新個稅知識培訓(xùn)課件XXaclicktounlimitedpossibilities匯報人：XX20XX目錄01個稅改革背景03新個稅政策要點05個稅計算方法02個稅基本概念04個稅申報流程06個稅籌劃與建議個稅改革背景單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題01改革前的個稅體系改革前，中國實行分類所得稅制，對不同類型的收入采取不同的稅率和計算方法。分類所得稅制稅率級距較少，導(dǎo)致高收入者與低收入者之間的稅負(fù)差距不夠明顯，缺乏公平性。稅率級距較少個稅起征點較低，導(dǎo)致許多中低收入群體也需繳納個人所得稅，增加了工薪階層的負(fù)擔(dān)。免征額較低之前的稅制未能有效結(jié)合綜合與分類所得稅制，難以全面反映納稅人的實際負(fù)擔(dān)。缺乏綜合與分類相結(jié)合的機(jī)制改革的必要性提高稅收效率縮小貧富差距0103改革旨在簡化稅制，減少稅收漏洞，提高稅收征管效率，確保稅收的合理性和公正性。個稅改革通過調(diào)整稅率和起征點，有助于減輕中低收入群體稅負(fù)，促進(jìn)社會公平。02隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個稅制度需要更新以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和居民收入水平的變化。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革目標(biāo)與方向改革旨在簡化個稅申報流程，減少納稅人負(fù)擔(dān)，同時提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率。簡化稅制和提高效率03通過個稅改革，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，縮小收入差距。促進(jìn)收入分配公平02個稅改革旨在通過提高起征點和調(diào)整稅率，減輕工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。減輕中低收入者稅負(fù)01個稅基本概念單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題02個稅定義01個人所得稅是對個人取得的各項收入依法征收的稅種，是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。02個稅主要針對工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等個人所得進(jìn)行征稅，以個人為納稅主體。03個稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入高低設(shè)定不同的稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性。個人所得稅的含義個稅的征稅對象個稅的稅率結(jié)構(gòu)納稅人分類居民個人指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但居住滿一年的個人；非居民個人則反之。居民個人與非居民個人綜合所得稅率適用于工資、薪金所得，按年度累計收入計算應(yīng)納稅額。綜合所得稅率納稅人經(jīng)營所得稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。經(jīng)營所得稅率納稅人稅率結(jié)構(gòu)個稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)收入高低設(shè)定不同稅率，體現(xiàn)能力支付原則。累進(jìn)稅率制度0102綜合所得稅率表將個人所得分為多個級距，每個級距對應(yīng)不同的稅率。綜合所得稅率表03個稅改革引入專項附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等，降低應(yīng)納稅所得額。專項附加扣除新個稅政策要點單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題03起征點調(diào)整新個稅政策將起征點從3500元提高至5000元，減輕了中低收入群體的稅負(fù)。提高起征點01增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除，進(jìn)一步降低了納稅人的應(yīng)納稅額。專項附加扣除02專項附加扣除根據(jù)新個稅政策，納稅人子女教育支出可享受專項附加扣除，減輕家庭教育負(fù)擔(dān)。01子女教育支出扣除納稅人參加繼續(xù)教育的支出，如在職研究生學(xué)費，可作為專項附加扣除項。02繼續(xù)教育支出扣除對于大病醫(yī)療費用超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分，納稅人可享受專項附加扣除，降低醫(yī)療成本。03大病醫(yī)療支出扣除稅收優(yōu)惠政策保險賠款、國債利息等免稅特定所得免稅高端人才個稅超15%部分免征海南自貿(mào)港政策個稅申報流程單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題04申報方式通過國家稅務(wù)總局的電子稅務(wù)局平臺，納稅人可直接在線填寫個稅申報表并提交。電子稅務(wù)局在線申報在稅務(wù)局設(shè)置的自助辦稅終端機(jī)上，納稅人可自行操作完成個稅申報。自助辦稅終端申報納稅人可以選擇郵寄紙質(zhì)申報表的方式，將填寫好的個稅申報表寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)。郵寄申報納稅人可委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為辦理個稅申報，適用于不熟悉流程的納稅人。代理申報申報周期月度申報納稅人需在次月15日前完成上月工資薪金所得的個稅申報工作。年度匯算清繳每年3月1日至6月30日，納稅人需對上一年度的個稅進(jìn)行年度匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳申報扣繳義務(wù)人應(yīng)按月預(yù)扣預(yù)繳稅款，并在次月15日內(nèi)申報上月扣繳的個稅。納稅義務(wù)個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但一個納稅年度內(nèi)居住滿183天的個人。了解納稅義務(wù)人個稅法規(guī)定了基本免稅額，如2021年起提高至每月5000元，超出部分按稅率表納稅。掌握免稅額規(guī)定應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等，需依法申報納稅。明確應(yīng)稅所得范圍納稅人應(yīng)在次月15日前申報上月應(yīng)納稅所得，逾期申報將面臨滯納金等法律責(zé)任。申報納稅期限個稅計算方法單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題05應(yīng)納稅所得額計算稅前收入包括工資、薪金、勞務(wù)報酬等，是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。確定稅前收入從稅前收入中扣除個人繳納的社會保險和住房公積金，以計算應(yīng)納稅所得額?？鄢咫U一金根據(jù)稅法規(guī)定，可扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加費用。專項附加扣除稅前收入扣除五險一金和專項附加扣除后，剩余部分即為應(yīng)納稅所得額。計算應(yīng)納稅所得額稅款計算公式應(yīng)納稅所得額=稅前收入-起征點-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。確定應(yīng)納稅所得額根據(jù)個人所得稅稅率表，將應(yīng)納稅所得額對應(yīng)到相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。應(yīng)用稅率表應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。計算應(yīng)納稅額個稅計算器使用在個稅計算器中輸入月度基本工資，這是計算個稅的起始數(shù)據(jù)。輸入基本工資根據(jù)個人情況填寫五險一金等專項扣除項，以減少應(yīng)納稅所得額。填寫專項扣除根據(jù)累進(jìn)稅率表，選擇與應(yīng)納稅所得額相對應(yīng)的稅率進(jìn)行計算。選擇適用稅率個稅計算器將自動計算出應(yīng)繳納的個人所得稅金額。計算應(yīng)納稅額個稅籌劃與建議單擊此處添加章節(jié)頁副標(biāo)題06合理避稅方法根據(jù)個稅法規(guī)定，合理利用子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額。利用專項附加扣除選擇年終一次性獎金單獨計稅或并入綜合所得計稅，根據(jù)個人情況選擇稅負(fù)更低的申報方式。選擇合適的申報方式通過調(diào)整收入發(fā)放時間，比如將年終獎分?jǐn)偟讲煌甓阮I(lǐng)取，以利用稅率級差減輕稅負(fù)。合理安排收入時間投資個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險、特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品等，享受稅收優(yōu)惠，合理規(guī)避個稅。投資稅收優(yōu)惠產(chǎn)品個稅籌劃案例通過子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項附加扣除，降低應(yīng)納稅所得額，減輕稅負(fù)。01合理利用專項附加扣除合理安排年終獎發(fā)放時間，利用年終獎單獨計稅政策，減少個人所得稅負(fù)擔(dān)。02年終獎的稅收優(yōu)化選擇合適的金融產(chǎn)品進(jìn)行投資，