)一調(diào)控。由公司總裁及董事對(duì)公司管理層人員進(jìn)行任務(wù)分工，再由管理層去一一完善各部門的管理制度，形成較為統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。該公司以總裁以及兩位執(zhí)行董事作為公司的最終管理者，下設(shè)財(cái)務(wù)部、人事行政部、倉(cāng)儲(chǔ)部、信息部以及市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部五大部門，在部門中安排相應(yīng)的小部門進(jìn)行模塊化、系統(tǒng)化、細(xì)致化的管理。如財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部下還安排有資金部、成本核算部以及綜合部等小模塊部門。由該部門的最大管理者，及財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行整個(gè)部門的協(xié)調(diào)工作，再由各個(gè)小部門的部門經(jīng)理進(jìn)行人員的細(xì)致管理，保證工作人員各司其職，完成小部門的任務(wù)，再由綜合部門進(jìn)行匯總，向本部門的總監(jiān)進(jìn)行工作的總結(jié)，再由部門總監(jiān)向相關(guān)部門進(jìn)行信息溝通，最后由各部門總監(jiān)與公司最高管理者進(jìn)行工作的匯報(bào)，以及其他工作的安排。該公司的內(nèi)部控制體系，過(guò)于單一，有些部門會(huì)出現(xiàn)工作交流不暢通的情況，使得公司在管理方面總是出現(xiàn)權(quán)限的制約或者不合理的放任權(quán)利，其內(nèi)部控制管理的結(jié)構(gòu)大致如下圖所示：南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題在總體上看，南昌亞軒科技有限公司在內(nèi)部控制上還是有其可取之處的，該公司注重細(xì)化公司的管理部門，起到一定的分權(quán)，制約作用，同時(shí)細(xì)化的部門管理有助于權(quán)利與職責(zé)的歸屬，但該公司的內(nèi)部控制體系依然存在著問(wèn)題，例如公司的最終管理權(quán)只有一人掌握，各部門之間由于劃分太細(xì)致，導(dǎo)致銜接類工作有所滯后等等，其問(wèn)題基本可概括如下：1.內(nèi)部控制環(huán)境不完善任何一種制度都不可能超越制定它的人，企業(yè)內(nèi)部控制同樣無(wú)法超越其建設(shè)、管理以及監(jiān)督者的職業(yè)道德和操守，如果企業(yè)的管理者道品行不端正，那也會(huì)對(duì)公司的內(nèi)部控制體系有所影響。南昌亞軒科技有限公司是一家私人獨(dú)資企業(yè)，因此就存在企業(yè)總裁一裁終裁的局面，企業(yè)中無(wú)人可以與最高權(quán)利者形成對(duì)抗，所以如果總裁的價(jià)值觀與社會(huì)大環(huán)境下的要求不同，在制定內(nèi)部控制體系若存在偏差，有所隱藏，則公司的內(nèi)部控制就存在或大或小的漏洞。此外，公司的管理層結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，只是在各部門中安排了一至倆位管理人員，并沒(méi)有形成相互制約，共同監(jiān)督的內(nèi)部控制大環(huán)境。2.控制活動(dòng)不合理管理合理的企業(yè)必定是能夠注意專務(wù)專人，實(shí)現(xiàn)辦公人員的職責(zé)分明性。使得公司的職責(zé)與權(quán)力能夠更合理的分配，同時(shí)，對(duì)于公司的管理人員又可以達(dá)到相互監(jiān)督，共同協(xié)作的工作關(guān)系。南昌亞軒科技有限公司由于其是一家規(guī)模較小的民營(yíng)企業(yè)，在人員的聘用上，常常會(huì)有任用“自家人”的聘用惡習(xí)，這里的“自家人”就是指那些與投資者、客戶或者公司職員有著直接或間接的親屬關(guān)系的人員，他們往往會(huì)因?yàn)椤白约胰恕钡倪@種關(guān)系網(wǎng)使得原本的內(nèi)部控制活動(dòng)遭到形同虛設(shè)的打擊。同時(shí)，該公司由于人員、資金的問(wèn)題經(jīng)常一人兼任多職，甚至出現(xiàn)權(quán)責(zé)不分明，個(gè)人監(jiān)督個(gè)人的情況。這些人無(wú)疑會(huì)成為內(nèi)部控制下的漏網(wǎng)之魚(yú)，無(wú)視內(nèi)部控制，不自覺(jué)實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)，從而使得內(nèi)部控制活動(dòng)出現(xiàn)不合理。任何控制性活動(dòng)都是離不開(kāi)監(jiān)督和評(píng)估，南昌亞軒科技有限公司在部門設(shè)定的過(guò)程中，只是安排了財(cái)務(wù)部門這一個(gè)具有一定監(jiān)督意義的部門，其他的管理都是基于人員工作管理，沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)審計(jì)管理部門，進(jìn)行專門專項(xiàng)的監(jiān)督控制，使得公司的內(nèi)部控制活動(dòng)不具體，也沒(méi)有相應(yīng)的控制活動(dòng)體系。3.對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督不重視當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)千變?nèi)f化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越強(qiáng)烈，雖然我國(guó)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平有所上升，國(guó)家也是一直在出行一些對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行改造修理的文案文獻(xiàn)或者相關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部控制無(wú)疑成為了當(dāng)今社會(huì)共同關(guān)注的熱點(diǎn)性工作。然而，南昌亞軒科技有限公司的人員更換不是很頻繁，公司里的管理層也沒(méi)有接觸學(xué)習(xí)新知識(shí)的意識(shí)，因此該公司依然存在著對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)薄弱的現(xiàn)象。管理者由于沒(méi)有及時(shí)接觸最新的管理控制知識(shí)，無(wú)法理解內(nèi)部控制在最新的年代里對(duì)于一個(gè)公司的重要性，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)將全部注意都集中化的表現(xiàn)，例如南昌亞軒科技公司在內(nèi)部控制上則把注意力全數(shù)放在了財(cái)務(wù)監(jiān)督上，忽略了財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制的性質(zhì)問(wèn)題，將該有內(nèi)部控制承擔(dān)的管理內(nèi)容都加在財(cái)務(wù)監(jiān)督上認(rèn)為財(cái)務(wù)是一個(gè)公司的中轉(zhuǎn)部門，只要對(duì)其進(jìn)行全部監(jiān)督，就可以了解公司的全部動(dòng)向，忽視了內(nèi)部控制才是全面的監(jiān)督。4.內(nèi)部控制手段落后在這個(gè)時(shí)代里，信息交流通暢，科學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)，明智的企業(yè)管理都會(huì)結(jié)合當(dāng)代的時(shí)代特征調(diào)整自己公司的經(jīng)營(yíng)控制手段，與時(shí)代接軌，更好的利用現(xiàn)代技術(shù)，完成公司自己的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。然而，南昌亞軒科技有限公司由于管理者的年齡過(guò)長(zhǎng)，也沒(méi)有及時(shí)的引進(jìn)新時(shí)代下成長(zhǎng)起來(lái)的新一代管理人員，更沒(méi)有意識(shí)的去引進(jìn)最新的公司管理運(yùn)行軟件，因此，公司總是出現(xiàn)內(nèi)部控制不協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)賬處理不及時(shí)準(zhǔn)確的問(wèn)題。同時(shí)，沒(méi)有意識(shí)進(jìn)行對(duì)工作人員的培訓(xùn)，工作人員安于現(xiàn)狀，南昌亞軒科技有限公司總是在內(nèi)部控制上出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的因素。南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析事物的發(fā)展都有其變化的規(guī)律，如何準(zhǔn)確無(wú)誤的對(duì)上述問(wèn)題對(duì)癥下藥，這便要求對(duì)問(wèn)題究其因果，分析問(wèn)題的真正原因。南昌亞軒科技有限公司，是一家個(gè)人獨(dú)資型企業(yè)，同時(shí)由于其建立時(shí)間還不是很久，管理層在內(nèi)部管理控制中難免會(huì)出現(xiàn)紕漏。1.組織結(jié)構(gòu)不合理正如上文提到的南昌亞軒科技有限公司在建立內(nèi)部控制環(huán)境中，存在著些許不合理，不完善的部分。從大處來(lái)說(shuō)，南昌亞軒科技有限公司在建立公司小部門的方向上就存在著或多或少的錯(cuò)誤。在建立公司部門上，南昌亞軒科技有限公司缺乏完善的部門管理機(jī)制，各個(gè)部門分開(kāi)工作，各主其事，部門間缺乏溝通交流，同樣在控制監(jiān)督上也缺乏互相牽制的作用。往單個(gè)原因上說(shuō)，南昌亞軒科技有限公司由于其企業(yè)的出資籌資方式，在管理層面上過(guò)于單一，一家公司的管理經(jīng)營(yíng)理念全憑借著公司主管層，即公司總裁進(jìn)行裁決，即使南昌亞軒科技的規(guī)模較小，但是其涉及的業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍很廣，所以，在決策上不能以一人之言決定。再者，公司的整體運(yùn)行結(jié)構(gòu)存在失衡偏重特點(diǎn)，導(dǎo)致公司的組織結(jié)構(gòu)不合理，從而影響公司內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)。2.人員權(quán)責(zé)劃分不明確，推卸責(zé)任南昌亞軒科技有限公司，內(nèi)部管理人員大多為公司投資者或者與公司有著直接經(jīng)濟(jì)厲害關(guān)系的親屬，沒(méi)有劃分具體的管理職權(quán)與責(zé)任。同時(shí)，由于各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)人之間都存在著直接或間接的親屬關(guān)系，在執(zhí)行公司的內(nèi)部控制的過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)官官相護(hù)的包庇現(xiàn)象。再加上公司沒(méi)有具體的獎(jiǎng)懲制度，使得公司職員在公司的日常工作中缺乏較規(guī)范的工作標(biāo)準(zhǔn)，在日常工作中，總是偷工減料，只求一時(shí)的簡(jiǎn)便快捷，缺乏全面關(guān)注工作環(huán)節(jié)的整體流動(dòng)和銜接。公司管理層也缺乏一種追根究源的工作態(tài)度，遇到問(wèn)題總是就手下的下級(jí)管理者去管理，沒(méi)有將問(wèn)題具體到某個(gè)細(xì)節(jié)，致使公司中的推卸責(zé)任之風(fēng)瘋長(zhǎng)。合理的工作管理環(huán)節(jié)必不可少，南昌亞軒科技有限公司在面臨公司職權(quán)劃分不清的情況下，還缺少合適的內(nèi)部控制管理辦法，這便使得公司人員認(rèn)不清自己應(yīng)有的職責(zé)，在這個(gè)職責(zé)下應(yīng)如何管理好自己的工作，同時(shí)還能保證工作的結(jié)果是有依有據(jù)，自己在這項(xiàng)工作中應(yīng)該擔(dān)負(fù)怎樣的責(zé)任，在南昌亞軒科技有限公司現(xiàn)有的工作中，并沒(méi)有要求員工進(jìn)行自己對(duì)每項(xiàng)工作的總結(jié)和職責(zé)說(shuō)明。3.未建立完整內(nèi)控體系，只關(guān)注財(cái)務(wù)控制一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系，應(yīng)該包含各個(gè)方面。如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流與溝通等。其不僅是要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)進(jìn)行控制，同時(shí)也是內(nèi)部管理的控制。對(duì)會(huì)計(jì)的控制即對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的控制，包括對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、準(zhǔn)確性的控制，也是對(duì)企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性的一項(xiàng)監(jiān)控。對(duì)于內(nèi)部管理的控制，則包括方方面面，既要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理控制，同時(shí)還要對(duì)公司的技術(shù)、管理等各個(gè)部門進(jìn)行控制管理。南昌亞軒科技有限公司，在會(huì)計(jì)的管理上，注重實(shí)效，這保證了會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性，同時(shí)也會(huì)與各個(gè)部門進(jìn)行報(bào)表的報(bào)備，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。但是，公司對(duì)其他部門的監(jiān)控都是基于會(huì)計(jì)控制的，沒(méi)有細(xì)化具體的管理控制辦法，也沒(méi)有事前事后分析的管理過(guò)程，使得整個(gè)內(nèi)部控制體系局限于財(cái)務(wù)控制，沒(méi)有健全的內(nèi)部控制體系。4.未能意識(shí)到會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)的便利在內(nèi)部控制的建立上同樣也出現(xiàn)了一些優(yōu)秀的管理平臺(tái)，如在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的金蝶、用友等類似軟件，在財(cái)務(wù)的管理上有一些國(guó)家特有的規(guī)定，同時(shí)還能滿足各個(gè)企業(yè)的自身特點(diǎn)，編制符合該企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的流程。在管理上更有云之家、悅工作、YWROK等工作管理平臺(tái)，可以在人事、代辦工作事項(xiàng)中對(duì)自己的工作進(jìn)程進(jìn)行查閱，使得工作更有條理，避免忘記處理一些及時(shí)的事情，同時(shí)還可以對(duì)員工的工作進(jìn)行考核，滿足公司管理層的需求。而南昌亞軒科技有限公司依然在使用一些傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息處理的方法，沒(méi)有積極的普遍的新科技，引進(jìn)新人員，注重培訓(xùn)公司職員的工作能力，進(jìn)行定期培訓(xùn)。只講究工作的經(jīng)驗(yàn)，卻忽略了在新科技的幫助下完成工作，忽略了新科技給工作帶來(lái)的便利與快捷。沒(méi)有建立完整的信息后援部門，自我開(kāi)發(fā)適合自己公司的獨(dú)特辦公軟件。完善南昌亞軒科技有限公司內(nèi)部控制的對(duì)策通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的閱讀，以及對(duì)南昌亞軒科技有限公司的調(diào)查與研究，對(duì)以上所述的問(wèn)題，在此提出與之對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，以供參考；完善公司組織結(jié)構(gòu)良好的公司管理，離不開(kāi)整個(gè)公司的團(tuán)體性。一個(gè)公司只有擁有健全的組織結(jié)構(gòu)，才能使公司管理環(huán)環(huán)相扣，工作流程順暢，富有條理性。因此對(duì)南昌亞軒科技有限公司提出以下建議：1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。它即包括事前對(duì)事物的風(fēng)險(xiǎn)暫估，也是事中對(duì)事情進(jìn)展的監(jiān)控，同時(shí)也是事后對(duì)自己公司進(jìn)行修改完善的重要步驟。因此，南昌亞軒科技有限公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，明確在重要會(huì)計(jì)科目（如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等）、披露信息和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定會(huì)產(chǎn)生的重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估的意識(shí)，培養(yǎng)能夠提前對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)作出防范的能力。同時(shí)建立相關(guān)評(píng)估部門，在公司的決策中進(jìn)行合理的評(píng)估，及時(shí)調(diào)整公司在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題。就市場(chǎng)部來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)部不僅僅是一個(gè)營(yíng)業(yè)銷售的調(diào)查管理部門，也應(yīng)該從公司的成本出發(fā)，建立成本核算小組，合理控制企業(yè)的成本支出，完善預(yù)算編制審批制度，保證公司的成本支出在合理的范圍內(nèi)。同時(shí)，還要對(duì)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，督促相關(guān)人員及時(shí)的與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行溝通，及時(shí)處理應(yīng)收、應(yīng)付賬款。及時(shí)對(duì)本期營(yíng)運(yùn)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，合理調(diào)整公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)即是對(duì)企業(yè)中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的具體體現(xiàn)，建立內(nèi)部審計(jì)部門這一獨(dú)立部門，就是保證內(nèi)部控制能夠不受外界的影響。目前南昌亞軒公司應(yīng)該建立，也應(yīng)該實(shí)際發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。在建立內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，也少不了借助外界的審計(jì)人員，因此公司應(yīng)該建立一個(gè)專門的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，其中包括外界審計(jì)人員，雙方共同對(duì)公司的營(yíng)運(yùn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。這樣既可以互相牽制監(jiān)督，又可以互相補(bǔ)充，一同完善公司的內(nèi)部控制監(jiān)督。就審計(jì)關(guān)于公司每年的報(bào)表調(diào)整來(lái)說(shuō)，外部審計(jì)公司由于對(duì)公司的業(yè)務(wù)不是特別熟悉，因此可以站在更客觀的角度去檢查公司財(cái)務(wù)處理上的合法、合規(guī)性，而內(nèi)部審計(jì)部門則應(yīng)該站在公司全面部門的角度，對(duì)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，這樣就保證了會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性和可靠性。3.合理聘用、安排人員每一個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，說(shuō)到底都是對(duì)人的管理。在內(nèi)部控制的實(shí)施中，更離不開(kāi)工作者。一方面要注重工作者的能力，另一方面還要關(guān)注工作者的個(gè)人素養(yǎng)。因此在實(shí)施合理有效的內(nèi)部控制中，知人善任必不可少。為了使公司能夠運(yùn)行順暢，進(jìn)行一定的人員篩選是有必要的，公司應(yīng)該知人善任，讓每一個(gè)工作人員能在公司里找到自己的地位，合理安排管理人員的權(quán)利以及保障工作人員的合法權(quán)益。這些都可以讓公司的內(nèi)部控制更加有效，更能使人信服。于此同時(shí)，公司應(yīng)該建立健全人員的聘用制度，從人員的聘用開(kāi)始實(shí)施級(jí)級(jí)審核的制度，保障所聘人員是適合公司的，并且合理的審核制度可以避免“自家人”管理的監(jiān)督漏洞。4.建立健全獎(jiǎng)懲制度人都是在一定壓力下才可以有所動(dòng)力，所以公司應(yīng)該制定相關(guān)獎(jiǎng)懲制度，使公司管理上的平等性、可比性、公平性得到體現(xiàn)，從而使的企業(yè)的內(nèi)部控制能夠?yàn)楣締T工遵從。建立健全的獎(jiǎng)懲制度，則是在人員管理上建立一個(gè)準(zhǔn)繩，使得工作人員在工作中可以有所借鑒，同時(shí)也更利于公司管理者對(duì)于公司職員的監(jiān)督。通常建立的制度都存在著普遍服從性，因此也保證了管理者，管理的信服度。強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部控制的可執(zhí)行性。5.宣揚(yáng)企業(yè)文化一個(gè)企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，還有一項(xiàng)比較重要的因素就是該企業(yè)的文化底蘊(yùn)，每一個(gè)公司都有其獨(dú)有的企業(yè)文化，公司在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)也要充分體現(xiàn)該公司的文化理念，使公司員工在工作中有所信仰，從而使公司可以長(zhǎng)存。一個(gè)企業(yè)的文化是該公司有別于其他公司的重要體現(xiàn)。公司的文化應(yīng)充分體現(xiàn)積極、樂(lè)觀、正直的工作態(tài)度，時(shí)刻宣揚(yáng)企業(yè)文化，是對(duì)公司人員的心靈熏陶，也是企業(yè)內(nèi)部控制方向的重要體現(xiàn)。因此，公司應(yīng)該注重企業(yè)文化的建立和宣揚(yáng)，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總方針能夠深入人心，從人員的思想中，將內(nèi)部控制的理念深深植入，保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。綜上所述，南昌亞軒科技有限公司在公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)上應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，增設(shè)如審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部、客服宣傳部等具有管理特色的部門，建議調(diào)整后的組織結(jié)構(gòu)圖如下：貫徹控制活動(dòng)建立完善的內(nèi)部控制制度，當(dāng)然還要使其發(fā)揮作用，因此公司需要做到以下幾點(diǎn)：1.明確建立授權(quán)與分配責(zé)任的方法職位與職位之間固然有一定的聯(lián)系，但是在實(shí)際工作中，公司應(yīng)該建立相應(yīng)的政策，能夠使管理層的權(quán)責(zé)分明，能夠充分的利用職權(quán)去管理公司，同時(shí)為某些不定項(xiàng)的失誤負(fù)責(zé)，讓公司在職員管理方面有所依據(jù)，讓人員管理更具說(shuō)服性和可參考性。建立授權(quán)和責(zé)任分配制度則是保證權(quán)力與責(zé)任相匹配的重要辦法，南昌亞軒科技有限公司在授權(quán)上傾向于臨時(shí)任命，這無(wú)疑是一種管理上的漏洞，同樣也保證不了工作的連續(xù)性，更不能解決在工作銜接中出現(xiàn)的種種問(wèn)題。因此公司應(yīng)該建立授權(quán)與責(zé)任分配的具體辦法，權(quán)力的劃分能夠有依據(jù)，有條理。2.不相容崗位分離，職責(zé)劃分明確南昌亞軒科技有限公司有一個(gè)比較嚴(yán)重的問(wèn)題就是一人兼任多職，而在分設(shè)這些職位時(shí)并沒(méi)有考慮到權(quán)責(zé)是否存在著關(guān)聯(lián)，是否存在控制管理上的漏洞。因此，南昌亞軒科技有限公司需要重新劃分職員的工作內(nèi)容，使不相容崗位分離，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，各司其職的新局面。不相容崗位分離是保證內(nèi)部控制能夠執(zhí)行的重要保證，是公司個(gè)管理層之間互相強(qiáng)制的重要手段；明確的職責(zé)劃分則是保障工作的順利完成，督促工作者在工作中認(rèn)真仔細(xì)地完成工作，保證工作的完成的質(zhì)量與效率。3.建立獨(dú)立復(fù)核制度獨(dú)立復(fù)核是指由不直接參與該業(yè)務(wù)處理人員進(jìn)行復(fù)核。該制度可以有效地避免官官相護(hù)的局面，保證內(nèi)部控制真正的得到實(shí)施，是企業(yè)對(duì)于反腐的一項(xiàng)重要措施。因此，建立獨(dú)立復(fù)核制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制必須增加的一項(xiàng)工作。建立獨(dú)立復(fù)核制度，有力地規(guī)避了“一筆審批”的現(xiàn)狀，使得公司的業(yè)務(wù)信息不是只掌握在個(gè)別人手中，讓公司的業(yè)務(wù)更透明化，從而起到互相監(jiān)督，相互制約的狀態(tài)，保證了內(nèi)部控制體系的完整性以及貫穿性。綜合上述，南昌亞軒科技有限公司應(yīng)該大力加緊內(nèi)部控制的貫徹性和完整性，在日常工作中時(shí)刻體現(xiàn)內(nèi)部控制的作用，深入貫徹落實(shí)內(nèi)部控制的實(shí)施。強(qiáng)化企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的重視程度當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制有了相對(duì)完善的體系的基礎(chǔ)上，公司管理層應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制再多加一些關(guān)注，為的是保護(hù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；具體建議如下：1.加大監(jiān)督檢查力度監(jiān)督檢查除了可以定時(shí)全面檢查，還應(yīng)該補(bǔ)充一些，比如不定時(shí)抽查、突擊性全面檢查，其目的都是為了加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，保證內(nèi)部控制在實(shí)際工作中得到各個(gè)部門的注意。建立專門的監(jiān)督組織，聘用專業(yè)管理人員，具體實(shí)行定期全面檢查、不定期抽查等活動(dòng)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、效益等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督檢查管理。另外，應(yīng)該關(guān)注政府在內(nèi)部控制上的新要求，注意與外部審計(jì)單位的配合，形成公司整體監(jiān)督檢查的大環(huán)境。同時(shí)，南昌亞軒科技有限公司在管理層的培訓(xùn)中也應(yīng)該著重提出內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，在日常會(huì)議中，不僅僅是匯報(bào)工作的大抵流程，還要突出加強(qiáng)監(jiān)督檢查的效益所在。2.提高監(jiān)督意識(shí)，并讓員工主動(dòng)接受監(jiān)督公司應(yīng)該提高全員的監(jiān)督意識(shí)，讓企業(yè)監(jiān)督不僅僅是管理人員的工作，更是企業(yè)每個(gè)人的工作，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠從基層到管理層都有所作為，同時(shí)要求公司員工接受來(lái)自工司各處的監(jiān)督，配合監(jiān)督。促進(jìn)內(nèi)部控制制度貫徹整個(gè)工作流程。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該建立自我監(jiān)督意識(shí)。所謂自我監(jiān)督既是個(gè)人對(duì)自身的一種監(jiān)督。要求領(lǐng)導(dǎo)克己奉公，是從根本上自覺(jué)接受監(jiān)督的表現(xiàn)。同時(shí)，對(duì)公司員工的培訓(xùn)，也是必不可少的。只有員工真正的接受內(nèi)部控制的監(jiān)督，內(nèi)部控制才能真正實(shí)施起來(lái)。而且員工能夠主動(dòng)地接受監(jiān)督，配合監(jiān)督工作的進(jìn)行，這也是內(nèi)部控制得以起作用的根源所在。3.不斷加強(qiáng)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督監(jiān)督應(yīng)該是全面性的，所以公司在對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，更要有意識(shí)的去加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)工作的監(jiān)督，使內(nèi)部控制能夠有效的實(shí)施，并體現(xiàn)在工作中的每一項(xiàng)任務(wù)上。日常監(jiān)督要從眼前著手、突出關(guān)鍵、查找薄弱環(huán)節(jié)，能夠讓監(jiān)督管理落到實(shí)處。從眼前著手，抓住問(wèn)題的苗頭。對(duì)于南昌亞軒科技有限公司的日常監(jiān)督要從小處入手。如公司員工的出勤考察、公司預(yù)算的管理、公司合同的保管問(wèn)題等。只有從這些小事做起，從頭開(kāi)始才能做好預(yù)防的工作。同時(shí)，每次的監(jiān)督都要注意臺(tái)賬的記錄，確保監(jiān)督的實(shí)施，和后期回顧與總結(jié)。專項(xiàng)監(jiān)督是指在單位發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。南昌亞軒科技有限公司，在一些重要工作上應(yīng)該建立專項(xiàng)監(jiān)督，如資金管理。專項(xiàng)監(jiān)督是對(duì)日常監(jiān)督的一種補(bǔ)充，突出監(jiān)督重點(diǎn)可保證重點(diǎn)項(xiàng)目能夠正常運(yùn)行。是內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。4.維護(hù)監(jiān)督權(quán)威性監(jiān)督最大的要求就是其要具有權(quán)威性，如果一個(gè)企業(yè)建立的內(nèi)部控制體系不完善、不合理，在實(shí)際工作中得不到來(lái)自員工的反饋，那這種內(nèi)部控制制度便形同虛設(shè)，因此需要加強(qiáng)和維護(hù)監(jiān)督的權(quán)威性，只有具有權(quán)威性的內(nèi)部控制制度才能夠真實(shí)有效地被實(shí)施。建立有效的監(jiān)督管理?xiàng)l例是加強(qiáng)監(jiān)督權(quán)威性的重要辦法，同時(shí)，做到有錯(cuò)必懲，有功必賞的管理制度必不可少。同時(shí)還要保證監(jiān)督的公平性、公開(kāi)性，因此應(yīng)該注重監(jiān)督結(jié)果的披露，保證監(jiān)督是民主的監(jiān)督，繼而保證了監(jiān)督的權(quán)威性。綜上所述，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的重視程度是保障內(nèi)部控制實(shí)施的前提，也是保障內(nèi)部控制在工作中得到落實(shí)的關(guān)鍵。因此，南昌亞軒科技有限公司應(yīng)該從管理層、基本員工等各階層灌輸內(nèi)部控制的管理意識(shí)，提高內(nèi)部控制在公司管理上的地位。改進(jìn)內(nèi)部控制手段社會(huì)是不斷發(fā)展的，隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，信息處理方式越來(lái)越快捷。這便對(duì)公司的業(yè)務(wù)處理效率提出了更高的要求。所以企業(yè)的內(nèi)部控制同樣也需要與時(shí)俱進(jìn)，為此我對(duì)南昌亞軒科技有限公司提出以下建議；1.引進(jìn)科學(xué)方法，不斷改進(jìn)內(nèi)控手段隨著經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)要去適應(yīng)最新的社會(huì)生產(chǎn)大環(huán)境就必須能夠進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，也要去學(xué)會(huì)新的技術(shù)，這便需要企業(yè)能夠引進(jìn)科學(xué)方法，不斷的依據(jù)最新的經(jīng)濟(jì)狀況去改進(jìn)內(nèi)部控制手段。引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部控制軟件必不可少，但各公司有各公司的特點(diǎn)。南昌亞軒科技有限公司在引進(jìn)新技術(shù)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該要求信息部開(kāi)發(fā)屬于自己公司管理特色的應(yīng)用軟件，結(jié)合已引進(jìn)的技術(shù)，將倆者進(jìn)行銜接，從多方面進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)整，促使公司的內(nèi)部控制體系貫穿到公司的各項(xiàng)工作，同時(shí)結(jié)合新技術(shù)，加快公司管理的工作效率。2.熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件，提高核算效率效果隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，在會(huì)計(jì)處理上也出現(xiàn)了許多實(shí)用性的會(huì)計(jì)處理軟件，因此公司應(yīng)該積極去改變，去引用相關(guān)會(huì)計(jì)軟件，并要求會(huì)計(jì)處理人員能夠熟練的運(yùn)用，從而提高核算的效率，同時(shí)還能保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，使公司更易控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化。引進(jìn)最新的會(huì)計(jì)處理軟件的同時(shí)也要注重人員的重篩選以及人員的定時(shí)培訓(xùn)問(wèn)題。聘用一些新時(shí)代下成長(zhǎng)的人員，為公司投入新的血液，改善公司原有的工作人員關(guān)系網(wǎng)，呈現(xiàn)互補(bǔ)互通，共同銜接的工作環(huán)境，使公司員工之間互相學(xué)習(xí)，出現(xiàn)新人輔佐老員工接受最新的處理軟件，前輩教授新人基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理方式，共同提高工作核算效率效果的新局面。3.提高員工素質(zhì)，定時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)公司的發(fā)展離不開(kāi)其內(nèi)部人員的發(fā)展，因此公司應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行定時(shí)培訓(xùn)，提高員工的素質(zhì)。使員工能夠?qū)镜墓芾碛兴斫?，同時(shí)能夠在新環(huán)境下對(duì)公司的內(nèi)部控制提出意見(jiàn)或建議。最新的技術(shù)，離不開(kāi)人的適應(yīng)。因此公司應(yīng)該定期對(duì)公司職員進(jìn)行培訓(xùn)，包括技術(shù)、政策、公司經(jīng)營(yíng)總方向的專業(yè)培訓(xùn)。鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，提高自身能力。對(duì)取得優(yōu)異成績(jī)或相關(guān)證書(shū)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。主張自主學(xué)習(xí)與公司督促相結(jié)合，目的是為了培養(yǎng)更多的具有現(xiàn)代技術(shù)能力的人員適應(yīng)最新的管理控制體系。綜上所述，在改進(jìn)內(nèi)部控制的道路