企業(yè)資產(chǎn)管理與維護規(guī)范一、規(guī)范適用場景與應用價值本規(guī)范適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、機關、事業(yè)單位等）的固定資產(chǎn)管理場景，涵蓋從資產(chǎn)入庫、日常使用、維護保養(yǎng)到報廢處置的全生命周期管理。具體應用場景包括：新資產(chǎn)入賬管理：企業(yè)采購新設備、辦公資產(chǎn)等時，需通過規(guī)范流程完成驗收、建檔、貼標等操作，保證資產(chǎn)信息準確錄入管理系統(tǒng)；日常維護與巡檢：對在用資產(chǎn)（如生產(chǎn)設備、IT服務器、辦公家具等）進行定期預防性維護，降低故障率，延長使用壽命；故障維修與應急處理：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，通過標準化流程快速報修、審批、維修，減少停機損失；資產(chǎn)盤點與數(shù)據(jù)核對：定期開展實地盤點，保證資產(chǎn)臺賬與實物一致，避免資產(chǎn)流失或賬實不符；報廢處置與合規(guī)管理：對達到使用年限、損壞無法修復的資產(chǎn)，按規(guī)范流程審批、處置，保證符合財務制度與環(huán)保要求。通過本規(guī)范的執(zhí)行，企業(yè)可實現(xiàn)資產(chǎn)“全流程可追溯、責任可明確、狀態(tài)可監(jiān)控”，提升資產(chǎn)使用效率，降低管理成本，規(guī)避資產(chǎn)流失風險。二、資產(chǎn)管理全流程操作步驟（一）資產(chǎn)入庫與建檔：從“實物”到“臺賬”的標準化落地步驟1：資產(chǎn)驗收資產(chǎn)到貨后，由使用部門、管理部門（如行政部/設備部）、財務部門共同驗收，核對采購合同、送貨單與實物信息（名稱、規(guī)格、數(shù)量、品牌、配件等），保證無誤；若發(fā)覺型號不符、質量問題或數(shù)量短缺，需在3個工作日內聯(lián)系供應商處理，并填寫《資產(chǎn)驗收異常記錄表》（見附件1），同步更新采購訂單狀態(tài)。步驟2：信息登記驗收合格后，由管理部門在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，錄入以下核心信息：資產(chǎn)編號（唯一編碼規(guī)則：部門縮寫-資產(chǎn)類別-年份-流水號，如“SCB-SC-2023-001”代表生產(chǎn)部-生產(chǎn)設備-2023年-001號）；資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、品牌、原值、采購日期、啟用日期、折舊年限、存放位置、使用部門、責任人（首次使用人）；輔助信息：供應商信息、保修期限、保修范圍、技術資料（說明書、圖紙等）存放路徑。步驟3：資產(chǎn)貼標管理部門打印資產(chǎn)標簽（含資產(chǎn)編號、名稱、責任人），粘貼于資產(chǎn)顯著位置（如設備機身、辦公家具側面），標簽需防水、防脫落；貼標后拍攝資產(chǎn)實物照片（需包含標簽與資產(chǎn)全貌），至管理系統(tǒng)存檔。步驟4：臺賬與財務對接管理部門將資產(chǎn)信息同步至財務部門，財務部門根據(jù)啟用日期開始計提折舊，保證資產(chǎn)價值核算準確；每月5日前，管理部門與財務部門核對新增資產(chǎn)臺賬，保證數(shù)據(jù)一致。（二）日常維護與巡檢：主動預防，延長資產(chǎn)壽命步驟1：制定維護計劃管理部門根據(jù)資產(chǎn)類型、使用頻率、廠家建議，制定年度/季度/月度維護計劃，明確：維護類型：日常保養(yǎng)（清潔、緊固、潤滑）、預防性維護（定期更換耗材、精度檢測）、預測性維護（基于運行數(shù)據(jù)的故障預警）；維護周期（如生產(chǎn)設備每月1次日常保養(yǎng)，服務器每季度1次預防性維護）；責任部門（使用部門負責日常保養(yǎng)，管理部門或第三方負責專業(yè)維護）。步驟2：執(zhí)行維護作業(yè)維護人員按計劃開展工作，填寫《資產(chǎn)定期維護記錄表》（見附件2），記錄以下內容：維護日期、時間、資產(chǎn)編號及名稱、維護類型、維護具體內容（如“清理設備粉塵”“更換濾芯”）；維護人員簽字、使用部門現(xiàn)場確認人簽字；維護后資產(chǎn)狀態(tài)（正常/異常，異常需注明問題描述及處理建議）。步驟3：維護結果跟蹤管理部門每月匯總維護記錄，對異常狀態(tài)資產(chǎn)（如“軸承異響”“服務器內存報錯”）啟動跟蹤流程，協(xié)調維修或更換部件；每半年評估維護計劃有效性，根據(jù)資產(chǎn)實際運行情況（故障率、維修成本）調整維護周期與內容。（三）故障維修與應急處理：快速響應，降低停機損失步驟1：故障報修資產(chǎn)使用人發(fā)覺故障后，立即通過資產(chǎn)管理系統(tǒng)的“故障報修”模塊或《資產(chǎn)故障維修申請單》（見附件3）提交申請，填寫：故障發(fā)生時間、資產(chǎn)編號及名稱、故障現(xiàn)象（如“設備無法啟動”“屏幕顯示花屏”）、影響范圍（是否影響生產(chǎn)/工作）；緊急程度（一般/緊急/重大，緊急故障需電話通知管理部門，30分鐘內響應）。步驟2：維修審批一般故障：由使用部門負責人審批后，轉交管理部門安排維修；緊急/重大故障：管理部門直接審批，同步上報分管領導，優(yōu)先協(xié)調資源維修；外部維修（需廠家或第三方服務）：由管理部門評估維修費用（預估超過資產(chǎn)原值20%需財務部門會簽），按企業(yè)采購流程確定服務商。步驟3：維修執(zhí)行與驗收維修人員（內部/外部）接到任務后，按約定時間到場維修，維修過程需記錄故障原因、處理措施、更換部件（名稱、數(shù)量、型號）；維修完成后，使用部門現(xiàn)場測試資產(chǎn)功能，確認正常后在《故障維修記錄表》簽字驗收；若維修后仍存在故障，需重新提交報修申請，升級處理流程。步驟4：維修記錄歸檔管理部門將維修申請單、維修記錄、驗收單、費用憑證（外部維修）等資料至管理系統(tǒng)，形成該資產(chǎn)的“維修檔案”。（四）資產(chǎn)盤點與數(shù)據(jù)更新：保證賬實一致，杜絕資產(chǎn)流失步驟1：制定盤點計劃管理部門每年至少組織2次全面盤點（6月與12月），季度末開展重點抽查（如高價值資產(chǎn)、易移動資產(chǎn)）；明確盤點范圍（部門/資產(chǎn)類別）、時間節(jié)點、參與人員（管理部門、使用部門、財務部門人員組成盤點小組）。步驟2：實地盤點盤點小組按資產(chǎn)臺賬逐項核對實物，記錄：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、存放位置是否與臺賬一致；資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/維修中/報廢）、使用人是否變更；盤點差異（盤盈/盤虧/毀損），注明差異原因（如“標簽脫落無法識別”“人為損壞”）。步驟3：差異處理與數(shù)據(jù)更新盤點結束后3個工作日內，盤點小組提交《資產(chǎn)盤點報告》，說明差異情況；盤盈資產(chǎn)：使用部門補充說明來源（如“未入賬捐贈資產(chǎn)”），管理部門按新資產(chǎn)流程建檔；盤虧/毀損資產(chǎn)：使用部門提交《資產(chǎn)盤虧/毀損說明》，管理部門核查原因（管理疏漏/人為破壞/不可抗力），按權限審批后調整臺賬；財務部門根據(jù)審批結果調整資產(chǎn)價值賬目，保證賬實、賬賬、賬卡三相符。（五）報廢處置與檔案歸檔：合規(guī)退出，閉環(huán)管理步驟1：報廢申請資產(chǎn)達到以下任一條件，可申請報廢：已折舊完畢，且維修成本超過重置價值50%；技術淘汰，無法滿足生產(chǎn)/工作需求；嚴重損壞，維修后仍無法正常使用；法律法規(guī)規(guī)定必須強制報廢（如壓力容器、消防設備）。使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》（見附件4），附資產(chǎn)原值、折舊、報廢原因、技術鑒定意見（管理部門出具）。步驟2：報廢審批審批流程：使用部門負責人→管理部門→財務部門→分管領導→總經(jīng)理（單件資產(chǎn)原值超10萬元或批量超50萬元需董事會審批）；審批通過后，管理部門在系統(tǒng)中更新資產(chǎn)狀態(tài)為“待報廢”。步驟3：處置執(zhí)行處置方式：按資產(chǎn)類型選擇回收（金屬、電子元件等）、拍賣（高價值設備）、捐贈（公益用途）、拆解（環(huán)保處理）等，優(yōu)先環(huán)保合規(guī)處置；處置收入：財務部門統(tǒng)一收款，沖減資產(chǎn)處置損失或計入營業(yè)外收入。步驟4：檔案歸檔管理部門將報廢申請表、審批記錄、處置合同、收入憑證等資料整理歸檔，電子檔案保存不少于10年，紙質檔案按企業(yè)檔案管理規(guī)定存放；系統(tǒng)中注銷該資產(chǎn)檔案，保留歷史記錄備查。三、核心管理模板表格附件1：資產(chǎn)驗收異常記錄表驗收日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號采購訂單號異常描述（型號不符/質量問題/數(shù)量短缺等）處理結果（退貨/換貨/折價等）責任部門經(jīng)辦人附件2：資產(chǎn)定期維護記錄表維護日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱維護類型維護內容維護人員維護時長（小時）維護后狀態(tài)使用部門確認人備注附件3：資產(chǎn)故障維修申請單申請日期故障編號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱故障發(fā)生時間故障現(xiàn)象描述影響范圍緊急程度（一般/緊急/重大）報修人聯(lián)系方式維修方案維修負責人維修開始時間維修結束時間更換部件及費用維修結果驗收人備注附件4：固定資產(chǎn)報廢審批表申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號啟用日期已使用年限原值（元）累計折舊（元）賬面凈值（元）報廢原因技術鑒定意見使用部門意見管理部門意見財務部門意見分管領導意見總經(jīng)理意見處置方式處置收入（元）四、規(guī)范執(zhí)行關鍵要點提醒（一）責任劃分清晰，避免管理真空使用部門：負責資產(chǎn)日常保管、正確使用、日常保養(yǎng)、故障報修；管理部門（如行政部/設備部）：負責資產(chǎn)建檔、維護計劃制定、維修協(xié)調、盤點組織、報廢處置；財務部門：負責資產(chǎn)價值核算、折舊計提、報廢審批、處置收入管理；員工離職或崗位調動時，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，經(jīng)管理部門確認后方可離職/調崗，避免資產(chǎn)責任斷層。（二）數(shù)據(jù)動態(tài)更新，保證信息準確資產(chǎn)信息（如責任人、存放位置、狀態(tài)）變更時，使用部門需在24小時內提交變更申請，管理部門審核后更新臺賬；禁止“賬外資產(chǎn)”（未錄入系統(tǒng)的資產(chǎn)）存在，新資產(chǎn)必須“先建檔、后使用”；管理系統(tǒng)需定期備份數(shù)據(jù)（每日增量備份+每周全量備份），防止數(shù)據(jù)丟失。（三）安全操作優(yōu)先，規(guī)避風險隱患資產(chǎn)維護/維修前，必須切斷電源、鎖定能源（如氣源、液壓源），懸掛“正在維修，禁止操作”警示牌；特種設備（如電梯、起重機械）的維護必須由持證人員操作，遵守特種設備安全法規(guī)；高價值資產(chǎn)（如服務器、精密儀器）的維修需全程記錄，關鍵步驟留存視頻/照片證據(jù)。（四）合規(guī)性貫穿始終，符合制度要求報廢處置需符合《企業(yè)會計準則》第4號——固定資產(chǎn)、《固體廢物污染環(huán)境防治法》等法規(guī)，嚴禁私自拆解、丟棄；資產(chǎn)處置收入需全額入賬，不得形成“小金庫”；涉密資產(chǎn)（如涉密計算機、存儲設備）報廢需按保密規(guī)定銷毀，并由保密部門監(jiān)督。（五）培訓與監(jiān)督并重，提升執(zhí)行效果新員工入職時，管